TELEMARK KOMMUNEREVISJON IKS www.tekomrev.no T I 4. / -1- + Årsregnskap og årsberetning 2013 Telemark kommunerevisjon IKS
Arsregnskap for 2013 Telemark kommunerevisjon IKS Fylkesbakken 10 3706 Skien Innhold: Resu Itatreg nskap Balanse Noter Arsberetning Revisors beretning
Resultatregnskap for 2013 Telemark kommunerevisjon IKS, Org.nr. 985867402 Driftsinntekter Salgsinntekt Annen driftsinntekt Sum driftsinntekter Regnskap Note 2013 Budsjett 2013 Regnskap 2012 2 24109556 23 994 000 23434 797 2 335 696 375 000 292 696 24 445 252 24 369 000 23 727 493 Oriftskostnad Lønnskostnad Annen driftskostnad Sum driftskostnader 3,4-19 644 479-3 703 694-23 348 173 20 974 000-20 490 033 3570000-3628140 24544000-24 118 1T3 Driftsresultat I 097 079-175 000-390 680 Annen renteinntekt Sum finansinntekter Nefto finans 157 525 157 525 157 525 180000 195021 180000 195021 180000 195021 Ordinært resultat før skattekostnad I 254 604 5000-195659 Skattekostnad på ordinært resultat Ordinært resultat 5-5 452 I 249 152 5 000 0 0-195 659 Årsresultat I 249 152 0-195 659 Overføringer Annen egenkapital Sum 1 249 152 I 249 152 0 0-195 659-195 659
Sum finansielle anleggsmidler Sum anleggsmidler 542 933 472 375 Egenkapitalinnskudd KLP Finansielle anleggsmidler Anleggsmidler EIENDELER 542 933 542 933 6 472 375 472 375 Note Sum eiendeler Sum omlopsmidler Sum bankinnskudd, kontanter og lignende Bankinnskudd, kontanter og lignende Sum fordringer Andre fordringer Kundefordringer Omlopsmidler Fordringer Telemark kommunerevisjon IKS, Org.nr. 985867402 Balanse pr. 31. desember 2013 1 1 9518659 84187 8 975 726 7 946 369 8363217 7520405 8363217 7520405 612509 425964 380527 293716 231 982 132249 2013 2012
Balanse pr. 31. desember 2013 Telemark kommunerevisjon IKS, Org.nr. 985867402 EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital Innskutt egenkapital Selskapskapital Sum innskutt egenkapital Note 2013 2012 7 1 198500 i 198500 I 198 500 1 198 500 Opptjent egenkapital Annen egenkapital Sum opptjent egenkapital Sum egenkapital 7 4568703 3319550 4568703 3319550 5767203 4518050 Gjeld Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld Betalbar skatt Skyldige offentlige avgifter Annen kortsiktig gjeld Sum kortsiktig gjeld Sum gjeld Sum egenkapital og gjeld 207421 324229 5 5452 1666212 1 872 371 3 751 456 3 751 456 9 518 659 1 692 320 1 654 145 3 900 694 3 900 694 8 418 744 Skien, 14. februar 2014 Telemark kommunerevisjon IKS - Ranveigy styrele Edvard Mæland nestleder Anfinn Maur styremedlem Morten styremedlem ag7 (3 Inger Lise Wiersda en styremedlem I /tnit Per Ftvland aramedlem Finn-Egil %ùre daglig leder
Noter til årsregnskapet for 2013 Telemark kommunerevisjon IKS Note I Regnskapsprinsipper Telemark kommunerevisjon IKS (TKR) skal i henhold til selskapsavtalen føre sitt regnskap etter regnskapsloven. Arsregnskapet er satt opp i samsvar med regnskapsloven, god regnskapskikk og forskrift om årsbudsjett, årsregnskap og årsberetning for interkommunale selskaper. Arsregnskapet består av resultatregnskap, balanse og noteopplysninger, Regnskapet er basert på grunnleggende regnskapsprinsipper i samsvar med god regnskapsskikk. TKR kan henhold til regnskapslovens 1-6 defineres som lite foretak. Arsregnskapet og årsberetningen er derfor satt opp i henhold til krav som stilles til små foretak. lnntektsføring Driftstilskudd fra de største kundene inntektsføres forskuddsvis hvert kvartal. De øvrige inntektene faktureres når revisjonstjenesten er utført Fordringer Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende. Det anses ikke