Status pr. 2. tertial konsolidert inkludert periodisering: Overskudd på kroner.

Transkript

1 Landsmøtenotat Til: Landsmøtet Fra: Forbundsstyret Sak.: 3/16 b) Informasjon om regnskapet hittil i år Dato: 20. oktober 2016 Saksgjennomgang Vedlagt følger regnskap for virksomheten pr. 31. august 2016 i tre delregnskap: 1) Driftsregnskap, 2) Sikringsfondsregnskap og 3) Hytteregnskap. Status pr. 2. tertial konsolidert inkludert periodisering: Overskudd på kroner. - Driftsregnskapet viser et resultat inkludert finansposter og periodiseringer på kroner. Det er kroner bedre enn budsjett. - Sikringsfondsregnskapet viser et resultat på kroner. Det er kroner bedre enn budsjett. - Hytteregnskapet viser et resultat på kroner. Det er kroner bedre enn budsjett. Det minnes om at vi er i en prosess med omlegging til «aktivitetsbasert regnskap». Dette gjenspeiler seg i en annen kostnadsfordeling pr. budsjettkapittel enn tidligere år. Dette forklarer noen av avvikene (omdisponering) mellom enkelte budsjettkapitler. 1) Driftsregnskapet Driftsregnskapet viser et resultat inkludert finansposter og periodiseringer på kroner. Det er kroner bedre enn budsjett. Inntekter: Kontingentinntektene er på kroner. Dette er ca kroner under budsjett. Utviklingen av kontingentinntekten samsvarer med regnskap pr. 1. tertial. Som følge av nedgang i antall medlemmer også i andre tertial, er samlede kontingentinntekter lavere enn budsjett. Tilgang på nye medlemmer er omtrent som tidligere år, men frafallet er større. Arbeidet med å tette i bunn videreføres og forsøkes forsterket. Antall medlemmer på kontingentfritak er vedvarende rekordhøyt, i samsvar med økningen i antall arbeidsledige. Det er iverksatt tiltak for å styrke innsatsen i rekrutteringsarbeidet. Dette har høy prioritet. I lys av medlemsutviklingen gjennom to tertial, må det forventes at det blir netto medlemsnedgang i 2016 og tilsvarende kontingentsvikt. 1

2 OU-inntektene er på ca kroner. Det er ca kroner over budsjett. Hovedårsaken til avviket, som rapportert i 1. tertialregnskapet, skyldes innbetaling av OU-midler fra Virke på ca kroner som skulle vært innbetalt i fjor høst. Til tross for mange utmeldinger av medlemmer på tariffavtaler klarer vi, med god rutine for å kreve nye tariffavtaler, å holde nivået på OU-inntektene. Kostnader: Forbundsledelse: Budsjettkapittelet har et mindreforbruk/positivt avvik på ca kroner. Det er flere små avvik på ulike poster som omtrent balanserer hverandre ut, og hvor avvikene hovedsakelig knytter seg til lavere/høyere reise- og hotellkostnader. Det er mindreforbruk blant annet knyttet til forbundsstyret på ca kroner, forbundsleder på ca kroner, 1. nestleder på ca kroner, internasjonalt arbeid på ca kroner og YS-kontingent på ca kroner. Når det gjelder regionsmøtene har det samlet vært god budsjettdisiplin i år, og budsjettlinjen er samlet omtrent i balanse. Mindreforbruket på forbundsstyret henger blant annet sammen med jevnlig bruk av videokonferanse, noe som gir utslag i lavere reise- og hotellkostnader. Lavere kontingent til YS samsvarer med redusert medlemstall og er reell. Mindreforbruket på forbundsleder og 1. nestleder er summen av flere mindre poster, samt endelig effekt av årets lønnsoppgjør og lavere pensjonskostnad. Korrigert for periodisering forventes dette å gå nærmere balanse. Valgkomiteen har et merforbruk på ca kroner. Negotia Ung har et merforbruk på ca kroner. Korrigert for periodisering forventes denne budsjettlinjen å gå i balanse. Internasjonalt arbeid har et mindreforbruk på ca kroner. Korrigert for periodisering forventes denne budsjettlinjen å gå mot balanse. I sum forventes dette budsjettkapittelet å gå mot balanse for året. Lokalapparat: Budsjettkapittelet har et mindreforbruk/positivt avvik på ca kroner. Dette skyldes mindreforbruk på grunnforsikringen for medlemmer på ca kroner, samt lavere returkontingent på ca kroner som er i tråd med lavere kontingentinntekt. Avviket for øvrig er i hovedsak knyttet til tildelte 3% midler som ennå ikke er brukt. Her følges etablerte rutiner for å sikre at midlene brukes i tråd med tildeling, eventuelt omfordeles dersom tildelt tiltak likevel ikke blir gjennomført. Korrigert for periodisering forventes dette budsjettkapittelet å gå mot et mindreforbruk. Klubbrettede tiltak: Budsjettkapittelet er omtrent i balanse kun med et merforbruk/negativt avvik på ca kroner. 2

