LS-sak 43/16 Årsregnskap 2015

Transkript

1 Arkivsak-dok. 16/ Saksbehandler Zelimkhan Nataev FELLESORGANISASJONEN MEDLEM AV LANDSORGANISASJONEN I NORGE Saksgang Møtedato Arbeidsutvalget Landsstyret LS-sak 43/16 Årsregnskap 2015 Arbeidsutvalget innstiller for landsstyret: Landsstyret tar det fremlagte regnskapet til orientering med følgende disposisjoner: FO Samleregnskap Årsresultat (underskudd) Overført fra egenkapital Sum overføringer Det avsettes ikke midler til solidaritetsfondet i 2015 da eksisterende fond anses tilstrekkelig. Landsstyret tar revisjonsberetningen fra Ernst & Young til orientering. Beretningen fra kontrollkomiteen til regnskap 2015 legges fram for landsstyret i møtet. Saksframstilling: Se vedlagte årsregnskap for 2015 med revisjonsberetning fra Ernst & Young AS. Årsregnskapet for 2015 består av følgende deler: Vedrørende FO sentralt og FO samlet; o Årsberetning, driftsresultat og balanse samt kontantstrømanalyse o Noter til regnskapet o Revisjonsberetning (ettersendes) o Kontrollkomiteens beretning (legges fram på LS-møtet den juni 2016) Vedrørende FO sentralt; o Resultatregnskap pr. formål mot revidert budsjett og fjorårstall o Avviksrapport regnskapstall mot revidert budsjett Generelle kommentarer 1

2 2 Årsresultatet for FO Sentralt viser et overskudd på kr en nedgang på kr 0,5 millioner i forhold til Tilsvarende for FO samlet viser et underskudd på kr Dette er en svekkelse av resultatet på kr 3,7 millioner sammenlignet med Underskuddet skyldes i hovedsak en regnskapsmessig regulering av pensjonsforpliktelsen til KLP i samleregnskapet. Inntektene har vært stabilt økende grunnet lønnsøkning hos medlemmene. Antall yrkesaktive medlemmer har gått ned med 90 (0,5%). Det er 9% oppgang i antall stønadsmottakere, 1% nedgang i antall studenter, 15% oppgang i antall pensjonister, 1% økning i antall ikke-yrkesaktive medlemmer. Sum driftskostnader for FO samlet var kr 189,3 millioner, en økning på kr 21,9 millioner fra FOs streikefond er på kr 12,92 millioner mot LO sitt minimumskrav på kr 600 pr. yrkesaktivt medlem = 12,67 beregnet ut fra antall medlemmer pr Det foreslås dermed ikke avsatt mer midler til streikefondet ved 2015 årsdisposisjon. Ved årsdisposisjonen overføres overskuddet FO Sentralt sitt overskudd til fri egenkapital som dermed blir på kr 4,1 millioner, noe som er kr 1,3 millioner lavere enn kongressens krav om størrelse av fri egenkapital på 5% av driftsinntekter. Overskuddet er vesentlig større enn det var forventet i revidert budsjett 2015 og gir en mulighet for å bygge opp fri egenkapital og/eller streikefondet til større enn minstekravet i løpet av landsmøteperioden Om godkjenning: Under behandlingen av fullmakter i FO under LS-sak 84/13 ble ulikheten mellom praksis for godkjenning av regnskap i FO og vedtektene beskrevet. Dette ble foreslått fremmet som forslag til vedtektsendring under kongressen 2015, men dette ble ikke fulgt opp. Det er arbeidsutvalget som signerer for FO i Brønnøysundregisteret og som i praksis må godkjenne regnskapet. Dette har vært gjennomført de senere år. Landsstyret bør videreføre praksisen også for denne landsmøteperioden. Ved neste landsmøte bør vedtektene endres på dette punkt. Inntektene Sum driftsinntekter i FO sitt samleregnskap var i 2014 på kr 188,4 millioner, en økning på kr 18,4 millioner fra Kontingentene er forbundets viktigste inntektskilde. Disse inntektene var økende i 2015 som et resultat av lønnsøkning hos medlemmene. Det var økning i antall medlemmer totalt på 102 tilsvarende 0,4%, herav 95 % pensjonister og stønadsmottakere. Kontingentene endte kr 2,3 millioner lavere enn i revidert budsjett 2015 og med økning på kr 18,2 millioner i forhold til regnskap Avviket mot budsjettet skyldes for mye budsjettert reiseforsikringer.

3 3 Inntektene knyttet til annonsesalg og abonnementsinntekter viser fortsatt en synkende tendens. Derfor har FO inngått avtale om annonsesalg med Flisa Trykkeri AS. I samarbeid med denne leverandøren endte annonseinntekter ved årets utløp på kr , opp i forhold til revidert budsjett med kr , noe som utgjør 32% økning. Kostnadene ved å bruke ekstern annonseselger førte imidlertid til at nettoeffekten av dette samarbeidet ble minus kr Annonsemarkedet er fortsatt i kraftig endring med dreining over til internettmarkedet. Av andre inntekter var inndekkede saksomkostninger knyttet opp mot enkeltsaker via LO sin juridiske avdeling høyere enn i revidert budsjett på kr Kostnadene på tilsvarende formål (202-juridisk bistand) endte med en økning på kr i forhold til revidert budsjett, noe som viser at inntektsøkningen er vesentlig lavere enn økning i tilsvarende kostnader. Dette har en negativ nettoeffekt på resultatet. FO sine friske øremerkede OU-midler knyttet til tillitsvalgtskoleringen for medlemmer i Stat-, Spekter- og KS-områdene, var kr 9,5 millioner i 2015, lik revidert budsjettert Tilskuddene er knyttet direkte til FOs kostnader til tillitsvalgtskoleringen. Det vises for øvrig til oversikt over forbruk og oppsparte midler. Pr. 31. desember 2015 var det totale medlemstallet i FO , herav yrkesaktive medlemmer. Dette tilsvarer en økning på totalt antall medlemmer fra 2014 på 102 fordelt slik; Ikke yrkesaktive pluss 12 Pensjonister pluss 145 Studenter minus 40 Yrkesaktive minus 90 Stønadsmottakere pluss 75 Kostnadene FO sentralt sine kostnader endte på i alt kr 185,3 millioner i 2015 mot et revidert budsjett på kr 189,1 millioner. Tilsvarende kostnader i 2014 var på kr 167,2 millioner. Avviket mot revidert budsjett kan i hovedsak relateres til et mindreforbruk på kr 1,7 millioner på formålsgruppen 50 (Organisasjon og informasjon), kr 0,8 millioner på formålsgruppe 10 (FOs interne organer) og kr 0,7 millioner på formålsgruppe 70 (Drift forbundskontoret). Se for øvrig tabellen (for fullstendige kommentarer henvises til egne formålsrapporter):

