Endringer er merket med blått og gjelder f.o.m. april 2015.

Transkript

1 Finanstilsynet Statistisk sentralbyrå orges Bank Kodeliste for: Endringer er merket med blått og gjelder f.o.m. april MÅEDSBALASE 50. ÅRSBALASE Offentlig Regnskapsrapportering for Banker Og Finansieringsforetak - ORBOF Uthevet grønn skrift gjelder bare orges Bank Kodelisten er tilpasset norsk regnskapsstandard (GAAP) og de viktigste krav fra IFRS. Det er merket med (GAAP) og (IFRS). FRIST FOR ISEDELSE Rapport 10 Kvartalsmåneder: Mellomliggende måneder: 20 dager etter regnskapsperiodens slutt 15 dager etter regnskapsperiodens slutt Rapport mars for alle finansieringsforetak og for forretnings- og sparebanker. Rapport 50 - Årsbalanse, er identisk med rapport 10 - Månedsbalansen (måned/kvartal) med unntak av kode kostnader og kode inntekter. Rapport 50 skal ikke inneholde disse, men være endelig avstemt. Rapport 50 skal og være avstemt mot rapport 20 Årsresultatregnskapet, rapport 51 Tilleggsspesifikasjoner til årsrapporteringen og rapport 0 Avledet balanse med utvidete statistiske kjennetegn, og med selskapets offisielle regnskap. Rapport 10 skal være avstemt mot rapport 21 Kvartalsresultatregnskapet og rapport 11 Tilleggsspesifikasjoner til kvartalsrapporteringen, samt selskapets offisielle regnskap. Kodelistene og sammenhengen med oppstillingsplanen finnes på: I. OERSIKT OER KODER FOR FIAS-/REALOBJEKTER Felt 3: (1 posisjon) Angir plassering i balansen og grad av likviditet etter kodelisten: Koder: Tekst Eiendeler: 1. Kontanter, innskudd og kortsiktige plasseringer 2. Utlån, tapsnedskrivninger og verdijusteringer 3. Øvrige fordringer og eiendeler mv 4. Anleggsmidler (finansielle) og poster som ikke vurderes til virkelig verdi 5. Anleggsmidler / Realkapital mv. Gjeld og egenkapital:. Innskudd og sertifikatlån 7. Obligasjonslån, lån og øvrig gjeld (ekskl. ansvarlig lånekapital, men inkl. avsetninger) 8. Ansvarlig lånekapital 9. Egenkapital mv. Felt 4: Felt 5: (2 posisjoner) Objektshovedgruppe (finans-/realobjekt). (2 posisjoner) sgruppe. Felt gir en femsifret objektskode i månedsbalansen. 1

2 II. KOMMETARER TIL KLASSIFIKASJOSARIABLE OG KODER FOR FIAS-/REALOBJEKTER Inndeling i klassifikasjonsvariable Månedsbalansens poster er definert ved et sett av klassifikasjonsvariable. Disse klassifikasjonsvariablene er videre inndelt i følgende tre hovedtyper: Klassifikasjonsvariabel I: Definerer balansens poster (finans-/realobjekter), underposter (underobjekt) og for enkelte balanseposter også skillet mellom anfordring og tid. I kodelisten er det gitt fullstendig utlisting av koder for balanseposter (feltene 3-). Klassifikasjonsvariabel II: Bestemmer kontoholders (kunders) statistiske kjennetegn bestemt ved institusjonell sektorkode og næringskode. Klassifikasjonsvariabel III: Skiller mellom transaksjoner i norsk og utenlandsk valuta (alt omregnet til 10 norske kroner). Klassifikasjonsvariabel I. Balanseposter Felt 3: Felt 4 og 5: Felt : En-sifret kode for posisjon i balansen. 