aktuelt å foreta tapsavsetninger i regnskapet. Selskapet har ikke fordringer som forfaller senere enn et år etter regnskapsårets slutt. Merverdiavgift Selskapets revisjonstjenester overfor eierne skal ikke faktureres med merverdiavgift. For øvrig er selskapet merverdiavgiftspliktig etter merverdiavgiftsloven 3-28 som innebærer innkreving av avgift ved ytelse av revisjonstjenester for andre. Sammenligning med regnskap 2012 Defiatorens størrelse på om lag 3,3 % og reduserte inntekter på andre inntektsposter er årsaken til økningen av inntektene på om lag 3,03 %. Reduksjon av personalkostnader på om lag 4,2 % skyldes i hovedsak permisjoner i reduserte stillinger og en ledig stilling 2. halvår øvrige kostnader viser en liten økning sammenlignet med 2012. Note 2 Driftsinntekter Type inntekt 2013 2012 2011 Driftstilskudd fra kommuner og fylkeskommunen -22 952 000-22 218 500-21 518 700 Honorar avgiftspliktig - 602 540-618 932-519 076 Honorar avgiftsfritt - 555 017-597 365-796 104 Refusjon momskompensasjon påløpt i driftsregnskapet - 292 553-267 796-310 182 Kursinntekter - 37 200-24 900 Andre inntekter - 5 942 Sum driftsinntekter -24 445 252-23 727 493-23 144 062 Note 3 Lønnskostnader, antall ansatte og godtgjørelser Lønn, inkl, sosiale kostnaderm.v. 2013 2012 2011 Lønn 15289800 15460530 15524004 Arbeidsgiveravgift 2 399 010 2 479 645 2 329 556 Refusjoner, NAV - 420 234-358 654-532 835 Pensjonskostnader U. note 4) 2 106 759 2 553 252 1 833 142 Fast godtgjørelse til styret og representantskapet 99 600 112 500 97 500 Møtegodtgjørelse og tapt arbeidsfortjeneste til representantskapet og styret 143 244 150 674 77 705 Andre personalkostnader 26 300 124 514 177 923 Sum lønn og sosiale kostnader 19 644 479 20 522 461 19 506 995
Lønn og annen godtgjørelse til daglig leder 735 591 702 922 695 315 10 kompensasjonsdager for ubekvem arbeidstid som ikke er avviklet. Det er ikke inngått avtale om særskilt i selskapet. Det er ikke avtalt bonusordninger for daglig leder. Lønn daglig leder, godtgjørelser og honorarer 2013 2012 2011 Beløpet utgjør utbetaling av fast lønn og avis- og telefongodtgjørelse. I tillegg er det i 2013 utbetalt lønn for vederlag ved ordinært opphør eller endring av ansettelsesforhold for daglig leder eller andre ledende ansatte Gjennomsnittlig antall ansatte 3274 3392 34,37 Bokførte pensjonskostnader tilsvarer premiekrav fra KLP. I samsvar med regnskapslovens bestemmelser for små foretak er pensjonsforpliktelser og pensjonsmidler ikke (NRS). Regnskapet føres i henhold til regnskapslovens bestemmelser og selskapet har derfor lagt NRS til grunn. Oppstillingen tidligere år har vært basert på God kommunal regnskapsskikk (GKRS). Brutto påløpt pensjonsforpliktelser 44 942 847 33 786 529 34 267 312 Ikke resultatført aktuarielt gevinst (tap) -4 756 575 2 376 592 Midlertidige forskjeller knyttet til: Pr.1.1.13 Pr. 31.12.13 Endring Andre forskjeller 0 0 0 Netto forskjeller (8 367) (8 367) 2 Skattereduserende forskjeller som ikke kan utlignes 8 367 8 367 Skattemessip framførbart underskudd (8 367 (8 36fl Midlertidige forskjeller og grunnlaget for utsatt I utsatt skattefordel pr 31.12.13 Skatteberegningen for 2012 viser at selskapet ikke skal betale skatt dette året. Beregningen er forholdsmessig basert på den delen av omsetningen som vedrører inntekter fra andre enn eierkommunene. Note 5 Skatt kr12362751 pr. 31.12,12. Aktuarberegningen viser en netto pensjonsforpliktelse på kr12822240 inkl. arbeidsgiveravgift pr. 31.12.13 mot Pensjonsmidler -28 948 550-25 328 107-23 326 554 Netto forpliktelse før arbeidspiveravgift 11 237 722 10 835 014 10 940 758 Aktuarberegningen viser estimat pr. 31.12.13 pr. 31.12.12 pr. 31.12.11 balanseført. Selskapet har nå mottatt aktuar beregning fra KLP som er basert på Norsk Regnskapsstandard Note 4 Pensjoner Revisors godtgjorelse 2013 2012 2011 13000 13000 13000 Antall ansatte 2013 2012 2011 Note 3 Lonnskostnader, antall ansatte og godtgjørelser forts.:
