Fall 3: Familie nach Norwegen gezogen. - Standardfradrag oder - Schuldzinsen

Transkript

1 1 Fall 3: Familie nach Norwegen gezogen - Standardfradrag oder - Schuldzinsen Herr Berberich ist im August 2011 mit seiner Ehefrau nach Norwegen gezogen. Im hr 2013 wohnen und arbeiten die Ehegatten Berberich noch immer in Norwegen. Im hr 2014 erhalten die Eheleute die LT und daraufhin vorausgefüllte Einkommensteuererklärungen zugeschickt. Im nuar 2014 bekommen die Eheleute Berberich nachfolgende LT zugeschickt:

2 Lønns- og trekkoppgave for Regler om lønnsoppgaveplikt er gitt i ligningslovens kap. 6 med forskrifter. Opplysningene i denne oppgaven vil bli benyttet ved forhåndsutfylling av selvangivelsen for lønnstakere og pensjonister mv. Arbeidsgiverens (oppdragsgiverens) navn og adresse Bil AS Organisasjonsnummer Oslo Arbeidstakerens (mottakerens) navn og adresse Anton Berberich Nordgate Oslo Kontorkommune (nummer og navn) Fødselsnummer (11 siffer) Skattekommune (nummer og navn) Har arbeidstakeren vært ansatt gjennom hele året? Dersom nei, oppgi tidsrom. Ved ansettelse i atskilte perioder oppgis antall dager Endringsoppgave. Fyll bare ut endring (økning eller reduksjon) i forhold til tidligere oppgave 0301 Oslo Oslo Oppgaven gjelder for sjøfolk med inntekt om bord som gir rett til særskilt fradrag for sjøfolk. x 111-A 112-A 116-A Lønn, honorarer mv Feriepengegrunnlag (Post ev i selvangivelsen) Trekkpliktige naturalytelser (Post i selvangivelsen) Skattepliktig del av ulykkesforsikring og yrkesskadeforsikring (merpremie) mv (Post og/ev i selvang.) Føres ikke i selvangivelsen Forskuddstrekk Føres ikke i selvangivelsen Pensjon i og utenfor arbeidsforhold Fagforeningskontingenordninger Premie til pensjons- Premie til fond og Utbetalinger mv Trekkfri bilgodtgjørelse (Post trygd (Ev post til og livrenter i arbeidsforhold mv (Post i selvangivelsen) (Post i selvangivelsen) i selvangivelsen) i selvangivelsen) næringsdrivende Føres ikke i selvangivelsen Tidsrom: Antall km: Kode Beløp (hele kroner) * * (Beløp i denne kolonnen kommer eventuelt i tillegg til beløp under faste koder ovenfor) Fastsatt av Skattedirektoratet Om overføring av beløpene til selvangivelsen, se baksiden Arbeidsgivere som sender lønns- og trekkoppgaver på maskinlesbart medium, skal utferdige blanketten i to eksemplarer (arbeidstakerens og arbeidsgiverens eksemplar). Arbeidsgivere som sender lønns- og trekkoppgaver til skatteoppkreveren, skal utferdige blanketten i tre eksemplarer (arbeidstakerens, skatteoppkreverens og arbeidsgiverens eksemplar). Dersom arbeidsgiveren kopierer lønns- og trekkoppgaven, skal alltid originalen sendes arbeidstakeren. RF-1015B

