rekneskap og økonomisk ansvarsfritak

Til Landsstyret Kopi til Desisjonskomiteen, Sentralstyret Fra Halvar Trøyel Nerbø, generalsekretær Dato 26. februar 2009 Saksnr. LS07-08/09-171 rekneskap og økonomisk ansvarsfritak Innledning Elevorganisasjonen har eit rekneskap. Dette går frå år til år. 2008 er ferdig, dette rekneskapet er no gjennomgått og ferdigstilt av undertegnede, regnskapsfører og revisor. Revisjonen frå revisor innebær å sjekke om Elevorganisasjonen fører rekneskap etter gjeldande lovar og reglar samt sjekke rutiner og om vi følger krav sett av våre sponsorer. Denne saka handlar om at Landsstyret formelt får framlagt rekneskap og orientering om dette frå Generalsekretær. Deretter innstiller Landsstyret i saka om økonomisk ansvarsfritak til Elevtinget. Sentralstyrets ansvar Frå vedtektenes paragraf 28: Elevtinget vedtar økonomiske ansvarsfritak. Inntil ett slikt vedtak er fattet, er det til enhver tid det sittende sentralstyret som bærer dette ansvaret. Dersom Elevtinget vedtar økonomisk ansvarsfritak, gjelder dette kun for det regnskap som er fremlagt og godkjent. Elevtinget kan delegere denne oppgaven til Landsstyret eller oversende saken til neste ordinære Elevting. Forslag til vedtak Sentralstyret 2008/2009 gis avgrenset økonomisk ansvarsfritak Vedlegg: 1. Regnskap 2008 2. Noter til regnskap 2008 3. Budsjettkontroll 2008

Elevorganisasjonen Resultatregnskap Driftsinntekter og driftskostnader Noter 2008 2007 Annen driftsinntekt 1 4.953.333 5.631.632 Sum driftsinntekter 4.953.333 5.631.632 Lønnskostnader m.m. 2 746.461 824.403 Avskrivning på driftsmidler 3 18.304 25.178 Annen driftskostnad 4.125.573 4.629.367 Sum driftskostnader 4.890.338 5.478.948 Driftsresultat 62.995 152.683 Finansinntekter og finanskostnader Annen renteinntekt 138.894 31.046 Annen finansinntekt 104 563 Annen finanskostnad 637 2.765 Resultat av finansposter 138.361 28.844 Resultat før skattekostnad 201.356 181.527 Ordinært resultat 201.356 181.527 Årsresultat 201.356 181.527 Overføringer Overført til/fra annen egenkapital -201.356-181.527 Sum overføringer 201.356 181.527 Side 1

Elevorganisasjonen Balanse Eiendeler Noter 2008 2007 Anleggsmidler Varige driftsmidler Driftsløsøre, inventar o.a. utstyr 3 16.778 35.082 Sum varige driftsmidler 16.778 35.082 Sum anleggsmidler 16.778 35.082 Omløpsmidler Fordringer Kundefordringer 829.007 1.387.418 Andre fordringer 167.692 246.580 Sum fordringer 996.699 1.633.998 Bankinnskudd, kontanter og lignende Bankinnskudd, kontanter o.l. 4 4.208.129 3.206.387 Sum omløpsmidler 5.204.828 4.840.385 Sum eiendeler 5.221.606 4.875.467 Side 2

Elevorganisasjonen Balanse Egenkapital og gjeld Noter 2008 2007 Opptjent egenkapital Annen egenkapital 5 1.624.549 1.423.194 Sum opptjent egenkapital 1.624.549 1.423.194 Sum egenkapital 1.624.549 1.423.194 Gjeld Avsetning for forpliktelser Øvrig langsiktig gjeld 6 88.620 88.620 Sum annen langsiktig gjeld 88.620 88.620 Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld 377.072 14.123 Skyldige offentlige avgifter 35.345 33.587 Annen kortsiktig gjeld 3.096.020 3.315.943 Sum kortsiktig gjeld 3.508.436 3.363.653 Sum gjeld 3.597.057 3.452.273 Sum gjeld og egenkapital 5.221.606 4.875.467 Håvard Vederhus Styrets leder Halvar Trøyel Nerbø Generalsekretær Mikal Kvamsdal Nestleder Ingrid Netteland Nestleder Arne Andreas Opheim Angelica Olsen Atle Solbakken Christer Odden Eline Lysen Paulsen Even Hallingstad Ingrid Husby Liland Mathilde Emilie Pettersvold Mikkel Øgrim Haugen Pål Thygesen Thea Ullhaug Side 3