4 4 Formålsgruppe Kostnader 2015 Kostnader Revidert budsjett 2015 Kostnader * * Sum * Inkludert avsetning til Landsmøte 2019 på kr 1,0 mill. I forbindelse med revidert budsjett 2015 ble det vedtatt et direkte tilskudd til fylkesavdelingene på kr Dette tilsvarer 29% av ordinære kontingent i regnskap 2014, og er i samsvar med kongressvedtak. Disse overføringene ligger i formålsgruppe 80. I tillegg dekkes lønns- og pensjonskostnader for 19 fylkessekretærer og 1 leder i en avdeling, samt revisjonskostnader for avdelingene av FO sentralt. OU-midler: I 2015 mottok FO kr i friske OU-midler. Dette er øremerkede midler som er spesifisert på det enkelte tariffområdet. Totalt ble det brukt kr Underforbruk i KS-området på kr ble overført til oppsparte KS-midler. På Stat var det overforbruk på kr og på Spekter overforbruk på kr Overforbruket på Stat ble finansiert fra oppsparte midler, og det var ikke noen oppsparte midler på Spekter for å dekke overforbruket. Det var et lite underforbruk på Virke, men grunnet et større overforbruk i 2014 blir ikke underforbruket i 2015 overført til oppsparte midler. Til sammen utgjorde reguleringen en økning på kr i oppsparte midler. Saldo oppsparte midler på de ulike tariffområdene er pr : KS kr Stat kr Totalt kr Avsetninger: Før avsetninger og overføringer går FO Sentralt med kr i overskudd (etter finansposter). Avsetninger og overføringer for 2015 blir: Overført til fri egenkapital kr Sum overføringer kr

5 5 Ihht. vedtak truffet av kongressen skal forbundets frie egenkapital ligge på 5 prosent av driftsinntektene. FO har i dag en total fri egenkapital på kr herav har FO sentralt kr Pr har FO følgende egenkapital etter årsoppgjørsdisponeringene: FO sentralt FO samlet Streikefond Solidaritetsfond Ubrukte stipendmidler Tidligpensjonsfond Bundet egenkapital Forbundets frie egenkapital Sum egenkapital

6 6 ÅRSBERETNING 2015 Fellesorganisasjonen (FO) Virksomhetens art Fellesorganisasjonen (FO) ble etablert FO er et fagforbund tilknyttet Landsorganisasjonen i Norge som på vegne av medlemmene forhandler om lønnsog arbeidsvilkår, ivaretar yrkesfaglige spørsmål og fremmer helse- og sosialpolitiske spørsmål. Forbundskontoret er lokalisert i Oslo, med avdelinger i alle fylker. Alle avdelingene baserer sin drift på økonomiske tilskudd fra forbundet. Størrelsen på tilskuddene til avdelingene vedtas av landsstyret i forbindelse med den årlige budsjettbehandlingen. Pr. 31. desember 2015 var det totale medlemstallet i FO , herav yrkesaktive medlemmer. Dette tilsvarer en økning på totalt 102 medlemmer fra Fortsatt drift Årsregnskapet er avlagt under forutsetning om fortsatt drift og arbeidsutvalget bekrefter at forutsetningen er tilstede. Til grunn for antakelsen ligger resultatprognoser for de nærmeste årene som tilsier en fortsatt jevn vekst. FO har med årsoppgjørsdisposisjoner i 2015 et streikefond som er nær kr høyere enn LOs vedtektskrav. Egenkapitalen for FO samlet har gått ned med kr 0,1 millioner og for FO Sentraltopp med kr 1,7 millioner i FO sentralt sin totale egenkapital har gått opp fra kr 16,8 millioner til kr 18,4 millioner. Arbeidsmiljø, personale, likestilling mellom kjønnene og diskriminering Det var gjennomsnittlig 82 utførte årsverk av ansatte og lønnede tillitsvalgte totalt i FO gjennom Av disse ble 60 årsverk betalt av FO sentralt. Til sammen 22 årsverk var tilknyttet til og betalt av avdelingene i Dette er en reduksjon på 1 årsverk for FO Sentralt som skyldes vakanse i deler av året. For FOs lokale avdelinger har det vært en økning på 2 årsverk. Sykefraværet på forbundskontoret var totalt 360 dager i 2015 mot 569 dager i Dette utgjør 2,72 prosent nedgang i sykefraværet sammenlignet med Fraværet i avdelingene var på totalt 244 dager mot 265 dager i 2014 eller 8,0 prosent reduksjon sammenlignet med Sykefraværet i FO Sentralt og FOs avdelinger i 2015 utgjør henholdsvis 3,15 og 2,28 prosent. Det har ikke blitt rapportert om arbeidsuhell eller ulykker i løpet av året. FO har et arbeidsmiljøutvalg som har avholdt regelmessige møter. Tiltak blir løpende tatt opp til vurdering, samtidig som det avholdes regelmessige avdelingsmøter for de ansatte i organisasjonen.

