Mellomværende med statskassen utgjorde pr kr som i hovedsak er forskuddstrekk skatt for 6. termin (nov./des.).

Transkript

1 Del VI Årsregnskap for Fylkesmannen i Hedmark Ledelseskommentar til årsregnskapet 2017 Formål Fylkesmannen er statens representant i fylket og har ansvar for å følge opp vedtak, mål og retningslinjer fra Stortinget og regjeringen. Fylkesmannen er bindeleddet mellom kommunene og sentrale myndigheter. Fylkesmannen i Hedmark er underlagt Kommunal- og moderniseringsdepartementet (KMD). Embetet er et ordinært statlig forvaltningsorgan som fører regnskapet i henhold til kontantprinsippet, slik det fremgår av prinsippnoten til årsregnskapet. Bekreftelse Årsregnskapet er avlagt i henhold til bestemmelser om økonomistyring i staten, rundskriv R-115 fra Finansdepartementet og krav i tildelingsbrev og virksomhets- og økonomiinstruks fra KMD. Jeg mener regnskapet gir et dekkende bilde av embetets disponible bevilgninger, regnskapsførte utgifter, inntekter, eiendeler og gjeld. Vurdering av vesentlige forhold Artskontorapporteringen viser at rapporterte utgifter til drift og investeringer, eksklusive utbetalinger av tilskudd, utgjør 137,5 mill.kr, herav 99,5 mill.kr til personalkostnader. Dette utgjør 72,4 % av driftskostnadene. Utbetaling av tilskudd utgjør 158,7 mill.kr. Driftsregnskapet kapittel 0525 post 01 for 2017 viser kr i utgifter, jf. bevilgningsrapport. Merforbruket for 2017 for kapittel/post og ble kr som ga et akkumulert mindreforbruk på kr som søkes overført til neste år på kapittel/post , jf. note B. I samme note fremkommer også et mindreforbruk på kr på post 21 som søkes overført. Mindreforbruket består hovedsak av prosjekter på miljøvernområdet og leietakerne sitt tilgodehavende knyttet til driften av Statens hus. Tilskudd til opplæring av barn og unge som søker opphold i Norge ble redusert fra 22,7 mill. kr i 2016 til 15,9 mill. kr i 2017 (kap/post ), mens tilskuddet for 2015 var 7,3 mill. kr. Regnskapet totalt viser utgifter på kr som inkluderer tilskudd, merverdiavgift og øvrige driftsmidler, jf. bevilgningsrapport. Mellomværende med statskassen utgjorde pr kr som i hovedsak er forskuddstrekk skatt for 6. termin (nov./des.). Tilleggsopplysninger Riksrevisjonen er ekstern revisor og bekrefter årsregnskapet for embetet. Årsregnskapet er ikke ferdigrevidert pr. dags dato, men revisjonsberetningen antas å foreligge i løpet av 2. kvartal Beretningen er unntatt offentlighet frem til Stortinget har mottatt Dokument 1 fra Riksrevisjonen. Hamar, 28. februar 2018 Sigbjørn Johnsen (sign.) Fylkesmann i Hedmark

