FINANSTILSYNET Avdeling for finans- og forsikringstilsyn 20. januar 2011 Beregning av solvensmarginkrav og solvensmarginkapital pr. 31. desember 2010 En veiledning til utfylling av skjemaet for kredittforsikringsselskaper Nedenfor følger en kort veiledning til det Excel-baserte skjemaet for beregning av solvensmarginkrav og solvensmarginkapital for norske kredittforsikringsselskaper pr. 31. desember 2010. Beregningsskjemaet er utformet med tanke på å være selvforklarende, men det synes likevel hensiktsmessig å gi enkelte utfyllende kommentarer til skjemaet. I de enkelte regnearkene i det Excel-baserte skjemaet er det anvendt følgende fargekoder: Lys grønn: Felter som skal fylles ut av selskapet. Verdien i disse feltene er i utgangspunktet satt lik 0. Lys rød: Felter som er forhåndsutfylt av Finanstilsynet. Lys brun: Felter der informasjonen hentes fra andre regneark (i samme Excelfil). Lys blå: Felter der beregningen blir foretatt i regnearket. Regnearket merket Selskapsinfo I dette regnearket skal det gis opplysninger om selskapets navn og adresse samt selskapets kontaktperson(er) vedrørende utfyllingen av beregningsskjemaet. Kontaktpersonen(e) vil normalt være den (de) som har fullmakt til å undertegne kapitaldekningsskjemaet. Det presiseres at cellene for foreløpig rapportering (B23) og endelig rapportering (B24) skal fylles ut. Regnearket merket Metode_1 I dette regnearket skal det gis opplysninger om både de samlede opptjente bruttopremier i regnskapsåret 2010 (celle B7) og de samlede forfalte bruttopremier i dette regnskapsåret (celle C7). I celle B11 omregnes terskelverdien for metode nr. 1 fra euro (celle B9) til NOK. Brutto solvensmarginkrav etter metode nr. 1 basert på hhv. opptjente og forfalte bruttopremier beregnes i cellene B14 og C14. Til slutt fastsettes brutto solvensmarginkrav etter metode nr. 1 i celle C19. Hvis opptjent bruttopremie (celle B7) er større enn forfalt bruttopremie (celle C7), settes C19 lik B14. Ellers settes C19 lik C14.
2 Det vises for øvrig til forskrift 19. mai 1995 nr. 482 om beregning av solvensmarginkrav og solvensmarginkapital for norske skadeforsikringsselskaper og gjenforsikringsselskaper (solvensmarginforskriften) 4. Regnearket merket Metode_2 I dette regnearket skal det gis opplysninger om samlede påløpne brutto erstatningskostnader for regnskapsårene 2004 2010 (cellene B8 B14). Eventuelle kommentarer vedrørende de oppgitte tallstørrelser kan gis i kolonne D. Beregningsgrunnlaget for metode nr. 2 basert på gjennomsnittlige påløpne brutto erstatningskostnader for de syv siste regnskapsår (2004 2010) beregnes i celle B16. I celle B20 omregnes terskelverdien for metode nr. 2 fra euro (celle B18) til NOK. Brutto solvensmarginkrav etter metode nr. 2 basert på gjennomsnittlige påløpne brutto erstatningskostnader for de tre siste regnskapsår beregnes til slutt i celle B23. Det vises for øvrig til solvensmarginforskriften 5. Regnearket merket Krav I dette regnearket blir følgende data hentet inn fra de to foregående regneark: De påløpne brutto erstatningskostnader for regnskapsårene 2008 2010 (cellene B8 B10) hentes fra regnearket merket Metode_2. Brutto solvensmarginkrav etter metode nr. 1 (celle B19) og metode nr. 2 (celle B20) hentes fra regnearkene merket hhv. Metode_1 og Metode_2. Det skal gis opplysninger om følgende størrelser: Påløpne erstatningskostnader for egen regning for regnskapsårene 2008 2010 (cellene C8 C10). Det absolutte minstekravet til solvensmargin målt i euro (celle B24), jf. solvensmarginforskriften 3. De gjennomsnittlige påløpne brutto erstatningskostnader for regnskapsårene 2008 2010 beregnes i celle B11, mens de tilsvarende gjennomsnittlige påløpne erstatningskostnader for egen regning beregnes i celle C11. Reduksjonsfaktoren (som følge av selskapets reassuransedekning) beregnes i celle C13. Denne faktoren kan ikke settes lavere enn 0,5 eller høyere enn 1. Netto solvensmarginkrav etter metode nr. 1 og metode nr. 2 beregnes i hhv. celle C19 og C20. I celle C24 omregnes det absolutte minstekravet fra euro (celle B24) til NOK.
