Aktuelle skatteregler for personer som bor i Spania. Elisabet Landmark Skattedirektoratet

Transkript

1 Aktuelle skatteregler for personer som bor i Spania Elisabet Landmark Skattedirektoratet

2 Skatteplikt i Norge når du bor i Spania Skatteplikten i Norge endrer seg ikke bare fordi du velger å bo i utlandet Utvandring i folkeregisteret ingen betydning for skatteplikten Skattemessig emigrasjon du er skattepliktig som bosatt i Norge i minst tre år etter utflyttingsåret du må ikke oppholde deg i Norge i mer enn 61 dager i inntektsåret, og du eller dine nærstående må ikke disponere bolig i Norge Skatteetaten tittel på presentasjonen

3 Skatteplikt i Norge når du bor i Spania Skatteplikt før du anses emigrert full skatteplikt på samme måte som personer som bor i Norge plikt til å levere en fullstendig utfylt selvangivelse Skatteplikt etter at du anses emigrert skatteplikt bare for visse typer inntekt og formue pensjon, uføreytelser, fast eiendom i Norge, lønn opptjent i Norge, virksomhet i Norge, dividender fra norske selskaper plikt til å levere selvangivelse for skattepliktig inntekt og formue Skatteplikten i Norge kan være begrenset av reglene i skatteavtalen mellom Norge og Spania Skatteetaten aktuelle skatteregler for personer som bor i Spania

4 Nye regler om beskatning av uføreytelser Fra 2015 skal uføretrygd fra folketrygden og uføreytelser fra andre ordninger skattlegges som lønnsinntekt Trygdeavgift skal beregnes etter mellomsats 8,2 prosent Satsen og beløpsgrensen for minstefradraget blir det samme som for lønnsinntekt Det gis ikke særfradrag for uførhet og skattebegrensning Skatteetaten tittel på presentasjonen

5 Kildeskatt på pensjon og uføreytelser Personer som ikke er skattemessig bosatt i Norge skal betale kildeskatt på pensjoner og uføreytelser som utbetales fra Norge Den som utbetaler pensjonen/uføreytelsen skal trekke 15 pst. skatt av brutto pensjon/uføreytelse Disse reglene gjelder for alle personer som er skattemessig emigrert fra Norge eller som aldri har bodd i Norge personer som har flyttet fra Norge, men som er skattemessig bosatt i Norge, skal liknes etter de vanlige reglene Skatteetaten tittel på presentasjonen

6 Kildeskatt på pensjon og uføreytelser Kildeskatten på pensjon og uføreytelser omfatter: Grunn- og tilleggspensjon fra folketrygden Uføretrygd fra folketrygden Pensjon og uføreytelser fra offentlige tjenestepensjonsordninger private tjenestepensjonsordninger andre private pensjonersordninger Unntak fra skatteplikten Personer som ikke har opptjent pensjonspoeng i folketrygden er ikke skattepliktige for pensjon og uføreytelser fra private tjenestepensjonordninger og andre private pensjonordninger Skattefritak i Norge etter skatteavtalen mellom Norge og Spania Skatteetaten tittel på presentasjonen

7 Kildeskatt på pensjon og uføreytelser Forskudd Pensjonister som mener at de har krav på skattefritak kan søke om frikort. De må sende inn tilstrekkelig dokumentasjon. Selvangivelse Pensjonister skattemessig bosatt i utlandet får forhåndsutfylt selvangivelse De som mener at de har krav på helt eller delvis skattefritak må levere selvangivelsen med endringer og tilstrekkelig dokumentasjon Pensjonister som ikke er skattemessig bosatt i Norge skal lignes i Skatt Nord Fauske Skatteetaten tittel på presentasjonen

8 Skatteplikt i Spania Du blir skattepliktig som bosatt i Spania når du oppholder deg i Spania i mer enn 183 dager i løpet av inntektsåret du har ektefeller og/eller mindreårige barn som bor fast i Spania du har plikt til å levere selvangivelse og opplyse om alle dine inntekter Skatteetaten tittel på presentasjonen

9 Skatteplikt i både Norge og Spania Skatteavtalen mellom Norge og Spania har regler som skal sørge for at du ikke blir beskattet for samme inntekt eller formue både i Norge og Spania regler om hvilket land Norge eller Spania som er ditt bostedsland etter skatteavtalen regler om hvilket land som kan beskatte en inntekt eller formue Pensjon og uføreytelser skal bare beskattes i bostedslandet lønnsinntekt opptjent i Norge eller på norsk kontinentalsokkel skal beskattes i Norge Skatteetaten tittel på presentasjonen

10 Skatteplikt både Norge og Spania For at norske skattemyndigheter skal anvende reglene i skatteavtalen må du levere en Residencia Fiscal en España. Convenio Før du er emigrert skattekontoret skal ta standpunkt til om du er bosatt i Norge eller Spania etter skatteavtalen Etter at du er emigrert Residencia Fiscal en España. Convenio viser at du er skattemessig bosatt i Spania Skatteetaten tittel på presentasjonen

11 Residencia Fiscal en España. Convenio Residencia Fiscal en España. Convenio er en bekreftelse fra spanske skattemyndigheter på at du er skattepliktig som bosatt i Spania personer som har levert selvangivelse som bosatte personer som ikke har levert selvangivelse må møte opp på et regionalt skattekontor og legge frem: spansk personnummer (TIN/NIE), gyldig oppholdstillatelse, bekreftelse på folkeregisteradresse, skjøte på hus/leilighet eller leiekontrakt, vann- og strømkvitteringer for det siste året og dokumentasjon som viser mottatt pensjon/uføreytelse fra Norge for det siste året Skatteetaten tittel på presentasjonen

12 Opphold i Norge skattemessig emigrert Er du skattemessig emigrert, blir du skattemessig bosatt i Norge på nytt når oppholdet overstiger et bestemt antall dager. Du blir skattemessig bosatt i Norge om du oppholder deg i Norge i mer enn 183 dager i en 12-månedersperiode eller mer enn 270 dager i 36-månedersperiode alle hele eller deler av døgn regnes med 12- og 36-månedersperiodene regnes fra dato til dato Du blir skattepliktig som bosatt i Norge i det året du har vært i Norge i 183 dager i en 12-månedersperiode eller 270 dager i en 36- månedersperiode Skatteetaten tittel på presentasjonen

13 Fast eiendom i Norge skattemessig emigrert Er du skattemessig emigrert, kan du kjøpe bolig eller fritidsbolig i Norge uten at det påvirker din skattemessige status som emigrert. Det er bare hvor mange dager du er i Norge, som har betydning for om du blir skattepliktig som bosatt i Norge på nytt. Blir du skattemessig bosatt i Norge på nytt, gjelder de vanlige reglene om skattemessig emigrasjon. Da er du skattepliktig som bosatt i Norge i minst tre år etter det nye utflyttingsåret du må ikke oppholde deg i Norge i mer enn 61 dager i inntektsåret, og du eller dine nærstående må ikke disponere bolig i Norge Skatteetaten tittel på presentasjonen

14 Skatteetaten i Norge Telefonnummer fra utlandet: fra Norge: tsentralskattekontoret for utenlandssaker: E-post: Du må gå inn på skatteetaten.no/sendepost om du vil sende e-post til skatteetaten. Skatteetaten tittel på presentasjonen