Næringsoppgave 2 for 2015 For aksje og andre foretak som utarbeider årsregnskap etter regnskapsloven eller IFRS. Beløpene oppgis i hele kroner. Det vises til egen rettledning (RF-1168) til hjelp ved utfylling av skjemaet. Skjemaet er vedlegg til selvangivelsen/soppgaven. Foretaksopplysninger Regnskapsperiode Fra 01.01.2015 Til 31.12.2015 Navn NORSK LANDBRUKSRÅDGIVING TRØNDELAG SA Organisasjonsnummer Fødselsnummer Antall årsverk i regnskapsåret Forretningsadresse Postboks 43 970406999 Postnummer og poststed 7864 OVERHALLA Næring (virksomhetens art) Regnskap og bokføring Nyetablert virksomhet i 2013 eller senere? Ja i Nei Er bokføringsvalutaen en annen enn norske kroner, jf. bokføringsforskriften 4-2? Ja i Nei Type valuta(er) Revisor og regnskapsfører Er foretaket revisjonspliktig? i Ja Valgt bort revisjon Nei Revisors org.nr. 993606650 Revisorets navn Bdo AS Revisors navn Er den løpende bokføringen utført av ekstern regnskapsfører? i Ja Nei Regnskapsførers org.nr. 989176013 Regnskapsførers navn Admento AS Har foretaket årsregnskapsplikt etter regnskapsloven? i Ja Nei Hvilke regler er benyttet ved utarbeidelsen av årsregnskapet? IFRS Regnskapslovens regler for små foretak i Forenklet IFRS God regnskapsskikk for ideelle organisasjoner Regnskapsloven alminnelige regler Adresse Munkedamsveien 45A Postnr./ -sted 0250 OSLO Forretningsadresse Postboks 13 Postnr./ -sted 7341 OPPDAL Hvem har fylt ut næringsoppgaven? i Valgt revisor/ekstern regnskapsfører som har utført den løpende bokføringen gjennom året Foretaket selv Annen - oppgi hvem Org.nr. Navn Postnr./ -sted Tilleggsopplysninger og spesifikasjoner Varelager Skattemessig verdi 31.12.2015 Regnskapsmessig verdi 31.12.2015 (post 1400) Skattemessig verdi 31.12.2014 Regnskapsmessig verdi 31.12.2014 (post 1400) 0110 Råvarer og innkjøpte halvfabrikata 0120 Varer under tilvirkning 0130 Ferdige egentilvirkede varer 0140 Innkjøpte varer for videresalg Kun for jordbruk 0150 Buskap 0160 Selvproduserte varer som skal nyttes i egen produksjon 0170 Sum verdi av varelager = = = = Bruttofortjeneste på innkjøpte varer for videresalg 0230 salgsinntekter 0240 Varekostnad 0250 Bruttofortjeneste = For samvirkeforetak 0310 Skattepliktig næringsinntekt -805 294 0320 Skattepliktig næringsinntekt fra omsetning med egne medlemmer Utregning av skattemessig verdi på fordringer 2015 2014 0410 Pålydende kundefordringer og ikke fakturerte driftsinntekter 1 941 204 3 069 490 2014 Konstaterte tap på kundefordringer 2015 Kundefordringer per 31.12.2015 0420 x 4 x 1 941 204 = 0 2014 Kredittsalg 2015 0430 Skattemessig verdi kundefordringer (post 0410 post 0420) = 1 941 204 = 3 069 490 0440 Andre fordringer, herunder fordringer på konsern, ansatte, eiere o.l. til pålydende 5 384 3 977 0450 Sum skattemessig verdi på fordringer = 1 946 589 = 3 073 467 Årets anskaffelser og salg av ikke avskrivbare driftsmidler 0510 Forskning, utvikling og andre immatr. eiendeler 0530 Tomter og andre grunnareal RF-1167B Anskaffelse Salg Anskaffelse Salg Boliger inkl. 0540 boligtomter 1
