Skattedirektoratet Saksbehandler Deres dato Vår dato Katrine Fredriksen Ingelin Fivelstad Isfeldt 10.10.2014 Telefon Deres referanse Vår referanse Til forvaltningsselskapene og Verdipapirsentralen Innberetning av ligningsoppgaver i aksje- og kombinasjonsfond Inntektsåret 2014 Vi viser til ligningsloven 5-12, jf. 5-4, 5-9 bokstav c og f og forskrift 17. september 2013 nr.1092, om oppgaveplikt og opplysningsplikt for forvaltningsselskaper. Det er oppgavegivers plikt å sørge for at likningsoppgaver blir innlevert til Skattedirektoratet innen 10. februar 2015. Skattedirektoratet er avhengig av at likningsoppgaver blir innberettet innen angitte frist, da dette er opplysninger som senere blir benyttet på selvangivelsen som den enkelte skattyter får tilsendt i april. Postadresse Kontoradresse Sentralbord Postboks 9200 Grønland Jon Lilletuns vei 1 800 80 000 0134 Oslo Grimstad Org. nr: 974 761 076
2/7 Informasjon for aksje- og kombinasjonsfond Dette dokumentet gjelder kun aksje- og kombinasjonsfond. Vedlagt forsendelsen ligger et dokument som beskriver kontrollene i FONSA. Filinnlevering per post - testforsendelser Vi har endret adresse for innlevering per post til følgende: Pakken merkes med: Ingelin Fivelstad Isfeldt Tjenester - Produksjon likning og sendes til: Skatteetatens IT- og Servicepartner Jon Lilletuns vei 1 4879 Grimstad Levering av produksjonsdata på sikker linje Det legges opp til at all innlevering av produksjonsdata for 2014 skal foregå på en sikker linje til Skatteetaten. Endring av innsender Nytt av året er at det i årets rettledning kapittel 4.3 er tatt med en forklaring på hvordan man skal rapportere dersom man endrer innsender. Det inneholder informasjon om hvordan man rapporterer når konverteringen skjer ved årsskifte, og midt i året. Både hva avgivende innsender og ny innsender skal rapportere.
3/7 Posthenvisninger for verdipapirfond Utenlandske fond blir preutfylt i selvangivelsen på lik linje med norske fond. Post 3.1.6 Skattepliktig utbytte på andeler i norske og utenlandske aksjefond vises detaljert på hver sin linje i denne posten. Post 3.1.9 Skattepliktig gevinst ved realisasjon av andeler i norske og utenlandske verdipapirfond vises deltajert på hver sin linje i denne posten Post 3.3.9 Fradragsberettiget tap ved realisasjon av andeler i norske og utenlandske verdipapirfond vises detaljert på hver sin linje i denne posten NB! Fond skal føre tap i post 3.3.9 og gevinst i post 3.1.9 uavhengig av hva nettosummen/totalen blir. Post 4.1.4 Formue av andeler i norske og utenlandske aksjefond Rapportering av foreningskonti Foreningskonti har generelt sett vært noe problematisk fordi disse andelseiere i mange tilfeller har egne årsoppgaver i samme fond som foreningen. Dette gjør at filene blir avvist grunnet duplikat av andelseier. I år ber vi om at alle oppgaver på foreningskonti holdes utenfor den ordinære rapporteringen. Disse kan leveres etter den ordinære produksjonsperioden i egne filer (samme format). Et eksempel er en velforening som rapporteres på en andelseier hvor denne kun er disponent for foreningen. Altså er det ikke andelseieren som eier andelene. Dette gjelder ikke selskap.
