Eiker Eiendomsutvikling skal være en lønnsom og nyskapende eiendomsutvikler med basis i kompetanse og menneskelige verdier.

Transkript

1 årsberetning 2011

2 VISJON SAMMEN UTVIKLER VI VARIGE VERDIER Forretningsidé Eiker Eiendomsutvikling skal være en lønnsom og nyskapende eiendomsutvikler med basis i kompetanse og menneskelige verdier. Verdigrunnlag Eiker Eiendomsutvikling AS er en personorientert virksomhet, og alle våre prosjekter og tiltak skal være i harmoni med følgende kriterier: Prosjektene skal fokusere optimalt på den enkeltes personlige behov Prosjektene skal fokusere optimalt på samfunnsnytten av tiltaket Det skal være økonomisk bærekraft i alle prosjekter og tiltak 2

3 innhold Eiker Eiendomsutvikling Visjon, foretningside og verdigrunnlag... 2 Nøkkeltall... 4 Eiker Eiendomsutvikling AS... 7 Styrets årsberetning Regnskap Kontantstrømoppstilling Balanse Noter Revisjonsberetning Hokksund utvikling as Styrets årsberetning Regnskap Balanse Noter Revisjonsberetning nævraløkka AS Styrets årsberetning Regnskap Balanse Noter Revisjonsberetning stasjonsgata 30 AS Styrets årsberetning Regnskap Balanse Noter Revisjonsberetning Varg eiendom as Styrets årsberetning Regnskap Balanse Noter Revisjonsberetning Hougsund eiendomsselskab as Styrets årsberetning Regnskap Balanse Noter Revisjonsberetning rådhusgata bosenter AS Styrets årsberetning Regnskap Balanse Noter Revisjonsberetning industrigata bosenter as Styrets årsberetning Regnskap Balanse Noter Revisjonsberetning 3

4 Eiker Eiendomsutvikling Nøkkeltall Konsernregnskap Eiker Eiendoms utvikling AS Hokksund Utvikling AS Stasjonsgata 30 AS Nævraløkka AS Varg AS Industrigata Bosenter AS Rådhusgata Bosenter AS Hougsund Eiendoms selskab AS Sum konsern 2011 Sum konsern 2010 Driftsinntekter Driftskostnader Driftsresultat Finansinntekter Finansutgifter Ordinært resultat Skattekostnad Årsresultat Resultatutvikling for konsernet Resultat etter skatt Boligutleie Utleie boenheter Forvaltning ØE kommune Ledighet i boligene Gjennomsnittlig ledighet gjennom året

5 Eiker Eiendomsutvikling AS balanse Eiker Eiendoms utvikling AS Hokksund Utvikling AS Stasjonsgata 30 AS Nævraløkka AS Varg AS Industrigata Bosenter AS Rådhusgata Bosenter AS Hougsund Eiendoms selskab AS Sum konsern 2011 Sum konsern 2010 Immatrielle eiendeler Varige driftsmidler Finansielle anleggsmidler Omløpsmidler Sum eiendeler EK Avsetning forpliktelser Langsiktig gjeld Kortsiktig gjeld Sum EK og gjeld Gjeld rentesikret 69% av gjeld rentesikret tom % av gjeld rentesikret tom Markedsverdi eiendommer Hvert år blir det gjennomført en vurdering av markedsverdien på eiendomsporteføljen. Vurderingen gjennomføres av Fossen Takst AS. Pr ble markedsverdien vurdert til 407 millioner. Balanseført verdi er 294 millioner. 5

6 Eiker Eiendomsutvikling AS Organisasjonsnummer Styrets årsberetning for 2011 Omsetning og økonomisk resultat Omsetningen i 2011 ble 25,0 mill kr, en økning på 4,8 mill kr fra året før. Leieinntektene økte ca 0,9 mill kr i hovedsak på grunn av inntekter fra prosjekter som ble ferdigstilt i løpet av året. Resten av omsetningsøkningen, ca 3,9 mill kr, skyldes eiendomssalg. De viktigste hendelsene for Eiker Eiendomsutvikling i 2011 var: Ferdigstilling av 8 boenheter i Haugveien for rusavhengige. Kjøp av Stasjonsgt sammen med Kirkens Sosialtjeneste, for etablering av boliger for personer med hjelpebehov. Salg av 16 boenheter i Myraveien 1 33, som et ledd i arbeidet med å fornye selskapets boligmasse. Eiker Eiendomsutvikling AS er et selskap med forretningsadresse i Hokksund og er eid av Øvre Eiker kommune. Selskapets hovedformål er å realisere kommunens boligsosiale handlingsplan. Driftskostnadene økte ca 1,7 mill kr. Dette skyldes i hovedsak nye IT-investeringer, økt vedlikehold, kostnadsføring av rentebinding og økte lønnskostnader. I tillegg ble det året før tilbakeført en tapsavsetning på ca 0,6 mill kr som reduserte kostnadene da. Driften endte med et overskudd på 11,3 mill kr, en økning på vel 3,0 mill kr fra året før. Netto finanskostnader økte ca 0,8 mill kr på grunn av rentebinding på deler av selskapets gjeld. Styret valgte å binde renten for å ha forutsigbare kapitalkostnader samtidig som det var forventet økende rente på sikt. Årsresultatet ble et overskudd på 3,7 mill kr, etter mottatt konsernbidrag på 1,5 mill kr, en økning på 0,8 mill kr fra året før. Eiker Eiendomsutvikling AS (heretter benevnt EEU) som er morselskap i konsernet, har følgende datterselskaper: Hokksund Utvikling AS Stasjonsgata 30 AS Rådhusgata Bosenter AS Eiker Eiendomsutvikling AS Varg Eiendom AS Industrigata Bosenter AS Nævraløkka AS Haugsund Eiendomsselskab AS I tillegg eier EEU og Kirkens Sosialtjeneste Stasjonsgata Eiendom AS med 50 % hver. Etter styrets oppfatning gir det fremlagte resultatregnskap og balanse for regnskapsåret 2011 med tilhørende noter, et rettvisende bilde for selskapets stilling og resultat av virksomheten. Utover det som fremgår av årsregnskapet, kjenner ikke styret til forhold vedrørende markeds- og prisutvikling som er av interesse for å bedømme selskapets økonomiske stilling. Etter utgangen av regnskapsåret har det ikke inntruffet forhold som det ikke er tatt hensyn til i årsoppgjøret eller som er viktig for å bedømme selskapets resultat og stilling. 6