4-sifret kode for balansepost (finans-/realobjekt, 2 siffer) og underpost (underobjekt, 2 siffer). To-sifret kode for løpetid. Merk: Feltet brukes bare til å skille innskudd uten avtalt løpetid (kode 10) og innskudd med avtalt løpetid (kode 13). For alle andre finansobjekter skal dette feltet inneholde "". Klassifikasjonsvariabel II. Sektor- og næringsgruppering Felt 7: Fem-sifret kode for institusjonell sektor (koden endres fra 3- til 5-sifret f.o.m. 1. kvartal 2012). Merk: De fire første sifrene identifiserer institusjonell sektor jf. Enhetsregisteret. I sektorinndelingen i Orbof markerer det femte sifferet konsernselskaper (9) og tilknyttede selskaper (8), jf. årsoppgjørsforskriften. Se forklaring av sektorinnholdet og femtesifrene, samt oversikt over bokstavkoder og innhold på neste sider. Objekter som ikke skal sektorfordeles skal ha 0 i sektorkoden. Sammenhengen mellom bokstavkodene med referanse til de sektorene som inngår i hvert bokstavsymbol finnes også i notat/fil på: Felt 8: Felt 9: Tre-sifret kode for næringsgruppering. I kodelisten brukes "" for å markere at finansobjektet skal næringsfordeles. år finansobjektet ikke skal næringsfordeles er det "0" i næringsfeltet. Merk: Gyldige næringer for sektorkode 830 Borettslag er utvidet til å omfatte næringene: (012, 08, 083, 093). Fire-sifret kode for debitors/kreditors geografitilhørighet (land- eller fylkeskode). Geografikode ved fylkes- og landkoder skal kun gis i Rapport 0 Avledet balanse med utvidede statistiske kjennetegn, og ikke i balansen (rapport 10 og 50) der feltet fylles ut med "". Klassifikasjonsvariabel III. aluta Felt 10: Tosifret kode for valutakode. Merk: Det skilles kun mellom poster i norsk valuta og i utenlandsk valuta (omregnet til norske kroner). Følgende to koder er gyldige: 10 (orske kroner) og 30 (Utenlandsk valuta omregnet til norske kroner). år det ikke skal valutafordeles, skal valutakode 10 benyttes både for norske kroner og utenlandsk valuta omregnet til norske kroner. I kodelisten brukes følgende tegn for å markere om finansobjektet skal valutafordeles: = Kode 10 (norske kroner) og kode 30 (utenlandsk valuta, omregnet til norske kroner) er gyldig. 3= Kode 10 (OK) brukes på poster med norsk sektorkode. 4= Kode 10 (OK) og 30 (AL) brukes på poster med utenlandsk sektorkode 2

3 OM SEKTORKODER OG BOKSTASYMBOLER I KODELISTE FELT 7 I RAPPORT 10/50: Disse bokstavkodene med referanse til de 5-sifrede institusjonelle sektorkoder og -grupper brukes fom. mars 2012: = Alle sektorer unntatt aggregatkoder for grupperinger av innenlandske og utenlandske sektorer; dvs. sektorene: (111, 112, 11208, 151, 152, 15208, 210, 218, 219, 230, 238, 239, 250, 310, 320, 3, 329, 350, 358, 359, 30, 38, 39, 390, 410, 418, 419, 430, 450, 458, 459, 490, 498, 499, 550, 558, 559, 570, 578, 579, 10, 50, 7, 708, 709, 820, 830, 850, 080, 910, 918, 919, 920, 925, 92508, 92509, 930, 938, 939, 940, 950, 958, 959, 91, 92, 980). A3 = Alle sektorer unntatt sentralbanker, verdipapirfond og utenlandske finansinstitusjoner; dvs: A3 = - (310, 430, 920, 925, 92508, 92509, 930, 938, 939, 940, 91, 92). A4 = Alle sektorer som kan utstede aksjer og andeler; dvs.: (112, 11208, 152, 15208, 210, 218, 219, 230, 238, 239, 320, 3, 329,350,358, 359, 30, 38, 39, 390, 410, 418, 419, 430, 450, 458, 459, 490, 498, 499, 550, 558, 559, 570, 578, 579, 080, 910, 918, 919, 920, 925, 92508, 92509, 930, 938, 939, 950, 958, 959). B1 = Alle banksektorer, både innen- og utenlandske, dvs.: (310, 320, 3, 329, 920, 925, 92508, 92509). E1 = Eiendoms- og gårdselskapsektorer i form av private AS og personlige selskaper, dvs.: (210, 218, 219, 230, 238, 239, 910, 918, 