2 Prinsippnote årsregnskapet Årsregnskap for Fylkesmannen i Hedmark er utarbeidet og avlagt etter nærmere retningslinjer fastsatt i bestemmelser om økonomistyring i staten («bestemmelsene»). Årsregnskapet er i henhold til krav i bestemmelsene punkt 3.4.1, nærmere bestemmelser i Finansdepartementets rundskriv R-115 og Virksomhets- og økonomiinstruks fastsatt av Kommunal- og moderniseringsdepartementet Oppstillingen av bevilgningsrapporteringen og artskontorapporteringen er utarbeidet med utgangspunkt i bestemmelsene punkt de grunnleggende prinsippene for årsregnskapet: Regnskapet følger kalenderåret a) Regnskapet følger kalenderåret b) Regnskapet inneholder alle rapporterte utgifter og inntekter for regnskapsåret c) Utgifter og inntekter er ført i regnskapet med brutto beløp d) Regnskapet er utarbeidet i tråd med kontantprinsippet Oppstillingene av bevilgnings- og artskontorapportering er utarbeidet etter de samme prinsippene, men gruppert etter ulike kontoplaner. Prinsippene samsvarer med krav i bestemmelsene punkt 3.5 til hvordan virksomhetene skal rapportere til statsregnskapet. Sumlinjen «netto rapportert til bevilgningsregnskapet» er lik i begge oppstillingene. Fylkesmannen i Hedmark er tilknyttet statens konsernkontoordning i Norges bank i henhold til krav i bestemmelsene pkt Bruttobudsjetterte virksomheter tilføres ikke likviditet gjennom året, men har en trekkrettighet på sin konsernkonto. Ved årets slutt nullstilles saldoen på den enkelte oppgjørskonto ved overgang til nytt år. Bevilgningsrapporteringen Bevilgningsrapporteringen viser regnskapstall som vi har rapportert til statsregnskapet. Det stilles opp etter de kapitler og poster i bevilgningsregnskapet som Fylkesmannen i Hedmark har fullmakt til å disponere. Oppstillingen viser i tillegg alle finansielle eiendeler og forpliktelser Fylkesmannen i Hedmark står oppført med i statens kapitalregnskap. Kolonnen «samlet tildeling» viser hva embetet har fått stilt til disposisjon i tildelingsbrev for hver kombinasjon av kapittel/post. Fylkesmannen i Hedmark har ikke avgitt belastningsfullmakter til andre virksomheter. Artskontorapporteringen Artskontorapporteringen viser regnskapstall embetet har rapportert til statsregnskapet etter standard kontoplan for statlige virksomheter. Fylkesmannen i Hedmark har en trekkrettighet på konsernkonto i Norges bank. Tildelingene er ikke inntektsført og derfor ikke vist som inntekt i oppstillingen. Note 7 til artskontorapporteringen viser forskjeller mellom avregning med statskassen og mellomværende med statskassen.

3 Virksomhet: A1 - Fylkesmannen i Hedmark Rapport kjørt: Oppstilling av bevilgningsrapportering Utgiftskapittel Kapittelnavn Post Samlet tildeling* Regnskap 2017 Merutgift (-) og mindreutgift 0525 Fylkesmannsembetene - driftsutgifter Fylkesmannsembetene - spes. driftsutgifter Tilskudd til oppl. av barn og unge i statl. asylmo Tilskudd til leirskoleopplæring Kvalitetsutvikling i grunnskolen Kvalitetsutvikling i grunnskolen - videreutdanning for lærer Tilskudd til Fjellheimen leirskole Statlig spesialped. støttesystem - driftsutgifter Barnehager - spes. driftsutgifter Barnehager - Tilskudd til svømming i barnehagene, prøvepr Den norske kirke og andre tros- og livssynssamfunn 70 Åpen fullmakt Vergemålsordningen - driftsutgifter Vergemålsordningen - spes. driftsutgifter 21 Åpen fullmakt Fri rettshjelp- Driftsutgifter 01 Åpen fullmakt Kommunal- og moderniseringsdepartementet- spesielle fors Tilskudd til sosiale tjenester og sosial inkludering - spes. dri Sosiale tjenester og tiltak for vanskeligstilte Folkehelse - Spesielle driftsutgifter Særskilte tilskudd til psykisk helse og rustiltak - driftsutgifte 01 Åpen fullmakt Omsorgstjeneste - spes. driftsutgifter Omsorgstjeneste - Kompetanse og innovasjon Omsorgstjeneste, andre tilskudd Primærhelsetjeneste - spes. driftsutgifter Primærhelsetjeneste - forebyggende helsetjenester Opptrappingsplan habilitering og rehabilitering Forebygging av uønsket svangerskap og abort Psykisk helse og rusarbeid - spesielle driftsutgifter Psykisk helse og rusarbeid - kommunale tjenester Psykisk helse og rusarbeid - rusarbeid Forsøk og utvikling mv - spes. driftsutgifter 21 Åpen fullmakt Personell - spes. driftsutgifter Tiltak i barne- og ungdomsvernet - spes. driftsutgifter Kommunalt barnevern Barne-, ungdoms- og familiedirektoratet spes. driftsutgifte Barne-, ungdoms- og familiedirektoratet - Spesielle driftsutg Spesielle driftsutgifter Miljødirektoratet - spes. driftsutgifter Statlige vannmiljøtiltak Klima, naturmangfold og forurrensing- oppdrags- og gebyrr Tiltak i verneområder Klima, naturmangfold og forurensning - restaurering av myr Tilskudd til vannmiljøtiltak Erstatning for beitedyr tatt av rovvilt Forebyggende og konfliktdempende tiltak i rovviltforvaltnin Tilskudd til prioriterte arter og utvalgte naturtyper Driftsutgifter Tilskot til viltføremål Nettoordning for mva i staten 01 Åpen fullmakt Sum utgiftsført Inntektskapittel Kapittelnavn Post Samlet tildeling* Regnskap 2017 Merinntekt og mindreinntekt(-) 3525 Inntekter ved oppdrag Ymse inntekter Tilfeldige inntekter, ymse Arbeidsgiveravgift Sum inntektsført Netto rapportert til bevilgningsregnskapet Kapitalkontoer Norges Bank KK /innbetalinger Norges Bank KK/utbetalinger Endring i mellomværende med statskassen Sum rapportert 0 Beholdninger rapportert til kapitalregnskapet (31.12) Endring Mellomværende med statskassen * Samlet tildeling skal ikke reduseres med eventuelle avgitte belastningsfullmakter. Se note B for nærmere forklaring