7 7 Samarbeidet med de ansattes organisasjoner har vært godt i løpet av året. FO er en aktiv pådriver på likestillingsområdet. Organisasjonen arbeider målrettet og planmessig for å oppnå likestilling mellom kjønnene, på vegne av sine medlemmer i arbeidslivet, gjennom utvikling av likestillingspolitikk og interne personalmessige forhold. Ved utgangen av 2015 utgjorde 77 prosent av de ansatte kvinner og 23 prosent menn. Ved valg til verv i forbundet skal det tilstrebes en kvinneandel på 50 prosent jfr. 14 i FOs vedtekter. Forbundet arbeider aktivt for å fremme likestilling, sikre like muligheter og rettigheter og å hindre diskriminering på grunn av etnisitet, nasjonal opprinnelse, hudfarge, språk, religion og livssyn. Forbundet skal være en arbeidsplass hvor det ikke forekommer diskriminering på grunn av nedsatt funksjonsevne, og vi arbeider aktivt og målrettet for å utforme og tilrettelegge de fysiske forholdene slik at virksomhetens ulike funksjoner kan benyttes av flest mulig. Som et ledd i dette arbeidet, tilstreber forbundet med best mulig tilrettelegging av de fysiske forhold på arbeidsplassen. Miljørapportering FOs virkeområde er ikke regulert av konsesjoner eller pålegg. Forbundets ordinære drift er ikke direkte forurensende på ytre miljø, og det er derfor heller ikke vurdert tiltak som forbedrer forbundets innsats på det ytre miljø. Framtidig utvikling Det føres en effektiv økonomisk drift av forbundskontoret. Inntektene som forbundet innhenter fra medlemmer, kurs og annonser i fagbladene er i hovedsak styrt til faglig aktivitet, med fokus på politiske spørsmål (lønn- og tariff-, helse- og sosial-, kvinnespørsmål og internasjonal politikk) og yrkesfaglig arbeid. Det legges ikke opp til overskuddsvirksomhet. Samtidig har FOs kongress vedtatt oppbygging av forbundets frie egenkapital til minimum 5 prosent av driftsinntekter. Dette anser forbundet som ansvarlig økonomisk drift på sikt. Resultat, investeringer, finansiering og likviditet Samlet omsetning i forbundet gikk opp fra kr 170,0 millioner i 2014 til kr 188,4 millioner i 2015, en økning totalt på kr 18,4 millioner. Veksten i medlemskontingent forklares i hovedsak med reiseforsikringen som ble innført i april 2015, samt medlemmenes lønnsøkninger gjennom året. I forhold til 2014 er økningen på kr 18,2 millioner. Årsresultatet for FO Sentralt var et overskudd på kr For FO samlet var årsresultatet et underskudd på kr Dette resultatet inkluderer innregning av avdelingenes aktuarberegnede pensjonsforpliktelse i KLP som er holdt utenfor avdeligsregnskapene etter regnskapsreglene for små foretak. Denne effekten var på kr 2,7 millioner.

8 8 Totale driftskostnader for FO samlet gikk opp med kr 21,9 millioner i forhold til Forklares med den nyinnførte reiseforsikringen, økt lønnskostnader, samt regulering av pensjonsforpliktelsen til KLP og generell prisøkning. De totale lønnskostnadene for FO Sentralt gikk opp med kr 2,3 millioner i forhold til 2014, mens lønnskostnadene for FO samlet gikk opp med kr 3,7 millioner. Økningen i FO Sentralt var lavere enn budsjettert grunnet periodevis ubesatte stillinger i Det er verken foretatt avsetninger til Solidaritetsfond eller Tidligpensjonsfond for Årsoppgjørsdisponeringen for FO samlet blir som følger; Bundet egenkapital for FO samlet var kr Dette er det samme som ved utgangen av Fri egenkapital og sum egenkapital for FO samlet gikk ned med kr 0,1 millioner, og er henholdsvis på kr og kr pr utgangen av Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter i FO sentralt var på minus 2,9 millioner kroner. I FO samlet var kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter på minus 2,1 millioner. FO har pr kr på streikefond - nær kr over LO sitt krav om kr 600 pr. yrkesaktive medlem ved utgangen av Finansiell risiko FO er eksponert for endringer i rentenivået idet organisasjonen har plasseringer i bank og endringer i rentenivået vil påvirke renteinntektene. Den samme eksponeringen gjør seg gjeldene i forbindelse med fremtidige pensjonsforpliktelser. ref. note 6; Pensjoner.

9 9 Årsresultat og disponeringer Arbeidsutvalget foreslår følgende disponering av årsresultatet i Fellesorganisasjonen (FO): FO Sentralt FO Samleregnskap Årsresultat Overført til Fri egenkapital Sum overføringer Oslo, 11. mai 2016 Mimmi Kvisvik Forbundsleder Marianne Solberg Johnsen Kst. nestleder Irmelin Sangolt Tjelflaat Styremedlem Kathrine Haugland Martinsen Styremedlem

