Fordeling av midler til etterlatte - sammenligning mellom arv, forsikring og pensjon Professor John Asland, Institutt for privatrett Familie- og arverettsseminar 14. april 2018
Interesseavveininger i arveretten Arvelaterens ønsker Ektefelle/ samboers behov Barnas behov Bredere moraloppfatninger Koherens i rettssystemet nasjonalt og internasjonalt Samfunnets behov
Arvelovens fordelingsregler
6.Ektemaken har rett til fjerdeparten av arven når det er livsarvinger etter arvelateren. Minstearven skal likevel tilsvare 4 ganger grunnbeløpet i folketrygda ved dødsfallet. Er dei næraste slektsarvingane til arvelateren foreldra hans eller avkom etter desse, har ektemaken rett til halvparten av arven, likevel minst 6 ganger grunnbeløpet i folketrygda ved dødsfallet. Er det ikkje arvingar som nemnt i første ledd, arvar ektemaken alt. I høve til arvingar som nemnt i første ledd har ektemaken rett til uskifte etter reglane i kap. III. Har ektemaken nytta denne retten, blir det ikkje rekna med arv frå førstavdøde til lengstlevande ektemake etter første ledd dersom buet først blir skift med dei andre arvingane til arvelataren etter at lengstlevande ektemake er død. Grunnbeløpet pr. 1.5.17: kr. 93 634 4G = 374 536 4
Lovens fordeling av arv etter ektefelle med barn: ¾ til barna ¼ til gjenlevende ektefelle (hvis dødsboet er 16 G eller mer, ellers 4 G) Brøkene får først full Betydning når dødsboet overstiger 16 G = 1 498 144 Da har ikke minstearven lenger betydning (12 G ved andre arvegangsklasse)
Peders og Martes felleseie utgjør netto 2 millioner. Dødsboet utgjør netto 1 million. Peder etterlater seg ektefelle og to voksne særkullsbarn Ektefelle 4G = 374 536 (al. 6 (1) 1. pkt.) Arvelater Ektefellen skal ha ¼, men minstearven er større enn 1/4.De to barna deler resten. Barna får 312 732 kroner hver. 1/2 av resten 625 464 = 312 732 jf. al. 1 (1) jf. (2) jf. (3) ½ av resten 625 464 = 312 732 jf. al. 1 (1) jf. (2) jf. (3) 6
Forsikringsavtalelovens fordelingsregler
Fal. 15-1: Når ingen er begunstiget Dersom forsikringstakeren ikke har disponert over forsikringen på annen måte i samsvar med reglene i dette kapitlet, gjelder reglene i annet til sjette ledd. En forsikringssum som forfaller ved forsikringstakerens død, tilfaller ektefellen. Dette gjelder likevel ikke hvis det før dødsfallet var avsagt dom for eller gitt bevilling til separasjon eller skilsmisse, selv om avgjørelsen ikke er rettskraftig eller endelig. En forsikringssum som tilfaller ektefellen, regnes ikke til de midler som skal deles likt etter ekteskapsloven 77, jf 58, hvis ikke gjenlevende ektefelle overtar boet uskiftet i samsvar med arveloven kapittel III. En forsikringssum som ikke tilfaller ektefelle etter reglene i annet ledd, tilfaller arvingene etter lov eller testament. Satt forsikringstakeren i uskiftet bo på grunnlag av ekteskap i samsvar med arveloven kapittel III, inngår forsikringssummen i de midler som skal deles likt mellom førsteavdødes og lengstlevendes arvinger, jf arveloven 26 første ledd første punktum. 8
Oppnevnelse av begunstiget FAL 15-2: Den begunstigede mottar forsikringssummen Fal. 15-2: Gjenkallelig og ugjenkallelig begunstiget, «Forsikringstakeren kan oppnevne en eller flere personer til, som begunstiget, å motta forsikringssummen med eventuelle tillegg, eller en del av forsikringssummen, når den forfaller. En oppnevnelse av begunstiget kan tilbakekalles hvis ikke forsikringstakeren har gitt den begunstigede tilsagn om at den skal være endelig» [ugjenkallelig] Er forsikringstakeren gift, bør ektefellen underrettes om oppnevnelsen, jf 15-6.