3 Lønns- og trekkoppgave for 2012 Regler om lønnsoppgaveplikt er gitt i ligningslovens kap. 6 med forskrifter. Oversikt som viser hvor vanlig brukte koder 3 er Opplysningene forhåndsutfylt/skal i denne oppgaven vil bli benyttet føres ved i forhåndsutfylling selvangivelsen av selvangivelsen for lønnstakere og pensjonister mv. jf. også forsiden Arbeidsgiverens (oppdragsgiverens) navn og adresse Organisasjonsnummer Oslo shop AS Kode Post i s/a Kode Post i s/a Kode Post i s/a Kontorkommune (nummer og navn) 0301 Oslo 110-A Arbeidstakerens Beløpet (mottakerens) føres i navn 2.1.1og adresse Mathilde Berberich 118-A " A " " A Overskudd føres Fødselsnummer i (11 siffer) 614 Ev overskudd føres i A Beløpet føres iskattekommune (nummer og navn) 616 " Har arbeidstakeren vært ansatt gjennom hele året? Nordgate A " og Tas ikke med Dersom nei, oppgi tidsrom. 619 " x Oslo Ved ansettelse i atskilte perioder oppgis antall dager 123 " Beløpet føres i Endringsoppgave. Fyll bare ut " Oppgaven gjelder for sjøfolk med endring (økning eller reduksjon) inntekt om bord som gir rett til i forhold til tidligere oppgave særskilt fradrag for sjøfolk 127-A 111-A " A A Tas ikke med " Lønn, honorarer mv Trekkpliktige Skattepliktig del av Feriepengegrunnlag Forskuddstrekk (Post ev i selvangivelsen) naturalytelser 128-A " ulykkesforsikring og 228 Beløpet føres i ev 2.6.3*) 626 " (Post i selvangivelsen) yrkesskadeforsikring (merpremie) mv (Post og/ev i selvang.) Tas ikke med 627 " Føres ikke i selvangivelsen Føres ikke i selvangivelsen 232 Beløpet føres i Oslo 714 Tas ikke med " " Overskudd føres i Pensjon i og utenfor arbeidsforhold Fagforeningskontingenordninger Premie til pensjons- Premie til fond og Utbetalinger mv Trekkfri bilgodtgjørelse (Post trygd (Ev post til og livrenter i arbeidsforhold mv (Post i selvangivelsen) (Post i selvangivelsen) 239 " " i selvangivelsen) i selvangivelsen) næringsdrivende Føres ikke i selvangivelsen 143-A " Tidsrom: Antall km: 144 " " og " Kode Beløp (hele kroner) * * (Beløp i denne kolonnen kommer eventuelt i tillegg til beløp under faste koder ovenfor) 147 " " Ev overskudd føres i Fastsatt av Skattedirektoratet 148 " " A Overskudd føres i " og Tas ikke med 153-A " " og A " Beløpet føres i og A Beløpet føres i Ev overskytende føres i Beløpet føres i A " Ev overskudd føres i Tas ikke med 161-A " " *) når bidraget/pensjonen gjelder barn som er 16 år eller yngre. Om overføring av beløpene til selvangivelsen, se baksiden Arbeidsgivere som sender lønns- og trekkoppgaver på maskinlesbart medium, skal utferdige blanketten i to eksemplarer (arbeidstakerens og arbeidsgiverens eksemplar). Arbeidsgivere som sender lønns- og trekkoppgaver til skatteoppkreveren, skal utferdige blanketten i tre eksemplarer (arbeidstakerens, skatteoppkreverens og arbeidsgiverens eksemplar). Dersom arbeidsgiveren kopierer lønns- og trekkoppgaven, skal alltid originalen sendes arbeidstakeren. RF-1015B

4 Oversikt som viser hvor vanlig brukte koder 4 er forhåndsutfylt/skal føres i selvangivelsen jf. også forsiden Kode Post i s/a Kode Post i s/a Kode Post i s/a 110-A Beløpet føres i A Overskudd føres i Ev overskudd føres i A " A Beløpet føres i " A " og Tas ikke med 619 " " Beløpet føres i " A " Tas ikke med 623 " A " Beløpet føres i ev 2.6.3*) 626 " A " Tas ikke med 627 " " Beløpet føres i Tas ikke med 140 " " Overskudd føres i A " " " " " og " " " Ev overskudd føres i " " A Beløpet føres i A Overskudd føres i " og Tas ikke med 153-A " " og Ev overskytende føres i A " Beløpet føres i og Beløpet føres i A " Ev overskudd føres i Tas ikke med 161-A " " *) når bidraget/pensjonen gjelder barn som er 16 år eller yngre.