10 10 NOTER TIL FO REGNSKAP 2015 Note 1; Regnskapsprinsipper Årsregnskapet er satt opp i samsvar med regnskapslovens bestemmelser og god regnskapsskikk. Samleregnskapet omfatter FO Sentralt og avdelingene. Samleregnskapet er utarbeidet som om det var én økonomisk enhet. Transaksjoner og mellomværende mellom FO Sentralt og avdelingene er eliminert. Samleregnskapet er utarbeidet etter ensartede prinsipper, ved at avdelingene følger de samme regnskapsprinsipper som FO Sentralt. Omløpsmidler og kortsiktig gjeld omfatter poster som forfaller til betaling innen ett år samt poster som knytter seg til varekretsløpet. Øvrige poster er klassifisert som anleggsmiddel/langsiktig gjeld. Omløpsmidler vurderes til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kortsiktig gjeld balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunktet. Anleggsmidler vurderes til anskaffelseskost, men nedskrives til virkelig verdi dersom verdifallet ikke forventes å være forbigående. Langsiktig gjeld balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunktet. Varige driftsmidler balanseføres og avskrives over driftsmiddelets levetid dersom de har levetid over 3 år og har en kostpris som overstiger kr Direkte vedlikehold av driftsmidler kostnadsføres løpende under driftskostnader, mens påkostninger eller forbedringer tillegges driftsmidlets kostpris og avskrives i takt med driftsmidlet. Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap. Avsetning til tap gjøres på grunnlag av individuelle vurderinger av de enkelte fordringene. I tillegg gjøres det, for øvrige kundefordringer, en uspesifisert avsetning for å dekke antatt tap. Andre langsiktige fordringer er oppført til pålydende. FO er pliktig til å ha tjenestepensjonsordning etter lov om obligatorisk tjenestepensjon og har etablert en ytelsesbasert pensjonsordning som oppfyller kravene etter denne loven. Ved regnskapsføring av pensjon er lineær opptjeningsprofil og forventet sluttlønn som opptjeningsgrunnlag lagt til grunn. Planendringer amortiseres over forventet gjenværende opptjeningstid. Det samme gjelder estimatavvik i den grad de overstiger 10 % av den største av pensjonsforpliktelsene og pensjonsmidlene (korridor). Kontingentinntekter inntektsføres i den periode de opptjenes. Inntektsføring ved salg av varer skjer på leveringstidspunktet. Tjenester inntektsføres i takt med utførelsen. Andelen av salgsinntekter som knytter seg til framtidige serviceytelser balanseføres som uopptjent inntekt ved salget og inntektsføres deretter i takt med levering av ytelsene.

11 11 Kontantstrømoppstillingen er utarbeidet etter den indirekte metode. Kontanter og kontantekvivalenter omfatter kontanter, bankinnskudd og andre kortsiktige, likvide plasseringer. Note 2; Inntekter Kontingentinntekter som ikke er innbetalt pr fremkommer i regnskapet som en restanse (fordring). Pr er det ført opp en restanse på kr Tilskudd/Diverse inntekter består blant annet av tilskudd til tillitsvalgtskolering med kr 9,5 millioner. Driftsinntekter, FO Sentralt Fagbladinntekter (annonser og abonnement) Kontingentinntekter Medlemsforsikringer Tilskudd/Diverse inntekter Sum inntekter Driftsinntekter, FO Samleregnskap Fagbladinntekter (annonser og abonnement) Kontingentinntekter Medlemsforsikringer Tilskudd/Diverse inntekter Inntekter avdelingene Sum inntekter Note 3; Varige driftsmidler og immaterielle eiendeler FO Sentralt Inventar, kontormask. Edb Immaterielle driftsmidler Sum Akk. anskaffelseskost Årets tilgang = Akk. anskaffelseskost Årets avskrivninger Akk. avskrivninger = Sum akk. avskrivninger Bokført verdi

12 12 FO Samlet Inventar, kontormask. Edb Immaterielle driftsmidler Sum Akk. anskaffelseskost Årets tilgang = Akk. anskaffelseskost Akk. avskrivninger Årets avskrivninger = Sum akk. avskrivninger Bokført verdi Organisasjonen avskriver driftsmidlene lineært med en antatt levetid mellom 3-5 år. Note 4; Debitorer Kundefordringer/Debitorer er oppført til pålydende. Det har ikke vært tap på fordringer av betydning i Note 5; Mellomværende mellom FO sentralt og avdelingene Pr har FO sentralt bokført skyldig kortsiktig gjeld til avdelingene pålydende kr og kortsiktige fordringer på avdelingene pålydende kr Pr var tilsvarende kortsiktig gjeld på kr og kortsiktige fordringer på kr Note 6; Pensjoner Fellesorganisasjonen (FO) er pliktig til å ha tjenestepensjonsordning etter lov om obligatorisk tjeneste- pensjon. Fellesorganisasjonen (FO) har etablert en pensjonsordning som oppfyller krav etter denne loven. Fellesorganisasjonen (FO) har pensjonsordninger som omfatter i alt 66 yrkesaktive personer og 9 pensjonister hvorav 42 av yrkesaktive har pensjonsordning i Sparebank 1 og 24 i KLP. Ordningene gir rett til definerte fremtidige ytelser. Disse er i hovedsak avhengig av antall opptjeningsår, lønnsnivå ved oppnådd pensjonsalder og størrelsen på ytelsene fra folketrygden. Den kollektive pensjonsavtalen er finansiert ved fondsoppbygging organisert i Sparebank 1 Forsikring og KLP. Videre har Fellesorganisasjonen (FO) usikrede ordninger som omfatter tidligere AFPordning, pensjoner over drift og fremtidig gavepensjon. Selskapet hadde tidligere AFP-avtale for LO/NHO-området, noe som innebar at alle ansatte kunne velge å gå av med førtidspensjon fra og med 62 år. Som erstatning for den gamle AFP-ordningen er det etablert en ny AFP-ordning. Den nye AFP-ordningen er, i motsetning til den gamle, ikke en førtidspensjonsordning,

13 13 men en ordning som gir et livslangt tillegg på den ordinære pensjonen. De ansatte kan velge å ta ut den nye AFP-ordningen fra og med fylte 62 år, også ved siden av å stå i jobb, og den gir ytterligere opptjening ved arbeid fram til 67 år. Den nye AFPordningen er en ytelsesbasert flerforetakspensjonsordning, og finansieres gjennom premier som fastsettes som en prosent av lønn. Foreløpig foreligger ingen pålitelig måling og allokering av forpliktelse og midler i ordningen. Regnskapsmessig blir ordningen behandlet som en innskuddsbasert pensjonsordning hvor premiebetalinger kostnadsføres løpende, og ingen avsetninger foretas i regnskapet. Fellesorganisasjonen (FO) lønner en rekke tillitsvalgte som er tiltenkt tidsbegrensede verv. Noen av disse blir stående i sine pensjonsordninger, og de ulike pensjonskassene eller opprinnelig arbeidsgiver fakturer Fellesorganisasjonen (FO) for betalinger (og eventuelt arbeidsgiveravgift). Disse innbetalingene kostnadsføres løpende selv om det måtte være innbetalinger til en ytelsesordning. Årets pensjonskostnad og Fellesorganisasjonen (FO) sin pensjonsforpliktelse fremkommer som følger:

