INNHERRED SAMKOMMUNE Kontrollutvalget Møteinnkalling Dato: Tirsdag 10. februar 2015 Tid: Kl. 10:00 Sted: Verdal rådhus Møterom 2. etg. NB! MERK TID OG STED Møteinnkallingen sendes kontrollutvalgets medlemmer, varamedlemmer, revisor, ordfører og administrasjonssjefen. Faste medlemmer er med dette kalt inn til møtet. Den som har lovlig forfall, eller er inhabil i noen av sakene, må melde fra så snart som mulig til sekretariatet. Varamedlemmer møter etter nærmere avtale. Saksliste Sak nr. Sakstittel 001/15 Referatsaker 002/15 Orientering fra administrasjonen vedrørende den økonomiske internkontroll 003/15 Orientering fra revisor - status for regnskapsrevisjon 004/15 Kontrollutvalgets årsrapport 2014 005/15 Kontrollutvalgets budsjett for 2015 Eventuelt Verdal/Steinkjer, 04.02.15 Kristine Karlgård leder Paul Stenstuen kontrollsekretær E-post: paul.stenstuen@komsek.no Dir.tlf. 74 11 14 78 Mob. 90 95 04 40
INNHERRED SAMKOMMUNE Kontrollutvalget SAK 001/15 REFERATSAKER Saksgang Møtedato Saksbehandler Saksnr. Arkiv Kontrollutvalget 10.02.15 Paul Stenstuen 001/15 433-1798-5.3 Saksbehandlers forslag til vedtak Referatene tas til orientering. Referat Nr Fra/Til Tittel på dokumentet Vedlagt/Ikke vedlagt 1 KomRev Trøndelag IKS Rapport Internkontroll på enheter lønnsområdet ISK Vedlagt Steinkjer 03.02.15 Paul Stenstuen Kontrollsekretær
INNHERRED SAMKOMMUNE Kontrollutvalget SAK 002/15 ORIENTERING FRA ADMINISTRASJONEN VEDRØRENDE DEN ØKONOMISKE INTERNKONTROLL Saksgang Møtedato Saksbehandler Saksnr. Arkiv Kontrollutvalget 10.02.15 Paul Stenstuen 002/15 433-1798-5.3 Saksbehandlerens forslag til vedtak Kontrollutvalget tar den gitte informasjon til orientering. Vedlegg Ingen Ikke trykte vedlegg 1. Kontrollutvalgets sak 19/14 2. Samarbeidsavtale for Innherred samkommune, vedtatt i Verdal kommunestyre 26.11. 2012 og i Levanger kommunestyre 21.11. 2012 3. Forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner 4. Forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner 5. Lov om kommuner og fylkeskommuner (kommuneloven) Saksopplysninger I kontrollutvalgets møteplan for 2015 er det satt av tid til en orientering fra administrasjonen vedrørende den økonomiske internkontroll. Orienteringen vil bli gitt i møte. Vurdering Orienteringer fra administrasjonssjefen etter en på forhånd fastsatt plan gir administrasjonen gode muligheter til å legge opp sin tid og til å forberede seg. Samtidig er det også lagt opp til at bredden i samkommunens virksomhet blir dekket. Dette gir kontrollutvalget gode muligheter til å holde seg orientert om de viktigste sidene ved samkommunens virksomhet. Steinkjer 03.02.15 Paul Stenstuen Kontrollsekretær
INNHERRED SAMKOMMUNE Kontrollutvalget SAK 003/15 ORIENTERING FRA REVISOR - STATUSRAPPORT FOR RGNSKAPSREVISJON Saksgang Møtedato Saksbehandler Saksnr. Arkiv Kontrollutvalget 10.02.15 Paul Stenstuen 003/15 433-1798-5.3 Saksbehandlerens forslag til vedtak Kontrollutvalget tar den gitte informasjon til orientering. Vedlegg Ingen Ikke trykte vedlegg 1. Lov om kommuner og fylkeskommuner (kommuneloven) 2. Forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner 3. Forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner Saksopplysninger Kontrollutvalget skal påse at årsregnskap blir revidert på en betryggende måte, herunder holde seg løpende orientert om revisjonsarbeidet og påse at det foregår i samsvar med gjeldende bestemmelser. Revisor vil gi en statusrapport vedrørende revisjonsarbeidet i møte. Vurdering Kontrollutvalget vil bli gitt innblikk i revisors foreløpige vurderinger og arbeidsmetoder. Møtet må derfor lukkes under revisors orientering, komm.l. 31 nr. 2. og forv.l. 13. Steinkjer 03.02.15 Paul Stenstuen Kontrollsekretær