919). E2 = Eiendoms- og gårdselskap, kun tilknyttede og konsernselskaper, dvs.: (218, 219, 238, 239, 918, 919). E3 = Eiendoms- og gårdselskap, ekskl. tilknyttede selskaper og konsernselskaper, dvs.: (210, 230, 910). F1 = Foretaksektorer som kan utstede sertifikater, obligasjoner og ansvarlig lånekapital, dvs.: (111, 112, 11208, 151, 152, 15208, 210, 218, 219, 230, 238, 239, 250, 320, 3, 329, 350, 358, 359, 30, 38, 39, 390, 410, 418, 419, 450, 458, 459, 490, 498, 499, 550, 558, 559, 570, 578, 579, 50, 7, 708, 709, 820, 830, 910, 918, 919, 925, 92508, 92509, 930, 938, 939, 940, 950, 958, 959, 91, 92). F2 = Foretaksektorer som kan ta opp ansvarlige lån, dvs.: (111, 112, 11208, 151, 152, 15208, 210, 218, 219, 230, 238, 239, 250, 320, 3, 329, 350, 358, 359, 30, 38, 39, 390, 410, 418, 419, 450, 458, 459, 490, 498, 499, 550, 558, 559, 50, 7, 708, 709, 820, 830, 910, 918, 919, 925, 92508, 92509, 930, 938, 939, 950, 958, 959) F3 = Foretaksektorer som kan utstede verdipapirer, ekskl. forsikringssektorene, dvs.: (111, 112, 11208, 151, 152, 15208, 210, 218, 219, 230, 238, 239, 250, 320, 3, 329, 350, 358, 359, 30, 38, 39, 390, 410, 418, 419, 450, 458, 459, 490, 498, 499, 50, 7, 708, 709, 910, 918, 919, 920, 925, 92508, 92509, 930, 938, 939, 940, 950, 958, 959, 91, 92). F4 = Foretaksektorer som kan utstede stats- og statsgaranterte verdipapirer, dvs.: (111, 112, 11208, 151, 152, 15208, 350, 358, 359, 10, 910, 925, 930, 940, 950, 91, 92). F = Kredittforetakssektorene, både norske og utenlandske, dvs.: (350, 358, 359, 925, 92508, 92509, 930, 938, 939). G1 = Selskapssektorer som kan utstede egenkapitalbevis, dvs.: (320, 3, 329, 350, 358, 359, 550, 558, 559, 570, 578, 579) G2 = Selskapssektorer som kan utstede egenkapitalbevis, kun morselskaper, dvs.: (320, 350, 550, 570) 3

4 I1 = Aggregatsektorer for innen- og utenlandske sektorer (i alt aggregatsektorer). I1 omfatter innenlandske sektorer i alt ekskl. innenlandske tilknyttede selskaper og innenlandske konsernselskap, innenlandske tilknyttede selskaper, innenlandske konsernselskap, utenlandske sektorer i alt ekskl. utenlandske tilknyttede selskap og utenlandske konsernselskap, utenlandske tilknyttede selskap og utenlandske konsernselskap, dvs. sektorene: (018, 019, 01010, 908, 909, 910). (Merk: Def. ble endret i mars 2012 slik at sektor Innland ekskl. tilknyttede og konsernselskap ikke omfatter sektor 018 og 019 og tilsvarende gjelder for utenlandssektorene, altså at sektor 910 ikke omfatter 908 og 909). I3 = Aggregatsektorer for innland i alt og for utland i alt, dvs.: (010, 9). I4 = Aggregatsektorer for innland i alt, for utenlandske sektorer i alt ekskl. tilknyttede og konsernselskap, for utenlandske tilknyttede selskap og for utenlandske konsernselskap, dvs.: (010, 908, 909, 910). Merk at def. ble endret i mars 2012 slik at sektor 910, Utland ekskl. tilknyttede og konsernselskap ikke omfatter sektor 908 og 909. I = Aggregatsektorer for innenlandske kredittinstitusjoner, for innenlandske kunder, for utenlandske kredittinstitusjoner og for utenlandske kunder, dvs.: (02030, 02040, 930, 940). L1 = Lønnstakersektorene enkeltvis, både innen- og utenlandske, dvs: (820, 830, 850, 980). S2 = Sektorer som kan utstede aksjer og andeler, men kun sektorene for tilknyttede selskaper og konsernselskaper, dvs.: (11208, 15208, 218, 219, 238, 239, 3, 329, 358, 359, 38, 39, 418, 419, 458, 459, 498, 499, 558, 559, 578, 579, 918, 919, 92508, 92509, 938, 939, 958, 959). S3 = Sektorer som kan utstede aksjer og andeler, men ekskl. både tilknyttede selskaper og konsernselskaper, dvs.: (112, 152, 210, 230, 320, 350, 30, 410, 450, 490, 550, 570, 080, 910, 920, 925, 930, 950). S4 = Sektorer som inneholder KS- og AS-selskaper, dvs.: (151, 152, 230, 238, 239, 410, 450, 490, 820, 830, 910, 918, 919). 