14 Sikret ordning: Brutto påløpt pensjonsforpliktelse Pensjonsmidler (markedsverdi) = netto påløpte pensjonsforpliktelser Ikke resultatført planendring + Ikke balanseført estimatendring og avvik = Balanseført netto forpliktelse FO samlet Andel av pensjonsforpliktelse knyttet til ansatte i FOs fylkesavdelinger = Balanseført netto pensjonsforpliktelser (midler) inkl arbeidsgiveravgift FO Sentralt Årets pensjonsopptjening rentekostnad av pensjonsforpliktelsen = Pensjonskostnad (brutto) Forventet avkastning av pensjonsmidler Administrasjonskostnader = Pensjonskostnad (netto) før resultatførte størrelser Resultatført planendring + Resultatført estimatendring og avvik = Pensjonskostnad (netto) inkl arbeidsgiveravgift i regnskapet (FO samlet) Usikret ordning: Brutto påløpt pensjonsforpliktelser Pensjonsmidler (markedsverdi) = netto påløpte pensjonsforpliktelser Ikke resultatført planendring + Ikke balanseført estimatendring og avvik = Balanseført netto pensjonsforpliktelse (midler) inkl arbeidsgiveravgift (FO samlet og FO Sentralt) Årets pensjonsopptjening rentekostnad av pensjonsforpliktelsen = Pensjonskostnad (brutto) Resultatført planendring + Resultatført estimatendring og avvik Resultatført forpliktelse ved avkortning/ oppgjør = Pensjonskostnad (netto) inkl arbeidsgiveravgift i regnskapet (FO samlet og FO sentralt) Øvrige pensjonskostnader, andre ordninger etter fradrag for egenandeler = Sum pensjonskostnad FO samlet Andel pensjonskostnad fra ordninger registrert på FO som gjelder ansatte i FOs fylkesavdelinger = Sum Pensjonskostnad FO Sentralt Herav arbeidsgiveravgift

15 15 Økonomiske forutsetninger Diskonteringsrente 2,50% 2,30 % Forventet avkastning på pensjonsmidler 3,30% 3,20 % Årlig forventet lønnsvekst 2,50% 2,75 % Årlig forventet G-regulering 2,25% 2,50 % Årlig forventet regulering av pensjoner under utbetaling 1,50% 1,75% Note 7; Lønnskostnader, godtgjørelser til revisor og andre ytelser FO Sentralt Lønnskostnader Arbeidsgiveravgift Pensjonskostnad ex arbeidsgiveravgift Streikebidrag Diverse lønnskostnader Sum lønnskostnader FO Samlet Lønnskostnader Arbeidsgiveravgift Pensjonskostnad ex arbeidsgiveravgift Streikebidrag Diverse lønnskostnader Lønnskostnader totalt i avdelingene Sum lønnskostnader Det var gjennomsnittlig 82 utførte årsverk av ansatte og lønnede tillitsvalgte totalt i FO gjennom Av disse ble 60 årsverk betalt av FO sentralt. Til sammen 22 årsverk var tilknyttet til og betalt av avdelingene i Dette er en reduksjon på totalt 1 årsverk for FO sentralt og en økning på 2 årsverk for FOs lokale avdelinger fra Lønnskostnadene for de tjue faste tillitsvalgthjemlene (fylkessekretærer og leder i FO Oslo) inngår i FO Sentralts Lønnskostnader (se over) og samlet refunderte kostnader fremkommer under Diverse lønnskostnader/refusjoner. Avdelingene har hatt egne lønnskostnader utover dette og disse kommer med under Andre lønnskostnader i avdelingene under FO Samlet. Ytelser til forbundsleder Ytelser til Mimmi Kvisvik for perioden er som følger: Lønn kr Andre ytelser kr Pensjon kr

16 16 Godtgjørelser til revisor Revisjonshonorar til EY for Fellesorganisasjonen (FO) i 2015 er som følger: Revisjonshonorar Revisjonsrelatert bistand Andre attestasjonstjenester Totalt Beløpene er uten merverdiavgift Note 8; Garantiansvar SpareBank1 har garantert for oppfyllelse av husleiekontrakt Fellesorganisasjonen (FO) har inngått med Mariboesgate 13 I AS for leie av lokaler i Mariboesgate 13 i Oslo. Garantibeløpet er på kr , tilsvarende 6 måneders husleie. Det betales en garantiprovisjon på 2 prosent årlig. Note 9; Bundne midler Forbundet sentralt har kr i skattetrekksmidler stående på bankkonto pr Skattetrekksmidler for FO totalt er kr I tillegg har FO sentralt bundne midler som sikkerhet for husleieforpliktelser totalt på kr og FOs streikemidler på kr Note 10 Egenkapital Spesifikasjon av egenkapitalen pr : FO sentralt Solidarititetsfond Streikefond Ubrukte stipendmidler Tidligpensjonsfond Fri egenkapital Sum EK iht. årsregnskap Resultatdisponeringer Regulering +1 E.K

17 17 FO totalt Solidaritetsfond Streikefond Ubrukte stipendmidler Tidligpensjonsfond Fri egenkapital Sum EK iht. årsregnskap Resultatdisponeringer E.K Solidaritetsfond Solidaritetsfond oppspart fra tidligere år Overført Solidaritetsfond pr Fordeling av FOs fagstipend-/fagutviklingsmidler Fagstipend-/fagutvikl.midler BVP oppspart fra tidligere år Benyttet Rest fagstipend-/fagutviklingsmidler BVP pr Fagstipend-/fagutviklingsmidler SOS oppspart fra tidligere år Benyttet Rest fagstipend-/fagutviklingsmidler SOS pr Fagstipend-/fagutviklingsmidler VPL oppspart fra tidligere år Benyttet Rest fagstipend-/fagutviklingsmidler VPL pr Informasjon til forkortelser: BVP = barnevernspedagoger SOS = sosionomer VPL = vernepleiere Note 11; Langsiktig gjeld Langsiktig gjeld består foruten pensjonsforpliktelser av avsetning til Kongress 2019 og ubrukte OU-midler.