4 Mal for bevilgningsrapportering og artskontorapportering med noter Virksomhet: A1 - Fylkesmannen i Hedmark Note A Forklaring av samlet tildeling utgifter Kapittel og post Overført fra i fjor Årets tildelinger Samlet tildeling

5 Mal for bevilgningsrapportering og artskontorapportering med noter Note B Forklaring til brukte fullmakter og beregning av mulig overførbart beløp til neste år Kapittel og post Stikkord Merutgift(-)/ mindre utgift Utgiftsført av andre iht. avgitte belastningsfullmakter(-) Merutgift(-)/ mindreutgift etter avgitte belastningsfullmakter Merinntekter / mindreinntekter(-) iht. merinntektsfullmakt Omdisponering fra post 01 til 45 eller til post 01/21 fra neste års bevilgning Innsparinger(-) Sum grunnlag for overføring Maks. overførbart beløp * Mulig overførbart beløp beregnet av virksomheten / / [5% av årets tildeling i note A] *Maksimalt beløp som kan overføres er 5% av årets bevilgning på driftspostene 01-29, unntatt post 24 eller sum av de siste to års bevilgning for poster med stikkordet "kan overføres". Se årlig rundskriv R-2 for mer detaljert informasjon om overføring av ubrukte bevilgninger. Forklaring til bruk av budsjettfullmakter Mottatte belastningsfullmakter Belastningsfullmaktene er satt opp i tabellen "bevilgningsrapport". Avgitte belastningsfullmakter (utgiftsført av andre) Embetet har ikke avgitt belastningsfullmakter til andre virksomheter. Fullmakt til å overskride driftsbevilgninger mot tilsvarende merinntekter I tildelingsbrevet for 2017 kapittel 6 "Fullmakter" viser Kommunal- og moderniseringsdepartementet til rundskriv R-110 og Romertallsvedtak II i Prop. 1 S ( ) hvor det fremgår at postene 01 og 21 kan overskrides med 2 % av bevilgningen mot tilsvarende merinntekter. Dersom merinntekten er større enn merutgiften kan den overskytende merinntekten tas med ved beregning av overføring av ubrukte driftsbevilgninger i medhold av bevilgningsreglementet 5 tredje ledd nr. 1. De samlede beløp som overføres kan imidlertid ikke overskride 5 % av driftsbevilgningen. Romertallsvedtak Fylkesmannen har på kap post 21 fått fullmakt til å nettoføre refusjoner av utgifter til fellestjenester i Statens hus der embetet samordner utgiftene, jf.ro mertallsvedtak VIII i Prop.1S ( ) Mulig overførbare beløp Embetets ubrukte midler på kapittel/post beløper seg til kr og består av "Ymse inntekter" på kapittel/post , kr og mindreutgifter på driftsposten , kr Da dette beløpet er under grensen på 5 % regnes hele beløpet som mulig overføring til neste budsjettår. Beløpet som står på kapittel/post består blant annet av spleiselag med andre aktører og forutsettes overført i sin helhet, kr