1 = Sektorer for verdipapirfond, både innen- og utenlandske, dvs.: (430, 950). 4

5 10. MÅEDSBALASE / 50. ÅRSBALASE Felt 3 Felt 4 Felt 5 Felt Felt 7 Felt 8 Felt 10 Felt 11 Løpetid Sektor æring aluta Beløp i EIEDELER: Rapportører som bruker GAAP i selskapsregnskapet: 1. KOTATER, ISKUDD OG KORTSIKTIGE PLASSERIGER (omløpsmidler). Rapportører som bruker IFRS i selskapsregnskapet: 1. POSTER URDERT TIL IRKELIG ERDI 1 15 Sedler og skillemynt Innskudd - 10 Uten avtalt løpetid B Med avtalt løpetid B Statskasseveksler Kurs-/verdireguleringskonto (+/-) Stats- og statsgaranterte sertifikater F Beholdning av egne sertifikater for handel (kun GAAP) 1 33 Andre sertifikater F Beholdning av egne sertifikater for handel (kun GAAP) 1 34 Sertifikater 0 Kurs-/verdiregulering (+/-) Aksjer, andeler og egenkapitalbevis 10 I selskap (juridiske pers.) - S 3 0 3/ I gårdselskap - E 3 0 3/ Kurs-/verdiregulering (+/-) I aksjefond I obligasjonsfond I pengemarkedsfond I kombinasjonsfond mv Egenkapitalbevis - G Stats- og statsgaranterte F 4 0 obligasjoner Beholdning av egne obligasjoner for handel (kun GAAP) 1 45 Andre obligasjoner 10 Parter i ansvarlig lånekapital - F Obligasjoner ellers - F Obligasjoner med fortrinnsrett - F Beholdning av andre egne oblig. enn dem ført under kode (kun GAAP) Beholdning av egne indekserte obligasjoner for handel (AIO) (kun GAAP) 1 49 Obligasjoner 0 Kurs-/verdiregulering (+/-) Andre eiendeler 10 Andeler i KS og ansv. selskap - S Finansielle derivater (inkl. - 0 valutaterminer og garantier) og kurs./verdiendringer (kan være negativ) Finansielle derivater, - 0 sikringsbokføring erdiendringer på sikringsobjekter i porteføljesikring av renterisiko (kan være negativ) Andre eiendeler - I UTLÅ (nominell verdi), TAPSEDSKRIIGER OG ERDIJUSTERIGER Diskonteringskreditt (rammelån), 21 Fordringer (factoring) - A 1 nominell verdi Utlån (factoring) - A Diskonteringskreditt ellers - A Diskonteringskreditt som - A 1 vurderes til virkelig verdi 2 52 Kasse-, drifts- og brukskreditt 37 Rammelån med pant i bolig - A 3 (rammelån), nominell verdi Rammelån m/ pant i bolig som - A 3 vurderes til virkelig verdi Kasse-, drifts- og brukskreditt - A 1 ellers Kasse-, drifts- og brukskreditt - A 1 som vurderes til virkelig verdi 2 53 Byggelån (rammelån), nominell verdi 20 Boligbyggelån - A Byggelån (rammelån), nominell verdi 90 Andre byggelån - A 1 5

6 Felt 3 Felt 4 Felt 5 Felt Felt 7 Felt 8 Felt 10 Felt 11 Løpetid Sektor æring aluta Beløp i 2 53 Byggelån (rammelån), nominell verdi 99 Byggelån, som vurderes til - A 1 virkelig verdi 2 54 edbetalingslån, nominell verdi 21 Parter i ansvarlig lånekapital - F edbetalingslån, nominell verdi 2 Utlån til kjøp av Innskudd med - A 1 børs/indeksert avkastning (IMB) mv. (ved nettoføring, brukes kun etter avtale med SSB) Utlån til kjøp av indekserte - A 1 obligasjoner mv (AIO) (ved nettoføring, brukes kun