Saksliste Møteinnkalling 4/17 Godkjenning av innkalling 3 Møteprotokoll 4/17 Godkjenning av møteprotokoll Saker til behandling 15/17 TUF -

Meeting Book: Telemark kontrollutval (15.06.2017) Telemark kontrollutval Date: 2017-06-15T10:00:00 Location: Fylkeshuset, Nisser Note:

Saksliste Møteinnkalling 4/17 Godkjenning av innkalling 3 Møteprotokoll 4/17 Godkjenning av møteprotokoll 04.04.17 4 Saker til behandling 15/17 TUF - Årsrekneskap 2016 13 16/17 Forespørsel om å delta i felles selskapskontroll - VIGO IKS 34 17/17 Revisors uavhengighet 2017 45 18/17 Orientering frå revisor 15.06. 49 19/17 Referatsaker 50 20/17 Eventuelt 51

4/17 Godkjenning av innkalling - 17/00121-21 Godkjenning av innkalling : Godkjenning av innkalling Arkivsak-dok. Sakshandsamar 17/00121-21 Line Bosnes Hegna Saksgang Telemark kontrollutval Møtedato 01.06.2017 Godkjenning av innkalling Forslag frå sekretariatet: Innkallinga godkjennast. 1

4/17 Godkjenning av møteprotokoll 04.04.17-17/00121-23 Godkjenning av møteprotokoll 04.04.17 : Godkjenning av møteprotokoll 04.04.17 Arkivsak-dok. Sakshandsamar 17/00121-23 Line Bosnes Hegna Saksgang Telemark kontrollutval Møtedato 15.06.2017 Godkjenning av møteprotokoll 04.04.17 Forslag frå sekretariatet: Møteprotokoll 04.04.17 vert godkjent. Vedlegg: Møteprotokoll 04.04.17 1

4/17 Godkjenning av møteprotokoll 04.04.17-17/00121-23 Godkjenning av møteprotokoll 04.04.17 : Protokoll Telemark kontrollutval 04.04.2017 Møteprotokoll Telemark kontrollutval Dato: Sted: Arkivsak: 04.04.2017 kl. 10:00 Fylkeshuset, Nisser 17/00121 Til stede: Per Lykke (leiar), Einfrid Daghild Halvorsen, Karianne Hansen, Tor Erik Baksås, Leif Refsdal Andre: Økonomisjef Ailin Astvedt og regnskapssjef Rut Hauknes Revisor Birgitte Holmberg Temark: Line Bosnes Hegna Protokollfører: Line Bosnes Hegna Sakskart Side Møteinnkalling 3/17 17/00121-14 Godkjenning av innkalling 3 Møteprotokoll 3/17 17/00121-15 Godkjenning av protokoll 23.03.17 4 Saker til behandling 12/17 17/05115-1 Telemarkskanalen - Årsrekneskap 2016 5 13/17 17/05158-1 Årsrekneskapen 2016 for Telemark fylkeskommune 7 14/17 17/05251-1 Årsmelding 2016 for kontrollutvalet 8 1

4/17 Godkjenning av møteprotokoll 04.04.17-17/00121-23 Godkjenning av møteprotokoll 04.04.17 : Protokoll Telemark kontrollutval 04.04.2017 Skien, 04.04.2017 Pr Lykke Kontrollutvalgsleder Line Bosnes Sekretær 2

4/17 Godkjenning av møteprotokoll 04.04.17-17/00121-23 Godkjenning av møteprotokoll 04.04.17 : Protokoll Telemark kontrollutval 04.04.2017 Møteinnkalling 3/17 Godkjenning av innkalling Handsama av 1 Telemark kontrollutval Møtedato 04.04.2017 Forslag frå sekretariatet: Innkallinga godkjennast. Votering Samrøystes vedteke. Vedtak Innkallinga godkjennast. [Lagre] [Lagre endelig vedtak] 3 Saknr 3/17

4/17 Godkjenning av møteprotokoll 04.04.17-17/00121-23 Godkjenning av møteprotokoll 04.04.17 : Protokoll Telemark kontrollutval 04.04.2017 Møteprotokoll 3/17 Godkjenning av protokoll 23.03.17 Handsama av 1 Telemark kontrollutval Møtedato 04.04.2017 Forslag frå sekretariatet: Protokoll 23.03.17 er godkjent. Votering Samrøystes vedteke. Vedtak Protokoll 23.03.17 er godkjent. [Lagre] [Lagre endelig vedtak] 4 Saknr 3/17