18 18 Oversikt over OU- midler til disposisjon: KS LO Stat Spekter Virke Ubenyttede midler per Tilskudd Benyttet til OU-virksomhet (ekskl adm. kostnader) Administrativt påslag Totalt forbruk som kan finansieres av OU-midler Finansiert av OU-midler Finansiert over drift Ubenyttede midler per Differansen mellom tilskudd og kostnader på Virke er ikke ført på ubenyttede midler grunnet FO brukte på området kr av egne midler i 2014.

19 19 Inntekter FO sentralt Totalbudsjett 2015; kr Reelle inntekter 2015; kr Avvik; -1 % Kontingenter er forbundets viktigste inntektskilde og er vanskelig å budsjettere helt nøyaktig. Kontingentmålet i budsjettet settes i forhold til en forventning om medlemsvekst og medlemmenes lønnsvekst. I 2015 endte kontingentinntektene totalt på kr 2,3 millioner lavere enn forventningen, et negativt avvik på 1,0 prosent i forhold til budsjett. Inntektene knyttet til annonsesalg har et positivt avvik i forhold til budsjett på kr Abonnementsinntekter ble kr lavere enn budsjettert. Av andre inntekter har inndekkede saksomkostninger knyttet opp mot enkeltsaker via LO juridiske avdeling endt på kr over budsjett. Kursinntekter ble kr lavere enn budsjettert. FO får øremerkede OU-midler knyttet til tillitsvalgtskoleringen for medlemmer i Stat-, Spekter- og KS- områdene. Fra Virke søker FO OU-midler hvert annet år. Totalt innkomne tilskuddsmidler i 2015 er kr mot budsjettert kr Kostnader FO sentralt Totalbudsjett 2015; kr (inkl. avsetning til Landsmøte 2019) Reelle kostnader 2015; kr (inkl. avsetning til Landsmøte 2019) Avvik; - 2 % Formåls -gruppe Kostnader 2015 Prosent-vis fordeling av kostn Kostnader revidert budsjett 2015 Kostnader * % * % % % % % % % Sum * Inkl kr 1,0 avsatt til Landsmøte 2019 Totalt sett er kostnadene kr 3,8 millioner lavere enn revidert budsjett. Avviket mot revidert budsjett skyldes mindreforbruk på kr 0,8 millioner på formålsgruppe 10 (FOs interne organer), kr 0,6 millioner på formålsgruppe

20 20 30 (yrkesfaglig arbeid), kr 1,7 millioner på formålsgruppe 50 (organisasjon og informasjon), kr 0,8 millioner på formålsgruppe 70 (drift forbundskontoret), kr 0,7 millioner på formålsgruppe 60 (FO-kursvirksomhet) og 0,7 millioner på formålsgruppe 70 (Drift forbundskontoret), samt et merforbruk på kr 0,1 millioner på formålsgruppe 20 (fagpolitisk arbeid), kr. 0,28 millioner på formålsgruppe 40 (FO studenter) og 0,28 millioner på formålsgruppe 80 (tilskudd og lønnskostnader FO avdelingene). Spesifikasjon av formål med spesielle avvik mot revidert budsjett 2015 Formålsgruppe 10 FOs interne organer Totalbudsjett; kr Reelle kostnader; kr Avvik; - 8% 101 Landsmøte Budsjett: Resultat: FO hadde avsatt midler til kongressen 2015 i perioden forut for at kongressen ble avholdt. I tillegg innhentet FOs forbundskontor tilbud fra kongress-hotellet i priser allerede fire år før kongressen ble satt. 102 Landsstyremøter Budsjett: Resultat: Opprinnelig hadde vi budsjettert med kr på denne posten. Posten ble økt i revidert budsjett for å ta høyde for kombinert LS og avdelingskonferanse i Svolvær. Det viste seg å være nødvendig. 103 AU til disp ad hoc Budsjett: Resultat: Overskridelsen skyldes stor aktivitet. 211 AU eksterne møter/konf. i Norge Budsjett: Resultat: Overskridelsen skyldes stor aktivitet. 110 Valgkomite Budsjett: Resultat: Valgkomiteen hadde stor møtevirksomhet og mye arbeid i forbindelse med forberedelser til kongressen. Økte reisekostnader som følge av komiteens sammensetning. 111 Kontrollkomite Budsjett: Resultat: Det viste seg at dette var en post som var romslig budsjettert. Skyldtes usikkerhet rundt kostnader knyttet til kongressen i mars. 112 Yrkesetisk råd Budsjett: Resultat: LS gjorde vedtak om at leder av Yrkesetisk Råd skulle får kr i honorar for Dette var ikke budsjettert. Vedtaket innebærer at LS fatter nytt vedtak i 2016, og at saken sees i sammenheng med budsjett 2017.

