- PDF Gratis nedlasting

Transkript

1

2

3

4

5

6

7

8 Renovasjonsselskapet for Drammensregionen IKS Resultatregnskap NOTE DRIFTSINNTEKTER OG DRIFTSKOSTNADER 2015 Budsjett Salgsinntekt Annen driftsinntekt Sum driftsinntekter Varekostnad ,7 Lønnskostnad Avskrivning på varige driftsmidler og immaterielle eiendeler ,7 Annen driftskostnad Sum driftskostnader Driftsresultat FINANSINNTEKTER OG FINANSKOSTNADER Annen renteinntekt Annen rentekostnad Annen finanskostnad Netto finansresultat Ordinært resultat før skattekostnad Skattekostnad på ordinært resultat næring Ordinært resultat etter skattekostnad Årsresultat før fremføring gebyrinntekter Til fremføring mot gebyrinntekter senere år ÅRSRESULTAT OVERFØRINGER 9 Avsatt til annen egenkapital Overført fra annen egenkapital Sum overføringer

9 Renovasjonsselskapet for Drammensregionen IKS Balanse pr 31. desember NOTE EIENDELER Anleggsmidler Immaterielle eiendeler 5 Utsatt skattefordel Sum immaterielle eiendeler Varige driftsmidler 1 Gjennvinningsstasjoner Avfallsbeholdere Driftsløsøre, inventar o.a. utstyr Sum varige driftsmidler Sum anleggsmidler Omløpsmidler Fordringer 12 Kundefordringer Andre fordringer Til fremføring mot gebyrinntekter senere år Sum fordringer Bankinnskudd, kontanter og lignende Sum omløpsmidler SUM EIENDELER

10

11 RENOVASJONSSELSKAPET FOR DRAMMENSREGIONEN IKS NOTER TIL REGNSKAPET FOR 2015 REGNSKAPSPRINSIPPER Årsregnskapet er satt opp i samsvar med regnskapsloven og god regnskapsskikk. De benyttede regnskapsprinsipper er i samsvar med tidligere år. Driftsinntekter Inntektsføring ved salg av varer skjer på leveringstidspunktet. Gebyrer inntektsføres etter hvert som tjenesten utføres. Omløpsmidler/Kortsiktig gjeld Omløpsmidler og kortsiktig gjeld omfatter normalt poster som forfaller til betaling innen ett år etter balansedagen, samt poster som knytter seg til varekretsløpet. Omløpsmidler vurderes til laveste verdi av anskaffelseskost og antatt virkelig verdi. Kortsiktig gjeld balanseføres til nominelt beløp på opptakstidspunktet. Anleggsmidler/Langsiktig gjeld Anleggsmidler omfatter eiendeler bestemt til varig eie og bruk. Anleggsmidler vurderes til anskaffelseskost. Varige driftsmidler balanseføres og avskrives over driftsmidlenes økonomiske levetid. Varige driftsmidler nedskrives til virkelig verdi ved verdifall som forventes ikke å være forbigående. Nedskrivingen reverseres når grunnlaget for nedskrivingen ikke lenger er tilstede. Langsiktig gjeld balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunktet. Fordringer Kundefordringer og andre fordringer oppføres til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap. Avsetning til tap gjøres på grunnlag av individuelle vurderinger av de enkelte fordringene. I tillegg gjøres det for øvrige kundefordringer en uspesifisert avsetning for å dekke antatt