7 Eiker Eiendomsutvikling AS Årsregnskapet er satt opp under forutsetning av fortsatt drift. Datterselskaper I prinsippet er selskapets næringseiendommer og eiendommer hvor det er, eller skal bygges et større antall boliger, organisert i egne selskaper. av leilighetene i ligningsgården og innredet flere leiligheter og hybler for å skape inntekter under utviklingsperioden. Inntektene vil dekke finanskostnadene for tomtekjøpet. Hougsund Eiendomsselskab AS eier et kontorbygg hvor lensmannsetaten i Øvre Eiker er lokalisert. Industrigata Bosenter AS i Mjøndalen eier 18 omsorgsleiligheter, og kom inn i EEU som en del av Varg-kjøpet. Bygget er seksjonert og kan enkelt avhendes når N. Eiker kommunes tildelingsrett er utløpt om 10 år. Rådhusgata Bosenter AS er en boligeiendom i Hokksund med 16 omsorgsleiligheter. Eiendommen kom inn i selskapet som en del av Varg-kjøpet. Samlet viser datterselskapene et overskudd på kr Det er etter kostnadsføring av alle kapital- og utviklingskostnader og oppgraderinger for boliger på tomten Hokksund Sentrum Vest. Hokksund Utvikling AS eier to næringseiendommer i Hokksund sentrum, Stasjonsgata 72 74, hvor selskapets hovedkontor ligger og Stasjonsgata 64, som er en eldre forretningsgård. Stasjonsgata 30 AS eier en sentrumstomt syd for Rådhuset som det er naturlig å utvikle for næringsformål. Tomten, som i dag benyttes til parkering, gir ingen inntekter. Nævraløkka AS eier en tomt på 1,7 daa i Skotselv sentrum. Det er inngått en opsjonsavtale med eier av naboeiendommen for salg av tomten. Den gir i dag ingen inntekter. Stasjonsgata Eiendom AS er en eldre sentrumseiendom i Hokksund hvor Jernia tidligere var lokalisert, og eies i dag 50/50 sammen med Kirkens Sosialtjeneste. Varg Eiendom AS er et holdingselskap og eier eiendommer som er organisert i egne datterselskaper. Varg Eiendom AS ble derfor benyttet til å kjøpe tomten Hokksund Sentrum Vest. Tomten, utviklingsprosjektet, en enebolig og den gamle ligningsgården er i dag eiendelene i selskapet i tillegg til datterselskapene. Det er i løpet av året investert i oppgradering Strategisk Plan Selskapets strategiske plan var vedtatt for perioden 2009 til Styret har derfor i 2011 utarbeidet en ny strategiplan for perioden Planen legger opp til en satsing på omsorgsboliger og helse og sosialboliger. For å sikre økonomisk handlekraft til dette er det også en målsetting å utvikle boliger og tomter for salg i planperioden. Styret har utarbeidet en handlingsplan for 2012 basert på den reviderte strategien. 7

8 Eiker Eiendomsutvikling AS Selskap (tall i 100 kr) Omsetning Driftsresultat Årsresultat Hokksund Utvikling AS Industrigata Bosenter AS Rådhusgata Bosenter AS Hougsund Eiensdomsselskab AS Varg Eiendom AS Stasjonsgata 30 AS Nævraløkka AS Sum Personale Selskapet hadde ved årets utløp syv medarbeidere som utgjorde 5,5 årsverk, hvorav 1,4 årsverk var kvinner og 1 årsverk er en lærekandidat. Selskapet er preget av motiverte medarbeidere som yter stor innsats. Sykefraværet i 2011 var 2,0 %, mot 2,5 % året før. Det har ikke vært skader eller ulykker. Selskapet har et aktivt HMS arbeid og vil fortsette å arbeide for et godt arbeidsmiljø og et lavt sykefravær. Styret er bevisst på likestilling og vil søke at krav som stilles til dette overholdes. Arbeidet med utvikling av Hokksund Sentrum Vest er videreført. Styret har vedtatt et mandat for utviklingsprosessen og det er engasjert en ekstern prosjektleder for arbeidet. Videre har styret lagt opp en prosess som skal ende med en overordnet anbefaling for en utnyttelse av området. Basert på denne er det planlagt en arkitektkonkurranse som skal inneholde et skisseprosjekt og forslag til detaljregulering av området. Det skal legges vekt på en god lokal forankring av prosjektet. Det har vært kontakt mot ROM Eiendom, som eier nabotomten mot jernbanen, for å drøfte mulighetene for et fremtidig samarbeid. Prosjekter I 2011 ferdigstilte EEU åtte boliger for rusavhengige i Haugveien i Hokksund. Boligene ble tatt i bruk fire måneder etter ferdigstillelse da leietager trengte noe tid til å bemanning. Det ble også ferdigstilt fire omsorgsboliger på Haugløkka i Skotselv. Stasjonsgata ble kjøpt i løpet av året sammen med Kirkens Sosialtjeneste. Det er igangsatt et utviklingsprosjekt og Kirkens Sosialtjeneste vil flytte sin forretning inn i første etasje og ha kontorer over. I tillegg vil det bli satt i stand utleieleiligheter på eiendommen. På forskjellige steder i kommunen er det igangsatt eller under planlegging 22 boenheter for personer med ulik behov. Dette er familieleiligheter, omsorgsleiligheter og øvrige utleieleiligheter. 8