Resultatregnskap (i hele NOK) 2015 2015 2014 2015 2014 3000 Salgsinntekt og uttak, avgiftspliktig 6 375 662 7 351 564 7099 Privat bruk av næringsbil Reise-, diett- og bilgodtgjørelse 3100 Salgsinntekt og uttak, avgiftsfri 50 320 27 741 7155 (opplysningspliktig) 191 387 141 914 Salgsinntekt og uttak utenfor Reise- og diettkostnader (ikke 3200 merverdiavgiftsloven 518 013 224 643 7165 opplysningspliktig) 65 910 75 984 3300 Spesielle offentlige avgifter vedrørende salg 7295 Provisjonskostnad 1 208 3400 Offentlige tilskudd/refusjon 873 316 1 120 954 7330 Salgs- og reklamekostnader 14 603 35 081 3500 Endring uopptjent inntekt 7370 Representasjonskostnader 3600 Leieinntekt fast eiendom 7490 Kontingenter 71 703 92 882 3695 Annen leieinntekt 7500 Forsikringspremie 24 920 24 077 3700 Provisjonsinntekt 864 650 784 780 7565 Garanti- og servicekostnad 3850 Verdiendringer investeringseiendommer 7600 Lisens, patentkostnad og royalty 3870 Verdiendringer biologiske eiendeler 7700 Annen kostnad 61 003 63 698 Gevinst ved avgang av immatr. 3880 eiendeler og varige driftsmidler Gevinst ved avgang av finansielle Tap ved avgang av immatr. eiendeler 3885 7880 anleggsmidler og varige driftsmidl. Tap ved avgang av finansielle 3900 Annen driftsrelatert inntekt 121 55 134 7885 anleggsmidler 7830 Tap på fordringer 3 489 28 547 9000 Sum driftsinntekter 8 682 082 9 564 816 9010 Sum driftskostnader 9 409 918 9 625 177 4005 Varekostnad 1 440 594 1 656 853 9050 Driftsresultat -727 836-60 361 4295 Beholdn.endring av varer under tilvirkning og ferdig tilv. varer Netto positiv resultatandel vedr. 8005 invest. i DS,TS og FKV Renteinntekt fra foretak i samme 4500 Fremmedytelse og underentreprise 157 153 188 372 8030 konsern 4995 Beholdn.endring av egentilvirkede anleggsmidler 8050 Annen renteinntekt 8 934 13 231 5000 Lønn, feriepenger mv. 5 211 422 4 904 828 8060 Valutagevinst (agio) Gevinst v/realisasjon av aksjer, 5300 Annen opplysningspliktig godtgjørelse 42 750 107 121 8074 egenkap.bevis og fondsandeler 5400 Arbeidsgiveravgift 289 458 271 622 8079 Annen finansinntekt Verdiøkn. av finans. instrumenter 5420 Opplysningspliktig pensjonskostnad 8080 vurd. til virkelig verdi 5600 Arbeidsgodtgjørelse til eiere i ANS mv. 8090 Inntekt av andre investeringer/utbytte 5 750 5900 Annen personalkostnad 266 654 438 391 9060 Sum finansinntekter 8 934 18 981 Avskrivning på varige dr.m. og Netto neg. resultatandel vedr. 6000 immaterielle eiendeler 36 425 39 833 8006 investering i DS, TS og FKV 6050 6100 6200 Nedskrivning på varige dr.m. og immaterielle eiendeler Frakt og transportkostnad vedrørende salg Energi, brensel mv. vedrørende produksjon Verdired. av finans. instrumenter 8100 vurd. til virkelig verdi 8115 Nedskrivning av finansielle eiendeler Rentekostnad til foretak i samme 8130 konsern 6300 Leie av lokaler 554 808 508 340 8150 Annen rentekostnad 24 362 31 788 6340 Lys, varme 6 391 12 507 8160 Valutatap (disagio) Renovasjon, vann, avløp, renhold Tap ved realisasjon av aksjer, 6395 mv. 13 384 10 652 8174 egenkap.bevis og fondsandeler 6400 6500 Leie maskiner, inventar, transportmidler o.l. 65 458 55 812 8179 Annen finanskostnad Verktøy, inventar mv. som ikke skal aktiveres 358 367 402 400 9070 Sum finanskostnader 24 362 31 788 Ordinært resultat før 6600 Reparasjon og vedlikehold bygning 9100 skattekostnad -743 265-73 168 6695 Reparasjon og annet vedlikehold 3 054 21 071 8300 Betalbar skatt -25 1 000 6700 6995 Fremmed tjeneste (regnskap rev.hon., rådgivning o.l.) 99 626 89 175 8320 Endring utsatt skatt/skattefordel -187 225-31 664 Elektronisk kommunikasjon, porto mv. 383 064 409 085 9150 Ordinært resultat -556 015-42 504 7000 Drivstoff transportmidler 10 494 19 020 8400 Ekstraordinær inntekt 7020 Vedlikehold mv. transportmidler 21 146 9 350 8500 Ekstraordinær kostnad 7040 7080 Forsikring og avgifter på transportmidler 16 653 17 354 8600 Betalbar skatt Bilkostnader, bruk av privat bil i næring 8620 Endring utsatt skatt/skattefordel Andre resultatkomponenter for IFRSforetak 8910 9200 Årsresultat/Totalresultat -556 015-42 504 2