etter avtale med SSB) Andre utlån til kjøp av innskudd - A 1 med børs/indeksert avkastning (IMB) mv Andre utlån til kjøp av indekserte - A 1 obligasjoner mv (AIO) Med pant i bolig - A edbetalingslån m/pant i bolig, - A 3 som vurderes til virkelig verdi Repoavtale (gjenkjøpsavtale) - A edbetalingslån ellers - A edbetalingslån ellers, som vurderes til virkelig verdi - A Leiefinansiering (finansiell) - - A edskrivninger på individuelle utlån 12 Kundefordringer (factoring) - A Diskonteringskreditt ellers - A Rammelån m/pant i bolig - A Kasse-, drifts- og brukskreditt - A Boligbyggelån - A Andre byggelån - A edbet. Lån m/pant i bolig - A edbetalingslån ellers - A Leiefinansiering (finansiell) - A edskrivninger på grupper av utlån mv. 40 edskrivninger på grupper av utlån erdidifferanse v/ overtatte utlån edskrivninger mv. på utlån vurdert til virkelig verdi (SKAL ÆRE EGATI) 2 Rammelån m/pant i bolig vurdert til virkelig verdi, kredittrisiko - A Rammelån, ekskl. utlån m/pant i bolig vurdert til virkelig verdi, kredittrisiko edbetalingslån m/pant i boligvurdert til virkelig verdi, kredittrisiko edbetalingslån ellers vurdert til virkelig verdi, kredittrisiko 2 2 erdijusteringer på utlån vurdert til 2 Rammelån m/pant i bolig vurdert virkelig verdi (kan være negativ) til virkelig verdi Rammelån, ekskl. utlån m/pant i bolig, vurdert til virkelig verdi edbetalingslån m/pant i bolig vurdert til virkelig verdi edbetalingslån ellers, vurdert til virkelig verdi - A 1 - A 1 - A 1 - I 0 - I 0 - I 0 - I 0 3. ØRIGE FORDRIGER OG EIEDELER M. 3 1 Forfalte, ikke innbetalte inntekter Opptjente, ikke forfalte inntekter 20 Renter og provisjoner på utlån - I Periodiserte gebyrer mv på utlån - I Renter på innskudd - I Renter på sertifikater - I Renter på obligasjoner - I Andre renter - I Andre inntekter - I Forskuddsbetalte kostnader 10 Renter 3 3 Forskuddsbetalte kostnader 1 etto overkurs v/utlån 3 3 Forskuddsbetalte kostnader 70 Overfinansiering av pensjonsforpliktelser

7 Felt 3 Felt 4 Felt 5 Felt Felt 7 Felt 8 Felt 10 Felt 11 Løpetid Sektor æring aluta Beløp i 3 3 Forskuddsbetalte kostnader 90 Andre kostnader 3 4 Forfalte, ikke mottatte renteinntekter På utlån hvor det er foretatt - I 4 0 spesifisert nedskrivning På utlån hvor det ikke er foretatt - I 4 0 spesifisert nedskrivning 3 Skatt til gode - - I I regning m/avdelingskontor/filial I regning m/avdelingskontor/filial 10 Rebalansering reserver / SPU 3 74 Merverdiavgift til gode Andre fordringer 4 Kursdifferanse v/swapper (kan være negativ) 3 75 Andre fordringer 71 Mellomværende, ikke mottatt - I3 0 konsernbidrag/ utbytte 3 75 Andre fordringer 87 Kortsiktig mellomværende i forbindelse med omsetning av verdipapirer Andre fordringer ellers - A Det internasjonale pengefond, IMF 01 Spesielle trekkrettigheter i IMF mv Lån til IMF orges kvote i IMF Eiendeler overtatt ved inndrivelse av fordringer 10 Overtatte bygninger og andre faste eiendommer Andre overtatte eiendeler, ikke-finansielle Andre overtatte eiendeler, finansielle 7 Rapportører som bruker GAAP i selskapsregnskapet: 4. ALEGGSMIDLER (finansielle) Rapportører som bruker IFRS i selskapsregnskapet: 4. POSTER URDERT TIL AET E IRKELIG ERDIS PRISIPP (f.eks kostmetoden) 4 3 Aksjer, andeler og egenkapitalbevis 10 I selskap (juridiske pers.) - A 4 0 3/ I gårdselskap - E 1 0 3/ I aksjefond