tap. Selskapets kundefordringer på husholdningsabonnenter er sikret ved legalpant og det er således ikke satt av til tap på fordringer. Valuta Pengeposter i utenlandsk valuta vurderes etter kursen ved regnskapsårets slutt. Fremføring av over- og underskudd Virksomheten er regulert av Forurensningsloven. I henhold til Forurensningslovens 34 skal kostnadene dekkes fullt ut gjennom gebyrinntektene. I henhold til retningsllinjer for beregning av selvkost for kommunale betalingstjenester utgitt av Kommunal- og Regionaldepartementet, kan over- eller underskudd fremføres innenfor et 3- til 5-årsperspektiv for å utjevne svingninger i inntekter og kostnader. Det utarbeides særskilte selvkostregnskaper pr. kommune. I balansen er akkumulert over- og underskudd henholdsvis klassifisert som kortsikitg gjeld og kortsiktige fordringer. Pensjoner En ytelsesplan er en pensjonsordning som ikke er en innskuddsplan. Ved regnskapsføring av pensjon som er ytelsesplan, kostnadsføres forpliktelsen over opptjeningstiden i henhold til planens opptjeningsformel. Allokeringsmetode tilsvarer planens opptjeningsformel med mindre det vesentlige av opptjeningen skjer mot slutten av opptjeningsperioden. Lineær opptjening legges da til grunn. For pensjonsordninger etter lov om foretakspensjon anvendes således lineær opptjening. Estimatavvik og virkningen av endrede forutsetninger har tidligere blitt amortisert over forventet gjenværende opptjeningstid i den grad de overstiger 10 % av den største av pensjonsforpliktelsen og pensjonsmidlene (korridor). Prinsippet er endret i 2014 slik hele ammortiseringen av akkumulert tap er kostnadsført. Virkningen av planendringer med tilbakevirkende kraft som ikke er betinget av fremtidig ansettelse, innregnes i resultatregnskapet umiddelbart. Planendringer med tilbakevirkende kraft som er betinget av fremtidig ansettelse, fordeles lineært over tiden frem til ytelsen ikke lenger er betinget av fremtidig ansettelse. Netto pensjonsforpliktelse er differansen mellom nåverdien av pensjonsforpliktelsene og verdien av pensjonsmidler som er avsatt for betaling av ytelsene. Pensjonsmidlene vurderes til virkelig verdi. Måling av pensjonsforpliktelse og pensjonsmidler gjennomføres på balansedagen. Arbeidsgiveravgift er inkludert i tallene, og er beregnet av netto faktisk underfinansiering. Skatt Skattekostnaden i resultatregnskapet omfatter både periodens betalbare skatt og endring i utsatt skatt. Utsatt skatt beregnes med 25% på grunnlag av de midlertidige forskjeller som eksisterer mellom regnskapsmessige og skattemessige verdier, samt ligningsmessig underskudd til fremføring ved utgangen av regnskapsåret, vedrørende næringsdelen av virksomheten. Skatteøkende og skattereduserende midlertidige forskjeller som reverserer eller kan reversere i samme periode, er utlignet og nettoført.