Balanse - regnskapsmessige verdier (i hele NOK) 2015 Eiendeler 2015 2014 Egenkapital og gjeld 2015 2014 ANLEGGSMIDLER INNSKUTT EGENKAPITAL 1000 Forskning og utvikling 2000 Aksjekap./EK andre foretak 1020 Konsesjoner, patenter, lisenser, varemerker o.l. rettigheter 2010 Egne aksjer (negativt beløp) 241 850 241 850 1070 Utsatt skattefordel 442 978 255 753 2020 Overkurs 1080 Goodwill (saldogruppe b) 2030 Annen innskutt egenkapital 1105 Forretningsbygg (saldogruppe i) 39 113 1115 1117 1120 Bygg og anlegg, hotell o.l. (saldogruppe h) Elektroteknisk utrustning i kraftforetak mv. (saldogr. g) Fast teknisk installasjon i bygninger (saldogruppe j) OPPTJENT EGENKAPITAL 2043 Fond for vurderingsforskjeller 44 053 2045 Fond for urealiserte gevinster 2055 Avsatt utbytte (jf. IFRS) 2059 Annen egenkapital Felleseid andelskapital 1130 Anlegg, maskiner under utførelse 2080 Udekket tap 262 437 1150 Tomter og andre grunnarealer 27 200 27 200 9450 Sum egenkapital -20 587 535 428 1160 Bolig inkl. boligtomter, hytter mv. LANGSIKTIG GJELD 2100 Pensjonsforpliktelser 293 578 11 200 11 200 1180 Investeringseiendommer 2120 Utsatt skatt 1205 Personbiler, maskiner, inventar mv. (saldogruppe d) 149 353 52 194 2130 Derivater 1221 Skip, rigger mv. (saldogruppe e) 2160 Uopptjent inntekt 1225 Fly, helikopter mv. (saldogruppe f) 2180 Avsetninger for forpliktelser 1238 1239 1280 Varebiler, drosjebiler og kjøretøy for transport av funksjonshemmede (saldogruppe c1) 125 043 2200 Konvertible lån Vogntog, lastebiler og busser (saldogruppe c2) 2210 Obligasjonslån Kontormaskiner o.l. (saldogruppe a) 7 500 11 101 2220 Gjeld til kredittinstitusjoner 486 000 1290 Andre driftsmidler 2250 Gjeld til ansatte og personlige eiere 1312 1313 Investeringer i deltakerliknede datter- og konsern Investeringer i andre datter- og konsern 2260 Gjeld til i samme konsern 2280 Stille interessentinnskudd og ansvarlig lånekapital 1320 Lån til foretak i samme konsern 2290 Annen langsiktig gjeld 800 000 1 286 000 1331 Investeringer i deltakerliknede tilknyttede 9500 Sum langsiktig gjeld 1 297 200 1 297 200 1332 Investeringer i andre tilknyttede 1340 1350 Lån til tilknyttet og felles kontrollert virksomhet Investeringer i aksjer, andeler og verdipapirfondsandeler KORTSIKTIG GJELD 2310 Konvertible lån 40 000 50 000 2320 Obligasjonslån 1360 Obligasjoner 2330 Derivater 1370 Fordringer på personlige eiere, styremedl. o.l. 2380 Gjeld til kredittinstitusjoner 1380 Fordringer på ansatte 2400 Leverandørgjeld 607 490 712 823 1390 Andre fordringer 2460 Leverandørgjeld til i samme konsern 1395 Netto pensjonsmidler 2500 Betalbar skatt, ikke utliknet 1 000 9300 Sum anleggsmidler 706 144 565 344 2510 Betalbar skatt, utliknet -148-148 OMLØPSMIDLER 2600 Skattetrekk og andre trekk 240 181 281 186 1400 Varelager 1490 Biologiske eiendeler 2740 Skyldig merverdiavgift 251 994 290 957 1500 Kundefordringer eksklusive på i samme konsern 1 380 876 1 558 544 2770 Skyldig arbeidsgiveravgift 80 644 89 915 1501 Kundefordringer innenfor konsern 2790 Andre offentlige