Note 7 Egenkapital Arets skattegrunnlap 19473 Innbetalt egenkapitalinnskudd til KLP 542 933 472 375 409 738 Pr. 31.12.13 Pr. 31.12.12 Pr. 31.12.11 Note 6 Egenkapitalinnskudd KLP Skattekostnad 28 % 5452 Selskapskapital deltakerinnskudd 3 1 198 500 1 198 500 1 198 500 Sum egenkapital pr. 31.12. 6 767 203 4 518 050 4 713 709 Opptjent egenkapital 3 319 550 3 515 209 3 334 840 Arsresultat overført egenkapital 1 249 153 180 369 Pr. 31.12.13 Pr. 31.12.12 Pr. 31.12.11 Arets underskudd dekket av egenkapitalen 195 659 Underskudd til fremføring 8 367 Skattbar inntekt 2013 27840
kommune. Telemark kommunerevisjon IKS (TKR) ble stiftet i 2003. Vi utfører revisjon og andre nærliggende Hovedkontoret er i Skien, og det er distriktskontor i Bø. tjenester for alle kommunene i Telemark, Telemark fylkeskommune, Lardal kommune og Larvik Innledning Ory. nr. 985 867 402 daglig leder Finn-Egil I styremedlem styremedlem edlem / LkkS74 4 I/ii nestleder Edvard Màland Telemark kommuoerevisjon IKS Skien 14. februar 2014 Det framlagte årsregnskapet er basert på fortsatt drift, og utviklingen og resultatet av virksomheten. gir en rettvisende oversikt over vil som følge av dette øke til kr4568703 pr. 31.12.13. Beløpet foreslås derfor tilført selskapets egenkapital. Selskapets bokføfte opptjente egenkapital 31.12.13 har selskapet en netto pensjonsforpliktelse på kr 12 822 240 inkl. arbeidsgiveravgift. Beregningen er basert på Norsk RegnskapsStandard. Styret mener at det på grunn av de latente pensjonsforpliktelser er nødvendig å bruke overskudd til å styrke egenkapitalen. regnskapslovens bestemmelser for små foretak er pensjonsforpliktelsene ikke balansefort. Pr. Arsregnskapet for 2013 er avsluttet med et overskudd pà kr1 249 152. I samsvar med økonomi Selskapets virksomhet påvirker ikke det ytre miljø. Styret betegner arbeidsmiljøet som godt. Sykefraværet i 2012 var på 514 %, herav utgjorde langtidssykemeldte (utover 6 egenmeldinger 1,86 %. Det var ingen personskader. uker) 1,49% og kjønnsbalansen arbeider selskapet aktivt for å rekruttere menn. Pr. 31. desember har TKR 32 ansatte, som består av 75 % kvinner og 25 % menn. For å bedre Ansatte, interne forhold og HMS ansatte med en observatør. Daglig leder er sekretær for revisjonsstyret. valgt av representantskapet og et medlem er valgt av og blant de ansatte. I tillegg møter de Revisjonsstyret består av syv personer, med varamedlemmer valgt i rekke. Seks medlemmer er Revisjonsstyret Telemark kommunerevisjon IKS Årsberetning for 2013
E3 [( 1? 5!!H!! J.nr. 256/2014 Buskerud Kommunerevisjon IKS Til representantskapet i Telemark kommunerevisjon IKS REVISORS BERETNING Uttalelse om årsregnskapet Vi har revidert årsregnskapet for Telemark kommunerevisjon IKS, som består av balanse per 31. desember 2013, resultatregnskap som viser et overskudd på kr i 249 152, oppstilling over endringer i egenkapital, og en beskrivelse av vesentlige anvendte regnskapsprinsipper og andre noteopplysninger. Styret og daglig leder ansvar for årsregnskapet Styret og daglig leder er ansvarlig for å utarbeide årsregnskapet og for at det gir et retwisende bilde i samsvar regnskapslovens