6 Virksomhet: A1 - Fylkesmannen i Hedmark Oppstilling av artskontorapporteringen Note Driftsinntekter rapportert til bevilgningsregnskapet Innbetalinger fra gebyrer Innbetalinger fra tilskudd og overføringer Salgs- og leieinnbetalinger Andre innbetalinger Sum innbetalinger fra drift Driftsutgifter rapportert til bevilgningsregnskapet Utbetalinger til lønn Andre utbetalinger til drift Sum utbetalinger til drift Netto rapporterte driftsutgifter Investerings- og finansinntekter rapportert til bevilgningsregnskapet Innbetaling av finansinntekter Sum investerings- og finansinntekter 0-59 Investerings- og finansutgifter rapportert til bevilgningsregnskapet Utbetaling til investeringer Utbetaling til kjøp av aksjer 5,8B 0 0 Utbetaling av finansutgifter Sum investerings- og finansutgifter Netto rapporterte investerings- og finansutgifter Innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Innbetaling av skatter, avgifter, gebyrer m.m Sum innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Utbetalinger av tilskudd og stønader Sum tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Inntekter og utgifter rapportert på felleskapitler * Gruppelivsforsikring konto 1985 (ref. kap. 5309, inntekt) Arbeidsgiveravgift konto 1986 (ref. kap. 5700, inntekt) Nettoføringsordning for merverdiavgift konto 1987 (ref. kap. 1633, utgift) Netto rapporterte utgifter på felleskapitler Netto rapportert til bevilgningsregnskapet Oversikt over mellomværende med statskassen ** Eiendeler og gjeld Fordringer Kasse 0 0 Bankkontoer med statlige midler utenfor Norges Bank 0 0 Skyldig skattetrekk Skyldige offentlige avgifter Annen gjeld 0 0 Sum mellomværende med statskassen * Andre ev. inntekter/utgifter rapportert på felleskapitler spesifiseres på egne linjer ved behov. ** Spesifiser og legg til linjer ved behov. Kontrollsum:

7 Virksomhet:A1 - Fylkesmannen i Hedmark Note 1 Innbetalinger fra drift Innbetalinger fra gebyrer Sum innbetalinger fra gebyrer 0 0 Innbetalinger fra tilskudd og overføringer Tilskudd fra statlige virksomheter Tilskudd fra kommunale og fylkeskommunale etater Sum innbetalinger fra tilskudd og overføringer Salgs- og leieinnbetalinger Salgsinntekt tjenester, avgiftsfri Inntekter fra salg av oppdrag, avgiftfri Inntekter av oppdrag, utenfor avgiftsområdet Tilfeldige inntekter Sum salgs- og leieinnbetalinger Andre innbetalinger Sum andre innbetalinger 0 0 Sum innbetalinger fra drift

8 Virksomhet: A1 - Fylkesmannen i Hedmark Note 2 Utbetalinger til lønn Lønn Arbeidsgiveravgift Pensjonsutgifter* Sykepenger og andre refusjoner (-) Andre ytelser Sum utbetalinger til lønn Antall årsverk**: 115,2 115 *Nærmere om pensjonskostnader Fra og med 1. januar 2017 betaler Fylkesmannen i Hedmark pensjonspremie til SPK, jf. Rundskriv R-118. For 2017 er arbeidsgivers andel av pensjonspremien 12 prosent. ** Antall årsverk er iht. SAP-rapport yhr_aarsverk og er netto årsverk med fradrag for fravær. Vi har justert tallene for 2016 tilsvarende.