I obligasjonsfond I pengemarkedsfond I kombinasjonsfond mv Egenkapitalbevis - G Kapitalinnskudd i pensjonskasser Eierinteresser i konsern og 10 Aksjer mv. til anskaffelseskost. - S 2 0 tilknyttede (aksje-) selskaper mv. (ekskl. gårdselskap) Aksjer mv. i gårdselskap til - E 2 0 anskaffelseskost Eierinteresser utover anskaffelseskost - S 2 0 (ekskl. gårdselskap) (Kan være negativ) Eierinteresser i gårdselskap - E 2 0 utover anskaffelseskost (Kan være negativ) 4 41 Stats- og statsgaranterte F 4 0 obligasjoner Over-/underkurs (mv) (+/-) - F Andre obligasjoner 10 Parter i ansvarlig lånekapital - F Obligasjoner ellers - F Obligasjoner med fortrinnsrett - F Over-/underkurs (mv) (+/-) - F Leieboerinnskudd og lignende fordr Utsatt skattefordel og andre 10 - eiendeler vedr. skatt 4 85 Immaterielle eiendeler mv. 11 Goodwill - I Andre immaterielle eiendeler mv Andre eiendeler 10 Andeler i KS og ansv. selskap - S Finansielle derivater Andre eiendeler - I ALEGGSMIDLER / REALKAPITAL 5 87 Maskiner, inventar og transportmidler Egne forretningsbygg -

8 Felt 3 Felt 4 Felt 5 Felt Felt 7 Felt 8 Felt 10 Felt 11 Løpetid Sektor æring aluta Beløp i 5 89 Annen fast eiendom 10 Investeringseiendommer Andre eiendommer 5.99 RESULTATREGSKAPSTALL (kun rapport 10) 5 99 Resultatregnskapstall 10 Kostnader - I 4 0 GJELD OG EGEKAPITAL:. ISKUDD OG SERTIFIKATLÅ M. 15 Sedler og mynt i omløp Spesielle innskudd 22 Kommunekasserernes (Kun etter avtale med SSB) skattetrekkskonti (SKAL ÆRE EG.) Ikke-bundne innskudd Transaksjonskonti Andre konti med inntil 1 mnd. binding (inkl. rentebinding) Bundne innskudd 25 Skattetrekkskonti A 1 10 Innskudd med børsavkastning A 1 41 Boligsparing for ungdom L 1 10 (BSU-konti med skattefradrag) 50 Konti knyttet til pensjonsavtaler/-sparing Konti med avtalt oppsigelsesfrist mellom 1 og 3 mnd. eller /og med avtalt løpetid mellom 1 mnd. og 2 år Andre bundne konti 99 erdiregulering for innskudd som vurderes til virkelig verdi (kan være negativ) 33 Sertifikatlån mv. 10 Pålydende verdi (all sertifikatgjeld) Egenbeholdning Kursdifferanser (kan være negativ) (gjelder enkelte foretak under GAAP) Over- (+) / underkurs (-) for sertifikater erdiregulering for verdipapirer vurdert til virkelig verdi (kan være negativ) - I 0 7. OBLIGASJOSLÅ, LÅ OG ØRIG GJELD (inkl. avsetninger, men eksklusiv ansvarlig lånekapital) 7 45 Obligasjonslån 10 Pålydende verdi (all ordinær obligasjonsgjeld) Obligasjoner med fortrinnsrett - I 1 0 til pålydende verdi (kun for kredittforetak) Børs/indekserte obligasjoner til pålydende verdi for ordinær obligasjonsgjeld Direkte kostnader og kurstap ved obligasjonslån Egenbeholdning av andre oblig. enn dem ført under og Egenbeholdning av obligasjoner med fortrinnsrett (kun for kredittforetak) 7 45 Obligasjonslån 33 Egenbeholdning av børs/indekserte obligasjoner (ikke for handel (GAAP)) og tilbakekjøpte børs/indekserte 8