4/17 Godkjenning av møteprotokoll 04.04.17-17/00121-23 Godkjenning av møteprotokoll 04.04.17 : Protokoll Telemark kontrollutval 04.04.2017 Saker til behandling 12/17 Telemarkskanalen - Årsrekneskap 2016 Handsama av 1 Telemark kontrollutval Møtedato 04.04.2017 Saknr 12/17 Forslag frå sekretariatet: Kontrollutvalet gjev følgjande uttale til fylkestinget om årsrekneskapen 2016 for Telemarkskanalen FKF: Kontrollutvalet har handsama årsrekneskapen for 2016. Saman med årsrekneskapet følgde årsrapporten. Telemark kommunerevisjon IKS har avlagt revisjonsmelding og rapport til kontrollutvalet om årsrekneskapet. Årsrekneskapet viser eit netto driftsresultat på kr 359 317 og eit rekneskapleg mindreforbruk på kr 350 303. Kontrollutvalet meiner at presentasjonene av årsrekneskapet med tilhøyrande spesifikasjonar og notar dekker brukarane sitt informasjonsbehov og gir eit riktig inntrykk av dei forholda som årsrapporten omhandlar. Kontrollutvalet viser til revisjonsmeldinga der revisor meiner at årsrekneskapet er avlagt i samsvar med lov og forskrift, og gir eit uttrykk for Telemarkskanalen si økonomiske stilling per 31.12.16. Revisors rapport til kontrollutvalet følgjer saka. Kopi sendast fylkesutvalet. Møtehandsaming Regnskapssjef Hauknes la fram årsrekneskapet for Telemarkskanalen. Revisor la fram revisjonsberetninga. Votering Forslag til vedtak samrøystes vedtatt. Vedtak Kontrollutvalet gjev følgjande uttale til fylkestinget om årsrekneskapen 2016 for Telemarkskanalen FKF: Kontrollutvalet har handsama årsrekneskapen for 2016. Saman med årsrekneskapet følgde årsrapporten. Telemark kommunerevisjon IKS har avlagt revisjonsmelding og rapport til kontrollutvalet om årsrekneskapet. Årsrekneskapet viser eit netto driftsresultat på kr 359 317 og eit rekneskapleg mindreforbruk på kr 350 303. Kontrollutvalet meiner at presentasjonene av årsrekneskapet med tilhøyrande spesifikasjonar og notar dekker brukarane sitt informasjonsbehov og gir eit riktig inntrykk av dei forholda som årsrapporten omhandlar. 5

4/17 Godkjenning av møteprotokoll 04.04.17-17/00121-23 Godkjenning av møteprotokoll 04.04.17 : Protokoll Telemark kontrollutval 04.04.2017 Kontrollutvalet viser til revisjonsmeldinga der revisor meiner at årsrekneskapet er avlagt i samsvar med lov og forskrift, og gir eit uttrykk for Telemarkskanalen si økonomiske stilling per 31.12.16. Revisors rapport til kontrollutvalet følgjer saka. Kopi sendast fylkesutvalet. [Lagre] [Lagre endelig vedtak] 6

4/17 Godkjenning av møteprotokoll 04.04.17-17/00121-23 Godkjenning av møteprotokoll 04.04.17 : Protokoll Telemark kontrollutval 04.04.2017 13/17 Årsrekneskapen 2016 for Telemark fylkeskommune Handsama av 1 Telemark kontrollutval Møtedato 04.04.2017 Saknr 13/17 Forslag frå sekretariatet: Kontrollutvalet si uttale til Telemark fylkeskommune sitt årsrekneskap for 2016: Kontrollutvalet har handsama årsrekneskapet for 2016. Saman med årsrekneskapet følgde rådmannen sin årsrapport. Telemark kommunerevisjon IKS har avlagt revisjonsmelding og rapport til kontrollutvalet om årsrekneskapen. Årsrekneskapet viser kr 1 885 466 291 til fordeling drift. Netto driftsresultat er på kr 198 264 627 og eit rekneskapleg mindreforbruk på kr 54 790 078. Kontrollutvalet viser til revisjonsberetninga der revisor meiner at årsrekneskapet er avlagt i samsvar med lov og forskrifter og gir eit uttrykk for fylkeskommunen si økonomiske stilling per 31.12.16 og for at resultatet i rekneskapsåret er i samsvar med god kommunal regnskapsskikk. Revisor sin rapport til kontrollutvalet om årsrekneskapet for 2016 følgjer vedlagt. Kopi sendast fylkesutvalet. Møtehandsaming Økonomisjef Aastvedt og regnskapssjeg Hauknes la fram fylkeskommunens årsbudsjett for 2016. Revisor la fram revisjonsberetninga. Votering Forslag til vedtak samrøystes vedtatt. Vedtak Kontrollutvalet si uttale til Telemark fylkeskommune sitt årsrekneskap for 2016: Kontrollutvalet har handsama årsrekneskapet for 2016. Saman med årsrekneskapet følgde rådmannen sin årsrapport. Telemark kommunerevisjon IKS har avlagt revisjonsmelding og rapport til kontrollutvalet om årsrekneskapen. Årsrekneskapet viser kr 1 885 466 291 til fordeling drift. Netto driftsresultat er på kr 198 264 627 og eit rekneskapleg mindreforbruk på kr 54 790 078. Kontrollutvalet viser til revisjonsberetninga der revisor meiner at årsrekneskapet er avlagt i samsvar med lov og forskrifter og gir eit uttrykk for fylkeskommunen si økonomiske stilling per 31.12.16 og for at resultatet i rekneskapsåret er i samsvar med god kommunal regnskapsskikk. Revisor sin rapport til kontrollutvalet om årsrekneskapet for 2016 følgjer vedlagt. Kopi sendast fylkesutvalet. [Lagre] [Lagre endelig vedtak] 7

4/17 Godkjenning av møteprotokoll 04.04.17-17/00121-23 Godkjenning av møteprotokoll 04.04.17 : Protokoll Telemark kontrollutval 04.04.2017 14/17 Årsmelding 2016 for kontrollutvalet Handsama av 1 Telemark kontrollutval Møtedato 04.04.2017 Saknr 14/17 Forslag frå sekretariatet: Kontrollutvalet godkjenner årsmeldinga for 2016 slik den ligg føre. Kontrollutvalets innstilling til fylkestinget: «Fylkestinget tar Årsmelding 2016 for Telemark kontrollutval til orientering, og meiner den gir ei tilfredsstillande oversikt over kontrollutvalets aktivitet i 2016. Møtehandsaming Sekretariatet la fram årsmeldinga for kontrollutvalet. Votering Forslag til vedtak samrøystes vedtatt. Vedtak Kontrollutvalet godkjenner årsmeldinga for 2016 slik den ligg føre. Kontrollutvalets innstilling til fylkestinget: «Fylkestinget tar Årsmelding 2016 for Telemark kontrollutval til orientering, og meiner den gir ei tilfredsstillande oversikt over kontrollutvalets aktivitet i 2016. [Lagre] [Lagre endelig vedtak] 8