3 Til slutt fastsettes det endelige solvensmarginkravet i celle C27 som det største av beløpene i cellene C19, C20 og C24. Det vises for øvrig til solvensmarginforskriften 3, 4 og 5. Regnearket merket Kapital I dette regnearket skal det gis opplysninger om følgende størrelser (pr. 31. desember 2010): Selskapets kjernekapital (celle B6), jf. post 11.05.05.00 i skjema 11 i kapitaldekningsoppgaven for forsikringsselskaper og pensjonskasser (rapport 700). Selskapets tilleggskapital (celle B7), jf. post 11.05.10.00 i skjema 11 i kapitaldekningsoppgaven for forsikringsselskaper og pensjonskasser (rapport 700). De faktiske sikkerhetsavsetninger (celle B11) og minstekravet til sikkerhetsavsetninger (celle B12). De faktiske administrasjonsavsetninger (celle B15) og minstekravet til administrasjonsavsetninger (celle B17). Erstatningsavsetningen for egen regning før en eventuell neddiskontering (celle B19) og etter en eventuell neddiskontering (celle B21). Alle de forannevnte celler skal fylles ut. Eventuelle kommentarer vedrørende de oppgitte tallstørrelser kan gis i kolonne E. Selskapets ansvarlige kapital beregnes i celle C5. Den delen av de faktiske sikkerhetsavsetninger og faktiske administrasjonsavsetninger som kan medregnes i solvensmarginkapitalen, beregnes i cellene C10 og C14. Fradraget i solvensmarginkapitalen som følge av en eventuell neddiskontering av erstatningsavsetningen, beregnes i celle C22. Selskapets solvensmarginkapital før (eventuelle) andre justeringer beregnes i celle C24. Det vises for øvrig til solvensmarginforskriften 8. Regnearket merket Begrensning I dette regnearket blir det sjekket om begrensningsreglene hva angår medegning av ansvarlig kapital som følger av solvensmarginforskriften 8a, er strengere enn de begrensningsregler som følger av kapitaldekningsregelverket. Følgende data hentes inn fra de to foregående regneark: Solvensmarginkravet ved utløpet av 2010 (celle C5) hentes fra regnearket merket Krav, mens solvensmarginkapitalen ved utløpet av 2010 (celle C6) hentes fra regnearket merket Kapital. Tilleggskapitalen som kan medregnes i solvensmarginkapitalen før eventuelle fradrag etter 8a (celle C8) hentes fra regnearket merket Kapital.
4 Hva angår tilleggskapitalen som medregnes i ansvarlig kapital skal det gis opplysninger om følgende størrelser: Ansvarlig lånekapital uten fastsatt løpetid (celle C10), jf. post 32.10.15.00 i skjema 32 i kapitaldekningsoppgaven for forsikringsselskaper og pensjonskasser (rapport 700). Ansvarlig lånekapital med fastsatt løpetid (celle C11), jf. post 32.10.20.00 i skjema 32 i kapitaldekningsoppgaven for forsikringsselskaper og pensjonskasser (rapport 700). (Merk at summen av beløpene som oppgis cellene C10 og C11 kan være større enn beløpet i celle C8, dersom selskapet har tilleggskapital som ikke kan medregnes i ansvarlig kapital, jf. post 32.10.30.00 i skjema 32 i kapitaldekningsoppgaven for forsikringsselskaper og pensjonskasser (rapport 700).) I celle C17 beregnes en terskelverdi for hvor mye av selskapets ansvarlige lånekapital med fastsatt løpetid som kan medregnes i solvensmarginkapitalen. Eventuelt overskytende beløp beregnes i celle C18. I celle C22 beregnes en terskelverdi for hvor mye av selskapets ansvarlige lånekapital uten fastsatt løpetid og ansvarlige lånekapital med fastsatt løpetid som til sammen kan medregnes i solvensmarginkapitalen. Eventuelt overskytende beløp beregnes i celle C23. Det eventuelle fradraget i solvensmarginkapitalen beregnes i celle C26. Det vises for øvrig til solvensmarginforskriften 8a. Regnearket merket Justering I dette regnearket blir det sjekket om solvensmarginkravet pr. 31. desember 2010 må justeres dersom selskapet har erfart en reduksjon i erstatningsavsetningen for egen regning fra utløpet av 2009 til utløpet av 2010. Fra regnearket merket Krav hentes inn data over beregnet solvensmarginkrav ved utløpet av 2010 (celle C5). I regnearket skal det gis opplysninger om følgende størrelser: Solvensmarginkravet ved utløpet av 2009 (celle C6). Erstatningsavsetningen for egen regning ved utløpet av hhv. 2010 (celle C8) og 2009 (celle C9). En faktor for eventuell justering av solvensmarginkravet beregnes i celle C13. Denne faktoren kan ikke settes høyere enn 1. Den nedre grensen for solvensmarginkravet ved utløpet av 2010 beregnes i celle C14. Solvensmarginkravet etter en eventuell justering beregnes i celle C16.
5 Det vises for øvrig til solvensmarginforskriften 14. Regnearket merket Oppsummering I dette regnearket skal det ikke legges inn noen opplysninger. Følgende data hentes inn fra de tre foregående regneark: Solvensmarginkravet etter eventuelle justeringer (celle C5) hentes inn fra regnearket merket Justering. Solvensmarginkapitalen før eventuelle fradrag som følge av solvensmarginforskriften 8a (celle C7) hentes inn fra regnearket merket Kapital. Eventuelle fradrag i solvensmarginkapitalen som følge av solvensmarginforskriften 8a (celle C8) hentes inn fra regnearket merket Begrensning. For de øvrige markerte cellene gjelder at beregningene blir foretatt i regnearket: Solvensmarginkapitalen etter eventuelle fradrag som følge av solvensmarginforskriften 8a beregnes i celle C10. Solvensmarginkapitalen i prosent av solvensmarginkravet beregnes i celle C12. Eventuelle kommentarer vedrørende de beregnede tallstørrelser kan gis i kolonne E.