Elevorganisasjonen Noter til regnskapet 2008 Note 1 Regnskapsprinsipper Årsregnskapet er satt opp i samsvar med regnskapsloven og god regnskapsskikk for små foretak. Hovedregel for vurdering og klassifisering av eiendeler og gjeld Eiendeler bestemt til varig eie eller bruk er klassifisert som anleggsmidler. Andre eiendeler er klassifisert som omløpsmidler. Fordringer som skal tilbakebetales innen et år er klassifisert som omløpsmidler. Ved klassifisering av kortsiktig og langsiktig gjeld er tilsvarende kriterier lagt til grunn. Anleggsmidler vurderes til anskaffelseskost, men nedskrives til virkelig verdi når verdifallet forventes ikke å være forbigående. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives planmessig. Langsiktig lån balanseføres til nominelle verdier på etableringstidspunktet, og korrigeres ikke til virkelig verdi som følge av renteendringer. Omløpsmidler vurderes til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kortsiktig gjeld balanseføres til nominelt mottatt beløp på etableringstidspunktet, uten hensyn til eventuelle senere renteendringer. Enkelte poster er vurdert etter andre prinsipper og redegjøres for nedenfor. Driftsinntekter Inntektene er resultatført etter opptjeningsprinsippet. Offentlige tilskudd og tilskudd fra andre organisasjoner er bruttoført med kr 2.399.502. 2007 2008 Statstilskudd 1.150.000 1.460.200 Prosjekttilskudd 649.138 532.542 Offentlig tilskudd kampanje 650.000 106.760 Offentlig tilskudd elevkonferanse 300.000 300.000 2.749.138 2.399.502 Varige driftsmidler Varige driftsmidler balanseføres og avskrives lineært over driftmidlenes forventede levetid. Direkte vedlikehold av driftsmidler kostnadsføres løpende under driftskostnader. Påkostninger eller forbedringer tillegges kostpris og avskrives i takt med driftsmidlet. Skillet mellom vedlikehold og påkostning/forbedring regnes i forhold til driftsmidlets stand ved vår anskaffelse av driftsmidlet. Innredning i leide lokaler balanseføres og avskrives over leiekontraktens løpetid. Leieavtaler Leieavtaler er ikke balanseført. Fordringer Kundefordringer og andre fordringer oppføres til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap. Avsetningen til tap er gjort på grunnlag av individuell vurdering av fordringene. I tillegg er det foretatt en generell avsetning for å dekke tapsrisiko som ikke var kjent på vurderingstidspunktet. Pensjoner Pensjonsordninger finansiert via sikrede ordninger er ikke balanseført. Pensjonspremien anses i disse tilfeller som pensjonskostnad og klassifiseres sammen med lønnskostnader. Skatter Elevorganisasjonen er ikke skattepliktig. Side 4

Note 2 Ansatte, godtgjørelser, lån til ansatte m.v. Elevorganisasjonen Noter til regnskapet 2008 Lønnskostnader: 2007 2008 Lønnskostnader består av følgende poster: Lønn 675.029 615.910 Folketrygdavgift 97.596 87.613 Pensjonskostnader 0 4.704 Andre lønnskostnader 51.778 38.234 Sum lønnskostnader 824.403 746.461 Antall årsverk 2,5 2 Godtgjørelser: Følgende godtgjørelser er gitt til selskapets ledende personer: Leder Generalsekretær Lønn 204.759 202.723 Annen godtgjørelse 1.000 1.000 Sum 205.759 203.723 Pensjoner: Selskapet er pliktig til å ha tjenestepensjonsordning etter lov om obligatorisk tjenestepensjon. Selskapets pensjonsordninger tilfredsstiller kravene i denne lov. Årets innbetaling til OTP utgjør kr 4.704. Revisor Kostnadsført revisjonshonorar for 2008 utgjør kr 132.138. Honorar for andre tjenester fra revisor utgjør kr 24.829. Beløpene er inklusiv merverdiavgift. Note 3 Varige driftsmidler Maskiner og inventar Anskaffelseskost 01.01 130.446 Tilgang i året 0 Avgang i året -75.535 Anskaffelseskost 31.12 54.911 Akkumulerte avskrivninger pr 31.12 38.133 Registrert verdi pr 31.12 16.778 Årets avskrivninger 18.304 Økonomisk levetid Valg av avskrivningsplan 3 år lineær Note 4 Bankmidler 2007 2008 Bundne bankmidler 50.906 52.52.238 Side 5

