Innholdsoversikt. kapittel 1 innledning... 15

Transkript

1 Innholdsoversikt kapittel 1 innledning del 1 skatteparadisene kapittel 2 skatteparadis, hva legges i betegnelsen kapittel 3 skatteparadisene i en globalisert økonomi kapittel 4 skatteparadisene og finanskrisen kapittel 5 bistandsarbeidet undergraves, skatteparadisene og utviklingsland kapittel 6 ulovligheter i skatteparadisene kapittel 7 noen norske erfaringer kapittel 8 favoriserende skatteordninger («preferential tax regimes» ptr) del 2 nye prinsipper i internasjonal selskapsskatterett 275 kapittel 9 generelle prinsipper for skattlegging kapittel 10 norsk internasjonal selskapsskatterett, sentrale tema kapittel 11 fordeling av skattefundament, skatte- og bistandsavtaler kapittel 12 tiltak mot skatteparadiser og skadelig skattekonkurranse kapittel 13 nye prinsipper for norsk internasjonal selskapsskatterett

2 innholdsoversikt litteratur norske lover dommer stikkord

3 Innhold kapittel 1 innledning Tema Avgrensninger Forkortelser del 1 skatteparadisene kapittel 2 skatteparadis, hva legges i betegnelsen Skatteparadisenes framvekst Definisjoner Sentrale kjennetegn Selskapsformer i skatteparadisene kapittel 3 skatteparadisene i en globalisert økonomi Global verdiproduksjon Offshore finanssentre (OFC), skatteparadis i moderne form Caymanøyene Jersey Singapore Skattelekkasje i USA kapittel 4 skatteparadisene og finanskrisen Kort om finanskrisen Sentrale årsaksforhold til finanskrisen Skatteparadisenes virkning på finanskrisen Tiltak mot framtidige finanskriser Kypros skatteparadiset som kollapset

4 innhold kapittel 5 bistandsarbeidet undergraves, skatteparadisene og utviklingsland Bistand til og ulovlig kapitalflyt fra utviklingsland Skattebetaling i utviklingsland Uheldige virkninger av skatteavtaler Kenyas skatteinsentiver Skattetilpasning i Afrika Mauritius, skatteparadis for Afrika og India kapittel 6 ulovligheter i skatteparadisene Økonomisk kriminalitet, et særskilt problem for skatteparadiser Hvitvasking Korrupsjon kapittel 7 noen norske erfaringer Bekvemmelighetsflagg Skjulte bankkontoer Captiver på Bermuda, internprising Utviklingstrekk kapittel 8 favoriserende skatteordninger («preferential tax regimes» ptr) OECDs kartlegging av favoriserende skatteordninger (2000) Irland, «the Double Irish Arrangement» Nederland Eksemplene Amazon, Google og Starbucks del 2 nye prinsipper i internasjonal selskapsskatterett 275 kapittel 9 generelle prinsipper for skattlegging Statenes suverenitet i skattelovgivningen Kilder for beskatning Internasjonal dobbeltbeskatning Skattehull dobbel ikke-beskatning kapittel 10 norsk internasjonal selskapsskatterett, sentrale tema Alminnelig skatteplikt Begrenset skatteplikt Skattelovgivning og EØS-avtalen mv Hybrider, klassifisering av hybride finansieringsforhold Klassifisering av selskaper under den norske fritaksordningen (fritaksmetoden). Hybride selskapsformer

5 innhold 10.6 Interessefellesskapsregelen, skatteloven Armlengdeprinsippet i norsk rett Gjennomskjæring NOKUS. Norskkontrollert selskap hjemmehørende i lavskatteland Beskatning ved utflytting fra landet, exitbeskatning Norsk begrensningsregel for rentefradrag på gjeld til nærstående sktl Internasjonalt samarbeid. Norsk informasjonsutveksling og bistand i skattesaker Norsk land-for-land-rapportering (LLR) kapittel 11 fordeling av skattefundament, skatte- og bistandsavtaler Generelt om skatteavtalene Bosted/hjemmehørende i skatteavtalene Hybridtema Fast driftssted Allokering av inntekt til et fast driftssted Internprising («transfer pricing») ved transaksjoner mellom tilknyttede selskaper armlengdeprinsippet Utbytte/dividende Renter Royalty Gevinster og tap FNs modellavtale for skatteavtaler mellom utviklede land og utviklingsland Avtaler om informasjonsutveksling nordiske TIEA-er Skatteplanlegging og skatteavtalene kapittel 12 tiltak mot skatteparadiser og skadelig skattekonkurranse Strafferettslig forfølgning OECD til aksjon mot skadelig skattekonkurranse ved tusenårsskiftet Global Forum, arena for utvikling av transparens og informasjonsutveksling Automatisk informasjonsutveksling G20/OECD, tiltak mot «Base Erosion and Profit Shifting» BEPS Multilateralt samarbeid i skattesaker EU og skadelig skattekonkurranse Banksekretessen faller

6 innhold kapittel 13 nye prinsipper for norsk internasjonal selskapsskatterett Skatteparadisene hva nå? Utviklingslinjene for selskapsskatteretten Global plattform for selskapsbeskatningen Utvikling av en moderne norsk skatteforvaltning Bærekraftig skattefundament for velferdssamfunnet («social state») litteratur norske lover dommer stikkord