9 Felt 3 Felt 4 Felt 5 Felt Felt 7 Felt 8 Felt 10 Felt 11 Løpetid Sektor æring aluta Beløp i obligasjoner (IFRS) (SKAL ÆRE EGATI) 7 45 Obligasjonslån 0 Over-(+)/underkurs(-) på ordinære obligasjonslån 7 45 Obligasjonslån 1 Over-(+)/underkurs(-) på Obligasjoner med fortrinnsrett (kun for kredittforetak) Over-(+)/underkurs(-) på børs/indekserte obligasjonslån 7 45 Obligasjonslån 9 erdiregulering for ordinær obligasjonsgjeld vurdert til virkelig verdi (kan være negativ) - I Andre lån 12 D-lån, orges Bank Andre lån 14 F-lån, orges Bank Direkte kostnader og kurstap ved langsiktige lån Repoavtale (gjenkjøpsavtale) - A Lån ellers vurdert til amortisert - A 1 kost Lån ellers, vurdert til virkelig - A 1 verdi erdijustering av lån vurdert til virkelig verdi (kan være negativ). I Forfalte, ikke innløste obligasjoner Påløpte, ikke forfalte kostnader 41 Renter på innskudd - I Renter på sertifikater - I Renter på obligasjoner - I Renter på lån - I Andre renter - I Lønn, ferielønn, honorarer o.l Andre kostnader 7 3 Forskuddsbetalte inntekter 40 Renter etto underkurs v/utlån Andre inntekter 7 Skattegjeld 10 Betalbar skatt Utlignet skatt Utsatt skatteforpliktelse 7 8 Annen betalingsformidling 10 Bankremisser - I Skatteinnbetalinger o.l Betalingsformidling ellers 7 71 Utbytte, konsernbidrag o.l. 10 Utbytte for siste år - I Konsernbidrag for siste år - I Skattetrekk, arbeidsgiveravgift og 10 Arbeidsgiveravgift andre trekk (egne ansatte) Skattetrekk og andre trekk I regning med avdelingskontor/filial Rebalansering reserver / SPU 7 74 Merverdiavgift (selskapets pådratte) Annen gjeld 10 Leverandørgjeld Margintrekk o.a. mellomregning - A 1 0 med klienter (vedr. factoring) Godkjent konsernbidrag/ utbytte før utbetaling Finansielle derivater Finansielle derivater, sikringsbokføring Kortsiktig mellomværende i forbindelse med omsetning av verdipapirer Annen gjeld ellers - A Det internasjonale pengefond, IMF 01 IMF s beholdning av OK Motverdi av spesielle trekkrettigheter i IMF 7 77 Avsetninger o.l. 15 Spesif. tapsavsetning garantier

10 Felt 3 Felt 4 Felt 5 Felt Felt 7 Felt 8 Felt 10 Felt 11 Løpetid Sektor æring aluta Beløp i Tapsavsetninger på grupper av garantier 7 77 Avsetninger o.l. 70 Underfinansiering av pensjonsforpliktelser 7 77 Avsetninger o.l. 90 Andre avsetninger Annen gjeld, øvrige poster 88 erdiendringer på sikringsobjekter i porteføljesikring av renterisiko (kan være negativ) 8. ASARLIG KAPITAL / LÅEKAPITAL 8 41 Tellende ansvarlig lånekapital 11 Evigvarende obligasjonslån (pålydende verdi) Evigvarende andre lån - F Ord. ikke-konv. obligasjonslån (pålydende verdi) 8 41 Tellende ansvarlig lånekapital 24 Konvertible obligasjonslån (pålydende verdi) Direkte kostnader og kurstap ved evigvarende obligasjonslån 8 41 Tellende ansvarlig lånekapital Direkte kostnader og kurstap ved ord. ikke-konvertible obligasjonslån (SKAL ÆRE EGATI) 8 41 Tellende ansvarlig lånekapital 29 Direkte kostnader og kurstap ved konvertible obligasjonslån Egenbeholdning evigvarende obligasjonslån (SKAL ÆRE EGATI) Egenbeholdning ordinære ikkekonvertible obligasjonslån Egenbeholdning konvertible obligasjonslån (SKAL ÆRE EGATI) Andre lån (amortisert kost) - F Andre lån vurdert til virkelig verdi - F erdijustering av andre lån - I 0 vurdert til virkelig verdi (kan være negativ) Over- (+) / underkurs (-) på evigvarende obligasjonslån Over- (+) / underkurs (-) på ikkekonvertible obligasjonslån Over- (+) /underkurs (-) på konvertible obligasjonslån erdiregulering for obligasjonslån (ordinære, evigvarende og konvertible) som vurderes til virkelig verdi (kan være negativ) 8 45 Annen ansvarlig lånekapital 11 Evigvarende obligasjonslån (pålydende verdi) Evigvarende (andre) lån - F Ord. ikke-konv. Obligasjonslån (pålydende verdi) Konvertible obligasjonslån (pålydende verdi) Direkte kostnader og kurstap ved evigvarende obligasjonslån Direkte kostnader og kurstap ved ord. ikke-konv. obligasjonslån (SKAL ÆRE EGATI) Direkte kostnader og kurstap ved konvertible obligasjonslån Egenbeholdning evigvarende 10