Elevorganisasjonen Noter til regnskapet 2008 Note 5 Egenkapital Fri egenkapital Egenkapital pr 01.01. 1.423.193 Årets resultat 201.356 Egenkapital pr 31.12. 1.624.549 Note 6 Pantstillelser, garantier og langsiktig gjeld 2007 2008 Gjeld som forfaller mer enn 5 år etter regnskapsårets slutt er følgende: Gjeld til OD (andel av husleiedepositum). 88.620 88.620 Side 6

Budsjett 2008 1 Generelle inntekter Budsjett Elevting Revisjon 12.10 Regnskap pr. 31.12 Avvik Avvik % 181 Statsstøtte (1 460 400) (1 460 400) (1 460 200) 200 0% Medlemskontingent (1 125 000) (1 125 000) (1 130 720) (5 720) 1% Kommersielle inntekter (30 000) (30 000) (32 068) (2 068) 7% Royalties inntekter (36 000) (36 000) (29 110) 6 890-19% Andre inntekter (100 000) (60 000) (52 813) 7 187-12% Sum (2 751 400) (2 711 400) (2 704 911) 6 490 0% Sum generelle inntekter (2 751 400) (2 711 400) (2 704 911) 6 490 0% 2 Felles driftskostnader 281 Personalkostnader Lønnskostnader tillitsvalgte 475 000 495 000 499 168 4 168 1% Lønnskostnader ansatte 55 000 55 000 59 990 4 990 9% Regnskapstjenester 200 000 200 000 194 925 (5 075) -3% Revisjonstjenester 100 000 100 000 152 966 52 966 53% Lunsjordning 25 000 25 000 28 743 3 743 15% Sekreteriat 180 000 30 000 23 492 (6 508) -22% Intern advokat 10 000 10 000 3 711 (6 289) -63% Andre personalkostnader 10 000 10 000 9 374 (627) -6% Sum 1 055 000 925 000 972 368 47 368 5% 282 Kontordrift - Side 1

Husleie, forsikring, strøm 250 000 250 000 248 818 (1 182) 0% Kontorrekvisita 25 000 25 000 30 121 5 121 20% Distribusjon 30 000 30 000 23 904 (6 096) -20% Teletjenester 100 000 100 000 79 685 (20 316) -20% Servicekostnader driftsmidler 40 000 40 000 70 802 30 802 77% Leie av driftsmidler 160 000 160 000 145 215 (14 785) -9% Leie av vanndispenser 10 500 10 500 7 606 (2 894) -28% Avskrivninger driftsmidler - - - Andre driftskostnader 30 000 30 000 35 662 5 662 19% Investeringer kontorinventar 10 000 10 000 24 433 14 433 144% Sum 655 500 655 500 666 245 10 745 2% Sum felles driftskostnader 1 710 500 1 580 500 1 638 613 58 113 4% 3 Samfunnskontakt 381 Politisk virksomhet, representasjon Medieovervåking og avisabbonementer 10 000 30 000 29 427 (573) -2% Politisk materiell - - - - Representasjonsreiser, konferanser 30 000 30 000 38 406 8 406 28% Kontingent til paraplyorganisasjoner 26 000 26 000 27 939 1 939 7% Sum 66 000 86 000 95 772 9 772 11% 382 Elev.no - E-postkonti-, domene- og serverleie 40 000 40 000 39 000 (1 000) -3% Teknisk løsning nettside 5 000 5 000 1 500 (3 500) -70% Sum 45 000 45 000 40 500 (4 500) -10% Side 2