5 5 Im März 2014 bekommt Herr Berberich eine Selvangivelse 2013, also eine vorausgefüllte norwegische Einkommensteuererklärung zugeschickt: Selvangivelse 2013 Inntekt / Fradrag Capital/Debt 2.1 Lønn og tilsvarende ytelser Lønn, Montasje Norge AS Kode 111-A Fradrag i tilknytning til arbeidsinntekt mv Minstefradrag egen inntekt Auch Frau Berberich bekommt eine Selvangivelse 2013 zugeschickt: Selvangivelse 2013 Inntekt / Fradrag Capital/Debt 2.1 Lønn og tilsvarende ytelser Lønn, Montasje Norge AS Kode 111-A Fradrag i tilknytning til arbeidsinntekt mv Minstefradrag egen inntekt Renter i Sparebank Eheleute Berberich kann nun entweder die vorausgefüllte Erklärung akzeptieren und keine Änderung beantragen - oder sie senden an das Finanzamt eine geänderte Erklärung In den hren 2011 und 2012 haben die Eheleute den Standardfradrag als Abzugsposten genutzt. Für das hr 2013 hat Frau Berberich Schuldzinsen in Höhe von NOK gezahlt: NOK an die norwegische Sparebank und NOK (umgerechnet) an eine deutsche Bank. Die Schuldzinsen betreffen eines PKW und Hausrat. Eine Immobilie besitzen die Eheleute Berberich nicht.

6 6 Im ersten Schritt berechnet Herr Berberich die Einkommensteuer, die sie ohne Änderung zu erwarten hätte. Dazu ruft Herr Berberich den offiziellen Rechner auf: Im Rechner gibt Herr Berbrich gift an.

7 Bei der nächsten Rubrik oben gibt Herr Berberich unter Inntekt die Lohneinkünfte an: 7

8 8 Im nächsten Schritt geht Herr Berberich in die Rubrik Fradrag. Hier gibt Herr Berberich die Gjeldsrenter Schuldzinsen in Höhe von NOK an. Der Minstefradrag wurde automatisch berechnet.

9 9 Jetzt geht Herr Berberich in die Rubrik Skatteberegning, also Steuerberechnung. Bei betalt Skatt, also Steuervorauszahlung wird die Forskuddstrekk Lohnsteuer eingetragen. Bei dieser Berechnung könnten die Eheleute Berberich insgesamt mit einer Erstattung in Höhe von NOK rechnen.

10 10 Die Eheleute Berberich möchten jetzt herausfinden, ob der Ansatz des Standardfradrags günstiger ist. Es ist den Eheleuten bekannt, dass sie entweder gemeinsam den Standardfradrag ansetzen oder alternativ am Abzug der Schuldzinsen festhalten. Herr Berberich schlägt wieder den Steuerrechner auf: Unter Standardfradrag gibt Herr Berberich jetzt jeweils ja an.

11 11 Unter Rubrik Fradrag gibt Herr Berberich nicht selbst an der Standardfradrag und der Minstefradrag wurden automatisch berechnet.

12 12 Nun geht Herr Berberich zur Rubrik Skatteberegning. Erfreut stellen die Eheleute Berberich fest, dass sie nun insgesamt mit einer Steuerrückzahlung in Höhe von NOK rechnen kann.

