Side 2 av 18

Transkript

1

2 Side 2 av 18

3 Side 3 av 18

4 Side 4 av 18

5 Side 5 av 18

6 Side 6 av 18

7 Side 7 av 18

8 Side 8 av 18

9 Side 9 av 18

10 Side 10 av 18

11 Side 11 av 18

12 Side 12 av 18

13 Side 13 av 18

14 Side 14 av 18

15 Side 15 av 18

16 Side 16 av 18

17 Side 17 av 18

18 Side 18 av 18

19 Del VI. Årsregnskap Ledelseskommentar årsregnskapet 2015 Formål Fylkesmannen er underlagt Kommunal- og Moderniseringsdepartementet. Fylkesmannen er et statlig forvaltningsorgan som fører regnskap i henhold til kontantprinsippet, slik det framgår av prinsippnoten til årsregnskapet. Bekreftelse Årsregnskapet er avlagt i henhold til bestemmelser om økonomistyring i staten, rundskriv R 115 fra Finansdepartementet og krav fra til Kommunal- og moderniseringsdepartementet i virksomhets- og økonominstruks for Fylkesmannen. Jeg mener regnskapet gir et dekkende bilde av våre disponible bevilgninger, regnskapsførte utgifter, inntekter, eiendeler og gjeld. Vurderinger av vesentlige forhold I 2015 har Fylkesmannen i Aust-Agder disponert tildeling til ordinær drift på kr og i tillegg mottatt belastningsfullmakter på til sammen kr (inkl ) jf. bevilgningsrapporteringen. Note A viser tildeling fra KMD og overførte midler fra I 2015 ble det søkt om ekstra midler fra KMD til dekning av ekstra kostnader forbundet med sammenslåing av Fylkesmannen i Aust-Agder og Fylkesmannen i Vest-Agder. Vi mottok, sammen med Fylkesmannen i Vest-Agder, en belastningsfullmakt på totalt kr Ekstratildelingen gjorde at vi kunne føre en del av merkostnadene på kap i stedet for kap Mindreutgiften for post 01 driftsutgifter ble kr Beløpet søkes overført til neste år på post 01 iht. beregninger i note B. Fra 2015 omfattes Fylkesmannen av nettoføringsordningen for merverdiavgift i staten. Dette innebærer at mva ikke lenger belastes virksomhetens kapittel, men belastes felleskapittel 1633 i statsregnskapet. Driftsrammen til Fylkesmannen i Aust-Agder ble redusert med kr i uttrekk. Belastningsfullmaktene er også justert for ordningen. Det betyr at ikke alle postene er direkte sammenlignbare med fjoråret. Inntektsførte beløp utgjør kr Arbeidsgiveravgiften utgjør kr og andre driftsinntekter kr Driftsinntektene gjelder innbetalinger fra stat og kommuner til diverse prosjekter som bioenergiprosjektet, geovekstmidler, prosjekt marinepark og innbetaling fra kommunene til Raet nasjonalpark mv. Diverse refusjoner samt kursavgifter/egenandeler fra deltakere på Fylkesmannens kurs og konferanser utgjør Vi registrerer at det er et avvik på kr i tallet som vises i note 1 og det vi har bokført i Agresso. Artskontorapporteringen viser at rapporterte utgifter til drift og investeringer, eksklusiv utbetalinger av tilskudd, summerte seg til kr Av dette var utbetalinger til lønn og sosiale utgifter kr mot kr i Økningen skyldes kompensasjon for lønnsoppgjøret, utbetaling av reisetid, utbetaling av overtid og lønn til korttidsengasjementer i forbindelse med ekstra arbeid når det gjaldt sammenslåing av embetene i Aust og Vest-Agder. I og med at dette er nettoførte lønnsutbetalinger (det vil si at sykelønnsrefusjoner er trukket fra) innebærer det at vårt lave sykefravær i 2015 også bidrar til økt beløp. Selv om vi har hatt lavt sykefravær viser Note 2 allikevel en økning i offentlige refusjoner vedrørende lønn. Dette skyldes refusjoner i forbindelse med svangerskapspermisjoner. Det som framkommer under «utbetalinger til lønn» inkluderer også utbetalinger av honorar til sensorer og kontrollkommisjonenes nemndsmedlemmer, vergegodtgjørelser i tillegg til egne ansatte. Lønnsandelen av driftsutgiftene er på vel 65% for embetet som helhet. Økningen i andre utbetalinger til drift som kommer fram i Note 3 skyldes i hovedsak økning i kjøp av fremmede tjenester. Normalt er det liten bruk av eksterne konsulenter til driftsoppgaver i embetet. Av totalbeløpet på gjelder ca. 1 mill. kr kjøp av tjenester i forbindelse med sammenslåingsprosessen. Det ble benyttet eksterne prosessveiledere til en kostnad av og DFØ skulle ha for å slå sammen embetene i personal- og økonomisystemet. Det ble ellers benyttet noe konsulenthjelp til tilrettelegging av IKT-systemene (vel kr.). Det er for øvrig kjøpt tjenester i forbindelse med en rekke oppgaver som vi utfører for fagdepartementene og som betales over belastningsfullmaktene for til sammen ca. 7 mill. kr hvorav ca. 6 mill. gjelder miljøområdet (vannforvaltning og planer). Det resterende beløpet på ca. 6,4 mill. kr gjelder i første rekke kjøp av tjenester innen områder som er utenfor vår styring, der regelverket bestemmer kjøp av konsulenttjenester: Fritt rettsråd (vel 4,4 mill. kr.) og vergemål (ca. 2 mill. kr).