Sum samfunnskontakt 111 000 131 000 136 272 5 272 4% 4 Organer 481 Elevtinget Deltageravgifter (1 360 000) (1 360 000) (1 305 070) 54 930-4% Folkeopplysningsinntekt (25 000) (25 000) (14 700) 10 300-41% Reisekostnader 300 000 320 000 321 892 1 892 1% Teknisk arrangement 1 150 000 1 150 000 1 153 714 3 714 0% Sekretariatet 50 000 50 000 56 872 6 872 14% Andre kostnader 5 000 5 000 2 944 (2 056) -41% Sum 120 000 140 000 215 652 75 652 54% 482 Landsstyret Reisekostnader 70 000 70 000 81 613 11 613 17% Andre kostnader 5 000 5 000 2 199 (2 801) -56% Sum 75 000 75 000 83 813 8 813 12% 483 Sentralstyret Folkeopplysningsinntekt (20 000) (20 000) (5 760) 14 240-71% Kurs og skoleringsvirksomhet 40 000 40 000 39 925 (75) 0% Andre kostnader 5 000 5 000 2 626 (2 374) -47% Sum 25 000 25 000 36 791 11 791 47% 484 Utvalg Folkeopplysningsinntekt - (10 000) (3 300) 6 700-67% Reisekostnader 10 000 12 000 9 746 (2 254) -19% Møtegodtgjørelse - 8 000 9 128 1 128 14% Andre kostnader 3 000 3 000 2 681 (319) -11% Sum 13 000 13 000 18 255 5 255 40% Side 3

485 Forberedende komiteer og valgkomite Reisekostnader 70 000 70 000 52 494 (17 506) -25% Andre kostnader 5 000 5 000 3 028 (1 972) -39% Sum 75 000 75 000 55 522,05 (19 477,95) -26% - Sum beslutningsorganer 308 000 328 000 410 033 82 033 25% 5 Medlems- og lokallagsrettede tiltak 581 Profileringsartikler Annonseinntekter - - - Produksjon og trykking 225 000 160 000 135 007 (24 993) -16% Distribusjon 20 000 30 000 45 312 15 312 51% Andre kostnader 5 000 5 000 1 869 (3 131) -63% Sum 250 000 195 000 182 187 (12 813) -7% 582 Konferanser rettet mot elevrådene Dekking av deltageravgift, Frifond (300 000) (300 000) (300 000) - 0% Folkeopplysningsinntekt (40 000) (40 000) (15 340) 24 660-62% Offentlige tilskudd (250 000) (200 000) (100 000) 100 000-50% Regionale tilskudd (100 000) - - - Deltageravgifter - - - - Reisekostnader 380 000 170 000 131 740 (38 260) -23% Andre kostnader 120 000 180 000 189 025 9 025 5% Sum (190 000) (190 000) (94 575) 95 425-50% 583 Juridisk bistand Juridisk bistand 15 000 15 000 - (15 000) -100% Side 4

Sum 15 000 15 000 - (15 000) -100% 584 Skolebesøk og uravsteminger Prosjekttilskudd (150 000) (100 000) (75 000) 25 000-25% Reisekostnader 200 000 150 000 49 733 (100 267) -67% Materiell - - - - sum 50 000 50 000 (25 267) (75 267) -151% 585 Sommerleir Deltageravgifter - - - - Folkeopplysningsinntekt (30 000) (50 000) (51 040) (1 040) 2% Reisekostnader 110 000 45 000 50 709 5 709 13% Teknisk arangemet 160 000 140 000 137 563 (2 437) -2% Promotering 10 000 10 000 13 683 3 683 37% Andre kostnader 45 000 45 000 14 320 (30 680) -68% sum 295 000 190 000 165 235 (24 765) -13% 586 Skolebesøk rettet mot yrkesfaglige skoler Reisekostnader 20 000 20 000 - (20 000) -100% Andre kostnader 5 000 5 000 - (5 000) -100% sum 25 000 25 000 - (25 000) -100% 586 Lærlingerettet skoleringer og fagseminarer Reisekostnader 30 000 30 000 11 196 (18 804) -63% Deltakeravgifter - - - - Teknisk arrangemet 15 000 15 000 6 940 (8 060) -54% Materiell - - 9 850 9 850 sum 45 000 45 000 27 986 (17 014) -38% Sum elevrådsrettet virksomhet 490 000 330 000 255 566 (74 434) -23% Side 5

6 Fylkeslagsrettet virksomhet 681 Konferanser rettet mot fylkeslagene Deltageravgifter - - - - Offentlig støtte - - - - Folkeopplysningsinntekt (20 000) (20 000) (16 620) 3 380-17% Reisekostnader 125 000 125 000 88 608 (36 392) -29% Andre kostnader 30 000 70 000 64 621 (5 379) -8% Sum 135 000 175 000 136 609 (38 391) -22% 682 Oppfølging av fylkeslag Reise/ oppfølgingsvirksomhet 40 000 40 000 36 439 (3 561) -9% Sum 40 000 40 000 36 439 (3 561) -9% 683 Økonomiskolering Reise 10 000 10 000 5 350 (4 650) -47% Sum 10 000 10 000 5 350 (4 650) -47% Sum fylkeslagsrettet virksomhet 185 000 225 000 178 398 (46 602) -21% 7 Prosjekter 781 EO-fondet Tilskudd fra Frifond (1 500 000) (1 460 820) (1 460 820) - 0% Overføringer til elevrådene 1 380 000 1 372 779 1 372 779-0% Sum (120 000) (88 041) (88 041) - 0% 782 Faghefte for elevråd Prosjekttilskudd (230 000) - - - Trykking og produksjon 160 000 - - - Side 6