INNHERRED SAMKOMMUNE Kontrollutvalget SAK 004/15 KONTROLLUTVALGETS ÅRSRAPPORT 2014 Saksgang Møtedato Saksbehandler Saksnr. Arkiv Kontrollutvalget 10.02.15 Paul Stenstuen 004/15 433-1798-5.3 Saksbehandlers forslag til vedtak 1. Det fremlagte forslag til Kontrollutvalgets årsrapport for 2014 vedtas som kontrollutvalgets årsrapport for 2014. 2. Årsrapporten oversendes samkommunestyret. Saksbehandlers forslag til innstilling til samkommunestyret Samkommunestyret tar Kontrollutvalgets årsrapport for 2014 til orientering. Vedlegg Forslag til kontrollutvalgets årsrapport for 2014. Ikke trykte vedlegg 1. Lov om kommuner og fylkeskommuner (kommuneloven) 2. Forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner 3. Forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner Saksopplysninger Kontrollutvalget er samkommunestyrets hjelpeorgan til å føre det løpende tilsyn og kontroll med forvaltningen. Det er derfor viktig at samkommunestyret blir holdt tilstrekkelig orientert om utvalgets arbeid. I merknadene til 4 i Forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner heter det at Utvalget rapporterer til kommunestyret når det er viktig at dette blir holdt orientert og gitt mulighet til å drøfte eventuelle tiltak. Dette er det for enkeltsaker over tid etablert fast praksis på. For øvrig blir alle møteinnkallinger med saksdokumenter sendt ordføreren da denne har møteog talerett i kontrollutvalgets møter. Dette fungerer som en informasjon til det politiske miljøet. Møteinnkallinger med saksdokumenter sendes for øvrig også til administrasjonssjefen. I tillegg har utvalget funnet det formålstjenlig å sende møteprotokollene etter hvert møte til både ordfører og administrasjonssjefen. Dette i den hensikt å gi løpende orientering om alle saker som har vært til behandling i utvalget. Ut fra tidligere praksis er det naturlig å avgi en årsrapport om kontrollutvalgets virksomhet til samkommunestyret også for 2014.
Vurdering Kontrollutvalget anbefales å vedta det fremlagte forslag som kontrollutvalgets årsrapport for 2014. Steinkjer 03.02.15 Paul Stenstuen Kontrollsekretær
Innherred samkommune Kontrollutvalget Kontrollutvalgets årsrapport for 2014 til samkommunestyret Vedtatt av kontrollutvalget i møte den 10.02.15 Postboks 2564, 7735 Steinkjer Telefon 74 11 14 76 E post: post@komsek.no Web: www.komsek.no
INNHOLDSFORTEGNELSE 1 INNLEDNING... 3 2 KONTROLLUTVALGETS VIRKSOMHET I 2014... 3 2.1 MØTER... 3 2.2 BEHANDLING AV SAMKOMMUNENS REGNSKAPER... 3 2.3 FORVALTNINGSREVISJON... 4 2.4 SELSKAPSKONTROLL... 4 2.5 TILSYN MED REVISJONEN... 4 2.6 ORIENTERING FRA SAMKOMMUNENS ADMINISTRASJON... 4 2.7 BEFARINGER/BESØK... 4 3 AVSLUTNING... 4 KONTROLLUTVALGETS ÅRSRAPPORT FOR 2014 SIDE 2 AV 6
1 INNLEDNING Kontrollutvalget har som oppgave å føre den løpende kontroll og tilsyn med den kommunale forvaltning på vegne av samkommunestyret, jf. kommunelovens kap. 12 med forskrifter. Kontrollutvalget kan i prinsippet ta opp et hvert forhold ved samkommunens virksomhet så lenge det kan defineres som kontroll og tilsyn, men kan ikke overprøve politiske prioriteringer. For nærmere informasjon om kontrollutvalgets hjemmel og mandat, viser en til kontrollutvalgets årsplan. I møte den 09.11.2011 valgte samkommunestyret et kontrollutvalg bestående av 4 faste medlemmer og 6 varamedlemmer: Listen er endret etter søknader om fritak, jf. bl.a. samkommunestyret - sakene 32/12 og 33/12. Kommune Navn Funksjon Navn Funksjon Gunnar Myhr Leder Kari Johanne Kjerkol Vara Levanger Fanny Gausen Lars Forberg Vara Asbjørn Folkvord Vara Kristine Karlgård Nestleder Rolf Tømmerås Vara Verdal John Hermann Marita Nergård Gustad Vara Bjørn Holmli Vara Det er vedtatt slik turnusordning gjeldende for valgperioden for leder og nestleder vervet: Turnusperiode: Leder: Nestleder: 2011-31.12.13 Gunnar Myhr (Levanger) Kristine Karlgård (Verdal) 01.01.14 Kristine Karlgård (Verdal) Gunnar Myhr (Levanger) 2 KONTROLLUTVALGETS VIRKSOMHET I 2014 2.1 MØTER Kontrollutvalget har i 2014 holdt 4 møter, og behandlet 19 saker, se vedlegg. Til sammenligning var tilsvarende tall for 2013, 5 møter og 19 saker. Kontrollutvalgets møter er åpne. Møtene har likevel vært lukket under behandling av saker underlagt lovpålagt taushetsplikt. Samkommunens revisor benytter seg rutinemessig av sin møte- og talerett i kontrollutvalgets møter. 