15/17 TUF - Årsrekneskap 2016-17/05118-1 TUF - Årsrekneskap 2016 : TUF - Årsrekneskap 2016 Arkivsak-dok. Sakshandsamar 17/05118-1 Line Bosnes Hegna Saksgang Telemark kontrollutval Møtedato 15.06.2017 TUF - Årsrekneskap 2016 Forslag frå sekretariatet: Kontrollutvalet har handsama årsrekneskapet og årsmeldinga for 2016 for Telemark Utviklingsfond. Telemark kommunerevisjon IKS har avlagt revisjonsmelding. Årsrekneskapet viser eit netto driftsresultat på kr 2 791 483 og eit rekneskapsmessig mindreforbruk på kr 1 369 443. Kontrollutvalet meiner at presentasjonen av årsrekneskapt med tilhøyrande spesifikasjonar og notar tilfredstillar brukarane sitt informasjonsbehov og gjev eit riktig inntrykk av dei forhold som årsmeldinga omhandlar. Kontrollutvalet viser til revisjonsmeldinga der revisor meiner at årsrekneskapen er avlagt i samsvar med lov og forskrifter og gir eit uttrykk for Telemarks Utviklingsfond si økonomiske stilling 31.12.2016. Revisor sin rapport til kontrollutvalet følgjer vedlagt. Kopi sendast fylkesutvalet. Bakgrunn for saka: Kontrollutvalet skal gje ein uttale til fylkestinget før årsrekneskapet vert vedteke. Saksopplysningar: Årsrekneskapet og årsmelding 2016 for Telemark Utviklingsfond følgjer vedlagt. Vedlegg: Telemark Utviklingsfond årsregnskap og årsmelding 2016 Revisors beretning 1

15/17 TUF - Årsrekneskap 2016-17/05118-1 TUF - Årsrekneskap 2016 : revisjonsberetning for TUF 2016 k TELEI\AARK KOMMUNEREVISJON IKS Hovedkontor: Postboks 2805,3702 Skien TIf.:3591 7030 e-post: post-tkr@tekomrev.no www.tekomrev.no Til Fylkestinget i Telemark Distriktsk,ntor: Postboks83,3833 Bø Tlf.:35 05 90 00 Foretaksregisteret: 985 867 402 MVA Vår ref.: 17/641/fint Deres ref.: Arkivkode: 800630 UAVHENGIG REVISORS BERETNING Uttalelse om revisjon av årsregnskapet Konklusjon Vi har revidert årsregnskapet for Telemark utviklingsfond som viser et netto driftsresultat på kr 2 791 483 og et regnskapsmessig mindreforbruk på kr 1 369 443. Årsregnskapet består av balanse per 31. desember 2016, driftsregnskap og investeringsregnskap for regnskapsåret avsluttet per denne datoen og noter til årsregnskapet, herunder et sammendrag av viktige regnskapsprinsipper. Etter vår mening er det medfølgende årsregnskapet avgitt i samsvar med lov og forskrifter og gir en dekkende fremstilling av den finansielle stillingen til Telemark utviklingsfond per 31. desember 2016, og av resultatet for regnskapsåret som ble avsluttet per denne datoen i samsvar med lov, forskrift og god kommunal regnskapsskikk i Norge. Grunnlag for konklusjonen Vi har gjennomført revisjonen i samsvar lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk i Norge, herunder de internasjonale revisjonsstandardene (ISA-ene). Våre oppgaver og plikter i henhold til disse standardene er beskrevet i Revisors oppgaver og plikter ved revisjon av årsregnskapet. Vi er uavhengige av fondet slik det kreves i lov og forskrift, og har oppfylt våre øvrige etiske plikter i samsvar med disse kravene. Etter vår oppfatning er innhentet revisjonsbevis tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag for vår konklusjon. 4 Øvrig informasjon Styret og daglig leder er ansvarlig for Øvrig informasjon. Øvrig informasjon består av informasjon i fondets årsmelding ut over det som er lovpålagt, men inkluderer ikke årsregnskapet og revisjonsberetningen. Var uttalelse om revisjonen av arsregnskapet dekker ikke øvrig informasjon, og vi attesterer ikke den øvrige informasjonen.