20 Når det gjelder våre utgifter til husleie registrerer vi at det er et mindre avvik på kr i tallet som vises i note 3 og det vi har bokført. Dette skyldes en innbetaling på kr ført på konto Våre reelle husleieutgifter var på kr inklusiv leie av kontor til verneområdeforvalter i Setesdal. Note 5 viser at det ble utbetalt kr til ulike investeringer i 2015, jamfør artskontorapporteringen. Investeringene gjelder fortsatt oppgradering av noen arbeidsplasser med nye skrivepulter og IKT-utstyr for å legge til rette for elektroniske møter i det nye embetet. Inntektsbeløpet på kr som kommer fram i note 6 «Innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten» gjelder tilbakebetaling av et ikke benyttet, men tidligere utbetalt, tilskudd til barnefattigdom i en kommune. Forvaltning og utbetaling av tilskudd skjer i henhold til Økonomireglementet i staten. Fylkesmannen forvalter mange ulike tilskudd og hovedtyngden er tilskudd til kommunene. Som det går fram av note 7 til årsregnskapet har tilskuddsforvaltningen økt fra vel 71 mill. kr i 2014 til 88 mill. kr i Økningen skyldes først og fremst økte tilskudd til kommunene når det gjelder kalking, styrking av kommunalt rusarbeid og barnevernsområdet. Reduksjonen i tilskudd til husholdninger gjelder en del avsluttede prosjekter, mens reduksjonen i tilskudd til ideelle organisasjoner skyldes en engangsutbetaling til en stiftelse i Denne utbetalingen gjaldt kalkingstilskudd som normalt gis som tilskudd til kommunen. Mellomværende med statskassen utgjorde pr kr Oppstillingen av artskontorapporteringen viser hvilke eiendeler og gjeld mellomværende består av. Tilleggsopplysninger Riksrevisjonen er ekstern revisor og bekrefter årsregnskapet for Fylkesmannen i Aust-Agder. Årsregnskapet er ikke ferdig revidert per d.d. men revisjonsberetningen antas å foreligge i løpet av 2. kvartal Revisjonsberetningen vil bli publisert på Fylkesmannens hjemmeside når revisjonsberetningen gjøres offentlig tilgjengelig. Arendal 24. februar 2016 Stein A. Ytterdahl (sign) Fylkesmann i Aust- og Vest-Agder