13 Herr Berberich füllt nun die Erklärung wie folgt aus: 13

14 Skatteetaten 14 Selvangivelse for person som ikke har mottatt forhåndsutfylt selvangivelse 2012 Navn Anton Berberich Adresse i Norge Nordgate 10 Poststed Sivilstand 0350 Oslo X Gift Ugift Skilt Registrert partner Skattekommune Tidsrom for opphold i Norge Samboer Enslig forsørger Fødselsdato/ D-nr, 0301 Oslo Fra dato Det er utarbeidet egen rettledning, RF-2042 Fristen for innlevering er 30. april 2013 Til dato Telefon Privat Arbeid Registreringsnummer for skatt i hjemlandet Ektefelles/samboers/ partners navn Ektefelles/samboers/ partners fødselsnummer Mathilde Berberich Barn som du forsørger Barnets navn Fødselsdato Barnets navn Fødselsdato Tilleggsopplysninger for utenlandske personer For at skattekontoret skal kunne foreta en korrekt likning, må du gi følgende opplysninger: Forsørgerforhold Har ektefelle/samboer/partner oppholdt seg i Norge? Du kan kreve klasse 2 hvis: - Du forsørger ektefelle bosatt i utlandet. Dokumentasjon om ektefellens inntekter må vedlegges. Dette gjelder ikke samboere. - Du er alene om omsorgen/enslig forsørger for barn under 18 år. Dokumentasjon må vedlegges. Dokumentasjonen må være på norsk eller engelsk. Den må være utstedt av offentlig myndighet i bostedslandet. Sender du dokumentasjonen senere, må fødselsnummer/d-nummer påføres. Krever du klasse 2? Opphold i Norge Antall dager med opphold i Norge (onshore) Boforhold i Norge X Du må oppgi hvordan du har bodd under arbeidsoppholdet i Norge og om du har delt hus/leilighet med flere. X Antall arbeidsdager på norsk sokkel (offshore) Antall dager i hus Antall dager i leilighet Antall personer i hus Antall personer i leilighet Antall dager på hybel Antall dager på hotell Antall dager i brakke Har arbeidsgiver/oppdragsgiver dekket boutgiftene? Mottatt lønn og godtgjørelse Dekker mottatt/oppgitt lønn både arbeids- og avspaserings-/friperioder? Har du arbeidsinntekt i Norge eller på norsk sokkel som du mener ikke er skattepliktig til Norge, må du føre beløpet her: Har arbeidsgiver/oppdragsgiver dekket besøksreiser til hjemlandet? Har du hatt fri kost og losji? Oppgi antall dager Har du mottatt diettgodtgjørelse fra arbeidsgiver/oppdragsgiver? Oppgi antall dager Beløp pr døgn Trygdeplikt Er du fritatt for trygdeavgift i Norge? Er inntekten opptjent om bord på utenlandsk registrert skip i fart på norsk sokkel? RF-1281B

15 27 Personinntekt fra foretak (postene 1.6 og 1.7) 15 Beløp 2.1 Lønn, godtgjørelser, naturalytelser mv. Arbeidsgivers navn Tidsrom, fra-til Skattepliktig beløp 2.1. Bil AS Sum lønn mv. 2.2 Pensjoner mv. Utbetalers navn Tidsrom, fra-til = Skattepliktig beløp Sum pensjoner mv. = 2.6 Mottatte bidrag, livrenter utenfor arbeidsforhold, føderåd utenfor jord- og skogbruk mv. Skattepliktig beløp Sum mottatte bidrag mv. = 2.7 Næringsinntekt Sum næringinntekter = 2.8 Inntekt av fast eiendom Sum inntekt av fast eiendom = 3.1 Kapitalinntekter (renteinntekter og andre kapitalinntekter) Sum kapitalinntekter mv. = Sum inntekter overføres neste side =

16 Sum overført fra forrige side Fradrag tilknyttet arbeidsinntekt mv. og årets underskudd i næringsvirksomhet Minstefradrag Minstefradrag Fradrag for reise Reise hjem-arbeid antall dager Besøksreise til hjemmet antall dager 7 á á km (tur/retur) á kr 1,50/0,70 km (tur/retur) á kr 1,50/0,70 Bompenger og fergekostnader (spesielle vilkår, se rettledningen) Egenandel Andre fradrag : Årets underskudd i næring Sum = Kapitalkostnader og andre fradrag Rentekostnader Øvrige fradrag 10% standardfradrag, se rettledningen Sum kapitalkostnader og andre fradrag = Alminnelig inntekt (netto inntekt) = Særfradrag 3.6 Grunnlag for beregning av kommune-, fylkes- og fellesskatt = Formue 4.1 Bankinnskudd, kontanter og verdipapirer Sum bankinnskudd mv. (overføres til neste side) =