3 Dette budsjettkapitlet finansierer temadager, klubbkurs, utredninger, Compendia/tillitsvalgthåndbok, næringspolitisk arbeid samt tillitsvalgtkonferansen. Det er enkelte avvik mer/mindreforbruk som balanserer hverandre ut. I 2016 er det gjennomført én utreding (Verneombud HMS). Andre utredninger er ikke igangsatt, for å bidra til å holde kostnadene nede. Tillitsvalgtkonferansen finansieres over dette budsjettkapittelet og gjennomføres i 3. tertial. Avhengig av endelige kostnader i den forbindelse (reise og tapt arbeidsfortjeneste), forventes dette budsjettkapittelet å gå mot balanse. Avtalerettede tiltak: Budsjettkapittelet har et mindreforbruk/positivt avvik på ca kroner. Avviket skyldes mindreforbruk knyttet til lavere reise- og hotellkostnader i forbindelse med: møter med tillitsvalgte/klubber ca og startpakker for nye klubber på ca kroner, lønnskonferanser på kroner, andel administrative kostnader på , eksterne jurister på ca kroner (denne budsjettposten er høyere i 2016 enn 2015). Det er merforbruk på bistand ifm. oppsigelser på kroner og stevninger/møter i retten på ca kroner. Tariffkonferansen er omtrent på budsjett. Som bemerket i 1. tertialregnskapet ble det et kraftig forfall fra påmeldte deltakere, men så sent at vi ble nødt til å betale «no show» på totalt ca kroner. Det er foreløpig mindreforbruk på opptrykk av tariffavtaler. Dette forventes å gå mot et merforbruk når nye avtaler trykkes opp etter at årets hovedoppgjør er over. Mens det i 1. tertial var et merforbruk på dette kapittelet, er dette nå snudd til et mindreforbruk. Dette skyldes særlig at lønnskonferansene har hatt kostnader på et lavere nivå (antall deltakere høyere enn tidligere år, men kostnader dekkes av avdelingene). Videre henger mindreforbruket sammen med at vi har klart å ta unna flere saker fremfor å måtte sette det ut til eksterne advokater (dette forventes å snu igjen i 3. tertial som følge av økt pågang av saker). I tillegg har administrative kostnader på dette budsjettkapittelet et mindreforbruk på ca kroner. Dette kommenteres mer under «administrasjon». Merkostnadene på dette budsjettkapittelet knytter seg til oppsigelser. Dette samsvarer med uroen i arbeidslivet. Dersom omfanget av oppsigelser/nedbemanninger holder seg på samme nivå i 3. tertial forventes budsjettkapittelet å gå mot et merforbruk for året. Som kjent ble det løsning i oppgjøret om Funksjonæravtalen. Dermed unngikk forbundet å havne i streik. Det er imidlertid påløpt en del kostnader i forbindelse med forberedelsene (streikemateriell etc.). Dette vil bli synliggjort i regnskapet for 3. tertial. Kurs og opplæring: Budsjettkapittelet har et merforbruk/negativt avvik på ca kroner. Dette skyldes blant annet merforbruk på ca kroner knyttet til Negotia Horisont; i tråd med tidligere beslutning om disponering av OU-midler fra Selgerforbundet. Når det gjelder andre poster er det noen avvik som balanserer hverandre ut. Det er samlet god deltakelse på kursene som holdes. Korrigert for periodisering er kursaktiviteten omtrent som budsjett. Ett kurs er blitt kansellert pga. mange avmeldinger. 3