12 RENOVASJONSSELSKAPET FOR DRAMMENSREGIONEN IKS NOTER TIL REGNSKAPET FOR 2015 NOTE 1 ANLEGGSMIDLER - FINANSIERING Gjennvinnigs stasjoner Avfallsbeholdere mm. Driftsløsøre, inventar, o.a. utstyr. Sum Anskaffelseskost pr Tilgang Avgang Anskaffelseskost pr Akkumulerte avskrivninger pr Akkumulerte nedskrivninger pr Reverserte nedskrivninger pr Bokført verdi pr Årets avskrivninger Økonomisk levetid 16-30år 8-10 år 3-5 år (leieperioden på tomten) Avskrivningsplan lineær lineær lineær Årlig leie av ikke balanseførte driftsmidler Gjennomsnittlig gjenstående leieperiode 3 år av leieperioden på de leide driftsmidlene. Finansiering Langsiktig finansiering pr Opptak av nye langsiktige lån Betalte avdrag på langsiktige lån 0 Langsiktig finansiering pr NOTE 2 BETALINGSMIDLER Bundne innskudd Depositum Skattetrekksmidler Sum Selskapet har pr en trekklimit på kassekreditten på 25 millioner kroner.

13 RENOVASJONSSELSKAPET FOR DRAMMENSREGIONEN IKS NOTER TIL REGNSKAPET FOR 2015 NOTE 3 TIL FREMFØRING MOT SENERE ÅRS GEBYRINNTEKTER Akkumulert Akkumulert under-/ under-/ overskudd pr Årets overskudd pr Kommune / avdeling resultat Drammen Hurum Lier Modum Nedre Eiker Røyken Sande Svelvik Øvre Eiker Farlig avfall næring Sum Hvor av: Sum akk. underskudd til fremføring (-) Sum akk. overskudd til fremføring (+) NOTE 4 PENSJONER Selskapet er pliktig til å ha tjenestepensjonsordning etter lov om obligatorisk tjenestepensjon. Selskapets pensjonsordninger tilfredsstiller kravene i denne lov. Foretaket har en kollektiv pensjonsordning for sine 21 ansatte i Drammen Kommunale Pensjonskasse. Tjenestepensjonsordningen gir vedl full opptjening en alderspensjon som sammen med folketrygdens ytelser utgjør en samlet pensjon på 66% av pensjonsgrunnlaget. Fremtidige premier / pensjonsforpliktelser vil påvirkes av risikomessige over- og underskudd på nåværende og tidligere ansatte både i foretaket, Drammen kommune og andre foretaksansatte som inngår i ordningen (multiemployer plan). Premien vil også være påvirket av avkastning, lønnsvekst og utvikling i folketrygdens grunnbeløp. Pensjonskostnad Nåverdi av årets pensjonsopptjening Rentekostnad av pensjonsforpliktelsen Amortisering av akkumulert tap/gevinst Avkastning på pensjonsmidlene Arbeidsgiveravgift Netto pensjonskostnad Pensjonsforpliktelse Beregnede pensjonsforpliktelser Pensjonsmidler (til markedsverdi) Akkumulert gevinst (tap) 0 0 Arbeidsgiveravgift Netto pensjonsforpliktelse Økonomiske forutsetninger Diskonteringsrente 2,40 % 2,30 % Forventet lønnsregulsering 2,75 % 2,75 % Forventet pensjonsreguleringer 1,50 % 1,75 % Forventet G-regulering 2,25 % 2,50 % Forventet avkastning på pensjonsmidler 3,30 % 3,20 % Avtalefestet pensjon, AFP år, er en tariffavtalt arbeidsgiverpensjon som beregnes og utbetales av Drammen Kommunale Pensjonskasse, men finansieres i sin helhet av Renovasjonsselskapet for Drammensregionen IKS. Forpliktelse for AFP år er avsatt med kr 0 pr

14 RENOVASJONSSELSKAPET FOR DRAMMENSREGIONEN IKS NOTER TIL REGNSKAPET FOR 2015 NOTE 5 SKATT Skattegrunnlaget Ordinært resultat før skattekostnad Til fremføring mot gebyrinntekter senere år Selvkostrenter RfD (kostnad) Kapitalavkastningsrenter RfD (inntekt) Resultat farlig avfall næring Ordinært resultat før skattekostnad næring Permanente forskjeller Endring midlertidige forskjeller Skattegrunnlag Skattekostnad Betalbar skatt (27%) Endring utsatt skatt Effekt av endring i skatteregler Skattekostnad Oversikt over midlertidige forskjeller Varige driftsmidler Fordringer Pensjonsforpliktelser Regnskapsmessige avsetninger Netto midlertidige forskjeller pr Utsatt skatt (skattefordel) Betalbar skatt i balansen Beregnet skatt av årets resultat Betalbar skatt i balansen Selskapet ba i 2013 skatteetaten om en fornyet vurdering av skatteplikten. Ihht. uttalelse fra skatteetaten datert vurderes det at skattefritaket etter skatteloven 2-32 første ledd opprettholdes for selskapets håndtering av husholdningsavfall fra eierkommunene. Når det gjelder avfall fra næringskunder som skoler, barnehager og offentlige bygg, uttaler skatteetaten at virksomheten vil være skattepliktig etter skattelovens 2-32 annet ledd. Det er dermed beregnet og avsatt betalbar skatt i regnskapet. NOTE 6 LØNNSKOSTNAD Lønnskostnad Lønn Arbeidsgiveravgift Pensjonskostnader Andre lønnsrelaterte ytelser Sum Selskapet har i 2015 sysselsatt 21 årsverk