2.2 BEHANDLING AV SAMKOMMUNENS REGNSKAPER Saksgangen ved behandlingen av kommunale regnskaper er regulert i kommuneloven med tilhørende forskrifter. Når kontrollutvalget er blitt forelagt revisjonsberetningen fra revisor, skal utvalget uttale seg om årsregnskapet før det vedtas av samkommunestyret. I møte den 31.03.14, sak 7/14, avga kontrollutvalget uttalelse til samkommunestyret om samkommunens årsregnskap og årsmelding for 2013. KONTROLLUTVALGETS ÅRSRAPPORT FOR 2014 SIDE 3 AV 6
2.3 FORVALTNINGSREVISJON Kontrollutvalget behandlet forvaltningsrevisjon vedr. Brann og redning i møte den 24.02.14, sak 3/14. Rapporten ble oversendt samkommunestyret for videre behandling. Samkommunestyret behandlet rapporten i møte den 24.04.14, sak 9/14. 2.4 SELSKAPSKONTROLL Innherred samkommune skal iht. vedtektene ikke ha eierinteresser i selskaper mv. Selskapskontroll er derfor ikke et aktuelt arbeidsfelt for kontrollutvalget i Innherred samkommune. 2.5 TILSYN MED REVISJONEN Kontrollutvalgets sekretariat har faste møter med revisjonen, der revisjonen orienterer om sitt arbeid. Sekretariatet har fullt innsyn i revisjonens arbeidspapirer, slik at en kan forsikre seg om at revisjonsarbeidet foregår i samsvar med god revisjonsskikk. Referat fra disse møtene legges frem for kontrollutvalget. Utvalget har også blitt holdt orientert om revisjonsstrategi og status for revisjonsarbeidet. Oppdragsansvarlig revisor skal årlig avgi erklæring om sin uavhengighet, jfr. forskrift om revisjon 15. Denne ble forelagt kontrollutvalget i møtet den 29.09.14, sak 13/14. 2.6 ORIENTERING FRA SAMKOMMUNENS ADMINISTRASJON Samkommunens administrasjon har orientert om: Den økonomiske internkontroll (sak 9/14) Samkommunens rutiner for å sikre tilfredsstillende informasjonssikkerhet (sak 11/14) Aktuelle forhold knyttet til samkommunens årsregnskaper og årsberetning (sak 7/14) Orientering fra skatteoppkrever (sak 8/14) 2.7 BEFARINGER/BESØK Kontrollutvalget har ikke gjennomført befaringer/besøk i 2014. 3 AVSLUTNING Kontrollutvalget er valgt av samkommunestyret - som har det øverste ansvaret - for på dets vegne å føre tilsyn med forvaltningen. I praksis blir forhold som kontrollinstansen avdekker, løst på lavest mulig nivå, og bare unntaksvis formelt rapportert til samkommunestyret. Den årlige meldingen er derfor viktig informasjon om det tilsyn kontrollutvalget utøver på vegne av samkommunestyret. Kontrollutvalget vurderer allikevel fortløpende hvilke saker og hvilken informasjon som bør presenteres for samkommunestyret. KONTROLLUTVALGETS ÅRSRAPPORT FOR 2014 SIDE 4 AV 6
Kontrollutvalget ser positivt på innspill fra samkommunestyret i form av forslag på oppgaver det vil være ønskelig at kontrollutvalget ser nærmere på. Kontrollutvalget setter for øvrig pris på samarbeidet i kontrollutvalget. Levanger 10.02.15 Kristine Karlgård leder Gunnar Myhr Fanny Gausen John Hermann KONTROLLUTVALGETS ÅRSRAPPORT FOR 2014 SIDE 5 AV 6