4 Også på dette budsjettkapitlet er det omdisponering av administrative kostnader i forbindelse med omlegging av regnskapsmetode, som beløper seg til et merforbruk på ca kroner. Korrigert for periodisering og finansiering av Negotia Horisont over balansen (Selger OUfond) forventes dette budsjettkapittelet i utgangspunktet å gå mot balanse. Fagblad: Budsjettkapittelet har et mindreforbruk/positivt avvik på ca kroner. Dette budsjettkapittelet forventes å gå mot balanse/lite mindreforbruk. Stipend - Priser - Ytelser Budsjettkapittelet har et merforbruk/negativt avvik på ca kroner. Utdanningsstipendet har et merforbruk på ca kroner, CV-hjelp har et merforbruk på ca kroner, mens arbeidslivsstipendet har et mindreforbruk på ca kroner. Utdanningsstipendet tildeles løpende og forventes å gå mot balanse. Arbeidslivsstipendet er ikke periodisert og forventes i lys av omstillinger og nedbemanninger i arbeidslivet, å gå mot et merforbruk. Det er også merforbruk på CV-hjelpen. Det vises til avklaring som nå er mottatt fra NAV knyttet til spørsmål om samordning med dagpenger. Dette vil altså ikke skje. I lys av fortsatt uro i arbeidsmarkedet forventes budsjettkapittelet samlet å gå mot et merforbruk. Administrasjon Budsjettkapittelet har et mindreforbruk/positivt avvik på ca kroner. Det er en rekke mindre avvik (både mer- og mindreforbruk) som balanserer hverandre ut. Jevnt over er det godt samsvar mellom tertialregnskap og periodisert budsjett. Det vesentlige avviket på administrasjon er mindreforbruk på lønn og pensjon. Som påpekt i 1. tertialregnskapet vedtok Stortinget, etter at budsjettet ble vedtatt i 2015, endringer som gjør at uførepensjonskostnadene blir vesentlig lavere enn budsjettert. Videre som rapportert i 1. tertialregnskapet, har personalendringer samt moderat lønnsoppgjør bidratt til mindreforbruk på lønn og dermed arbeidsgiveravgift og pensjon. For året forventes i sum mindreforbruk samlet på lønn, arbeidsgiveravgift og pensjon. Administrasjonen anser at det fortsatt er god kontroll på pensjonskostnadene med de rammebetingelser som er. Varslet oppgradering av IKT-utstyr/programvare er igangsatt og regnskapsføres i 3. tertial. Som følge av omlegging til ny regnskapsmetode er noen administrative kostnader omdisponert fra dette budsjettkapittelet til andre budsjettkapitler (omtalt over). Mindreforbruket på administrasjon på andre budsjettkapitler følger av redegjørelsen over, knyttet bl.a. til lønn, arbeidsgiveravgift og pensjon. Det er merforbruk på revisor på ca kroner. Dette henger sammen med ny rutine som er utarbeidet i år, hvor revisor reviderer avdelingenes årsregnskaper. Dette var ikke innarbeidet i budsjettet. Refunderte sykepenger og kostnader til vikar (ifm. fødselspermisjon) balanserer hverandre noenlunde ut. 4

5 Korrigert for periodiseringer forventes budsjettkapittelet samlet å gå mot et mindreforbruk først og fremst knyttet til lavere lønns- og pensjonskostnader. Dette forutsetter som vanlig at myndighetene til høsten ikke fatter vedtak som vesentlig påvirker pensjonskostnadene, og at aktiviteten for øvrig blir som budsjettert. Markedsføring/verving: Budsjettkapittelet har et mindreforbruk/positivt avvik på kroner. Arbeidet med å rekruttere medlemmer har høy prioritet. Som varslet i 1. tertialregnskapet er ressurssituasjonen styrket ifm. en medarbeider som er kommet tilbake fra fødselspermisjon. Aktiviteten forventes å øke i avdelingen i tråd med satsing på rekruttering. Som orientert muntlig i tidligere møte i forbundsstyret (tilsvarende til kontrollkomiteen), har leverandøren av ny nettside trukket seg fra leveransen før arbeidet er fullført. Dette følges opp juridisk. Samtidig må det hentes inn ny leverandør for å fullføre arbeidet. Dette vil medføre ekstrakostnader som påløper i 3. tertial. På bakgrunn av ovennevnte forventes dette budsjettkapitlet samlet å gå mot et merforbruk for året. Kommentarer til balansen (i hovedsak som redegjort i 1. tertialregnskapet) Det Negotia har av eiendeler er i hovedsak inventar, PC-utstyr og bil til nestleder (som Negotia eier). Dette utgjør driftsmidlene, som avskrives og derfor fremkommer med lavere verdi i balansen. Fordringer knytter seg bl.a. til avsetning til arbeidsgiveravgift, skattetrekk mm. Investeringer er finansielle plasseringer av driftsegenkapital, mens bankinnskudd er øvrig driftsegenkapital i bank. Reservert egenkapital er OU-fond fra fusjonen med Selgerforbundet. Dette er midler som brukes til «selgerfaglig opplæring». Hittil har midlene bidratt til å finansiere «Negotia Horisont» og flere selgerevent. Kostnadene synliggjøres i det løpende driftsregnskapet og avskrives mot fondet i årsoppgjørsdisposisjoner. Egenkapital for øvrig er plasseringer i fond. I balansen er egenkapitalen også i 2. tertialregnskapet korrigert for udisponert underskudd fra Forbundet har nå en driftsegenkapital litt under målet som tilsvarer ca. fire måneders drift uten kontingentinntekt. Forpliktelser knytter seg til avsetning ifm. pensjonsforpliktelser. Kortsiktig gjeld er hovedsakelig returkontingent som i tråd med vedtektene betales etterskuddsvis. Vurdering Medlemsveksten er fortsatt negativ. Samtidig er det fortsatt stort behov for bistand overfor medlemmer i forbindelse med uro i arbeidsmarkedet, omstillinger og nedbemanninger. Grep er gjort for å styrke innsatsen på rekrutteringsarbeidet, men dette er krevende blant annet i forbindelse med samspill med avdelinger og klubber. Flere steder meldes det om at all kapasitet går med til omstillinger/nedbemanninger. Lykkes vi ikke med å snu trenden kraftig i 3. tertial vil det medføre at kontingentinntekten for året vil bli lavere enn budsjett. Dette er svært sannsynlig. 5