11 Felt 3 Felt 4 Felt 5 Felt Felt 7 Felt 8 Felt 10 Felt 11 Løpetid Sektor æring aluta Beløp i obligasjonslån (SKAL ÆRE EGATI) 8 45 Annen ansvarlig lånekapital 32 Egenbeholdning ordinære ikkekonvertible obligasjonslån 8 45 Annen ansvarlig lånekapital 33 Egenbeholdning konvertible obligasjonslån (SKAL ÆRE EGATI) Andre lån (amortisert kost) - F Andre lån vurdert til virkelig verdi - F Annen ansvarlig lånekapital 59 erdijustering av andre lån vurdert til virkelig verdi (kan være negativ) - I Medlemsinnskudd som skal tilbakebet. eller kan innløses på anfordring 8 45 Annen ansvarlig lånekapital 1 Over- (+) / underkurs (-) på evigvarende obligasjonslån Over- (+) / underkurs (-) på ikkekonvertible obligasjonslån Over- (+) / underkurs (-) på konvertible obligasjonslån erdiregulering for andre ansvarlige obligasjonslån (ordinære, evigvarende og konvertible), som vurderes til virkelig verdi (kan være negativ) 8 48 Fondsobligasjoner Statens finansfond 8 49 Fondsobligasjoner 11 Fondsobligasjoner (pålydende verdi) Direkte kostnader og kurstap ved fondsobligasjoner Egenbeholdning fondsobligasjoner Over- (+) / underkurs (-) på fondsobligasjoner erdiregulering for fondsobligasjonslån vurdert til virkelig verdi (kan være negativ) ISKUTT EGEKAPITAL 9 92 Aksjekapital mv. 10 Aksjekapital - I Egenkapitalbevis - I Preferansekapital - I Egne aksjer Egne egenkapitalbevis Grunnfondskapital Annen innskutt egenkapital 10 Overkursfond Ikke registrert kapitalforhøyelse Annen innskutt egenkapital Plasseringer for SPU OPPTJET EGEKAPITAL mv. 9 9 Bundet opptjent egenkapital 10 Fond for vurderingsforskjeller Fond for urealiserte gevinster Sparebankens/foreningens fond Annen bundet egenkapital Bundet opptjent egenkapital 91 Kursreguleringsfond Bundet opptjent egenkapital 92 Overføringsfond Fri opptjent egenkapital 20 Gavefond Utjevningsfond Utbytte for siste år (IFRS) - I Konsernbidrag for siste år (IFRS) - I Annen fri egenkapital (Kan være negativ)

12 Felt 3 Felt 4 Felt 5 Felt Felt 7 Felt 8 Felt 10 Felt 11 Løpetid Sektor æring aluta Beløp i 9.99 RESULTATREGSKAPSTALL (kun rapport 10) 9 99 Resultatregnskapstall 50 Inntekter - I 4 0 ye poster Oversikt over endringer i kodelisten f.o.m. april 2015 Felt 3 Felt 4 Felt 5 Felt Felt 7 Felt 8 Felt 10 Felt 11 Løpetid Sektor æring aluta Beløp i 1 posisjon 2 pos. 2 pos. 2 pos. 5 pos. 3 pos. 2 pos. 10 pos Ikke-bundne innskudd Transaksjonskonti Andre konti med inntil 1 mnd. binding (inkl. rentebinding) Bundne innskudd 25 Skattetrekkskonti A 1 10 Innskudd med børsavkastning A 1 41 Boligsparing for ungdom L 1 10 (BSU-konti med skattefradrag) 50 Konti knyttet til pensjonsavtaler/-sparing Konti med avtalt oppsigelsesfrist mellom 1 og 3 mnd. eller /og med avtalt løpetid mellom 1 mnd. og 2 år Andre bundne konti Utgåtte poster 27 Innskudd på transaksjonskonti 10 Uten avtalt løpetid A 1 Andre innskudd 24 Premiefond 2 Pensjonssparing i bank (IPS/IPA) 27 Innskuddspensjon i arbeidsforh Med avtalt løpetid Med avtalt løpetid Med avtalt løpetid A 1 L 1 A Andre 10 Uten avtalt løpetid A 1 89 Andre 13 Med avtalt løpetid A 1 12