Distrubusjon 42 000 - - - Andre kostnader 5 000 - - - Sum (23 000) - - - 783 Hercegovinaprosjektet Prosjekttilskudd (130 000) (40 000) - 40 000-100% Prosjektkostnader 130 000 80 000 47 500 (32 500) -41% Sum - 40 000 47 500 7 500 19% 784 EQF Prosjekttilskudd (42 000) (42 000) (28 050) 13 950-33% Prosjektkostnader 42 000 42 000 430 (41 570) -99% Sum - - (27 620) (27 620) 785 Skolemiljø Prosjekttilskudd (550 000) (550 000) - 550 000-100% Prosjektkostnader 495 000 495 000 3 870 (491 130) -99% Sum (55 000) (55 000) 3 870 58 870-107% 786 Elevmedvirkning Prosjekttilskudd (1 000 000) (1 000 000) (250 000) 750 000-75% Prosjektkostnader 900 000 900 000 202 006 (697 994) -78% Sum (100 000) (100 000) (47 994) 52 006-52% 787 Ungdomsskoleprosjekt Prosjekttilskudd (150 000) - - - Prosjektkostnader 140 000 - - - Sum (10 000) - - - 788 50-årsmarkering for elevorganiseringen i Norge Prosjekttilskudd (100 000) (45 000) - 45 000-100% Prosjektkostnader 90 000 45 000 898 (44 102) -98% Side 7

Sum (10 000) - 898 898 Sum prosjektvirksomhet (318 000) (203 041) (111 387) 91 654-45% 8 Finansposter 881 Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter (4 000) (4 000) (138 998) (134 998) 3375% Inndrivingskostnader 8 000 8 000 1 076 (6 924) -87% Bank/administrative kostnader 20 000 20 000 23 643 3 643 18% Andre finanskostnader 10 000 10 000 1 129 (8 871) -89% Sum 34 000 34 000 (113 149) (147 149) -433% Sum finansposter 34 000 34 000 (113 149) (147 149) -433% 9 Avskrivninger 981 Avskrivninger Tap på fordringer 15 000 70 000 90 905 20 905 30% Avskrivninger investeringer 25 000 25 000 18 304 (6 696) -27% Sum 40 000 95 000 109 209 14 209 15% Sum avskrivninger 40 000 95 000 109 209 14 209 15% Resultat Inntekter (8 752 400) (7 978 220) (6 469 609) 1 508 611-19% Side 8

Årsresultat Kostnader 8 561 500 7 787 279 6 268 253 (1 519 026) -20% Sum (190 900) (190 941) (201 356) (10 415) 5% 2,18% 2,39% 3,11% 1% 30% 5 %-norm (437 620) (398 911) (323 480) 75 431-19% 1 Generelle inntekter (2 751 400) (2 711 400) (2 704 911) 6 490 0% 2 Felles driftskostnader 1 710 500 1 580 500 1 638 613 58 113 4% 3 Samfunnskontakt 111 000 131 000 136 272 5 272 4% 4 Organer 308 000 328 000 410 033 82 033 25% 5 Medlems-og lokallagsrettede tiltak 490 000 330 000 255 566 (74 434) -23% 6 Fylkesrettet virksomhet 185 000 225 000 178 398 (46 602) -21% 7 Prosjektvirksomhet (318 000) (203 041) (111 387) 91 654-45% 8 Finansposter 34 000 34 000 (113 149) (147 149) -433% 9 Avskrivninger 40 000 95 000 109 209 14 209 15% Sum (190 900) (190 941) (201 356) (10 415) 5% 5 %-norm (437 620) (398 911) (323 480) 75 431-19% - Disponering av årsoverskudd - Avsetninger i pengefond 190 900 190 941 201 356 10 415 5% Sum 190 900 190 941 201 356 10 415 5% Side 9