regler, tilleggsbestemmelser i lov om interkommunale selskaper, forskrifl om årsbudsjett, årsregnskap og årsberetning for interkommunale selskaper og god regnskapsskikk i Norge, og for slik intern kontroll som styret og daglig leder finner nødvendig for å muliggjøre utarbeidelsen av et årsregnskap som ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken som følge av misligheter eller feil. Revisors oppgaver og plikter Vår oppgave er å gi uttrykk for en mening om dette årsregnskapet på bakgrunn av vår revisjon. Vi har gjennomført revisjonen i samsvar med lov, forskrifi og god kommunal revisjonsskikk i Norge, herunder International Standards on Auditing. Revisjonsstandardene krever at vi etterlever etiske krav og planlegger og gjennomfører revisjonen for å oppnå betryggende sikkerhet for at årsregnskapet ikke inneholder vesentlig feilinformasjon. En revisjon innebærer utførelse av handlinger for å innhente revisjonsbevis for beløpene og opplysningene i årsregnskapet. De valgte handlingene avhenger av revisors skjønn, herunder vurderingen av risikoene for at årsregnskapet inneholder vesentlig feilinformasjon, enten det skyldes misligheter eller feil. Ved en slik risikovurdering tar revisor hensyn til den interne kontrollen som er relevant for selskapets utarbeidelse av et årsregnskap som gir et rettvisende bilde. Formålet er å utforme revisjonshandlinger som er hensiktsmessige etter omstendighetene, men ikke for å gi uttrykk for en mening om effektiviteten av selskapets interne kontroll. En revisjon omfatter også en vurdering av om de anvendte regnskapsprinsippene er hensiktsmessige og om regnskapsestimatene utarbeidet av ledelsen er rimelige, samt en vurdering av den samlede presentasjonen av årsregnskapet. Efter vår oppfatning er innhentet revisjonsbevis tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag for vår konklusjon.
2 Konklusjon Etter vår mening er årsregnskapet avgift i samsvar med lov og forskrifter og gir et retwisende bilde av den finansielle stillingen til Telemark kommunerevisjon IKS per 31. desember 2013, og av resultater og endringer i egenkapitalen for regnskapsåret som ble avsluttet per denne datoen i samsvar med regnskapslovens regler, tilleggsbestemmelser i lov om interkommunale selskaper, forskrift om årsbudsj ett, årsregnskap og årsberetning for interkommunale selskaper og god regnskapsskikk i Norge. Uttalelser om øvrige forhold Konklusjon om budsjett Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, mener vi at de disposisjoner som ligger til grunn for regnskapet er i samsvar med budsjettvedtak, og at budsjettbeløpene i årsregnskapet stemmer med regulert budsjett. Konklusjon om årsberetningen Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, mener vi at opplysningene i årsberetningen om årsregnskapet, forutsetningen om fortsatt drift og forslaget til anvendelsen av overskuddet er konsistente med årsregnskapet og er i samsvar med lov og forskdfter. Konklusjon om registrering og dokurnentasjon Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, og kontrollhandlinger vi har funnet nødvendig i henhold til internasjonal standard for attestasjonsoppdrag (ISAE) 3000 «Aftestasjonsoppdrag som ikke er revisjon eller forenklet revisorkontroll av historisk finansiell informasjon», mener vi at ledelsen har oppfylt sin plikt til å sørge for ordentlig og oversiktlig registrering og dokumentasjon av selskapets regnskapsopplysninger i samsvar med lov og god bokføringsskikk i Norge. Drammen, 21. mars 2014 Buskerud Kommunerevisjon IKS 0i7 1 C tlr Pål Ringne daglig leder