Livsforsikringskrav fortsetter: En begunstiget får forsikringssummen ut ubeskåret, fal. kap. 15 (særlig aktuelt for samboere) Ektefellen får forsikringen ubeskåret, når ikke annet er bestemt (fal. 15-1 andre ledd) Rt. 2003 s. 92 (VerdiKonto-dommen) - sparesaldo omfattes også av 15-1 (ikke bare dødsrisikodelen) Sikkerhetsventil i fal. 15-6: klart urimelig 10
Peder dør og etterlater seg enken Marte og to voksne særkullsbarn. Han har en livsforsikring på 40 G og en gruppelivsforsikring på 10 G Ektefellen er begunstiget etter standardvilkåret, men Marte ville fått forsikringene også etter fal. 15-1 40 G = 3 745 360 kroner 10 G = 936 340 kroner Marte får nesten 4,7 millioner i forsikringer, som holdes utenfor skifteoppgjøret Voksne barn kan ikke påberope seg fal 15-6
Pensjonsrettslige fordelingsregler Reglene som gjelder for den populære IPS-ordningen
Lov om individuell pensjonsordning 2-8.Ved kundens død (1) Retten til alderspensjonskapitalen faller ikke bort ved kundens død. (2) Ved kundens død skal pensjonskapital som forvaltes i pensjonsspareavtale benyttes til barnepensjon eller i tilfelle til etterlattepensjon til ektefelle, registrert partner eller samboer etter reglene i innskuddspensjonsloven 7-7. Det samme gjelder pensjonskapital som forvaltes i spareavtale i henhold til 2-6 første ledd. (3) Pensjonskapital som ikke benyttes til ytelser etter annet ledd, utbetales som et engangsbeløp til dødsboet.
Innskuddspensjonsloven 7-7: 7-7.Gjenværende pensjonskapital ved dødsfall (1) Når medlem eller innehaver av pensjonskapitalbevis dør skal pensjonskapital, med unntak for pensjonskapital som er konvertert til pensjonsforsikringsavtale, benyttes til barnepensjon til de barn medlemmet ved sin død forsørget eller pliktet å forsørge og pensjon til ektefelle, samboer eller registrert partner i samsvar med reglene i annet til femte ledd. (2) Barnepensjon utbetales etter reglene i 7-4. Pensjonen skal opphøre når barnet fyller 21 år. (3) Er pensjonskapitalen større enn det som trengs for å sikre hvert barn en årlig pensjon etter annet ledd på 1 G, benyttes gjenværende kapital til å gi ektefelle, samboer eller registrert partner pensjon i minst 10 år. Bestemmelsen i 7-4 tredje ledd annet punktum og bestemmelsene i lov om foretakspensjon 7-3 og 7-8 annet og tredje ledd gjelder tilsvarende for etterlattepensjon etter bestemmelsen her. (4) Overstiger pensjonskapitalen det som trengs for å gi barna pensjon etter paragrafen her, og har ingen rett til pensjon etter tredje ledd, utbetales gjenværende pensjonskapital som engangsbeløp til dødsboet. (5) Har etterlatt ektefelle, registrert partner eller samboer som gis pensjon etter reglene i tredje ledd også rett til pensjon etter forsikring tegnet etter 2-4 første ledd, gjelder reglene om ervervsprøving i lov om foretakspensjon6 7-5 og 7-6. I så fall anses pensjon etter reglene i tredje ledd som ervervsinntekt.
Peder dør og etterlater seg enken Marte og to voksne særkullsbarn. Han har en IPS-saldo på 1000 000 kroner skatteloven 26. mars 1999 6-47 første ledd bokstav d. (fradrag for IPS) I forskriften om individuell sparing til pensjon (Forskrift om endring i forskrift til utfylling og gjennomføring mv. av skatteloven av 26. mars 1999 nr. 14) er det i 6-47-14 bestemmelser om forholdene ved kundes død, som fullt ut samsvarer med lov om individuell pensjonssparing 2-8. Barna er over 21 år, og mottar ikke barnepensjon Marte får Peders pensjon
Oppsummering: Marte arver minstearven på 374 536 Marte får forsikringer på til sammen 4 681 700 Marte får IPS-pensjonen på 1 000 000 Marte får til sammen 6 056 236 I tillegg får hun kanskje etterlattepensjon etter ftrl. og foretakspensjonen til Peders arbeidsgiver Særkullsbarna får 312 732 kroner hver
Hvilken vei bør etterlatte midler ta? Peder Marte Martes nye ektemann Peders særkullsbarn Peders Særkullsbarn Martes særkullsbarn