15/17 TUF - Årsrekneskap 2016-17/05118-1 TUF - Årsrekneskap 2016 : revisjonsberetning for TUF 2016 TELEMARK KOMMUNEREVISJON IKS 2 I forbindelse med revisjonen av årsregnskapet er det vår oppgave å lese øvrig informasjon med det formål å vurdere hvorvidt det foreligger vesentlig inkonsistens mellom øvrig informasjon og årsregnskapet, kunnskap vi har opparbeidet oss under revisjonen, eller hvorvidt den tilsynelatende inneholder vesentlig feilinformasjon. Dersom vi hadde konkludert med at den øvrige informasjonen inneholder vesentlig feilinformasjon er vi pålagt å rapportere det. Vi har ingenting å rapportere i så henseende. Styret og daglig leders ansvar for årsregnskapet Styret og daglig leder er ansvarlig for å utarbeide årsregnskapet i samsvar med lov og forskrifter, herunder for at det gir en dekkende fremstilling i samsvar med lov, forskrift og god kommunal regnskapsskikk i Norge. Ledelsen er også ansvarlig for slik intern kontroll de finner nødvendig for å kunne utarbeide et årsregnskap som ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken som følge av misligheter eller utilsiktede feil. Revisors oppgaver og plikter ved revisjonen av årsregnskapet Vårt mål med revisjonen er å oppnå betryggende sikkerhet for at årsregnskapet som helhet ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken som følge av misligheter eller utilsiktede feil, og å avgi en revisjonsberetning som inneholder vår konklusjon. Betryggende sikkerhet er en høy grad av sikkerhet, men ingen garanti for at en revisjon utført i samsvar med lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk i Norge, herunder ISA-ene, alltid vil avdekke vesentlig feilinformasjon som eksisterer. Feilinformasjon kan oppstå som følge av misligheter eller utilsiktede feil. Feilinformasjon blir vurdert som vesentlig dersom den enkeltvis eller samlet med rimelighet kan forventes å påvirke økonomiske beslutninger som brukerne foretar basert på årsregnskapet. Som del av en revisjon i samsvar med lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk i Norge, herunder ISA-ene, utøver vi profesjonelt skjønn og utviser profesjonell skepsis gjennom hele revisjonen. I tillegg: identifiserer og anslår vi risikoen for vesentlig feilinformasjon i årsregnskapet, enten det skyldes misligheter eller utilsiktede feil. Vi utformer og gjennomfører revisjonshandlinger for å håndtere slike risikoer, og innhenter revisjonsbevis som er tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag for vår konklusjon. Risikoen for at vesentlig feilinformasjon som følge av misligheter ikke blir avdekket, er høyere enn for feilinformasjon som skyldes utilsiktede feil, siden misligheter kan innebære samarbeid, forfalskning, bevisste utelatelser, uriktige fremstillinger eller overstyring av intern kontroll. opparbeider vi oss en forståelse av den interne kontroll som er relevant for revisjonen, for å utforme revisjonshandlinger som er hensiktsmessige etter omstendighetene, men ikke for å gi uttrykk for en mening om effektiviteten av fondets interne kontroll. evaluerer vi om de anvendte regnskapsprinsippene er hensiktsmessige og om regnskapsestimatene og tilhørende noteopplysninger utarbeidet av ledelsen er rimelige. evaluerervi den samlede presentasjonen, strukturen og innholdet i årsregnskapet, inkludert tilleggsopplysningene, og hvorvidt årsregnskapet gir uttrykk for de underliggende transaksjonene og hendelsene på en måte som gir en dekkende fremstilling. Vi kommuniserer med kontrollutvalget og styret blant annet om det planlagte omfanget av revisjonen og til hvilken tid revisjonsarbeidet skal utføres. Vi utveksler også informasjon om forhold av betydning som vi har avdekket i løpet av revisjonen, herunder om eventuelle svakheter av betydning i den interne kontrollen.

15/17 TUF - Årsrekneskap 2016-17/05118-1 TUF - Årsrekneskap 2016 : revisjonsberetning for TUF 2016 3 KOMMUNEREVISJON IKS Uttalelse om øvrige Iovmessige krav Konklusjon om budsjett Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, mener vi at de disposisjoner som ligger til grunn for årsregnskapet i det alt vesentlige er i samsvar med budsjettvedtak, og at budsjettbeløpene i årsregnskapet stemmer med regulert budsjett. Konklusjon om årsberetningen Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, mener vi at opplysningene i årsberetningen om årsregnskapet er konsistente med årsregnskapet og er i samsvar med lov og forskrifter. Konklusjon om registrering og dokumentasjon Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, og kontrollhandlinger vi har funnet nødvendig i henhold til internasjonal standard for attestasjonsoppdrag (ISAE)3000 fattestasjonsoppdrag som ikke er revisjon eller forenklet revisorkontroll av historisk finansiell informasjon)>, mener vi at ledelsen har oppfylt sin plikt til å sørge for ordentlig og oversiktlig registrering og dokumentasjon av fondets regnskapsopplysninger i samsvar med lov og god bokføringsskikk i Norge. Skien, 27. mars 2017 Telemark kommunerevisjon IKS I) oppdragsansvarlig/registrert revisor Kopi: Kontrollutvalget Telemark utviklingsfond Birgi e Holmberg oppdragsrevisor

15/17 TUF - Årsrekneskap 2016-17/05118-1 TUF - Årsrekneskap 2016 : Signert årsmelding Telemark Utviklingsfond 2016

15/17 TUF - Årsrekneskap 2016-17/05118-1 TUF - Årsrekneskap 2016 : Signert årsregnskap Telremark Utviklingsfond 2016