VEDLEGG - OVERSIKT OVER KONTROLLUTVALGETS SAKER I 2014 Møtedato Sak nr. Sakstittel 001/14 Referatsaker 002/14 Orientering fra revisor - statusrapport for revisjonsarbeidet 24.02.2014 003/14 ISK Brann og redning - evaluering 004/14 Kontrollutvalgets årsrapport 2013 005/14 Kontrollutvalgets budsjett for 2014 Eventuelt Møtedato Sak nr. Sakstittel 006/14 Referatsaker 007/14 Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet for 2013 31.03.2014 008/14 Skatteoppkreverfunksjonen 009/14 Orientering fra administrasjonen vedrørende den økonomiske internkontroll Eventuelt Møtedato Sak nr. Sakstittel 010/14 Referatsaker 011/14 Orientering fra administrasjonssjefen - Samkommunens rutiner for å sikre tilfredsstillende informasjonssikkerhet 29.sep 012/14 Orientering fra revisor vedr. revisjonsstrategien for regnskapsrevisjon 2014 013/14 Oppdragsansvarlig regnskapsrevisor den årlige uavhengighetserklæring 014/14 Kontroll og tilsyn - forslag til driftsbudsjett 2015 Eventuelt Møtedato Sak nr. Sakstittel 015/14 Referatsaker 016/14 Dialog med ordfører og administrasjonssjef 017/14 Orientering fra revisor - status for regnskapsrevisjon 24.11.2014 018/14 Oppdragsansvarlig forvaltningsrevisor uavhengighetserklæringen 019/14 Kontrollutvalgets årsplan / møteplan for 2015 Eventuelt KONTROLLUTVALGETS ÅRSRAPPORT FOR 2014 SIDE 6 AV 6
INNHERRED SAMKOMMUNE Kontrollutvalget SAK 005/15 KONTROLLUTVALGETS BUDSJETT FOR 2015 Saksgang Møtedato Saksbehandler Saksnr. Arkiv Kontrollutvalget 10.02.15 Paul Stenstuen 005/15 433-1798-5.3 Saksbehandlers forslag til vedtak 1. Kontrollutvalget vedtar følgende detaljbudsjett for kontroll og tilsyn for 2013: Art Beskrivelse 2015 10800 Godtgjørelse folkevalgte 30000 10990 Arbeidsgiveravgift 5 000 11152 Bevertning 3000 11601 Kjøregodtgjørelse 1000 11602 Reiseutgifter (inkl. parkeringsavgifter/bomavgifter) 1000 13751 Kjøp av tjenester fra KomSek Trøndelag IKS 30000 13752 Kjøp av tjenester fra KomRev Trøndelag IKS 167500 Sum ramme - kontroll og tilsyn (funksjon 110) 237 500 2. Kontrollutvalget ber administrasjonssjefen foreta de nødvendige budsjettekniske registreringer. Vedlegg Ingen Ikke trykte vedlegg 1. Samkommunestyrets sak 28/14 Budsjett 2015 og Økonomiplan 2015-2018 - Innherred samkommune 2. Kontrollutvalgets sak 14/14 Budsjett for kontroll og tilsyn for 2015 3. Lov om kommuner og fylkeskommuner (kommuneloven) 4. Forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner 5. Forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner Saksopplysninger Kontrollutvalget behandlet forslag til budsjettramme for 2015 den 29.09.14, sak 14/14. Budsjettrammen omfattet kontrollutvalgets samlede virksomhet, herunder kjøp av revisjonstjenester og kjøp av sekretariatstjenester. Det ble i forslaget til total ramme ikke lagt opp til endringer i det samlede aktivitetsnivå. Alle kostnader mht. kontroll og tilsyn skal for øvrig føres på funksjon 110.
Budsjett for kontroll og tilsyn inngår i det samlede budsjett for Innherred samkommune. Budsjett 2015 og Økonomiplan 2015-2018 - Innherred samkommune ble behandlet av samkommunestyret den 04.12.14, sak 28/14. Det ble i administrasjonssjefens budsjettforslag ikke lagt opp til endringer i kontrollutvalgets samlede aktivitetsnivå. Ved beregningene fremkom den samlede rammen for kontrollutvalgets virksomhet i 2015 slik: Art Beskrivelse 2015 10800 Godtgjørelse folkevalgte 30000 10990 Arbeidsgiveravgift 5 000 11152 Bevertning 3000 11601 Kjøregodtgjørelse 1000 11602 Reiseutgifter (inkl. parkeringsavgifter/bomavgifter) 1000 13751 Kjøp av tjenester fra KomSek Trøndelag IKS 30000 13752 Kjøp av tjenester fra KomRev Trøndelag IKS 167500 Sum ramme - kontroll og tilsyn (funksjon 110) 237 500 Vurdering Det ble i sak 14/14 «Budsjett for kontroll og tilsyn for 2015» lagt opp til at kontrollutvalget selv fordeler tildelt ramme - etter at total ramme for kontroll og tilsynsarbeidet var blitt fastsatt av samkommunestyret. En tilrår at kontrollutvalget vedtar en fordeling av vedtatt ramme slik den fremkommer ovenfor. Steinkjer 03.02.15 Paul Stenstuen Kontrollsekretær