9 Eiker Eiendomsutvikling AS Selskapet har kjøpt flere tomter med henblikk på å få en mer hensiktsmessig alderssammensetning på boligmassen. Etter hvert som nye boliger ferdigstilles vil eldre boliger og enkeltboliger bli solgt. Styret mener dette vil ha både omdømmemessige og økonomiske fordeler for selskapet og eierne. Et annet tiltak med samme formål er salget av Myraveien 1 33 som ble gjennomført i løpet av I alle EEUs prosjekter legges det vekt på miljøvennlige, energieffektive og økonomisk lønnsomme løsninger. Styret har besluttet at renten for en vesentlig del av selskapets gjeld skal sikres for å ha forutsigbare rentekostnader. Administrasjonen har gjennomført rentesikringen i løpet av året. For å sikre konsistent økonomirapportering er selskapets budsjettering, regnskapsføring og rapportering kvalitetssikret. Det er utarbeidet en rapport med forslag til konkrete forbedringstiltak. Det er igangsatt et arbeid med selskapets finansiering. Styret ønsker en total gjennomgang av eksisterende finansiering og finansieringsbehov for prosjekter som er under arbeid og flere banker er forespurt. Beslutning om finansiering vil bli tatt i I forbindelse med tildeling av byggeoppdrag på ca 3,2 mill kr på en av selskapets eiendommer er EEU klaget inn for Klagenemnda for offentlige anskaffelser (KOFA). Avgjørelse av klagen er ventet i løpet av høsten Styre og Administrasjon Styret har drøftet styrets arbeidsform på generelt grunnlag. Det er vedtatt retningslinjer for styrets arbeid for å sikre korrekt og forsvarlig saksbehandling og for å sikre at styret oppfyller sine forpliktelser i forhold til lovverk og eier. Det er også vedtatt retningslinjer for daglig leders arbeid for å sikre at disposisjoner gjøres innenfor de rammer styret har vedtatt og for å ha klargjøre ansvarsfordeling mellom daglig leder og styre. Det har i 2011 vært avholdt åtte styremøter og 69 saker er behandlet. Styret har vært på befaring på alle selskapets eiendommer. I forbindelse med utarbeidelsen av ny strategiplan gjennomførte styret en studietur til Almere Staad i Holland, som har en nyutviklet bydel med løsninger som kan være aktuelle for utviklingen av Hokksund Sentrum Vest. Det er utarbeidet en egen rapport fra turen. Ytre miljø Selskapet forurenser ikke direkte det ytre miljø med sin virksomhet. 9

10 Eiker Eiendomsutvikling AS Fremtidsutsikter Aktiviteten i 2011 har vært høy og mange nye prosjekter er vurdert og igangsatt. Det økonomiske resultatet for EEU er i tråd med forventningene, noe styret er tilfreds med. For datterselskapene er også det økonomiske resultatet tilfredsstillende og som forventet. Boligproduksjonen i Norge 2011 var i underkant av boliger, noe som er en økning på ca fra året før. Anslått boligbehov har de siste årene vært pr år. Dette har forsterket etterspørselen etter boliger ytterligere. Det har vært en riktig strategi å erstatte gamle boliger med nye så raskt som mulig. Styret forutsetter at det også vil være slik i planperioden Det er gjennomført strategisk viktige kjøp for fremtidig utvikling av selskapet både når det gjelder tomter og eiendommer, om enn i noe mindre målestokk enn året før. Dette er nødvendig for å kunne håndtere prosjektmassen på en forsvarlig måte. Målsettingen er at kommunen skal nå sine boligsosiale, strategiske og operative mål for bolig- og tettstedsutvikling. Øvre Eiker har igjen kommet med i diskusjonen om lokalisering av et nytt regionsykehus. En avgjørelse ligger en del frem i tid, men sykehuslokaliseringen er et betydelig positivt potensial for kommunen som vil ha svært stor betydning for EEU. Styret mener at fremtidsutsiktene for selskapet er styrket positivt i løpet av Renteutviklingen i 2011 har vært annerledes enn forventet. Renten har ikke økt og forventes heller å falle enn å øke både på kort og mellomlag sikt. Dette virker positivt for etterspørselen etter boliger og gjør at verdien på selskapets boligmasse stiger. Hokksund, 31.desember 2011/26. april 2012 Elisabeth Bjøre Styreleder Einar Mathiesen Svein Haare Arve Wang 10 Ann Elisabeth Gunnulfsen Torgeir Finnerud Daglig leder

11 Resultatregnskap Eiker Eiendomsutvikling AS Note Leieinntekter Annen driftsinntekt Sum driftsinntekt Lønnskostnader m.m Avskrivning Annen driftskostnad Sum driftskostnad Driftsresultat Inntekt fra investering i datterselskap Renteinntekt fra foretak i samme konsern Annen renteinntekt Annen rentekostnad Ordinært resultat før skattekostnad Skattekostnad på ordinært resultat Årsresultat Disponering (dekning) av årsresultatet Foreslått utbytte Avsatt til annen egenkapital Sum disponert (dekket)

12 Balanse Pr Eiker Eiendomsutvikling AS EIENDELER Note Anleggsmidler Varige driftsmidler Tomter, bygninger og annen fast eiendom 2, Anlegg under utførelse Driftsløsøre, inventar, verktøy, kontormaskiner o.l Sum varige driftsmidler Finansielle anleggsmidler Investeringer i datterselskap Lån til foretak i samme konsern Investeringer i tilknyttet selskap Sum finansielle anleggsmidler Sum anleggsmidler Omløpsmidler Fordringer Kundefordringer Andre fordringer Sum fordringer Bankinnskudd, kontanter o.l Sum omløpsmidler SUM EIENDELER

13 Balanse Pr Eiker Eiendomsutvikling AS EGENKAPITAL OG GJELD Note EGENKAPITAL Innskutt egenkapital Aksjekapital ( aksjer á kr 100) 6, Sum innskutt egenkapital Opptjent egenkapital Annen egenkapital Sum opptjent egenkapital Sum egenkapital GJELD Avsetning for forpliktelser Utsatt skatt Sum avsetning for forpliktelser Annen langsiktig gjeld Ansvarlig lån Gjeld til kredittinstitusjoner 2, 4, Øvrig langsiktig gjeld Sum annen langsiktig gjeld Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld Skyldige offentlige avgifter Annen kortsiktig gjeld Sum kortsiktig gjeld Sum gjeld SUM EGENKAPITAL OG GJELD Hokksund, 26. april 2012 Elisabeth Bjøre Styreleder Einar Mathiesen Svein Haare Arve Wang Ann Elisabeth Gunnulfsen Torgeir Finnerud Daglig leder 13

