Innberetning av likningsoppgaver over obligasjonsfond for inntektsåret 2012

Transkript

1 Skatteetaten Saksbehandler Deres dato Vår dato Telefon Deres referanse Vår referanse / Til forvaltningsselskapene og Verdipapirsentralen Innberetning av likningsoppgaver over obligasjonsfond for inntektsåret 2012 Vi viser til ligningsloven 6-16, jf. 6-5 og 6-6 bokstav c samt forskrift av 22. desember 2003 nr om oppgaveplikt for forvaltningsselskaper. Det er oppgavegivers plikt å sørge for at likningsoppgaver blir innlevert til Skattedirektoratet innen 10. februar Skattedirektoratet er avhengig av at likningsoppgaver blir innberettet innen angitte frist, da dette er opplysninger som senere blir benyttet på selvangivelsen som den enkelte skattyter får tilsendt i april. 1. Obligasjonsfond Obligasjonsfond innberetter beholdningsoppgaver på record-type 25 og realisasjonsoppgaver på record-type 23. Nytt for inntektsåret 2012 Det foreligger ingen endringer for inntektsåret Recordbeskrivelsen er ikke endret i forhold til inntektsåret Postadresse Kontoradresse Sentralbord Postboks 6551 Etterstad Hagegata Oslo Org. nr: Telefaks grunnlagsdata@skatteetaten.no

2 2/5 Kontaktinformasjon: Randi Reisænen E-post: Tlf Kvitteringer og feillister Alle oppgavegivere som leverer obligasjonsfondsoppgaver, vil få tilsendt kvittering og evt. feillister fra Skattedirektoratet, for mottatte oppgaver. Kvitteringer og feillister vil bli utskrevet på papir og sendt i posten til datainnsenderen, som før. Viktige kontroller som må gjøres før oppgavene leveres Før innsendelse av likningsoppgaver til Skattedirektoratet må oppgavegiver kontrollere at opplysningene i leveransene er korrekte. Kontrollene skal bestå i at oppgavene sjekkes for feil i fødselsnummer eller identifikasjonsnummer. Oppgavegivere må videre kontrollere oppgavene for følgende feil: Kontroller at riktig inntektsår er benyttet. Kontroller at riktig oppgavegivernummer er benyttet. Beløp skal påføres i hele kroner. Rettekode må være benyttet ved innsending av endringsoppgaver. Endringsoppgaven må inneholde samme fødselsnummer, fond (organisasjonsnummer) og realisasjonsnummer for realisasjoner som den ordinære oppgaven. Hvis endringen ikke korrigerer tidligere innberettet fond (organisasjonsnummer) vil leveransen bli stanset med beskjed om negative beløp. Se for øvrig rettledning. Hvis andelshaver er bosatt i utlandet brukes ISO-landkoden. Endringsoppgaver Dersom tidligere oppgave for en andelseier ikke er riktig eller er ufullstendig, må det sendes endringsoppgaver til Skattedirektoratet. Ved retting av feil må ny kopi av årsoppgaven sendes andelseier. Alle endringsoppgaver skal leveres på maskinlesbart medium. Endringsoppgavene må være merket med rette kode 1.