avgifter 1530 1560 1565 Opptjent, ikke fakturert driftsinntekt Andre fordringer på i samme konsern Kortsiktige fordringer mot personlig eier/styremedl. o.l. 490 328 1 440 946 2800 Avsatt utbytte 2900 Forskudd fra kunder 2910 Gjeld til ansatte og personlige eiere 1570 Andre kortsiktige fordringer 5 384 2920 Gjeld til i samme konsern 1780 1800 1810 1830 Krav på innbetaling av skapital 2949 Lønn, feriepenger o.l. 600 959 801 054 Ikke-markedsbaserte aksjer og andeler 2950 Påløpt rente Markedsbaserte aksjer og verdipapirfondsandeler 2970 Uopptjent inntekt Markedsbaserte obligasjoner, sertifikater mv. 2980 Avsetninger for forpliktelser 1840 Andre obligasjoner og sertifikater 2990 Annen kortsiktig gjeld 0 5 649 1880 Andre finansielle instrumenter 9550 Sum kortsiktig gjeld 1 781 119 2 182 436 1900 Kontanter 9650 Sum egenkapital og gjeld 3 057 732 4 015 064 1920 Bankinnskudd 475 000 450 230 9350 Sum omløpsmidler 2 351 588 3 449 720 9400 Sum eiendeler 3 057 732 4 015 064 3
Tilbakeføring av enkelte inntekter og kostnader fra resultatregnskapet Alle tall i denne kolonnen føres opp med positive tall. Fradrag i næringsinntekten føres i kolonnen til høyre. I. Tillegg i næringsinntekt 0610 Ikke fradragsberettigede representasjonskostnader 0815 Alle tall i denne kolonnen føres opp med positive tall. Tillegg i næringsinntekten føres i kolonnen til venstre. Tillbakeføring av inntektsført utbytte (fylles ut av både er og andre) 0611 Ikke fradragsberettigede kontingenter 0816 Resultatført konsernbidrag 2015 II. Fradrag i næringsinntekt 0620 Skattekostnad 0820 Negativ skattekostnad 187 250 0621 Rentekostnad på utliknet skatt 0821 Renteinntekt på tilbakebetalt skatt 0630 0631 0632 0633 0635 0636 0640 Underskuddsandel av investering i DS, TS og FKV (se post 8006) Verdireduksjon av finansielle instrumenter vurdert til virkelig verdi Nedskriving på aksjer og andre verdipapir kostnadsført i året Regnskapsmessig tap ved realisasjon av aksjer og andre verdipapirer Andel av regnskapsmessig underskudd i deltakerliknet Regnskapsmessig tap ved realisasjon av andel i Andre ikke fradragsberettigede kostnader inkl. resultatførte gaver 0830 0831 0832 0833 0835 0836 Overskuddsandel av investering i DS, TS og FKV (se post 8005) Verdiøkning av finansielle instrumenter vurdert til virkelig verdi Reversering av tidligere nedskrivning på aksjer og andre verdipapir inntektsført i året Regnskapsmessig gevinst ved realisasjon av aksjer og andre verdipapirer Andel av regnskapsmessig overskudd i deltakerliknet Regnskapsmessig gevinst ved realisasjon av andel i 0840 Andre skattefrie inntekter 81 416 Poster som ikke fylles ut av enkeltpersonforetak. Slike inntekter og fradrag fylles ut direkte i selvangivelsen for personlige skattytere. 0645 Tilbakeførte gjeldsrenter etter sktl 2-39 (2) og 6-91 0650 Skattepliktig gevinst fra RF-1059 0850 Fradragsberettiget tap fra RF-1059 0651 0652 Annen skattepliktig gevinst ved realisasjon av mengdegjeldsbrev og andre verdipapirer Skattepliktig utbytte på aksjer mv. inklusiv tillegg etter skatteloven 16-30 femte ledd 0653 3 % av netto skattefrie inntekter etter fritaksmetoden 0851 Annet fradragsberettiget tap ved realisasjon av mengdegjeldsbrev og andre verdipapirer 0655 Skattemessig overskudd på andel i 0855 Skattemessig underskudd på andel i Poster som bare fylles ut av enkeltpersonforetak. (Enkelte AS, se rettledn.) Andre