6 I lys av negativ medlemsutvikling, uro i arbeidsmarkedet og forberedelse til mulig konflikt rundt årets oppgjør, har det vært stram økonomistyring gjennom 2. tertial for å holde kostnader på et minimum. Kostnadene vurderes samlet å være under kontroll. Det jobbes løpende med effektiviseringstiltak. Usikkerhet på merforbruk knytter seg nå særlig til behov for bistand til medlemmer, i lys av uro i arbeidsmarkedet. Frem til enighet i meklingen har den største usikkerheten i høst vært knyttet til bruddet i oppgjøret rundt funksjonær- og salgsfunksjonæravtalen. Det er påløpt noen kostnader knyttet til forberedelser som vil bli synliggjort i 3. tertialregnskapet. Aktiviteter som var varslet kunne bli suspendert, blir nå videreført som planlagt. Administrasjonen viser til at landsmøtet vedtok et stramt budsjett (underskudd), samtidig som det fortsatt er lagt opp til høy aktivitet er 2. år i treårsperioden av strategisk plan. Det er god fremdrift på to av tre hovedmål og mange av delmålene. 2) Sikringsfondsregnskapet Sikringsfondsregnskapet viser et resultat på kroner. Det er kroner bedre enn budsjett. Det vises til sak 55/16 Halvtårsrapportering av sikringsplasseringene. Siden den rapporteringen er den vesentlige endringen at utbytte fra YS/Gjensidige-avtalen er mottatt og regnskapsført. Øvrige kostnader og inntekter er som i sak 55/16. Siden 1. tertialregnskap har utviklingen i verdipapirmarkedet vært bedre enn periodisert budsjett. Utviklingen samlet for året er positiv, men svak. Kostnader for øvrig er som beskrevet i sak 55/16, hvor det særlig bemerkes påløpt kostnader til karensdager på ca kroner. Dette er nesten en tredobling sammenliknet med samme periode i fjor. Pr. 31. august utgjør sikringsfondet 80,09 % av budsjettert kontingentinntekt (dette inkluderer udisponert overskudd). Målet for sikringsfondet er 75 %. Kommentarer til balansen Det som er av verdier i balansen er plasseringer i fond og bank. Alle midlene forvaltes i tråd med sikringsfondets reglement. Kortsiktig gjeld i balansen er disponering mellom delregnskapene (interngjeld). Det er ikke noe gjeld til eksterne i dette delregnskapet. Overskuddet bokføres senere i tråd med de årsoppgjørsdisposisjoner landsmøtet vedtar når årsregnskapet behandles endelig på landsmøtet i november Vurdering Den største usikkerheten i tilknytning til 3. tertial er knyttet til omfanget av fortsatt uro i arbeidsmarkedet, blant annet hvordan det vil påvirke uttak av støtte til karensdager en post som allerede er høyere enn tidligere år. Behov for bistand fra eksterne advokater er også en post som forventes å kunne øke i 3. tertial. Som følge av at det ikke ble konflikt, vil ikke sikringsfondet bli belastet med streikebidrag. Det er påløpt noen kostnader ifm. konfliktforberedelser. Dette belastes imidlertid på driftsregnskapet. 3) Hytteregnskapet Hytteregnskapet viser et resultat på kroner. Det er kroner over budsjett. 6