14 Eiker Eiendomsutvikling AS KONTANTSTRØMOPPSTILLING 2011 Kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter Resultat før skattekostnad Periodens betalte skatt 0 Gevinst ved salg av anleggsmidler Avskrivninger Nedskrivning anleggsmidler 0 Inntektsført konsernbidrag Endring i kundefordringer Endring i leverandørgjeld Endring i andre tidsavgrensningsposter Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter Kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter Innbetalinger ved salg av varige driftsmidler Utbetalinger ved kjøp av varige driftsmidler Innbetalinger av investeringstilskudd Utbetalinger på lånefordringer i konsern Innbetalinger på lånefordringer i konsern Innbetalinger ved salg av aksjer og andeler i andre foretak 0 Utbetalinger ved kjøp av aksjer og andeler i andre foretak Utbetalinger ved kjøp av andre investeringer 0 Innbetalinger ved salg av andre investeringer 0 Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter Kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter Innbetalinger ved opptak av ny langsiktig gjeld Innbetalinger ved opptak av ny kortsiktig gjeld 0 Utbetalinger ved nedbetaling av langsiktig gjeld Utbetalinger ved nedbetaling av kortsiktig gjeld Utbetalinger av utbytte Netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter Netto endring i kontanter og kontantekvivalenter Beholdning av kontanter og kontantekvivalenter ved periodens begynnelse Beholdning av kontanter og kontantekvivalenter ved periodens slutt

15 Eiker Eiendomsutvikling AS Noter NOTE 1: REGNSKAPSPRINSIPPER Årsregnskapet er satt opp i samsvar med regnskapsloven og god regnskapsskikk for små foretak. Selskapet har fulgt relevante bestemmelser i Norsk Regnskapsstandard utarbeidet av Norsk Regnskapsstiftelse. Salgsinntekter Inntekter blir resultatført når de er opptjent (opptjeningsprinsippet). Klassifisering og vurdering av balanseposter Eiendeler bestemt til varig eie eller bruk er klassifisert som anleggsmidler. Eiendeler som er knyttet til varekretsløpet er klassifisert som omløpsmidler. Fordringer klassifiseres som omløpsmidler hvis de skal tilbakebetales i løpet av ett år etter utbetalingstidspunktet. For gjeld er analoge kriterier lagt til grunn. Omløpsmidler vurderes til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kortsiktig gjeld balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunktet. Anleggsmidler vurderes til anskaffelseskost. Varige anleggsmidler som forringes i verdi avskrives lineært over forventet økonomisk levetid. Anleggsmidlene nedskrives til virkelig verdi ved verdifall som ikke forventes å være forbigående. Langsiktig gjeld i norske kroner med unntak av andre avsetninger balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunktet. Varige driftsmidler Varige driftsmidler balanseføres og avskrives lineært over driftsmidlenes forventede levetid dersom de har antatt levetid over 3 år og har en kostpris som overstiger kr Vedlikehold av driftsmidler kostnadsføres løpende under driftskostnader. Påkostninger eller forbedringer tillegges driftsmidlets kostpris og avskrives i takt med driftsmidlet. Skillet mellom vedlikehold og påkostning/forbedring regnes i forhold til driftsmidlets stand ved kjøp av driftsmidlet. Leasing av driftsmidler kostnadsføres. Forskuddsbetalinger balanseføres som forskuddsbetalt kostnad som fordeles over leasingperioden. Tomtearealer Ved opparbeidelse av tomteområder (egenregi), blir historisk kostpris for arealet, med tillegg av opparbeidelseskostnader, fordelt på den enkelte tomt. Gevinst ved salg av tomtene føres som annen (ordinær) driftsinntekt. Historisk kostpris på gjenværende arealer, står som anleggsmidler i balansen. Bebygde eiendommer De fleste boliger, og institusjonene avskrives ikke, da de har nødvendig vedlikehold og tilsyn til at verdien ikke forringes. Investeringer i andre selskaper Investeringer i andre selskaper vurderes etter kostmetoden. Mottatt utbytte registreres som inntekt i det året som det mottas. Utbytte/konsernbidrag er inntektsført samme år som det er avsatt i datterselskapet/det tilknyttede selskapet. Ved utbytte/konsernbidrag som vesentlig overstiger andel av tilbakeholdt resultat etter kjøpet anses den overskytende del tilbakebetaling av investert kapital, og er fratrukket investeringens verdi i balansen. Fordringer Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap. Avsetning til tap gjøres på grunnlag av individuelle vurderinger av de enkelte fordringene. I tillegg gjøres det for øvrige kundefordringer en uspesifisert avsetning for å dekke antatt tap. Pensjoner Pensjonsforpliktelser knyttet til AFP-ordning for selskapets ansatte balanseføres ikke, det vil si at kostnaden er lik årets utbetalinger til ordningen. Forpliktelser/pensjonsmidler knyttet til kollektiv pensjonsordning balanseføres ikke, det vil si at pensjonskostnaden er lik årets pensjonspremie, samt innbetaling til premiefond med fradrag for avkastning. 15

16 Noter Eiker Eiendomsutvikling AS NOTE 1: REGNSKAPSPRINSIPPER (forts) Skatt Skattekostnaden i resultatregnskapet omfatter både periodens betalbare skatt og endring i utsatt skatt. Utsatt skatt er beregnet med 28% på grunnlag av de midlertidige forskjeller som eksisterer mellom regnskapsmessige og skattemessige verdier, samt eventuelt ligningsmessig underskudd til fremføring ved utgangen av regnskapsåret. Skatteøkende og skattereduserende midlertidige forskjeller som reverserer eller kan reversere i samme periode er utlignet. Oppføring av utsatt skattefordel på netto skattereduserende forskjeller som ikke er utlignet og underskudd til fremføring, er begrunnet med antatt fremtidig inntjening. Utsatt skatt og skattefordel som kan balanseføres er oppført netto i balansen. Skatt på avgitt konsernbidrag som er ført som økt kostpris på aksjer i andre selskaper, og skatt på mottatt konsernbidrag som er ført direkte mot egenkapitalen, er ført direkte mot skatt i balansen (føringen skjer mot betalbar skatt hvis konsernbidraget har hatt virkning på betalbar skatt og mot utsatt skatt hvis konsernbidraget har hatt virkning på utsatt skatt). 16