15 RENOVASJONSSELSKAPET FOR DRAMMENSREGIONEN IKS NOTER TIL REGNSKAPET FOR 2015 NOTE 7 YTELSER/GODTGJØRELSER MV TIL DAGLIG LEDER, STYRET OG REVISOR Ytelser til ledende personer: Styret Daglig leder Lønn Andre ytelser Pensjonsutgifter Sum Revisor Kostnadsført revisjonshonorar for 2015 utgjør kr , i tillegg utgjør honorar for andre tjenester kr Beløpene er eksklusiv mva. NOTE 8 INNSKUDDSKAPITAL OG ANDELSEIERINFORMASJON Innskuddskapitalen i Renovasjonsselskapet for Drammensregionen IKS pr utgjør 1,0 millioner kroner. Selskapet har følgende andelseiere pr : Eiere Eierandel Drammen Kommune 33,8 % Lier Kommune 13,2 % Nedre Eiker Kommune 12,6 % Røyken Kommune 10,0 % Øvre Eiker Kommune 9,3 % Modum Kommune 7,7 % Hurum Kommune 5,1 % Sande Kommune 4,5 % Svelvik Kommune 3,8 % Sum 100 % NOTE 9 EGENKAPITAL Innskutt Annen egenkapital EK Sum Egenkapital pr Årets resultat 1) Egenkapital pr ) Spesifikasjon av årets resultat: Ordinært resultat før skattekostnad næring Resultat farlig avfall næring tilbakeført Skattekostnad på ordinært resultat næring Selvkostrenter RfD (kostnad) Kapitalavkastningsrenter RfD (inntekt) Årets resultat NOTE 10 FORDRINGER OG GJELD Ingen av foretakets fordringer forfaller senere enn 1 år etter regnskapsårets slutt. Av foretakets gjeld forfaller til betaling senere enn 5 år etter regnskapsårets slutt. Selskapets gjeld er ikke sikret ved pant som følge av at eierkommunene, basert på selskapsformen, hefter for selskapets gjeld.

16 RENOVASJONSSELSKAPET FOR DRAMMENSREGIONEN IKS NOTER TIL REGNSKAPET FOR 2015 NOTE 11 AVSETNING ETTERDRIFT Kommune Drammen 0 0 Hurum Lier Modum Nedre Eiker Røyken Sande Svelvik 0 0 Øvre Eiker Sum RfD har ansvar for å dekke etterdriftskostnader der hvor husholdningsavfall historisk har blitt deponert. Det har i 2014 og 2015 vært arbeidet med å kartlegge og estimere hvor store etterdriftskostnader det er påregnelig at vil komme. Med bakgrunn i beregningene er det avsatt for etterdriftskostnader i tråd med tabellen over. I regnskapsåret 2015 er det kostnadsført etterdriftskostnader med kr i tillegg til at fremtidig forpliktelse har økt med kr Avsetningen er nåverdien av estimerte kostnader til etterdrift i kontraktsperioden med kommunene. Det er en viss sansynlighet for at etterdriftsperioden og dermed kontraktene med kommunene må forlenges, imidlertid er det per nå ikke mulig å estimere størrelse på denne delen av forpliktelsen pålitelig, og den er således ikke regnskapsført i tråd med NRS 13 Usikre forplikteler og betingede eiendeler. Det samme gjelder etterdrift for deponiene i Drammen og Svelivik hvor det p.t. ikke er noen tiltak som belastes abbonentene. NOTE 12 KUNDEFORDRINGER OG LEVERANDØRGJELD Selskapet har i regnskapet for 2015 omklassifisert kreditsaldoer på kunder fra kundefordringer til kortsiktig gjeld. Selskapet har videre omklassifisert debetposter i leverandørgjelden til kundefordringer. NOTE 13 SALGSINNTEKTER Pr. Virksomhetsområde Gebyrinntekter Salg av avfallstyper Sum Geografisk fordeling Norge

17 RENOVASJONSSELSKAPET FOR DRAMMENSREGIONEN IKS KONTANTSTRØMANALYSE Note Likvider tilført / brukt på virksomheten: Resultat før skatt Betalbar skatt Ordinære avskrivninger Gevinst/tap ved avgang driftsmidler Forskjellen mellom kostnadsført pensjon og inn-/utbetalinger Forskjellen mellom kostnadsført etterdrift og inn-/utbetalinger Endring i varer, kundefordringer og leverandørgjeld Endring i andre tidsavgrensningsposter Netto likviditetsendring fra virksomheten Likvider tilført / brukt på investeringer: Investeringer i varige driftsmidler Salg av varige driftsmidler (salgssum) Netto likviditetsendring fra investeringer Likvider tilført / brukt på finansiering: Opptak av ny gjeld (kortsiktig og langsiktig) Netto likviditetsendring fra finansiering Netto endring i likvider i året Kontanter og bankinnskudd per Kontanter og bankinnskudd per