21 Mannsgruppe Budsjett: Resultat: Ble lagt ned på kongressen. Avholdt ett møte før kongressen. 140 ULLT Budsjett: Resultat: Her var det budsjettert rikelig pga usikre kostnader knyttet til eventuelt større etterarbeid etter kongressen Rådgivende utvalg til LS Budsjett: Resultat: 0 Flere av de rådgivende utvalgene kom i gang sent på året, og genererte ikke noen årskostnader i Det gjelder rådgivende skoleringsutvalg, utvalget for rekruttering og medlemsbevaring og solidaritetsutvalget. Generelt for utvalg: Forbruk i de ulike utvalgene vil variere med reisekostnader for møtende medlemmer. Underforbruk vil derfor i stor grad skyldes forfall til møter eller at medlemmene samlet sett har lavere reise- og oppholdskostnader enn forutsatt. Formålsgruppe 20 Fagpolitisk arbeid Totalbudsjett; kr Reelle kostnader; kr Avvik: +4% 202 Juridisk bistand Budsjett: Resultat: Formålet dekker utgifter til LO juridiske. Kostnader vil variere med antall saker som sendes inn fra avdelingene. Det er et økende antall saker som oversendes for juridisk vurdering. I de tilfeller FO vinner saker og det tilkjennes saksomkostninger, føres dette som andre inntekter. Se under Inntekter- FO sentralt. 213 Avdelingskonferanser Budsjett: Resultat: Formålet finansieres av OU-midler, formål 683. Avviket har oppstått på grunn av at en vesentlig del av kostnadene ble ført direkte på formål Kvinnepolitisk konferanse Budsjett: Resultat: 0 Det ble ikke avholdt kvinnepolitisk konferanse i a Nordisk fagpolitisk samarbeid Budsjett: Resultat: Kostnadene her er ført på andre formål, for eksempel formål Olav Knudsens minnestipend Budsjett: Resultat: Ubenyttete midler står som forpliktelse i regnskapet. Vilkår for et stipend bortfalt. Underforbruk skyldes for få søknader som faller innenfor formålet.

22 22 Formålsgruppe 30 Yrkesfaglig arbeid Totalbudsjett; kr Reelt forbruk; kr Avvik: -25% 311, 321, 331 Fagstipender BVP, SOS og VPL Budsjett: Resultat: Underforbruk skyldes for få søknader til fagstipender Generelt er også grunnen til at noen av de andre postene avviker med underforbruk at for eksempel 320,323 og 326 totalt havner på ca (totalt budsjett ) er mindre aktivitet enn forventet. Det var færre møter i profesjonsrådene på grunn av kongress, og det ble ikke arrangert konferanse for profesjonsfaglige ansvarlige Div faggrupper drift og årsmøter / konferanser Budsjett: Resultat: Forbruk i de ulike faggruppene varierer med reisekostnader for møtende medlemmer. Varierende reisekostnader gir store prosentvise utslag for faggruppene (Formål og ), som har små budsjett. Tilsvarende vil antall og geografisk fordeling av deltakere på konferanse og møter føre til over- eller underforbruk på de enkelte postene. Underforbruk i 2015 skyldes mindre aktivitet på grunn av kongress og valg av medlemmer til nye faggrupper. Formålsgruppe 40 FO-Studentene Totalbudsjett; kr Reelt forbruk; kr Avvik: +22% Det er overforbruk på formålene 420 arbeidsutvalgsmøter, 460 markedsføring og 440 skolering av lokallagsledere/nestleder. Det største overforbruket ligger på formål 460 markedsføring og skyldes at det etter avtale med FO er belastet utgifter for rekrutteringskampanje og synliggjøring i media gjennom reklamebyrået TRY og for SMS-innmeldinger. Noen av disse utgiftene dekkes av LO Favør etterskuddsvis. Overforbruket på formål 420 skyldes at det ble utbetalt reiseregninger med diett gjennom hele året på grunn av en administrativ svikt.

23 23 Formålsgruppe 50 Organisasjon og informasjon Totalbudsjett; kr Reelt forbruk; kr Avvik; -3% 501 LO-kontingent Budsjett: Resultat: Kontingenten avhenger av FOs medlemsmasse og inntekter. 503 Medlemsforsikringer Budsjett: Resultat: Skyldes for mye budsjettert kostnader på reiseforsikringen. Det er et tilsvarende avvik på Inntektssiden. 504 Profilering Budsjett: Resultat: Avviket skyldes i hovedsak at varebeholdning av FO-klokker og FO-sekker er trukket ut. 506 Rekruttering aktiviteter Budsjett: Resultat: Avviket skyldes at rekrutteringsaktiviteter er dekket over andre formål, og delvis finansiert av LO Favør-midler. De siste utbetales i etterkant av rapportert aktivitet, og vil først bli tilført FOs regnskap i Annosebilag - tidsskrift. Budsjett: Resultat: Skyldes i hovedsak tilleggskostnader i forbindelse med kontrakt for annonsesalg med Flisa Trykkeri AS. FO har hatt en svak inntektsøkning på annonser som følge av dette samarbeidet, og forbundskontoret vil fortsette dette forsøket inn i Vitenskapelig redaksjon Fontene forskning Budsjett: Resultat: Leder av den vitenskapelige redaksjonen har hatt og har et fast honorar på kr pr. år. I tillegg honoreres medlemmene med et reisestipend på inntil kr pr. person. Stipendiet etterbetales mot framvisning av faktiske kostnader. Ikke alle medlemmer av redaksjonsrådet tok ut stipendiet i Medlemskurs andel ikke OU-finansiert Budsjett: Resultat: Kostnadene på dette formålet må ses i sammenheng med inntekter bokført på konto 3200 Kursinntekter.