17 Eiker Eiendomsutvikling AS Noter Note 2: Varige driftsmidler Anlegg under utførelse Tomter, bolig og eiendom Utstyr/ inventar Anskaffelseskost Tilgang Avgang Offentlig tilskudd Anskaffelseskost Oppskrevet tidligere Akkumulerte avskrivninger Balanseført verdi Totalt Årets avskrivninger Antatt levetid år 3-5 år Tomter avskrives ikke. Enkelte boliger og institusjoner som ble overtatt fra Øvre Eiker kommune i 2003 er ikke overskjøtet til selskapet og grunnbokshjemmelen står således fortsatt på kommunen. Disse eiendommene har per en bokført verdi på kr ,50 Det er tinglyst urådighetserklæring på eiendommene. Note 3: Aksjer i datterselskap Eiker Eiendomsutvikling AS har eierandeler i følgende selskap: Forretningskontor Eierandel/ stemmeandel Egenkapital siste år 100 % Resultat siste år 100% Balanseført verdi Datterselskap: Nævraløkka AS Skotselv 100 % Stasjonsgata 30 AS Hokksund 100 % Hokksund Utvikling AS Hokksund 100 % Varg Eiendom AS Hokksund 100 % Note 4: Fordringer og gjeld Fordringer med forfall senere enn ett år Langsiktig gjeld med forfall senere enn 5 år Øvrig langsiktig gjeld i regnskapet på totalt kr er i sin helhet gjeld til selskapets eier. Mellomværende med selskap i samme konsern m.v.: Kortsiktig gjeld Fordringer Foretak i samme konsern Annen langsiktig gjeld Foretak i samme konsern

18 Noter Eiker Eiendomsutvikling AS Note 5: Bundne midler Bankinnskudd som er bundet på konto for skattetrekk Note 6: Aksjekapital og aksjonærinformasjon Aksjekapitalen på kr består av aksjer á kr 100. Alle aksjer har like rettigheter. Øvre Eiker kommune er eier av alle aksjene. Note 7: Pantstillelser og garantier m.v. Gjeld som er sikret ved pant o.l Gjeld til kredittinstitusjoner Øvrig langsiktig gjeld (inkl. finansiell leasing) 0 0 Sum Balanseført verdi av eiendeler pantsatt for egen gjeld Tomter, bygninger Varer 0 0 Sum Note 8: Skattekostnad og utsatt skatt Beregning av utsatt skatt/utsatt skattefordel Endring Midlertidige forskjeller Driftsmidler Kunder Gevinst og tap konto Netto midlertidige forskjeller Underskudd til fremføring Grunnlag for utsatt skattefordel % Utsatt skatt Herav ikke balanseført utsatt skattefordel 0 0 Utsatt skatt i balansen Utsatt skattefordel som kunne vært balanseført 0 0 Fordeling av skattekostnaden Betalbar skatt 0 0 For mye, for lite avsatt i fjor 0 0 Sum betalbar skatt 0 0 Endring i utsatt skatt Skattekostnad

19 Noter Eiker Eiendomsutvikling AS Note 9: Lønnskostnader, antall ansatte, godtgjørelser, lån til ansatte m.v. Lønnskostnader Lønninger Arbeidsgiveravgift Pensjonskostnader Andre lønnsrelaterte ytelser Sum Sysselsatte årsverk 6 6 Selskapet er forpliktet til å ha tjenestepensjonsordning etter lov om obligatorisk tjenestepensjon, og har etablert pensjonsordning som tilfredsstiller disse kravene. Ytelser til ledende personer Daglig leder Styret Lønn Pensjonsutgifter Annen godtgjørelse Det er ikke gitt lån/sikkerhetsstillelse til daglig leder, styreformann eller andre nærstående parter. Det er ingen enkelt lån/sikkerhetsstillelser som utgjør mer enn 5% av selskapets egenkapital. Revisor Kostnadsført godtgjørelse eks mva til revisor fordeler seg slik: - revisjon andre tjenester Sum godtjørelse til revisor Note 10: Garantiforpliktelser m.v. Selskapet har ikke stilt garantier overfor andre utover det som følger av leasing- og husleieavtaler. Note 11: Egenkapital Aksjekapital Overkursfond Annen innskutt EK Annen opptjent egenk. Egenkapital Årets resultat Avgitt konsernbidrag Egenkapital Sum Note 12: Ansvarlig lån I 2011 er kr av selskapets langsiktige lån fra Øvre Eiker kommune formelt omgjort til et ansvarlig lån som har prioritet etter all annen gjeld. Lånets løpetid er på 5 år og er avdragsfritt inntil selskapets generalforsamling bestemmer noe annet. Lånet renteberegnes med fast nominell rente på 4,55% over lånets løpetid. 19

20 Revisjonsberetning Side 1/2 20

21 Revisjonsberetning Side 2/2 21

22 Hokksund Utvikling AS Organisasjonsnummer Styrets årsberetning for 2011 Hokksund Utvikling AS er et eiendomsselskap som er eid av Eiker Eiendomsutvikling AS. Selskapet består av to eiendommer som ligger sentralt i Hokksund. Styret har i 2011 bestått av Elisabeth Bjøre (leder), Svein Haare, Einar Mathiesen, Arve Wang og Ann Elisabeth Gunnulfsen. Daglig leder for selskapet er Torgeir Finnerud. Etter styrets oppfatning gir det fremlagte resultatregnskap og balanse for regnskapsåret 2011 med tilhørende noter, et rettvisende bilde for selskapets stilling og resultat av virksomheten. Utover det som fremgår av årsregnskapet, kjenner ikke styret til andre forhold vedrørende markedsforhold og prisutvikling som er av interesse for å bedømme selskapet. Etter utgangen av regnskapsåret har det ikke inntruffet forhold som det ikke er tatt hensyn til i årsoppgjøret og som er viktig for å bedømme selskapets resultat og stilling. Årets resultat viser et overskudd på NOK Årsoppgjøret er avlagt under forutsetning om fortsatt drift. Selskapet hadde ved årets utløp ingen ansatte. Styret er bevisst på likestilling og vil søke at krav som stilles til dette, overholdes. Selskapet forurenser ikke direkte det ytre miljø med sin virksomhet. Hokksund, den 31. desember 2011 / 26. april 2012 Elisabeth Bjøre Styreleder Einar Mathiesen Svein Haare Arve Wang Ann Elisabeth Gunnulfsen Torgeir Finnerud Daglig leder 22

23 Resultatregnskap Hokksund Utvikling AS Note Leieinntekter Sum driftsinntekt Avskrivning Annen driftskostnad Sum driftskostnad Driftsresultat Annen renteinntekt Annen finansinntekt Rentekostnad til foretak i samme konsern Annen rentekostnad Ordinært resultat før skattekostnad Skattekostnad på ordinært resultat Årsresultat Disponering (dekning) av årsresultatet Avsatt til annen egenkapital Sum disponert (dekket)

24 Balanse Pr Hokksund Utvikling AS EIENDELER Note anleggsmidler Varige driftsmidler Tomter, bygninger og annen fast eiendom Sum varige driftsmidler Sum anleggsmidler Omløpsmidler Fordringer Kundefordringer 2, Andre fordringer 2, Sum fordringer Bankinnskudd, kontanter o.l Sum omløpsmidler SUM EIENDELER

25 Balanse Pr Hokksund Utvikling AS EGENKAPITAL OG GJELD Note EGENKAPITAL Innskutt egenkapital Aksjekapital (150 aksjer á kr 1 000) 3, Sum innskutt egenkapital Opptjent egenkapital Annen egenkapital Sum opptjent egenkapital Sum egenkapital GJELD Avsetning for forpliktelser Utsatt skatt Sum avsetning for forpliktelser Annen langsiktig gjeld Øvrig langsiktig gjeld 2, 7, Sum annen langsiktig gjeld Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld 2, Betalbar skatt Annen kortsiktig gjeld 2, Sum kortsiktig gjeld Sum gjeld SUM EGENKAPITAL OG GJELD Hokksund, 26. april 2012 Styret i Hokksund Utvikling Elisabeth Bjøre Styreleder Einar Mathiesen Svein Haare Arve Wang Ann Elisabeth Gunnulfsen Torgeir Finnerud Daglig leder 25

26 Noter Hokksund Utvikling AS REGNSKAPSPRINSIPPER Årsregnskapet er satt opp i samsvar med regnskapsloven og god regnskapsskikk for små foretak. Leieinntekter Selskapet har leieinntekter som vurderes til virkelig verdi av vederlaget. Tjenestene inntektsføres etter opptjeningsprinsippet. Klassifisering og vurdering av balanseposter Eiendeler bestemt til varig eie eller bruk er klassifisert som anleggsmidler. Eiendeler som er knyttet til varekretsløpet er klassifisert som omløpsmidler. Fordringer klassifiseres som omløpsmidler hvis de skal tilbakebetales i løpet av ett år etter utbetalingstidspunktet. For gjeld er analoge kriterier lagt til grunn. Omløpsmidler vurderes til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kortsiktig gjeld balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunktet. Anleggsmidler vurderes til anskaffelseskost. Varige anleggsmidler som forringes i verdi avskrives lineært over forventet økonomisk levetid. Anleggsmidlene nedskrives til virkelig verdi ved verdifall som ikke forventes å være forbigående. Langsiktig gjeld i norske kroner med unntak av andre avsetninger balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunktet. Varige driftsmidler Varige driftsmidler balanseføres og avskrives lineært over driftsmidlenes forventede levetid dersom de har antatt levetid over 3 år og har en kostpris som overstiger kr Vedlikehold av driftsmidler kostnadsføres løpende under driftskostnader. Påkostninger eller forbedringer tillegges driftsmidlets kostpris og avskrives i takt med driftsmidlet. Skillet mellom vedlikehold og påkostning/forbedring regnes i forhold til driftsmidlets stand ved kjøp av driftsmidlet. Skatt Skattekostnaden i resultatregnskapet omfatter både periodens betalbare skatt og endring i utsatt skatt. Utsatt skatt er beregnet med 28% på grunnlag av de midlertidige forskjeller som eksisterer mellom regnskapsmessige og skattemessige verdier, samt eventuelt ligningsmessig underskudd til fremføring ved utgangen av regnskapsåret. Skatteøkende og skattereduserende midlertidige forskjeller som reverserer eller kan reversere i samme periode er utlignet. Oppføring av utsatt skattefordel på netto skattereduserende forskjeller som ikke er utlignet og underskudd til fremføring, er begrunnet med antatt fremtidig inntjening. Utsatt skatt og skattefordel som kan balanseføres er oppført netto i balansen. 26

27 Hokksund Utvikling AS Noter NOTE 1: VARIGE DRIFTSMIDLER Tomter Bygninger Tekniske installasjoner sum Anskaffelseskost Tilgang Avgang Anskaffelseskost Akkumulerte avskrivninger Balanseført verdi Årets avskrivninger Bygning Stasjonsgata avskrives over 50 år (2%) NOTE 2: Mellomværende med selskap i samme konsern m.v. Leverandørgjeld Kundefordringer Eiker Eiendomsutvikling AS Sum Annen kortsiktig gjeld Andre fordringer Eiker Eiendomsutvikling AS Sum Annen langsiktig gjeld annen langsiktig fordring Eiker Eiendomsutvikling AS Sum NOTE 3: Aksjekapital og aksjonærinformasjon Aksjekapitalen på kr består av 150 aksjer á kr Alle aksjer har like rettigheter. Aksjene eies av: Navn Antall aksjer Eierandel Stemmeandel Eiker Eiendomsutvikling AS ,0 % 100 % 27

28 Noter Hokksund Utvikling AS NOTE 4: Skattekostnad Fordeling av skattekostnaden Betalbar skatt (28% av gr.lag for betalbar skatt i resultatregnskapet) 0 65 For mye, for lite avsatt i fjor 0 0 Sum betalbar skatt 0 65 Regjeringens krisepakke Endring i utsatt skatt Skattekostnad (28 % av grunnlag for årets skattekostnad) Fremførbart underskudd Midlertidige forskjeller driftsmidler Fordringer Gevinst- og tapskonto Fremførbar korreksjonsinntekt Grunnlag utsatt skatt / skattefordel Balanseført utsatt skatt (+) / skattefordel (-) Sum NOTE 5: Lønnskostnader, antall ansatte, godtgjørelser, lån til ansatte m.v. Selskapet har ikke hatt noen ansatte i Antall årsverk er dermed 0. Ytelser til ledende personer Det er ikke utbetalt honorar til styret eller daglig leder i Revisor Kostnadsført godtgjørelse til revisor inkl. mva fordeler seg slik: - revisjon andre tjenester Sum godtgjørelse til revisor Note 6: Egenkapital Aksjekapital Annen EK Sum Egenkapital Årets resultat Egenkapital

29 Noter Hokksund Utvikling AS NOTE 7: Fordringer og gjeld Fordringer med forfall senere enn ett år 0 0 Langsiktig gjeld med forfall senere enn 5 år NOTE 8: Bundne midler I posten inngår bundne bankinnskudd med 0 0 NOTE 9: Pantstillelser og garantier m.v. Gjeld som er sikret ved pant o.l Gjeld til kredittinstitusjoner Sum Balanseført verdi av eiendeler pantsatt for egen gjeld Tomter, bygninger Sum

30 Revisjonsberetning Side 1/2 30

31 Revisjonsberetning Side 2/2 31

32 Nævraløkka AS Organisasjonsnummer Styrets årsberetning for 2011 Nævraløkka AS er et eiendomsselskap som er eid av Eiker Eiendomsutvikling AS. Selskapet består av en tomt som ligger sentralt i Skotselv. Styret har i 2011 bestått av Elisabeth Bjøre (leder), Svein Haare, Einar Mathiesen, Arve Wang og Ann Elisabeth Gunnulfsen. Daglig leder for selskapet er Torgeir Finnerud. Etter styrets oppfatning gir det fremlagte resultatregnskap og balanse for regnskapsåret 2011 med tilhørende noter, et rettvisende bilde for selskapets stilling og resultat av virksomheten. Utover det som fremgår av årsregnskapet, kjenner ikke styret til andre forhold vedrørende markedsforhold og prisutvikling som er av interesse for å bedømme selskapet. Etter utgangen av regnskapsåret har det ikke inntruffet forhold som det ikke er tatt hensyn til i årsoppgjøret og som er viktig for å bedømme selskapets resultat og stilling. Årets resultat viser et underskudd på NOK Årsregnskapet er satt opp under forutsetning av fortsatt drift. Selskapet hadde ved årets utløp ingen ansatte. Styret er bevisst på likestilling og vil søke at krav som stilles til dette, overholdes. Selskapet forurenser ikke direkte det ytre miljø med sin virksomhet. Hokksund, den 31. desember 2011 / 26. april 2012 Elisabeth Bjøre Styreleder Einar Mathiesen Svein Haare Arve Wang Ann Elisabeth Gunnulfsen Torgeir Finnerud Daglig leder 32

33 Nævraløkka AS Resultatregnskap Note Annen driftskostnad Sum driftskostnad Driftsresultat Renteinntekt fra foretak i samme konsern Annen renteinntekt Annen rentekostnad Ordinært resultat før skattekostnad Skattekostnad på ordinært resultat Årsresultat Disponering (dekning) av årsresultatet Avsatt til dekning av tidligere udekket tap Mottatt konsernbidrag Sum disponert (dekket) Sum disponert (dekket)

34 Nævraløkka AS Balanse Pr EIENDELER Note Anleggsmidler Varige driftsmidler Tomter, bygninger og annen fast eiendom Sum varige driftsmidler Sum anleggsmidler Omløpsmidler Fordringer Andre fordringer 2, Sum fordringer Bankinnskudd, kontanter o.l Sum omløpsmidler SUM EIENDELER

35 Balanse Pr Nævraløkka AS EGENKAPITAL OG GJELD Note EGENKAPITAL Innskutt egenkapital Aksjekapital (500 aksjer á kr 1 000) 3, Sum innskutt egenkapital Opptjent egenkapital Udekket tap Sum opptjent egenkapital Sum egenkapital GJELD Kortsiktig gjeld Annen kortsiktig gjeld Sum kortsiktig gjeld Sum gjeld SUM EGENKAPITAL OG GJELD Hokksund, 26. april 2012 Styret i Nævraløkka AS Elisabeth Bjøre Styreleder Einar Mathiesen Svein Haare Arve Wang Ann Elisabeth Gunnulfsen Torgeir Finnerud Daglig leder 35

36 Noter Nævraløkka AS REGNSKAPSPRINSIPPER Årsregnskapet er satt opp i samsvar med regnskapsloven og god regnskapsskikk for små foretak. Klassifisering og vurdering av balanseposter Eiendeler bestemt til varig eie eller bruk er klassifisert som anleggsmidler. Eiendeler som er knyttet til varekretsløpet er klassifisert som omløpsmidler. Fordringer klassifiseres som omløpsmidler hvis de skal tilbakebetales i løpet av ett år etter utbetalingstidspunktet. For gjeld er analoge kriterier lagt til grunn. Omløpsmidler vurderes til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kortsiktig gjeld balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunktet. Anleggsmidler vurderes til anskaffelseskost. Varige anleggsmidler som forringes i verdi avskrives lineært over forventet økonomisk levetid. Anleggsmidlene nedskrives til virkelig verdi ved verdifall som ikke forventes å være forbigående. Varige driftsmidler Varige driftsmidler balanseføres og avskrives lineært over driftsmidlenes forventede levetid dersom de har antatt levetid over 3 år og har en kostpris som overstiger kr Vedlikehold av driftsmidler kostnadsføres løpende under driftskostnader. Påkostninger eller forbedringer tillegges driftsmidlets kostpris og avskrives i takt med driftsmidlet. Skillet mellom vedlikehold og påkostning/forbedring regnes i forhold til driftsmidlets stand ved kjøp av driftsmidlet. Skatt Skattekostnaden i resultatregnskapet omfatter både periodens betalbare skatt og endring i utsatt skatt. Utsatt skatt er beregnet med 28% på grunnlag av de midlertidige forskjeller som eksisterer mellom regnskapsmessige og skattemessige verdier, samt eventuelt ligningsmessig underskudd til fremføring ved utgangen av regnskapsåret. Skatteøkende og skattereduserende midlertidige forskjeller som reverserer eller kan reversere i samme periode er utlignet. Netto utsatt skattefordel balanseføres ikke, i samsvar med unntaksreglene for små foretak. 36

37 Nævraløkka AS Noter NOTE 1: VARIGE DRIFTSMIDLER Tomt Totalt Anskaffelseskost Tilgang - - Avgang - - Anskaffelseskost Balanseført verdi Årets avskrivninger - - NOTE 2: Mellomværende med selskap i samme konsern m.v. Kortsiktige fordringer Industrigata Bosenter AS Kortsiktig gjeld Eiker Eiendomsutvikling AS NOTE 3: Aksjekapital og aksjonærinformasjon Aksjekapitalen på kr består av 500 aksjer á kr Alle aksjer har like rettigheter. Aksjene eies av: Navn Antall aksjer Eierandel Stemmeandel Eiker Eiendomsutvikling AS ,0 % 100 % NOTE 4: Skattekostnad Fordeling av skattekostnaden Betalbar skatt (28% av gr.lag for betalbar skatt i resultatregnskapet) - - For mye, for lite avsatt i fjor - - Sum betalbar skatt - - Endring i utsatt skatt Skattekostnad (28 % av grunnlag for årets skattekostnad) Balanseført utsatt skattefordel - - Utsatt skattefordel som ikke er ført i balansen Sum

38 Noter Nævraløkka AS NOTE 5: Lønnskostnader, antall ansatte, godtgjørelser, lån til ansatte m.v. Selskapet har ikke hatt noen ansatte i Antall årsverk er dermed 0. Foretaket er ikke pliktig til å ha tjenestepensjonsordning etter lov om obligatorisk tjenestepensjon Det er ikke gitt lån/sikkerhetsstillelse til daglig leder, styrets leder eller andre nærstående parter. Ytelser til ledende personer Det er ikke utbetalt honorar til styret i Revisor Kostnadsført godtgjørelse til revisor inkl. mva fordeler seg slik: - revisjon andre tjenester Sum godtgjørelse til revisor Note 6: Egenkapital Aksjekapital Overkursfond Udekket tap Sum Egenkapital Årets resultat Mottatt konsernbidrag Egenkapital

39 Revisjonsberetning Side 1/2 39

40 Revisjonsberetning Side 2/2 40

41 Stasjonsgata 30 AS Organisasjonsnummer Styrets årsberetning for 2011 Stasjonsgata 30 AS er et eiendomsselskap som er eid av Eiker Eiendomsutvikling AS. Selskapet består av en tomt som ligger sentralt i Hokksund. Styret har i 2011 bestått av Elisabeth Bjøre (leder), Svein Haare, Einar Mathiesen, Arve Wang og Ann Elisabeth Gunnulfsen. Daglig leder for selskapet er Torgeir Finnerud. Etter styrets oppfatning gir det fremlagte resultatregnskap og balanse for regnskapsåret 2011 med tilhørende noter, et rettvisende bilde for selskapets stilling og resultat av virksomheten. Utover det som fremgår av årsregnskapet, kjenner ikke styret til andre forhold vedrørende markedsforhold og prisutvikling som er av interesse for å bedømme selskapet. Etter utgangen av regnskapsåret har det ikke inntruffet forhold som det ikke er tatt hensyn til i årsoppgjøret og som er viktig for å bedømme selskapets resultat og stilling. Årets resultat viser et underskudd på NOK Årsoppgjøret er avlagt under forutsetning om fortsatt drift. Selskapet hadde ved årets utløp ingen ansatte. Styret er bevisst på likestilling og vil søke at krav som stilles til dette, overholdes. Selskapet forurenser ikke direkte det ytre miljø med sin virksomhet. Hokksund, den 31. desember 2011 / 26. april 2012 Elisabeth Bjøre Styreleder Einar Mathiesen Svein Haare Arve Wang Ann Elisabeth Gunnulfsen Torgeir Finnerud Daglig leder 41

42 Resultatregnskap Stasjonsgata 30 AS Note Annen driftskostnad Sum driftskostnad Driftsresultat Annen renteinntekt 45 0 Rentekostnad fra foretak i samme konsern Ordinært resultat før skattekostnad Skattekostnad på ordinært resultat Årsresultat Disponering (dekning) av årsresultatet Mottatt konsernbidrag Overført til udekket tap Overført fra annen innskutt egenkapital Sum disponert (dekket)

43 Balanse Pr Stasjonsgata 30 AS EIENDELER Note Anleggsmidler Varige driftsmidler Tomter, bygninger og annen fast eiendom Sum varige driftsmidler Sum anleggsmidler Omløpsmidler Andre fordringer Sum fordringer Bankinnskudd, kontanter o.l Sum omløpsmidler SUM EIENDELER EGENKAPITAL OG GJELD Note EGENKAPITAL Innskutt egenkapital Aksjekapital (100 aksjer á kr 2 000) 3, Sum innskutt egenkapital Udekket tap Sum opptjent egenkapital Sum egenkapital GJELD Kortsiktig gjeld Annen kortsiktig gjeld Sum kortsiktig gjeld Sum gjeld SUM EGENKAPITAL OG GJELD Hokksund, 26. april 2012 Elisabeth Bjøre Styreleder Einar Mathiesen Svein Haare Arve Wang Ann Elisabeth Gunnulfsen Torgeir Finnerud Daglig leder 43

44 Noter Stasjonsgata 30 AS REGNSKAPSPRINSIPPER Årsregnskapet er satt opp i samsvar med regnskapsloven og god regnskapsskikk for små foretak. Klassifisering og vurdering av balanseposter Eiendeler bestemt til varig eie eller bruk er klassifisert som anleggsmidler. Eiendeler som er knyttet til varekretsløpet er klassifisert som omløpsmidler. Fordringer klassifiseres som omløpsmidler hvis de skal tilbakebetales i løpet av ett år etter utbetalingstidspunktet. For gjeld er analoge kriterier lagt til grunn. Omløpsmidler vurderes til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kortsiktig gjeld balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunktet. Anleggsmidler vurderes til anskaffelseskost. Varige anleggsmidler som forringes i verdi avskrives lineært over forventet økonomisk levetid. Anleggsmidlene nedskrives til virkelig verdi ved verdifall som ikke forventes å være forbigående. Langsiktig gjeld i norske kroner med unntak av andre avsetninger balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunktet. Varige driftsmidler Varige driftsmidler balanseføres og avskrives lineært over driftsmidlenes forventede levetid dersom de har antatt levetid over 3 år og har en kostpris som overstiger kr Vedlikehold av driftsmidler kostnadsføres løpende under driftskostnader. Påkostninger eller forbedringer tillegges driftsmidlets kostpris og avskrives i takt med driftsmidlet. Skillet mellom vedlikehold og påkostning/forbedring regnes i forhold til driftsmidlets stand ved kjøp av driftsmidlet. Fordringer Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap. Avsetning til tap gjøres på grunnlag av individuelle vurderinger av de enkelte fordringene. Skatt Skattekostnaden i resultatregnskapet omfatter både periodens betalbare skatt og endring i utsatt skatt. Utsatt skatt er beregnet med 28% på grunnlag av de midlertidige forskjeller som eksisterer mellom regnskapsmessige og skattemessige verdier, samt eventuelt ligningsmessig underskudd til fremføring ved utgangen av regnskapsåret. Skatteøkende og skattereduserende midlertidige forskjeller som reverserer eller kan reversere i samme periode er utlignet. Netto utsatt skattefordel balanseføres ikke, i samsvar med unntaksreglene for små foretak. 44