3 3/5 Tilbud om test Skattedirektoratet anbefaler oppgavegivere å sende inn testoppgaver slik at flest mulig feil og problemer blir korrigert før den ordinære innleveringen. Testoppgaver skal sendes inn i perioden 1. november til 1. desember i inntektsåret. Det vil bli sendt kvittering for mottatte testoppgaver på lik linje med ordinær innlevering. Det skal ikke sendes følgeskriv med testoppgaver. Det er viktig å merke testoppgaver tydelig med Test obligasjonsfond, beholdning og Test obligasjonsfond, realisasjon Henvendelser til Skattedirektoratet Generelle spørsmål eller spørsmål av juridisk og teknisk art vedrørende innberetning og utfylling av oppgavene rettes til Skattedirektoratets veiledningstjeneste GLD via e-post til grunnlagsdata@skatteetaten.no, alternativt tlf: (tastevalg 5-3-3). Innberetning på maskinlesbart medium Dette er nærmere beskrevet i dokumentet Generelle retningslinjer for innsending av data på maskinlesbart medium, samt i recordbeskrivelsen og vedlegg til denne på NB! CDer og disketter skal merkes tydelig med innsenders navn mv, samt pakkes på tilfredstillende måte. Likningsoppgaver for obligasjonsfond sendes til: Pr. post: Skattedirektoratet Pr. bud: Skattedirektoratet Grunnlagsdata - Innhenting Grunnlagsdata - Innhenting Postboks 6551 Etterstad Hagegata Oslo 0653 Oslo 3. Generell informasjon Recordbeskrivelse og rettledning for utfylling av likningsoppgaver Generell informasjon, rettledning og recordbeskrivelser er gjort tilgjengelig på Skatteetatens internettside: Oppdatering av fondsregisteret (oppgavegiverregisteret) NB! Det er navnet på fondet som er registrert i Skattedirektoratets fondsregister som blir printet på selvangivelsen og ikke fondets navn som står i datafilen fra fondsforvalteren/datainnsenderen. Vedlagt dette brevet per e-post er en Excel-fil Oppdateringsskjema. Endringer og informasjon angående fusjoner av fond, nyetablerte fond og opphørte fond legges inn i regneark Endringer og bes meldt til Skattedirektoratet innen 31. desember Excelfilen sendes til: randi.reisaenen@skatteetaten.no

4 4/5 Følgeskriv Vedlagt følger en Excel-fil Følgeskriv_iå2012 for beholdning og realisasjoner. Det bes om at følgeskrivet fylles ut og vedlegges den enkelte forsendelse i papirversjon, samt at det sendes per e-post til: randi.reisaenen@skatteetaten.no. Merking av maskinlesbart medium Maskinlesbare medium må merkes tydelig. Dårlig merking kan medføre at oppgavegiver ikke blir kontaktet dersom det er behov for en ny levering. Likningsoppgavene vil i slike tilfeller bli ansett som ikke levert. Årsoppgave Forvaltingsselskapene må sende investorene årsoppgaver som viser samlet oversikt over beholdning og realisasjon, innen 10. februar Alle opplysninger som innrapporteres til likningsmyndighetene må også være tilgjengelig for skattyterne/andelseierne. Dette innebærer ikke at det må sendes en papiroppgave med alle opplysninger, men at andelseieren skal gis tilgang til komplett informasjon, f. eks. gjennom nettløsninger. Det kan være hensiktsmessig å opplyse at formuesverdien på årsoppgaven er 100 prosent av omsetningsverdi for obligasjonsfond. Årsoppgaven bør inneholde henvisninger til de aktuelle postene i selvangivelsen. Posthenvisninger for verdipapirfond Skattepliktig avkastning på andeler i norske obligasjons- og pengemarkedsfond føres i post Skattepliktig gevinst ved realisasjon av andeler i norske og utenlandske verdipapirfond føres i post Skattepliktig avkastning på andeler i utenlandske obligasjons- og pengemarkedsfond føres i post Fradragsberettiget tap ved realisasjon av andeler i norske og utenlandske verdipapirfond føres i post Formue av andeler i norske obligasjons- og pengemarkedsfond føres i post Formue av andeler i utenlandske verdipapirfond føres i post 4.6.2

5 5/5 Innleveringsfrist 10. februar: Innleveringsfrist for beholdnings- og realisasjonsoppgaver i obligasjonsfond. Innleveringsfrist for siste innsending av erstatnings- og endringsoppgaver på maskinlesbart medium er 20. oktober. Med hilsen Skattedirektoratet Vedlegg sendt per e-post: Excel-fil Oppdateringsskjema Excel-fil Følgeskriv Rettledning for innberetning av likningsoppgaver over obligasjonsfond