18 Deloitte. Deloitte AS Erik Børresens alle 2 Postboks 2013 Strømsø NO-3003 Drammen Norway Tel: Fax: Til representantskapet i Renovasjonsselskapet for Drammensregionen IKS REVISORS BERETNING Uttalelse om årsregnskapet Vi har revidert årsregnskapet for Renovasjonsselskapet for Drammensregionen IKS som viser et overskudd på kr l. Årsregnskapet består av balanse per 3l. desember 2015, og resultatregnskap og kontantstrømoppstilling for regnskapsåret avsluttet per denne datoen, og en beskrivelse av vesentlige anvendte regnskapsprinsipper og andre noteopplysninger. Styret og daglig leders ansvar for årsregnskapet Styret og daglig leder er ansvarlig for å utarbeide årsregnskapet og for at det gir et rettvisende bilde i samsvar med regnskapslovens regler og god regnskapsskikk i Norge, og for slik intern kontroll som styret og daglig leder finner nødvendig for å muliggjøre utarbeidelsen av et årsregnskap som ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken som følge av misligheter eller feil. Revisors oppgaver og plikter Vår oppgave er å gi uttrykk for en mening om dette årsregnskapet på bakgrunn av vår revisjon. Vi har gjennomført revisjonen i samsvar med lov, forskrift og god revisjonsskikk i Norge, herunder International Standards on Auditing. Revisjonsstandardene krever at vi etterlever etiske krav og planlegger og gjennomfører revisjonen for å oppnå betryggende sikkerhet for at årsregnskapet ikke inneholder vesentlig feilinformasj on. En revisjon innebærer utførelse av handlinger for å innhente revisjonsbevis for beløpene og opplysningene i årsregnskapet. De valgte handlingene avhenger av revisors skjønn, herunder vurderingen av risikoene for at årsregnskapet inneholder vesentlig feilinformasjon, enten det skyldes misligheter eller feil. Ved en slik risikovurdering tar revisor hensyn til den interne kontrollen som er relevant for selskapets utarbeidelse av et årsregnskap som gir et rettvisende bilde. Formålet er å utforme revisjonshandlinger som er hensiktsmessige etter omstendighetene, men ikke for å gi uttrykk for en mening om effektiviteten av selskapets interne kontroll. En revisjon omfatter også en vurdering av om de anvendte regnskapsprinsippene er hensiktsmessige og om regnskapsestimatene utarbeidet av ledelsen er rimelige, samt en vurdering av den samlede presentasjonen av årsregnskapet. Etter vår oppfatning er innhentet revisjonsbevis tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag for vår konklusjon. Konklusjon Etter vår mening er årsregnskapet avgitt i samsvar med lov og forskrifter og gir et rettvisende bilde av den finansielle stillingen til Renovasjonsselskapet for Drammensregionen IKS per 31. desember 2015 og av resultater og kontantstrømmer for regnskapsåret som ble avsluttet per denne datoen i samsvar med regnskapslovens regler og god regnskapsskikk i Norge. Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu, a UK Limited company, and its network of member firms, each of which is a legally separate and independent entity. Please see for detailed description of the legalstrudure of Deloitte Touche Tohmatsu and its member firms. Member av Den Norske Revisorforening org.nr:

19 Deloitte. side 2 Revisors beretning til generalforsamlingen i Renovasjonsselskapet for Dranunensregionen IKS Uttalelse om øvrige forhold Konklusjon om budsjett Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, mener vi at de disposisjoner som ligger til grunn for regnskapet er i samsvar med budsjettvedtak, og at budsjettbeløpene i årsregnskapet stemmer med regulert budsjett. Konklusjon om årsberetningen Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, mener vi at opplysningene i årsberetningen om årsregnskapet, forutsetningen om fortsatt drift og forslaget til anvendelse av overskuddet er konsistente med årsregnskapet og er i samsvar med lov og forskrifter. Konklusjon om registrering og dokumentasjon Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, og kontrollhandlinger vi har funnet nødvendig i henhold til internasjonal standard for attestasjonsoppdrag (ISAE) 3000 "Attestasjonsoppdrag som ikke er revisjon eller forenklet revisorkontroll av historisk finansiell informasjon", mener vi at ledelsen har oppfylt sin plikt til å sørge for ordentlig og oversiktlig registrering og dokumentasjon av selskapets regnskapsopplysninger i samsvar med lov og god bokføringsskikk i Norge. Drammen, 7. mars 2016 Deloitte AS JdLJ~ VidarNesse statsautorisert revisor