17 Sum overført fra forrige side 4.3 Faste eiendommer 17 Adresse Sum faste eiendommer = Øvrig formue (postene 4.2, 4.4, 4.5 og 4.6) Sum øvrig formue = Sum brutto formue = 4.8 Gjeld Sum gjeld = Netto formue = Merknader Kreves 10% standardfradrag. I året 2011 ble jeg lignet som begrenset skatteplikt til Norge. I året 2012 og 2013 gjelder jeg som skattemessig bosatt. (Es wird 10% Standardfradrag beansprucht. Im hr 2011 wurde ich als begrenzt Steuerpflichtiger veranlagt. In den hren 2012 og 2013 gelte ich als steuerlich nach Norwegen zugezogen). Bankkonto for utbetaling av tilgodebeløp for skatt Dersom du ikke har bankonto i Norge, men i et annet land, ber vi om at du oppgir IBAN nummer og BIC kode her for utbetaling av eventuelt tilgodebeløp for skatt: IBAN nummer: BIC kode: IBAN er forkortelsen for International Bank Account Number og erstatter kontonummer innen EU/EØS. IBAN nummer skal skrives fortløpende uten opphold, skråstrek, tankestrek, punktum eller lignende. BIC er forkortelsen for Bank Identifier Code. Den består av enten 8 eller 11 karakterer. For å kunne benytte denne bankkontoen for utbetaling av eventuelt tilgodebeløp for skatt må du være kontohaver. Gi opp antall vedlegg til denne selvangivelsen Underskrift Jeg forsikrer at opplysningene er gitt etter beste skjønn og overbevisning og så fullstendig som det har vært mulig, og at det etter det jeg vet ikke finnes noe uriktig i dem. Jeg er kjent med at jeg kan komme i straffansvar om jeg gir uriktige eller ufullstendige opplysninger. Dato Underskrift Fastsatt av Skattedirektoratet med hjemmel i ligningsloven 4-3 nr. 2 og Finansdepartementets delegeringsvedtak av 28. november 1994 nr

18 Skatteetaten 18 Selvangivelse for person som ikke har mottatt forhåndsutfylt selvangivelse 2012 Navn Mathilde Berberich Adresse i Norge Nordgate 10 Poststed Sivilstand 0350 Oslo X Gift Ugift Skilt Registrert partner Skattekommune Tidsrom for opphold i Norge Samboer Enslig forsørger Fødselsdato/ D-nr, 0301 Oslo Fra dato Det er utarbeidet egen rettledning, RF-2042 Fristen for innlevering er 30. april 2013 Til dato Telefon Privat Arbeid Registreringsnummer for skatt i hjemlandet Ektefelles/samboers/ partners navn Ektefelles/samboers/ partners fødselsnummer Anton Berberich Barn som du forsørger Barnets navn Fødselsdato Barnets navn Fødselsdato Tilleggsopplysninger for utenlandske personer For at skattekontoret skal kunne foreta en korrekt likning, må du gi følgende opplysninger: Forsørgerforhold Har ektefelle/samboer/partner oppholdt seg i Norge? Du kan kreve klasse 2 hvis: - Du forsørger ektefelle bosatt i utlandet. Dokumentasjon om ektefellens inntekter må vedlegges. Dette gjelder ikke samboere. - Du er alene om omsorgen/enslig forsørger for barn under 18 år. Dokumentasjon må vedlegges. Dokumentasjonen må være på norsk eller engelsk. Den må være utstedt av offentlig myndighet i bostedslandet. Sender du dokumentasjonen senere, må fødselsnummer/d-nummer påføres. Krever du klasse 2? Opphold i Norge Antall dager med opphold i Norge (onshore) Boforhold i Norge X Du må oppgi hvordan du har bodd under arbeidsoppholdet i Norge og om du har delt hus/leilighet med flere. Antall arbeidsdager på norsk sokkel (offshore) Antall dager i hus Antall dager i leilighet Antall personer i hus Antall personer i leilighet Antall dager på hybel Antall dager på hotell Antall dager i brakke Har arbeidsgiver/oppdragsgiver dekket boutgiftene? Mottatt lønn og godtgjørelse Dekker mottatt/oppgitt lønn både arbeids- og avspaserings-/friperioder? Har du arbeidsinntekt i Norge eller på norsk sokkel som du mener ikke er skattepliktig til Norge, må du føre beløpet her: Har arbeidsgiver/oppdragsgiver dekket besøksreiser til hjemlandet? Har du hatt fri kost og losji? Oppgi antall dager Har du mottatt diettgodtgjørelse fra arbeidsgiver/oppdragsgiver? Oppgi antall dager Beløp pr døgn Trygdeplikt Er du fritatt for trygdeavgift i Norge? Er inntekten opptjent om bord på utenlandsk registrert skip i fart på norsk sokkel? RF-1281B