7 Det vises til rapportering ifm. 1. tertialregnskapet. Driften av hyttene er i hovedsak i tråd med budsjett, herunder avskrivninger og løpende vedlikehold. Utleien av La Mange og Hafjell har også i sommer vært god. Leieinntekten er omtrent på budsjett. Avkastningen på fondsmidlene er høyere enn budsjett og bidrar til overskuddet på tertialregnskapet. Hyttene «Trollhaugen 2» og «Valhall» er solgt i år. I tillegg er det avtalt med El & It at de vil kjøpe ut vår eierandel av «Lønnsdalshytta» og «Sørdalshytta». Salg av disse to hyttene forventes også å skje i Inntekten så langt på salget av to hytter er ca kroner. Salgsinntekt fra de andre to inntektsføres straks salg er gjennomført. Prosessen med salg av øvrige deleide hytter fortsetter. Øvrige «andre inntekter» er driftsstøtten fra Telenor til hyttene. Kommentarer til balansen Eiendeler på dette regnskapet knytter seg til: - Driftsmidler: Tre av Negotias heleide hytter er balanseført som driftsmidler (Sirdal, La Manga og Hafjell). Øvrige deleide hytter, samt den heleide hytta «Soltoppen» er ikke taksert og ikke inkludert i balansen. - Investeringer er plasseringer i fond (investeringer), samt bankinnskudd. Dette er midler blant annet oppspart gjennom tidligere salg av andre hytter. - Egenkapitalen er for øvrig korrigert for udisponert underskudd fra Vurdering Går utleien som planlagt forventes dette regnskapet samlet å gå med et overskudd på slutten av året når inntekten fra hyttesalgene er avsluttet og som følge av større fondsavkastninger enn budsjettert. Forslag til vedtak Landsmøtet tar informasjon om regnskapet hittil i år til orientering. 7

8 Driftsregnskap Regnskap Regnskap Budsjett Periodisering Budsjett Avvik 2016 Inntekter Kontingentinntekter Andre inntekter Sum inntekter Kostnader Forbundsledelse Lokalapparat Klubbrettede tiltak Avtalerettede tiltak Kurs/opplæring Fagblad Stipend - priser - ytelser Administrasjon Markedsføring - kommunikasjon Sum kostnader Driftsresultat Finans Periodisering Resultat

9 Balanse Drift Eiendeler Anleggsmidler Driftsmidler Fordringer Investeringer Bankinnskudd, kontanter Sum eiendeler Gjeld og egenkapital Egenkapital Reservert egenkapital Sum egenkapital Forpliktelser Annen langsiktig gjeld 0 0 Kortsiktig gjeld Sum gjeld Sum gjeld og egenkapital Udisponert over-/underskudd

10 Sikringsfondsregnskap Regnskap Regnskap Budsjett Budsjett Avvik 2016 Inntekter Tilskudd sikringsfond Annen Inntekt Renteinntekter Avkastning fondsplassering Aksjeutbytte Sum inntekter Kostnader Karensdager arbeidsledig Karensdager permittering Saksomkostninger Driftskostnader Sum kostnader Resultat

11 Balanse sikringsfond Eiendeler Finansielle anleggsmidler Bankinnskudd, kontanter Sum eiendeler Gjeld og egenkapital Egenkapital ( ) ( ) Opptjent kapital - - Sum egenkapital ( ) ( ) Annen langsiktig gjeld - - Kortsiktig gjeld ( ) Sum gjeld ( ) Sum gjeld og egenkapital ( ) ( ) Udisponert over-/underskudd ( )

12 Hytteregnskap Regnskap Regnskap Budsjett Avvik Inntekter Leieinntekter Andre Inntekter Sum Inntekter Kostnader Lønnskostader Avskrivninger Øvrige driftskostnader Sum Kostnader Driftsresultat Finansinntekter Resultat

13 Balanse Hytte Eiendeler Anleggsmidler Driftsmidler Fordringer Investeringer Bankinnskudd, kontanter Sum eiendeler Gjeld og egenkapital Innskutt egenkapital Reservert egenkapital 0 Sum egenkapital Forpliktelser 0 0 Annen langsiktig gjeld 0 0 Kortsiktig gjeld Sum gjeld Sum gjeld og egenkapital Udisponert over-/underskudd