4/7 Generell informasjon E-postadressen nedenfor skal benyttes til å informere oss hver gang det sendes inn filer pr. post, bud eller linje. Dette for at vi skal ha en oversikt over det som kommer inn til oss. Filer som ikke leveres på inje skal leveres på CD eller DVD til vår adresse i Grimstad. Kontaktinformasjon Alle faglige spørsmål sendes til:fonsa.produksjon@skatteetaten.no Kontaktinformasjon IT-relaterte spørsmål og spørsmål om filinnlevering: Ingelin Fivelstad Isfeldt E-post: FONSA.Produksjon@skatteetaten.no Tlf: 948 59 187 Adresser for innlevering av test- og produksjonsfiler Postsending: Pakken merkes med: Ingelin Fivelstad Isfeldt / Trond Vinterstø Tjenester - Produksjon likning og sendes til: Skatteetatens IT- og Servicepartner Jon Lilletuns vei 1 4879 Grimstad Bud til Grimstad: Pakken merkes med: Ingelin Fivelstad Isfeldt / Trond Vinterstø Mob: 948 59 187 / 920 20 908 og sendes til: Skatteetatens IT- og Servicepartner Jon Lilletuns vei 1 4879 Grimstad
5/7 Alle forsendelser skal være tydelig merket på selve cd/dvdplaten, for eksempel slik: FONSA Historikk 2013 Test 14.11.2014 VPS Oppsummeringer og feillister Oppsummeringer og feillister vil bli sendt til datainnsenderen, eks. VPS, som innrapporterer på vegne av fondsforvalter eller til fondsforvalteren selv, eks. DNB, slik dette fremkommer i filheaderen. Erstatningsoppgaver Erstatningsoppgaver skal sendes inn på andelseier/fondsnivå, og skal merkes som ny leveranse med egen kode 1. Dette vil medføre at beholdnings- og realisasjonsoppgaven på andelseier/fond blir oppdatert med nye opplysninger. Erstatningsoppgaver og nye oppgaver kan leveres i samme fil. Det er ikke mulig å sende inn erstatningsoppgaver på ervervs- eller realisasjonsnivå alene, men må være komplett med beholdning, erverv og realisasjoner. Tilbud om test Skattedirektoratet anbefaler oppgavegivere å sende inn testoppgaver slik at flest mulig feil og problemer blir avdekket og korrigert før den ordinære innleveringen. Testoppgaver kan sendes inn frem til 15. desember i inntektsåret, men vi oppfordrer til å sende inn så tidlig som mulig. Det vil bli sendt oppsummeringer og feillister for mottatte testoppgaver på lik linje med ordinær innlevering. Det skal ikke sendes følgeskriv med testoppgaver. Recordbeskrivelse og rettledning for utfylling av likningsoppgaver Generell informasjon, rettledning og recordbeskrivelser er også gjort tilgjengelig på Skatteetatens internettside: www.skatteetaten.no/likningsoppgaver. Oppdatering av fondsregisteret (oppgavegiverregisteret) NB! Det er navnet på fondet som er registrert i Skattedirektoratets fondsregister som blir skrevet på selvangivelsen og ikke fondets navn som står i datafilen fra fondsforvalteren/datainnsenderen.
6/7 Vedlagt dette brevet per e-post er en Excel-fil, Oppdateringsskjema. Eventuelle endringer, informasjon angående fusjoner av fond, nyetablerte fond og opphørte fond legges inn i regneark Endringer og bes meldt til Skattedirektoratet innen 31. desember 2014. Excel-filen sendes til: randi.reisaenen@skatteetaten.no med kopi til FONSA.Produksjon@skatteetaten.no og grunnlagsdata@skatteetaten.no. Følgeskriv for aksje- og kombinasjonsfond Vedlagt følger en Excel-fil Følgeskriv_iå2014 for beholdning og realisasjoner. Det bes om at følgeskrivet fylles ut og vedlegges den enkelte forsendelse i papirversjon, samt at det sendes per e-post til: randi.reisaenen@skatteetaten.no med kopi til FONSA.Produksjon@skatteetaten.no og grunnlagsdata@skatteetaten.no. Årsoppgaver Forvaltingsselskapene må sende investorene årsoppgaver som viser samlet oversikt over beholdning og realisasjon, innen 10. februar 2015. Alle opplysninger som innrapporteres til likningsmyndighetene, må også være tilgjengelig for skattyterne/andelseierne. Dette innebærer ikke at det må sendes en papiroppgave med alle opplysninger, men at andelseieren skal gis tilgang til komplett informasjon, eksempelvis gjennom nettløsninger. Det kan være hensiktsmessig å opplyse at formuesverdien på årsoppgaven er 100 prosent av omsetningsverdi/markedsverdi for aksje- og kombinasjonsfond. Årsoppgaven bør inneholde henvisninger til de aktuelle postene i selvangivelsen. Posthenvisninger for verdipapirfond Post 3.1.6 Skattepliktig utbytte på andeler i norske og utenlandske aksjefond Post 3.1.9 Skattepliktig gevinst ved realisasjon av andeler i norske og utenlandske verdipapirfond Post 3.3.9 Fradragsberettiget tap ved realisasjon av andeler i norske og utenlandske verdipapirfond NB! Fond skal føre tap i post 3.3.9 og gevinst i post 3.1.9 uavhengig av hva nettosummen/totalen blir.
7/7 Post 4.1.4 Formue av andeler i norske og utenlandske aksjefond Innleveringsfrist 10. februar: Innleveringsfrist for beholdnings- og realisasjonsoppgaver i aksje- og kombinasjonssjonsfond. Innleveringsfrist for siste innsending av erstatnings- og endringsoppgaver er så raskt som mulig. Innlevering etter 1. okt blir normalt ikke behandlet. Hilsen Skattedirektoratet Vedlegg sendt per e-post: Excel-fil Oppdateringsskjema Excel-fil Følgeskriv Rettledning for innberetning av likningsoppgaver over aksje- og kombinasjonsjonsfond Recordbeskrivelse Kontrollbeskrivelse