19 Personinntekt fra foretak (postene 1.6 og 1.7) 19 Beløp 2.1 Lønn, godtgjørelser, naturalytelser mv. Arbeidsgivers navn Tidsrom, fra-til Skattepliktig beløp 2,1 Oslo shop AS Sum lønn mv. 2.2 Pensjoner mv. Utbetalers navn Tidsrom, fra-til = Skattepliktig beløp Sum pensjoner mv. = 2.6 Mottatte bidrag, livrenter utenfor arbeidsforhold, føderåd utenfor jord- og skogbruk mv. Skattepliktig beløp Sum mottatte bidrag mv. = 2.7 Næringsinntekt Sum næringinntekter = 2.8 Inntekt av fast eiendom Sum inntekt av fast eiendom = 3.1 Kapitalinntekter (renteinntekter og andre kapitalinntekter) Sum kapitalinntekter mv. = Sum inntekter overføres neste side =

20 Sum overført fra forrige side 3.2 Fradrag tilknyttet arbeidsinntekt mv. og årets underskudd i næringsvirksomhet Minstefradrag Fradrag for reise Minstefradrag Reise hjem-arbeid antall dager Besøksreise til hjemmet antall dager á á 20 km (tur/retur) á kr 1,50/0,70 km (tur/retur) á kr 1,50/0,70 Bompenger og fergekostnader (spesielle vilkår, se rettledningen) Egenandel Andre fradrag Årets underskudd i næring Sum = Kapitalkostnader og andre fradrag Rentekostnader Øvrige fradrag 10% standardfradrag, se rettledningen Sum kapitalkostnader og andre fradrag = Alminnelig inntekt (netto inntekt) = Særfradrag 3.6 Grunnlag for beregning av kommune-, fylkes- og fellesskatt = Formue 4.1 Bankinnskudd, kontanter og verdipapirer Sum bankinnskudd mv. (overføres til neste side) =

21 Sum overført fra forrige side 4.3 Faste eiendommer 21 Adresse Sum faste eiendommer = Øvrig formue (postene 4.2, 4.4, 4.5 og 4.6) Sum øvrig formue = Sum brutto formue = 4.8 Gjeld Sum gjeld = Netto formue = Merknader Kreves 10% standardfradrag. I året 2011 ble jeg lignet som begrenset skatteplikt til Norge. I året 2012 og 2013 gjelder jeg som skattemessig bosatt. (Es wird 10% Standardfradrag beansprucht. Im hr 2011 wurde ich als begrenzt Steuerpflichtiger veranlagt. In den hren 2012 og 2013 gelte ich als steuerlich nach Norwegen zugezogen). Bankkonto for utbetaling av tilgodebeløp for skatt Dersom du ikke har bankonto i Norge, men i et annet land, ber vi om at du oppgir IBAN nummer og BIC kode her for utbetaling av eventuelt tilgodebeløp for skatt: IBAN nummer: BIC kode: IBAN er forkortelsen for International Bank Account Number og erstatter kontonummer innen EU/EØS. IBAN nummer skal skrives fortløpende uten opphold, skråstrek, tankestrek, punktum eller lignende. BIC er forkortelsen for Bank Identifier Code. Den består av enten 8 eller 11 karakterer. For å kunne benytte denne bankkontoen for utbetaling av eventuelt tilgodebeløp for skatt må du være kontohaver. Gi opp antall vedlegg til denne selvangivelsen Underskrift Jeg forsikrer at opplysningene er gitt etter beste skjønn og overbevisning og så fullstendig som det har vært mulig, og at det etter det jeg vet ikke finnes noe uriktig i dem. Jeg er kjent med at jeg kan komme i straffansvar om jeg gir uriktige eller ufullstendige opplysninger. Dato Underskrift Fastsatt av Skattedirektoratet med hjemmel i ligningsloven 4-3 nr. 2 og Finansdepartementets delegeringsvedtak av 28. november 1994 nr

22 22 Die Ehegatten Berberich unterschreiben die Erklärung mit Angabe Ort und Datum und senden dann die Erklärungen an das norwegische Finanzamt: Skatteetaten Postoks Mo i Rana Norway