poster 0656 Skattepliktig gevinst ved realisasjon av andel i 0856 Fradragsberettiget tap ved realisasjon av andel i 0660 Rentekostnader ført i resultatregnskapet 0860 Renteinntekter ført i resultatregnskapet 0861 Avkastning på livsforsikring ført i resultatregnskapet 0865 Egne sykepenger ført som inntekt i resultatregnskapet 0670 Endring i midlertidige forskjeller fra post 100 i RF-1217 19 386 0870 Endring i midlertidige forskjeller fra post 100 i RF-1217 0671 Korreksjon for foreslått utbytte fra DS og TS ved bruk av egenkapitalmetoden. (kun skattepliktig utbytte) 0875 Fradragsberettiget tap fra RF-1109 0675 Skattepliktig gevinst fra RF-1109 0877 Emisjons- og stiftelseskostnader 0678 Inntektstillegg for privat bruk av næringsbil 0679 Andre inntekter 0879 Andre fradrag 0900 Sum tillegg i næringsinntekten = 19 386 0910 Sum fradrag i næringsinntekten = 268 666 Beregning av næringsinntekt 0920 Årsresultat/totalresultat fra post 9200 (side 2) -556 015 0900 Sum tillegg i næringsinntekten (hentes ovenfor fra summen i venstre kolonne) 19 386 0910 Sum fradrag i næringsinntekten (hentes ovenfor fra summen i høyre kolonne) - 268 666 0970 Sum = -805 294 0980 For samvirkeforetak 0999 Næringsinntekt/ -underskudd Etterbetaling, bonus ekskl. MVA til andelseiere/medlemmer. Overstiger utdelingene fradragsrammen jf. post 0320, føres differansen til inntekt i selvangivelsen (RF-1028) post 233 Aksjeer mv. overfører beløpet til selvangivelsen (unntatt AS mv. med gjennomsnittsliknet skog og/eller reindrift som må benytte tabellen under). Deltakerliknede overfører beløpet til soppgaven Tabellen under post 0402 skal benyttes av alle enkeltpersonforetak for å fordele resultatet fra post 0999 mellom ulike næringer. I tillegg skal tabellen brukes av aksjeer mv. som har gjennomsnittsliknet skog og/eller gjennomsnittsliknet reindrift. Kolonnene A, B og E skal nyttes av alle. I kolonne ID skal næringene som det beregnes personinntekt for nummereres løpende, men med samme nummer for næringer med felles beregning av personinntekt. 0402 A Type Næring ID (For eks. 1, 2, 3 m.v.) B Post 0999 fordelt på næringer Korreksjoner for primærnæringer C Gjelder gj.snittsl. overf. til jordbr. fra biom. prod. se rettl. E Skattepliktig inntekt fordelt på næringer Beløp under E overføres til RF-1224 og RF-1030 Postnummer i selvangivelse (RF-1030) - F Innehaver = -805 294 For eventuell fordeling G Ektefelle/registrert partner 0403 Kontrollsum Underskrift Dato Telefonnr. 91 73 51 87 Henvendelse rettes til Bente Sørdal E-postadresse bente.sordal@admento.no Revisors underskrift Andre offentlige organers bruk av opplysninger i RF-1167 For å samordne og forenkle oppgaveinnleveringen fra næringslivet, kan opplysninger som avgis i Næringsoppgave 2, RF-1167, helt eller delvis bli benyttet også av andre offentlige organer som har hjemmel til å innhente de samme opplysningene, jf. lov om Oppgaveregisteret 5 og 6. Opplysninger om evt. samordning kan fås ved henvendelse til Oppgaveregisteret på telefon 75 00 75 00. Fastsatt av Skattedirektoratet med hjemmel i Finansdepartementets delegeringsvedtak av 24. oktober 1991, jf. ligningsloven 4-4 nr 7 4
Her vises eventuelle øvrige rader fra tabellen ''Type valuta(er)'' som er vist på første side i utskriften. Tabellen er knyttet til spørsmålet ''Er bokføringsvalutaen en annen enn norske kroner, jf. bokføringsforskriften 4-2?'' 5