16/17 Forespørsel om å delta i felles selskapskontroll - VIGO IKS - 17/07214-2 Førespurnad om å delta i felles selskapskontroll - VIGO IKS : Førespurnad om å delta i felles selskapskontroll - VIGO IKS Arkivsak-dok. Sakshandsamar 17/07214-2 Line Bosnes Hegna Saksgang Telemark kontrollutval Møtedato 15.06.2017 Førespurnad om å delta i felles selskapskontroll - VIGO IKS Forslag frå sekretariatet: Kontrollutvalet Telemark fylkeskommune vil vere med på forvaltningsrevisjonen av VIGO IKS som kontrollutvalet i Sør-Trøndelag fylkeskommune har bestilt. Utvalget ønsker ein prosjektplan når det er klart kva fylkeskommunar som er med på samarbeidet, for å kunne vere med på å avklare ressursbruken. Kontrollutvalet ber Telemark kommunerevisjon IKS gjennomføre en eierskapskontroll og bidrar med kompetanse i heile prosessen etter nærmare avklaring av ressursbruk i prosjektet. Bakgrunn for saka: Kontrollutvalget i Sør-Trøndelag fylkeskommune (STFK) har bestilt en selskapskontroll gjennomført som forvaltningsrevisjon av VIGO IKS. Selskapet eies av alle fylkeskommunene og det er derfor sendt en forespørsel til alle kontrollutvalgene i eierkommunene om å delta på denne i fellesskap. Saksopplysningar: Vedlagt er dokumenter som gir de nødvendige saksopplysningene om bakgrunnen om forespørselen. Vurdering frå sekretariatet: Selskapskontroll av Vigo IKS står ikke på lista over prioriterte selskapet for perioden. Men fylkestinget har gitt kontrollutvalget fullmakt til å endre planen i perioden. Det som skjer i de selskapene som har mange eiere, er at ansvaret for å gjennomføre selskapskontroll blir pulverisert og disse selskapene blir prioritert bort, fordi de krever en mer omfattende prosess for å få forankring for prosjektet og det kreves koordinering mellom flere kontrollutvalg og revisjonsenheter. Fordelen med felles selskapskontroller, er at man får mer for pengene ved at man deler på regningen mellom alle deltakerne. Alle eierne hver for seg kan velge å gjennomføre en selskapskontroll. Ingen av de andre eierne må være med. Men når en forespørsel kommer i forkant, slik at utvalg og revisor kan prioritere og påvirke både innhold ressurser, er det rimelig å delta i prosjekter som er relevant for alle eierne. Det er en førutsetning for å delta at man finner gode og hensiktsmessige måter å jobbe på i et slikt prosjekt, og unngå at det blir brukt for mye ressurser til koordinering og organisering. Prosjektperioden strekker seg over 2017 og 2018, så dette kan både gjennomføres innenfor vedtatt ramme for selskapskontroll i år og man kan planlegge for dette i 2018. 1

16/17 Forespørsel om å delta i felles selskapskontroll - VIGO IKS - 17/07214-2 Førespurnad om å delta i felles selskapskontroll - VIGO IKS : Førespurnad om å delta i felles selskapskontroll - VIGO IKS Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å delta i prosjektet, men at man i løpet av høsten for tydligere avklaring på både organisering av prosjektet og ressursbruk for den enkelte eier.. Vedlegg: - Invitasjon til å delta i felles selskapskontroll av VIGO IKD - Kontrollutvalget i STFK bestilling av selskapskontroll fra møte 11.01.17 - Prosjektnotat selskapskontroll av Vigo 2

16/17 Forespørsel om å delta i felles selskapskontroll - VIGO IKS - 17/07214-2 Førespurnad om å delta i felles selskapskontroll - VIGO IKS : Invitasjon til å delta i felles selskapskontroll av VIGO IKS Vår saksbehandler: Torbjørn Berglann, tlf. 400 67 058 E-post: torbjorn.berglann@konsek.no Deres ref.: Vår ref.: 17/4-6 Oppgis ved alle henvendelser Vår dato: 05.05.2017 Mottakere ifølge liste Invitasjon til å delta i felles selskapskontroll av VIGO IKS Kontrollutvalget i Sør-Trøndelag fylkeskommune (STFK) har bestilt en selskapskontroll gjennomført som forvaltningsrevisjon av VIGO IKS. Jeg viser til vedlagte dokumenter for ytterligere informasjon. Bakgrunnen for bestillingen er at VIGO står for drift og utvikling av tjenester av høy vesentlighet for eierkommunene. Selskapet har stort budsjett, få ansatte og gjennomfører komplekse anskaffelser av høy verdi. Det er i tillegg stor geografisk spredning på eiersiden, noe som kan være en risiko for eierstyringen. Kontrollutvalget i STK er kjent med at også andre kontrollutvalg har planlagt tilsvarende selskapskontroll. Dersom disse planene realiseres vil det føre til pågang på administrasjonen fra flere revisjonsselskap, derfor kan det være hensiktsmessig å gjennomføre selskapskontrollen som et samarbeid mellom eierne. Tanken er at det enkelte kontrollutvalg skyter inn egne revisjonsressurser i samarbeidet. Dette vil ikke bare redusere pågangen på administrasjonen, men føre til at det enkelte kontrollutvalg må bruke relativt sett små ressurser på selskapskontrollen og at tilfanget av revisorskompetanse blir svært bredt. Kontrollutvalget i STFK legger opp til at Revisjon Midt-Norge IKS tar ansvaret for planlegging og gjennomføring av prosjektet og står for den faglige og praktiske koordineringen. Konsek står for kontakten med sekretariatene. Organiseringen tar hensyn til at eiernes valgte revisor skal involveres i tilstrekkelig grad til at det enkelte revisjonsselskap kan presentere rapporten som sitt eget materiale. Tidsrammen gir rom for at kontrollutvalgene kan komme med innspill til problemstillinger, også etter at en prosjektplan foreligger. Jeg vil likevel understreke at med så mange potensielle deltakere er det en fordel å få innspillene på tidligst mulig tidspunkt, gjerne i forbindelse med at kontrollutvalgene melder sin interesse for å delta. De vedlagte dokumentene bør være et tilstrekkelig beslutningsgrunnlag for at kontrollutvalgene skal kunne vurdere om de ønsker å delta, men ta gjerne kontakt med undertegnede dersom det er behov for ytterligere informasjon. Adresse: Kongensgt. 9, 4.etg. 7013 Trondheim Telefon: 468 51 950 Bank: 8601.13.04038 Org.nr: 988 799 475

16/17 Forespørsel om å delta i felles selskapskontroll - VIGO IKS - 17/07214-2 Førespurnad om å delta i felles selskapskontroll - VIGO IKS : Invitasjon til å delta i felles selskapskontroll av VIGO IKS Jeg ber om at denne henvendelsen fremmes for kontrollutvalgene ved første anledning. Med vennlig hilsen Kontrollutvalgssekretariat Midt-Norge IKS Torbjørn Berglann rådgiver Dette brevet er elektronisk godkjent og har derfor ikke signatur. Vedlegg: Prosjektnotat.pdf Bestilling av selskapskontroll av Vigo IKS Side 2 av 3

16/17 Forespørsel om å delta i felles selskapskontroll - VIGO IKS - 17/07214-2 Førespurnad om å delta i felles selskapskontroll - VIGO IKS : Invitasjon til å delta i felles selskapskontroll av VIGO IKS Mottakere: Kontrollutvalget i Finnmark fylkeskommune Kontrollutvalget i Troms fylkeskommune Kontrollutvalget i Nordland fylkeskommune Kontrollutvalget i Nord-Trøndelag fylkeskommune Kontrollutvalget i Møre og Romsdal fylkeskommune Kontrollutvalget i Sogn og Fjordane fylkeskommune Kontrollutvalget i Hordaland fylkeskommune Kontroll- og kvalitetsutvalget i Rogaland fylkeskommune Kontrollutvalget i Vest-Agder fylkeskommune Kontrollutvalget i Aust-Agder fylkeskommune Kontrollutvalget i Telemark fylkeskommune Kontrollutvalget i Vestfold fylkeskommune Kontrollutvalget i Akershus fylkeskommune Kontrollutvalget i Østfold fylkeskommune Kontrollutvalget i Hedmark fylkeskommune Kontrollutvalget i Oppland fylkeskommune Kontrollutvalget i Buskerud fylkeskommune Kontrollkomiteen i Oslo kommune Revisjon Midt-Norge IKS Side 3 av 3

16/17 Forespørsel om å delta i felles selskapskontroll - VIGO IKS - 17/07214-2 Førespurnad om å delta i felles selskapskontroll - VIGO IKS : Bestilling av selskapskontroll av Vigo IKS Bestilling av selskapskontroll av Vigo IKS Behandles i utvalg Kontrollutvalget i Sør-Trøndelag Fylkeskommune Saksbehandler Arkivkode Arkivsaknr Møtedato 11.01.2017 Saknr 04/17 Torbjørn Berglann FE - 216, TI - &58 17/4-1 Kontrollutvalgssekretariatets innstilling 1. Kontrollutvalget bestiller selskapskontroll av Vigo IKS gjennomført som forvaltningsrevisjon. 2. Sekretariatet avklarer interessen for et eventuelt samarbeid med kontrollutvalgene i øvrige eierkommuner. 3. Revisjon Midt-Norge IKS koordinerer planlegging og gjennomføring av selskapskontrollen. Det forutsettes at arbeidet planlegges slik at eventuelle andre revisjonsselskap bidrar med kompetanse i hele prosessen. Behandling: Innstillinga ble enstemmig vedtatt. Vedtak: 1. Kontrollutvalget bestiller selskapskontroll av Vigo IKS gjennomført som forvaltningsrevisjon. 2. Sekretariatet avklarer interessen for et eventuelt samarbeid med kontrollutvalgene i øvrige eierkommuner. 3. Revisjon Midt-Norge IKS koordinerer planlegging og gjennomføring av selskapskontrollen. Det forutsettes at arbeidet planlegges slik at eventuelle andre revisjonsselskap bidrar med kompetanse i hele prosessen. Saksutredning Vigo IKS er et interkommunalt selskap som er eid av alle fylkeskommunene og Oslo kommune, i det følgende omtalt som eierkommunene. Selskapet oppsto i forlengelsen av et langvarig samarbeid om å koordinere utviklingen av viktige ITsystemer for videregående opplæring og ble etablert i februar 2012 for å: utvikle/videreutvikle, eie og/eller drifte ( ) fylkeskommunenes felles inntaks- og forvaltningssystem for elever/lærlinger Vigo og ( ) skoleadministrative systemer. Selskapet kan la utvikling og drift av ulike systemer settes ut til andre. Selskapet skal ( ) levere eller formidle ( ) nødvendige faglige kurs eller veiledning til deltakerne ( )" (Selskapsavtalen 3). Selskapet er organisert med et representantskap på 19 medlemmer, ett medlem fra hver eierkommune, og et styre på fem medlemmer. Administrasjonen er lokalisert i Telemark fylkeskommunes lokaler i Skien. Vigo IKS og har fire heltidsansatte, to av stillingene ble opprettet i 2015. Selskapet leier dessuten inn ansatte fra eierkommunene i deltidsstillinger, dette utgjorde 1,7 årsverk i 2016. Det er også etablert en rekke faggrupper som består av ansatte i eierkommunene, disse bidrar med faglig kompetanse på de ulike datasystemene. Selskapet kjøper dessuten

16/17 Forespørsel om å delta i felles selskapskontroll - VIGO IKS - 17/07214-2 Førespurnad om å delta i felles selskapskontroll - VIGO IKS : Bestilling av selskapskontroll av Vigo IKS konsulenttjenester i et betydelig omfang. Vigo IKS arbeider med drift og utvikling av en rekke datasystemer, der det skoleadministrative systemet Visma Flyt Skole er det mest omfattende. I tillegg har selskapet ansvar for drift og utvikling av datasystemer for blant annet prøve- og eksamensavvikling, arkivering av elevdata, opplæringstjeneste og leveranse av statistikkgrunnlag. Systemene brukes av eierkommunene og i tillegg av sentrale aktører i utdanningssektoren som Lånekassen og Utdanningsdirektoratet. Det går fram av selskapets årsmeldinger at det siden etableringen har brukt betydelige ressurser på anskaffelsen av nytt skoleadministrativt system. Ordførerkollegiet i KS stilte flere spørsmål om anskaffelsen, noe som var den utløsende årsaken til at representantskapet høsten 2016 ba om en gjennomgang. Kontrollutvalgets sekretariat er ikke kjent rapporten fra gjennomgangen foreligger ennå. Eierkommunene finansierer selskapets drifts- og utviklingsoppgaver i selskapet med likt tilskudd. Driftsutgiftene per (data)system dekkes av den enkelte kommune og inngår ikke i selskapets budsjett. Representantskapet vedtok høsten 2016 en ny fordeling av kostnadene mellom eierkommunene, der hoveddelen være fast, mens en prosentandel (økende fra 10 til 30 prosent fra 2017 til 2019) skal fordeles etter elevtall. Selskapet har hatt sterk vekst i budsjettet siden oppstartsåret, 2012, da det var på 10,5 millioner kroner i 2012. I 2015 var det på vel 74 millioner kroner. Det er flere elementer som taler for at selskapet nå er aktuelt for en selskapskontroll: Det står for drift og utvikling av tjenester av høy vesentlighet for eierkommunene, det har høye budsjett, få ansatte og gjennomfører komplekse anskaffelser av høy verdi. I kombinasjon med stor geografisk spredning på eiersiden indikerer de nevnte elementene en rekke risikoområder, som det vil være hensiktsmessig å få en gjennomgang av. For at selskapskontrollen skal gi mest mulig relevant informasjon bør den etter sekretariatets vurdering gjennomføres som forvaltningsrevisjon. Revisjonen kan da undersøke mulige risikoområder som måloppnåelse, kompetanse, effektivitet og økonomi, i tillegg til eierkommunenes styring og forvaltning av eierinteressene. I og med at samtlige fylkeskommuner og Oslo kommune har eierinteresser i selskapet må det antas at det det finnes kontrollutvalg som kan tenke seg å samarbeide om selskapskontrollen. Dersom kontrollutvalget i Sør-Trøndelag ønsker det, kan øvrige kontrollutvalg inviteres til å delta. I så fall vil den mest hensiktsmessige organiseringen være at kontrollutvalgene stiller egne revisjonsressurser til disposisjon. Revisjon Midt-Norge IKS får ansvar for planlegging og gjennomføring av prosjektet og står for den faglige og praktiske koordineringen, mens Konsek står for koordineringen av bestillingene. Et slikt samarbeid vil medføre et lengre tidsperspektiv for planlegging og gjennomføring, blant annet på grunn av et større koordineringsbehov. Samtidig vil det bidra til et bredere tilfang av kompetanse, noe som anses som en fordel. Eventuell interesse fra andre kontrollutvalg er foreløpig ikke avklart. Dersom kontrollutvalget ønsker å bestille selskapskontrollen alene vil revisjonen kunne sette i gang arbeidet relativt raskt, med rapportleveranse omkring sommeren 2017. Hvis kontrollutvalget ønsker å involvere andre eierkommuner vil det være behov for å avklare interesse, ressursbehov og mulig framdrift. I så fall er sannsynlig

16/17 Forespørsel om å delta i felles selskapskontroll - VIGO IKS - 17/07214-2 Førespurnad om å delta i felles selskapskontroll - VIGO IKS : Bestilling av selskapskontroll av Vigo IKS oppstart tidligst høsten 2017. Den videre prosessen vil, under forutsetning av at kontrollutvalget vedtar innstillingen fra sekretariatet, bestå i at sekretariatet sender en henvendelse til kontrollutvalgene i samtlige eierkommuner. Interesserte utvalg fatter vedtak om deltakelse, deretter kan revisjonsselskapene koordinere det praktiske arbeidet. Kontrollutvalgssekretariatets konklusjon Sekretariatet anbefaler at kontrollutvalget bestiller selskapskontroll utført som forvaltningsrevisjon av Vigo IKS. Konsek får ansvar for å koordinere samarbeidet med de øvrige kontrollutvalgene, Revisjon Midt-Norge IKS får ansvar for å koordinere det revisjonsfaglige og det praktiske arbeidet.

16/17 Forespørsel om å delta i felles selskapskontroll - VIGO IKS - 17/07214-2 Førespurnad om å delta i felles selskapskontroll - VIGO IKS : Prosjektnotat selskapskontroll av Vigo REVISJON MIDT-NORGE IKS 2017 PROSJEKTNOTAT Kommune: Prosjekt: Oppdragsansvarlig: Prosjektnr.: Styringsgruppe, dato: Prosjektnotat selskapskontroll av Vigo BAKGRUNN Kontrollutvalget har bestilt en selskapskontroll av Vigo IKS. Av bestillingen framgår det at kontrollen skal gjennomføres under Revisjon Midt-Norges koordinering, og at den skal involvere valgte revisorer i de fylkeskommunene som blir med på selskapskontrollen. Revisjon Midt-Norge har drøftet bestillingen internt, og med kontrollutvalgets sekretariat. På bakgrunn av det vil vi legge fram en presentasjon av en skisse til opplegg for selskapskontrollen den 7.4.2017. I dette prosjektnotat beskriver vi noen temaer, som kan være aktuelle i undersøkelsen. Det er ikke en prosjektplan. SKISSE I saksutredningen til sak 4/17 framgår noen antatte risikoer: Selskapet står for drift og utvikling av tjenester av høy vesentlighet for eierkommunene, Selskapet har høye budsjett, få ansatte og gjennomfører komplekse anskaffelser av høy verdi, På eiersiden har selskapet stor geografisk spredning, Selskapet kjøper konsulenttjenester i betydelig omfang Selskapet leier inn ansatte i eierfylkene i deltidsengasjement (tilsvarende 1,7 årsverk i 2016) Selskapet har etablert faggrupper som består av ansatte fra eierfylkene, og som bistår med fagkompetanse på de ulike datasystemene. Punktene ovenfor kan være hensiktsmessige løsninger, men kan også ha iboende risiko ved seg. Risikoen ved at mange av tjenestene utføres med stor grad av avhengighet av eksterne aktører (inklusive ansatte i eierfylkene) kan inneha svakheter som f.eks.at det er mange som skal følges opp, og at de ansatte i Vigo kan utgjøre en svak part i denne samhandlingen. På en annen side kan det være en styrke at selskapet henter inn den til enhver tid riktige kompetansen utenfra, og ikke bygger opp denne selv. Revisor anbefaler en todelt tilnærming til selskapskontrollen: side 1 av 3

16/17 Forespørsel om å delta i felles selskapskontroll - VIGO IKS - 17/07214-2 Førespurnad om å delta i felles selskapskontroll - VIGO IKS : Prosjektnotat selskapskontroll av Vigo REVISJON MIDT-NORGE IKS 2017 PROSJEKTNOTAT Kommune: Prosjekt: Oppdragsansvarlig: Prosjektnr.: Oppfølging av eierstyringen blant deltakende eierfylker Forvaltningsrevisjon i Vigo IKS Styringsgruppe, dato: Når det gjelder oppfølging av eierstyringen, så mener vi at det kan være interessant å se på: Har eierne rutiner for eierstyring? Følger eierne opp Vigo IKS i tråd med regelverket og retningslinjer for eierstyring? Når det gjelder forvaltningsrevisjon i Vigo ser revisor for seg noen temaer som kan være aktuelle: Bestillerkompetanse, herunder kompetanse innen anskaffelser og kontraktsstyring Ressursstyring, internt og overfor samarbeidspartnere ROS-analyser, herunder praksis og kompetanse Sikre tjenester til brukerne (fylkeskommunene) ORGANISERING AV SELSKAPSKONTROLLEN Selskapskontrollen bør organiseres slik at den ivaretar hensynet til involvering av valgte revisorer og rasjonell og effektiv gjennomføring av kontrollen. Vi ser for oss en form for referansegruppe, bestående av en representant fra hvert av de deltakende fylkeskommunene (fra valgte revisorer). Prosjektplan, eller andre dokument som beskriver det faglige opplegget, bør forankres i denne gruppen. Videre bør gruppen utnevne noen representanter (3-4) som utgjør styringsgruppe for prosjektet. Styringsgruppen bær følge tettere opp undersøkelsen, enn hva som vanligvis er rollen til styringsgruppen i Revisjon Midt-Norge (prosjektplan og høringsutkast til rapport). Videre bør det etableres et prosjektteam, bestående 2-3 ansatte fra ulike revisjonsenheter (Revisjon Midt-Norge må delta). Revisor ser for seg at den delen som går på oppfølging av eierstyringen gjøres utføres med en arbeidsinnsats fra valgt revisor i alle deltakerfylkene. Her vil informasjonen, enten det gjelder dokument, system side 2 av 3

16/17 Forespørsel om å delta i felles selskapskontroll - VIGO IKS - 17/07214-2 Førespurnad om å delta i felles selskapskontroll - VIGO IKS : Prosjektnotat selskapskontroll av Vigo REVISJON MIDT-NORGE IKS 2017 PROSJEKTNOTAT Kommune: Prosjekt: Oppdragsansvarlig: Prosjektnr.: Styringsgruppe, dato: eller intervjuinformasjon, finnes i det enkelte fylket, og det vil være mest rasjonelt og kostnadsbesparende at denne informasjonsinnhentingen skjer lokalt. Når det gjelder den andre delen av selskapskontrollen, forvaltningsrevisjon i Vigo, vil datainnsamlingen på det området være rettet mot selskapet, som er lokalisert i Skien. Selskapet har en god del samarbeidspartnere, som leverandører og ressurspersoner blant eierne. Det vil være behov for informasjon fra dem også. Dette kan skje på flere måter, og trenger ikke innebære reisevirksomhet. PROSJEKTFORLØP OG RESSURSOMFANG Den største utfordringen, og som vil kreve mer tid og ressurser enn en vanlig selskapskontroll av denne typen, er koordineringen og oppfølgingen av arbeid utført av ansatte ved andre revisjonsenheter enn ved Revisjon Midt-Norge. Det vil være behov for en grundig planleggings og forankringsprosess opp mot alle deltakende fylkeskommuner, kontrollutvalg og valgte revisorer. Fase 1 2 Sørge for forankring i deltakende fylkeskommuner: kontrollutvalg April september og eventuelt kommunestyrer 2017 Forankring av prosjektplan og faglig opplegg for selskapskontrollen Mai desember 2017 3 Gjennomføring: undersøkelse, kvalitetssikring og høring Januar juni 2018 4 Rapportering: (endelig rapport og behandling i kontrollutvalgene) September 2018 - