Kontrollkomité Årlig egenevaluering Audit Committee Institute kpmg.no SELSKAP, TJENESTE 1
Årlig egenevaluering av kontrollkomiteen og dens arbeid Momenter for vurdering Vurdering Mandat Har kontrollkomiteen en årlig gjennomgang av sitt mandat? Dekker årsplanen de oppgaver man er pålagt iht samvirkeloven og instruksen? Hvordan avstemmer kontrollkomiteen sitt mandat mot revisjonsutvalgets mandat? Møter Har kontrollkomiteen har et forsvarlig antall møter og minst i samsvar med instruksen? Er oppmøtet tilfredsstillende? Har man hatt tilstrekkelig til for diskusjon og spørsmål? Blir agenda for møtet og relevant bakgrunnsinformasjon utsendt i tilstrekkelig tid til å muliggjøre en fullstendig og relevant vurdering av de aktuelle sakene? Finnes det ordninger for at kontrollkomiteen kan møte ekstern- og internrevisor i løpet av året uten tilstedeværelse av styret? Opplæring og ressurser Har kontrollkomiteen tilstrekkelig kompetanse, tid og ressurser? Er det fastsatt et introduksjonsprogram som dekker kontrollkomiteens rolle, dens mandat og forventet tidsforbruk for medlemmene; Dvs. en oversikt over selskapets virksomhet; samt viktige finansielle tall og risiko for nye medlemmer av kontrollkomiteen? Har kontrollkomiteens medlemmer mulighet til å delta på formelle kurs og konferanser, interne samtaler og seminarer i bedriften, samt orienteringer gitt av eksterne rådgivere som selskapets intern og eksternrevisorer og jurister? Finansiell rapportering og årsmelding Gjennomgår kontrollkomiteen de vesentligste temaene for finansiell rapportering og vurderinger gjort i forbindelse med utarbeidelsen av selskapets årsregnskap, interimsrapporter, foreløpige kunngjøringer og andre relevante formelle uttalelser? Gjennomgår kontrollkomiteen årsmeldingen? Reflekterer årsmeldingen det bildet som kontrollkomiteen har dannet seg av virksomheten ved gjennomgang av styrets behandling, oppfølging av årsmøtevedtak, er dette fullstendig og dekkende og balanse, i alle vesentlige forhold? Dersom kontrollkomiteen ikke er fornøyd med den foreslåtte årsmeldingen, rapporterer det sine syn til styret for forsøk på endring? I fall vesentlige merknader ikke blir tatt til følge, rapporteres dette til årsmøtet? Internkontroll og risikostyringssystemer Gjennomgår kontrollkomiteen uttalelsene som er inkludert i årsrapporten vedrørende kontrollkomiteens rolle og instruks, samt prosessen for risikostyring og styrets vurdering av tilstrekkeligheten av denne prosessen? I fall vesentlige merknader ikke blir tatt til følge, rapporteres dette til årsmøtet? Intern og eksternrevisor Gjennomgår kontrollkomiteen utnevnelse av intern og eksternrevisor, som en del av sitt arbeid? Gjennomgår og vurderer kontrollkomiteen uavhengigheten og objektiviteten til intern- og eksternrevisjonen? Påser kontrollkomiteen at det gjøres en årlig evaluering av intern- og eksternrevisor? (Viser til egen veiledning fra KPMG omkring vurdering av eksternrevisor). Rapportering og varsling Gjennomgår kontrollkomiteen styrets oppfølging av selskapets ordninger hvor ansatte kan ytre bekymringer i fortrolighet angående finansiell rapportering, finansiell kontroll og andre relaterte saker i samsvar med krav i Arbeidsmiljøloven? Sikrer kontrollkomiteen en rapport om sin rolle og sitt ansvar er inkludert in årsrapporten i de tilfeller det er krav om dette? Gir rapporten vedrørende kontrollkomiteen arbeid et tilstrekkelig detaljert bilde slik at eierne og årsmøtet har mulighet til å forstå hvordan kontrollkomiteen har utøvet sine plikter, samt resultatet av dets arbeid?
Kontakt oss Thore Kleppen Partner T +47 40 63 95 15 E thore.kleppen@kpmg.no kpmg.no 2017 KPMG AS, a Norwegian limited liability company and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 2017 KPMG AS, a Norwegian member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity. All rights reserved. 1