24 24 Formålsgruppe 60 - FO kursvirksomhet Totalbudsjett; kr Reelt forbruk; kr Avvik; -7% 605 Vervekurs i avdelingene Budsjett: Resultat: Vervekurs i avdelingene holdes ofte i sammenheng med andre typer møter, som rep. skapsmøter etc. Forbundskontoret får få OU-søknader der vervekurs er spesifisert. 612 Kvinnepolitisk konferanse Budsjett: Resultat: 0 Det ble ikke avholdt kvinnepolitisk konferanse i Yrkesfaglige konferanser Budsjett: Resultat: Det ble avholdt kun en yrkesfaglig konferanse i Den fant sted dagen før kongressåpningen 630 Grunnkurs tillitsvalgte Budsjett: Resultat: Formålet viser seg vanskelig å budsjettere. I 2014 ble det et underforbruk på dette formålet. I 2015 ble det et reelt overforbruk. 651 KS-midler, skolering i avd. Budsjett: Resultat: De siste årene har vi registrert et mindreforbruk på dette formålet. Slik ble det også i Skyldes hovedsakelig at en del avdelinger har fått dekket flere aktiviteter over mer temarelaterte 60-formål. 660 Arbeidslivskurs Budsjett Resultat: Dette formålet er nesten like vanskelig å budsjettere som grunnkursene. Underforbruk og overforbruk varierer veldig i forhold til fylkesavdelingenes tid og rom til å avholde disse aktiviteten. 665 TV-samlinger i statsområdet Budsjett: Resultat: Det ble avholdt en sentral samling for tillitsvalgte i statsområdet i Det ble bevilget refusjon for flere regionale samlinger, både for tillitsvalgte i Bufeetat og for tillitsvalgte i kriminalomsorgen. 666 TV-samlinger i Spekter-området Budsjett: Resultat: Det ble avholdt en Spekter-samling i Veilederkurs Budsjett: Resultat: Veilederkursene er populære. I 2015 ble det arrangert en del kurs som var felles for tillitsvalgte og medlemmer, se også formål 530 medlemskurs andel ikke-oufinansierte kurs. 678 Turnuskurs Budsjett: Resultat: Avviket skyldes at budsjettet var et estimat.

25 Skolering av avd. tillitsvalgte Budsjett: Resultat: Jfr. formål 213 avdelingskonferanser. Noe overforbruk i forbindelse med forberedelse til kongressen. 686 AD hoc aktivitet (forsk.midl. LO komm.) Budsjett: 0 Resultat: Her var det opprinnelig budsjettert med kr I revidert budsjett ble dette nullet ut. Regningen fra LO Kommune kom etter at revidert budsjett var lagt. 687 Sentral skolering i KS-området Budsjett: Resultat: Det har vært et ønske om mer skolering på dette området. I 2015 ble det avholdt en samling. 688 Prosjekt TV-skolering Budsjett: Resultat: FO iverksatte et nytt tillitsvalgtskoleringsprosjekt etter kongressen i mars. Utgiftene til dette er ført her. 689 OU-finansiert kurs- og konferansekonsulent Budsjett: Resultat: Her er det ført delvise lønnsutgifter for tre medarbeidere på forbundskontoret som er involvert i tillitsvalgtskolering. 692 Kurs i vold og trusler Budsjett: Resultat: Her er det budsjettert i forhold til kostnadsbildet i Det ble imidlertid en mye lavere aktivitet knyttet til dette formålet i 2015 enn Toppskolering Budsjett: Resultat: Betydelig lavere aktivitet enn forventet. 695 Kvinnekurs Budsjett: Resultat: Betydelig lavere aktivitet enn forventet. Formålsgruppe 70 drift forbundskontoret Totalbudsjett; kr Reelt forbruk; kr Avvik; -2% 702 Lønn ansatte sentralt Budsjett: Resultat: Avviket skyldes perioder med ubesatte stillinger i Forsikring ansatte Budsjett: Resultat: Til budsjettet i 2015 samlet man alt av forsikringer for ansatte til dette formålet. Samlet utgift ble noe lavere enn budsjettert. 705 Administrative kostnader Budsjett: Resultat: Her føres alle reiseutgifter for ansatte på forbundskontoret. Avviket skyldes betydelig større aktivitet enn forventet.

26 Personalopplæring Budsjett: Resultat: Utgifter til fagseminar, kompetansefond, arbeidsrettskurs og andre relevante etter- og videreutdanningstiltak for ansatte. 720 IT Budsjett: Resultat: Oppgradering av Winorg krevde mye ressurser og noe av det som er ført som konsulentbistand skulle vært på formål 721. Nye PCr på kontor og hjemme for nytt AU. Ipader til nye AU. Ca ,- korrigert kostnadsføring fra økonomiavdelingen. 721 EDB opplæring Budsjett: Resultat: Leverandør ikke skilt på konsulentbistand og opplæring i Er splittet for Kopi og faks Budsjett: Resultat: Kr er feilført her, skulle vært på 712, og kr skulle vært på formål 724. For øvrig er ca kr ,- ført her som gjelder året Porto Budsjett: Resultat: Avviket skyldes flere utsendelser enn estimert, høyere priser på porto noe som utgjør store kostnader for velkomstpakker til nye medlemmer. 734 Budbiler Budsjett: Resultat: Avviket skyldes i hovedsak at budet også er brukt til å hente pakker etc. som kommer til postkontor og som ikke leveres direkte her, kjøring i forbindelse med flyttelass for avgåtte AU-medlemmer og bortkjøring av diverse kontormøbler som skulle kastes. 744 Elektronisk kommunikasjon Budsjett: Resultat: Avviket her skyldes overlapping av gammelt/nytt AU i en periode, utsendelse av SMS til medlemmer som utgjør kr ,- samt flere ansatte som har byttet mobiltelefon. 751 Organisasjonsutvikling forbundskontoret Budsjett: Resultat: Utgiftene er knyttet til personaltur til København. 752 Revisjon Budsjett: Resultat: Merarbeid i forbindelse pensjoner på kr og mer fakturert a konto. 763 Innkjøp tidsskrift/bøker Budsjett: Resultat: Behovet for innkjøp av fagbøker varierer etter behov hos rådgivere/politikere.

27 27 Formålsgruppe 80 Avdelingene Totalbudsjett; kr Reelt forbruk; kr Avvik; +1% I henhold til kongressvedtak er direktetilskudd på 29% av yrkesaktiv kontingent pr overført avdelingene, i tillegg til lønnskostnader og pensjonspremie for fylkessekretærene og en leder. Avviket er mindre enn 1% og skyldes i hovedsak pensjonskostnader.