21 Prinsippnote årsregnskapet Årsregnskap for Fylkesmannen i Aust-Agder er utarbeidet og avlagt etter nærmere retningslinjer fastsatt i bestemmelser om økonomistyring i staten ( bestemmelsene ), fastsatt 12. desember 2003 med endringer, senest 5. november Årsregnskapet er i henhold til krav i bestemmelsene punkt 3.4, nærmere bestemmelser i Finansdepartementets rundskriv R-115 og Virksomhets- og økonomiinstruks fastsatt av KMD og brev av fra KMD. Oppstillingen av bevilgningsrapporteringen omfatter en øvre del med bevilgningsrapporteringen og en nedre del som viser beholdninger Fylkesmannen i Aust-Agder står oppført med i kapitalregnskapet. Oppstillingen av artskontorapporeringen har en øvre del som viser hva som er rapportert til statsregnskapet etter standard kontoplan for statlige virksomheter og en nedre del som viser grupper av kontoer som inngår i mellomværende med statskassen. Oppstillingen av bevilgningsrapporteringen og artskontorapporteringen er utarbeidet med utgangspunkt i bestemmelsene punkt de grunnleggende prinsippene for årsregnskapet: Regnskapet følger kalenderåret a) Regnskapet inneholder alle rapporterte utgifter og inntekter for regnskapsåret b) Utgifter og inntekter er ført i regnskapet med brutto beløp c) Regnskapet er utarbeidet i tråd med kontantprinsippet Oppstillingene av bevilgnings- og artskontorapportering er utarbeidet etter de samme prinsippene, men gruppert etter ulike kontoplaner. Prinsippene korresponderer med krav i bestemmelsene punkt 3.5 til hvordan virksomhetene skal rapportere til statsregnskapet. Sumlinjen Netto rapportert til bevilgningsregnskapet er lik i begge oppstillingene. Fylkesmannen i Aust-Agder er tilknyttet statens konsernkontoordning i Norges Bank i henhold til krav i bestemmelsene pkt Ordinære forvaltningsorgan (bruttobudsjetterte virksomheter) tilføres ikke likviditet gjennom året. Ved årets slutt nullstilles saldoen på den enkelte oppgjørskonto ved overgang til nytt år. Bevilgningsrapporteringen Bevilgningsrapporteringen viser regnskapstall som Fylkesmannen i Aust-Agder har rapportert til statsregnskapet. Det er stilt opp etter de kapitler og poster i bevilgningsregnskapet som vi har fullmakt til å disponere. Oppstillingen viser alle finansielle eiendeler og forpliktelser Fylkesmannen i Aust-Agder står oppført med i statens kapitalregnskap. Kolonnen samlet tildeling viser hva vi har fått stilt til disposisjon i tildelingsbrev for hver kombinasjon av kapittel/post. Mottatte fullmakter til å belaste en annen virksomhets kombinasjon av kapittel/post (belastningsfullmakter) vises ikke i kolonnen for samlet tildeling. Utgiftene knyttet til mottatte belastningsfullmakter er bokført og rapportert til statsregnskapet og vises i kolonnen for regnskap. Avgitte belastningsfullmakter er inkludert i kolonnen for samlet tildeling, men bokføres og rapporteres ikke til statsregnskapet fra Fylkesmannen i Aust-Agder. Artskontorapporteringen Artskontorapporteringen viser regnskapstall Fylkesmannen i Aust-Agder har rapportert til statsregnskapet etter standard kontoplan for statlige virksomheter. Fylkesmannen i Aust-Agder har en trekkrettighet for disponible tildelinger på konsernkonto i Norges bank. Tildelingene skal ikke inntektsføres og vises derfor ikke som inntekt i oppstillingen. Note 7 til artskontorapporteringen viser forskjeller mellom avregning med statskassen og mellomværende med statskassen.

22 Virksomhet: A2 - Fylkesmannen i Aust-Agder Rapport kjørt: :35 Oppstilling av bevilgningsrapportering, Utgiftskapittel Kapittelnavn Post Posttekst Note Samlet tildeling* Regnskap 2015 Merutgift (-) og mindreutgift 0525 Fylkesmannsembetene - driftsutgifter 01 Driftsutgifter Fylkesmannsembetene - spes. driftsutgifter 21 Spesielle driftsutgifter Tiltak i grunnopplæringen - driftsutgifter 01 Driftsutgifter Tiltak i grunnopplæringa - særskilde driftsutg 21 Spesielle driftsutgifter Tilskudd til oppl. av barn og unge i statl. asyl 64 Diverse Tilskudd til leirskoleopplæring 66 Diverse Kvalitetsutvikling i grunnopplæringen - spes 21 Spesielle driftsutgifter Kvalitetsutvikling i grunnopplæringen - vider 22 Diverse Barnehager - spes. driftsutgifter 21 Spesielle driftsutgifter Tilskudd til tros- og livssynssamfunn 70 Tilskudd Åpen fullmakt Vergemålsordningen - driftsutgifter 01 Driftsutgifter Vergemålsordningen - spes. driftsutgifter 21 Spesielle driftsutgifter Åpen fullmakt Fri rettshjelp - Driftsutgifter 01 Driftsutgifter Åpen fullmakt Kommunal- og moderniseringsdepartementet 21 Spesielle driftsutgifter Rammetilskudd til kommuner - spes. driftsut 21 Spesielle driftsutgifter Tilskudd til sosiale tjenester og sosial inklude 21 Spesielle driftsutgifter Sosiale tjenester og tiltak for vanskeligstilte 63 Diverse Rusmiddelforebygging - spes. driftsutgifter 21 Spesielle driftsutgifter Annet folkehelsearbeid - spes. driftsutgifter 21 Spesielle driftsutgifter Statens helsetilsyn - Driftsutgifter 01 Driftsutgifter Særskilte tilskudd til psykisk helse og rustilta 01 Driftsutgifter Åpen fullmakt Tvungent psykisk helsevern 70 Tilskudd Åpen fullmakt Omsorgstjeneste - spes. driftsutgifter 21 Spesielle driftsutgifter Omsorgstjeneste - Kompetanse og innovasjon 68 Diverse Primærhelsetjeneste - forebyggende helsetjen 60 Diverse Forebygging av uønsket svangerskap og abor 73 Tilskudd Psykisk helse og rusarbeid - spesielle driftsut 21 Spesielle driftsutgifter Psykisk helse og rusarbeid - kommunale tjen 60 Diverse Psykisk helse og rusarbeid - kompetansetiltak 61 Diverse Psykisk helse og rusarbeid - rusarbeid 62 Diverse Forsøk og utvikling mv - spes. driftsutgifter 21 Spesielle driftsutgifter Åpen fullmakt Personell - spes. driftsutgifter 21 Spesielle driftsutgifter Tiltak i barne- og ungdomsvernet - spes. drif 21 Spesielle driftsutgifter Kommunalt barnevern 60 Diverse Miljørettet prosjektarbeid m.m. 77 Tilskudd Miljøverndepartementet - spes. driftsutgifter 21 Spesielle driftsutgifter Miljøovervåking og miljødata 21 Spesielle driftsutgifter Miljødirektoratet - spes. driftsutgifter 21 Spesielle driftsutgifter Statlige vannmiljøtiltak 22 Diverse Klima, naturmangfold og forurensing- opdrag 23 Diverse Tiltak i verneområder 31 Diverse Tilskudd til vannmiljøtiltak 70 Tilskudd Erstatning for beitedyr tatt av rovvilt 72 Tilskudd Forebyggende og konfliktdempende tiltak i r 73 Tilskudd Friluftsformål 78 Tilskudd Tilskudd til prioriterte arter og utvalgte natur 82 Diverse Tilskudd til fiskeformål 70 Tilskudd Tilskot til viltføremål 71 Tilskudd Nettoordning for mva i staten 01 Driftsutgifter Sum utgiftsført Inntektskapittel Kapittelnavn Post Posttekst Samlet tildeling Regnskap 2015 Merinntekt og mindreinntekt (-) 3525 Inntekter ved oppdrag 01 Driftsinntekter Tilfeldige inntekter, ymse 29 Ymse Arbeidsgiveravgift 72 Arbeidsgiveravgift Sum inntektsført Netto rapportert til bevilgningsregnskapet Kapitalkontoer Norges Bank KK /innbetalinger Norges Bank KK/utbetalinger Endring i mellomværende med statskassen Sum rapportert 0 Beholdninger rapportert til kapitalregnskapet (31.12) Konto Tekst Endring 6260 Aksjer Mellomværende med statskassen * Samlet tildeling skal ikke reduseres med eventuelle avgitte belastningsfullmakter. Se note B for nærmere forklaring Side 1 av 12

23 Virksomhet: A2 - Fylkesmannen i Aust-Agder Note A Forklaring av samlet tildeling utgifter Kapittel og post Overført fra i fjor Årets tildelinger Samlet tildeling

24 Note B Forklaring til brukte fullmakter og beregning av mulig overførbart beløp til neste år Kapittel og post Stikkord Merutgift(-)/ mindre utgift Utgiftsført av andre i hht avgitte belastningsfullmakter (-) Merutgift(-)/ mindreutgift etter avgitte belastnings-fullmakter Merinntekter / mindreinntekter(-) iht merinntektsfullmakt Omdisponering fra post 01 til 45 eller til post 01/21 fra neste års bevilgning Innsparinger(-) Sum grunnlag for overføring Maks. overførbart beløp * Mulig overførbart beløp beregnet av virksomheten "kan overføres" [5% av årets tildeling i note A] "kan overføres" [5% av årets tildeling i note A] [5% av årets tildeling i note A] [Sum årets og fjorårets tildeling]ts og fjorårets tildeling] 0 Ikke aktuell Ikke aktuell Ikke aktuell Ikke aktuell 0 Ikke aktuell Ikke aktuell Ikke aktuell Ikke aktuell *Maksimalt beløp som kan overføres er 5% av årets bevilgning på driftspostene 01-29, unntatt post 24 eller sum av de siste to års bevilgning for poster med stikkordet "kan overføres". Se rundskriv R-2 for mer detaljert informasjon om overføring av ubrukte bevilgninger. Forklaring til bruk av budsjettfullmakter Fylkesmannen i Aust-Agder hadde et mindreforbruk på kap på kr i I 2015 hadde vi satt av kr i budsjett til "Gradert samband", denne fakturaen mottok vi ikke i Vi har også i 2015 vært regnskapsfører for "Fylkesmennnenes arbeidsutvalg" og "Fagutvalg for informasjonssikkerhet". I forhold til tildelt beløp er det til sammen ca kr som ikke er brukt i Fylkesmannen i Aust-Agder hadde et mindreforbruk på kap på kr i Midlene skal brukes i forbindelse med prosjekt, samt diverse kurs og konferanser i 2015.

25 Virksomhet: A2 - Fylkesmannen i Aust-Agder Rapport kjørt: :35 Oppstilling av artskontorapporteringen, Note Driftsinntekter rapportert til bevilgningsregnskapet Innbetalinger fra gebyrer Innbetalinger fra tilskudd og overføringer Salgs- og leieinnbetalinger Andre innbetalinger Sum innbetalinger fra drift Driftsutgifter rapportert til bevilgningsregnskapet Utbetalinger til lønn Andre utbetalinger til drift Sum utbetalinger til drift Netto rapporterte driftsutgifter Investerings- og finansinntekter rapportert til bevilgningsregnskapet Innbetaling av finansinntekter Sum investerings- og finansinntekter Investerings- og finansutgifter rapportert til bevilgningsregnskapet Utbetaling til investeringer Utbetaling til kjøp av aksjer 5,8B 0 0 Utbetaling av finansutgifter Sum investerings- og finansutgifter Netto rapporterte investerings- og finansutgifter Innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Innbetaling av skatter, avgifter, gebyrer m,m, Sum innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Utbetalinger av tilskudd og stønader Sum tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Inntekter og utgifter rapportert på felleskapitler * Gruppelivsforsikring konto 1985 (ref. kap. 5309, inntekt) Arbeidsgiveravgift konto 1986 (ref. kap. 5700, inntekt) Nettoføringsordning for merverdiavgift konto 1987 (ref. kap. 1633, utgift) Sum rapporterte utgifter på felleskapitler Netto rapportert til bevilgningsregnskapet Oversikt over mellomværende med statskassen ** Eiendeler og gjeld Fordringer Kasse 0 0 Bankkontoer med statlige midler utenfor Norges Bank 0 0 Skyldig skattetrekk Skyldige offentlige avgifter Annen gjeld Sum mellomværende med statskassen * Andre ev. inntekter/utgifter rapportert på felleskapitler spesifiseres på egne linjer ved behov.

26 Virksomhet: A2 - Fylkesmannen i Aust-Agder Rapport kjørt: :35 Note 1 Innbetalinger fra drift Innbetalinger fra gebyrer Byggesaksgebyr 0 0 Tilsynsavgift elsikkerhet 0 0 Gebyrer / avgift omsetning produksjon sprengstoff første omsetningsledd 0 0 Sum innbetalinger fra gebyrer 0 0 Innbetalinger fra tilskudd og overføringer Tilskudd fra statlige virksomheter Tilskudd fra kommunale og fylkeskommunale etater Sum innbetalinger fra tilskudd og overføringer Salgs- og leieinnbetalinger Inntekter fra salg av oppdrag, avgiftfri Sum salgs- og leieinnbetalinger Andre innbetalinger Sum andre innbetalinger 0 0 Sum innbetalinger fra drift

27 Virksomhet: A2 - Fylkesmannen i Aust-Agder Rapport kjørt: :35 Note 2 Utbetalinger til lønn Lønn Arbeidsgiveravgift Pensjonsutgifter* 0 0 Sykepenger og andre refusjoner(-) Andre ytelser Sum utbetalinger til lønn * Denne linjen benyttes av virksomheter som innbetaler pensjonspremie til SPK. Antall årsverk: 87 85

28 Note 3 Andre utbetalinger til drift Husleie Vedlikehold egne bygg og anlegg 0 0 Vedlikehold og ombygging av leide lokaler Andre utgifter til drift av eiendom og lokaler Reparasjon og vedlikehold av maskiner, utstyr mv Mindre utstyrsanskaffelser Leie av maskiner, inventar og lignende Kjøp av fremmede tjenester Reiser og diett Øvrige driftsutgifter Sum andre utbetalinger til drift

29 Note 4 Finansinntekter og finansutgifter Innbetaling av finansinntekter Renteinntekter Valutagevinst 0 0 Annen finansinntekt 0 0 Sum innbetaling av finansinntekter Utbetaling av finansutgifter Renteutgifter 0 0 Valutatap 0 0 Annen finansutgift 0 0 Sum utbetaling av finansutgifter 0 0

30 Virksomhet: A2 - Fylkesmannen i Aust-Agde Rapport kjørt: :35 Note 5 Utbetaling til investeringer og kjøp av aksjer Utbetaling til investeringer Immaterielle eiendeler og lignende Tomter, bygninger og annen fast eiendom 0 0 Beredskapsanskaffelser 0 0 Infrastruktureiendeler 0 0 Maskiner og transportmidler 0 0 Driftsløsøre, inventar, verktøy og lignende Sum utbetalt til investeringer

31 Virksomhet: A2 - Fylkesmannen i Aust-Agder Rapport kjørt: :35 Note 6 Innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Tilfeldige og andre inntekter Sum innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten

32 Virksomhet: A2 - Fylkesmannen i Aust-Agde Rapport kjørt: :35 Note 7 Tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Tilskudd til kommuner Tilskudd til fylkeskommuner Tilskudd til husholdninger Tilskudd til ideelle organisasjoner Tilskudd til statsforvaltningen Sum tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten

33 Virksomhet: A2 - Fylkesmannen i Aust-Agder Rapport kjørt: :35 Note 8 Sammenheng mellom avregning med statskassen og mellomværende med statskassen Del A Forskjellen mellom avregning med statskassen og mellomværende med statskassen Spesifisering av bokført avregning med statskassen Spesifisering av rapportert mellomværende med statskassen Forskjell Finansielle anleggsmidler Investeringer i aksjer og andeler* Obligasjoner 0 Sum Omløpsmidler Kundefordringer Andre fordringer Bankinnskudd, kontanter og lignende Sum Langsiktig gjeld Annen langsiktig gjeld Sum Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld Skyldig skattetrekk Skyldige offentlige avgifter Annen kortsiktig gjeld Sum Sum * Virksomheter som eier finansielle anleggsmidler i form av investeringer i aksjer og selskapsandeler fyller også ut note 8 B Del B Spesifisering av investeringer i aksjer og selskapsandeler Balanseført egenkapital i selskapet Balanseført verdi i regnskap* Ervervesdato Antall aksjer Eierandel Stemmeandel Årets resultat i selskapet Aksjer Selskap 1 Selskap 2 Balanseført verdi * Investeringer i aksjer er bokført til anskaffelseskost. Balanseført verdi er den samme i både virksomhetens kontospesifikasjon og kapitalregnskapet.