9 Virksomhet: A1 - Fylkesmannen i Hedmark Note 3 Andre utbetalinger til drift Husleie Vedlikehold egne bygg og anlegg 0 0 Vedlikehold og ombygging av leide lokaler Andre utgifter til drift av eiendom og lokaler Reparasjon og vedlikehold av maskiner, utstyr mv Mindre utstyrsanskaffelser Leie av maskiner, inventar og lignende Kjøp av fremmede tjenester Reiser og diett Øvrige driftsutgifter Sum andre utbetalinger til drift Husleie: Leie lokaler Refusjon drift Statens hus Annet Netto Konsulenttjenester: Advokater Tolker Kjøp av tjenester -utvikl av progr.v, IKT-løsn mv Kjøp av tjenester til løpende driftsoppgaver, IKT Honorar til verger Saksomkostninger Andre konsulenttjenester Sum

10 Virksomhet: A1 - Fylkesmannen i Hedmark Note 4 Finansinntekter og finansutgifter Innbetaling av finansinntekter Renteinntekter 0-59 Valutagevinst 0 0 Annen finansinntekt 0 0 Sum innbetaling av finansinntekter 0-59 Utbetaling av finansutgifter Renteutgifter 0 0 Valutatap 0 0 Annen finansutgift 0 0 Sum utbetaling av finansutgifter 0 0

11 Virksomhet: A1 - Fylkesmannen i Hedmark Note 5 Utbetaling til investeringer og kjøp av aksjer Utbetaling til investeringer Immaterielle eiendeler og lignende 0 0 Tomter, bygninger og annen fast eiendom 0 0 Beredskapsanskaffelser 0 0 Infrastruktureiendeler 0 0 Maskiner og transportmidler 0 0 Driftsløsøre, inventar, verktøy og lignende Sum utbetaling til investeringer Utbetaling til kjøp av aksjer Kapitalinnskudd 0 0 Obligasjoner 0 0 Investeringer i aksjer og andeler 0 0 Sum utbetaling til kjøp av aksjer 0 0

12 Virksomhet: A1 - Fylkesmannen i Hedmark Note 6 Innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Tilfeldige og andre inntekter Sum innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten

13 Virksomhet: A1 - Fylkesmannen i Hedmark Note 7 Tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Tilskudd til kommuner Tilskudd til fylkeskommuner Tilskudd til husholdninger Tilskudd til ideelle organisasjoner Tilskudd til statsforvaltningen Sum tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten

14 Virksomhet: A1 - Fylkesmannen i Hedmark Rapport kjørt: Note 8 Sammenheng mellom avregning med statskassen og mellomværende med statskassen. Del A Forskjellen mellom avregning med statskassen og mellomværende med statskassen Spesifisering av bokført avregning med statskassen Spesifisering av rapportert mellomværende med statskassen Forskjell Finansielle anleggsmidler Investeringer i aksjer og andeler* Obligasjoner Sum Omløpsmidler Kundefordringer Andre fordringer Bankinnskudd, kontanter og lignende Sum Langsiktig gjeld Annen langsiktig gjeld Sum Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld Skyldig skattetrekk Skyldige offentlige avgifter Annen kortsiktig gjeld Sum Sum * Virksomheter som eier finansielle anleggsmidler i form av investeringer i aksjer og selskapsandeler fyller også ut note 8 B Del B Spesifisering av investeringer i aksjer og selskapsandeler Ervervsdato Antall aksjer Eierandel Stemmeandel Årets resultat i selskapet Balanseført egenkapital i selskapet Balanseført verdi i regnskap* Aksjer Selskap 1 Selskap 2 Selskap 3 Balanseført verdi * Investeringer i aksjer er bokført til anskaffelseskost. Balanseført verdi er den samme i både virksomhetens kontospesifikasjon og kapitalregnskapet.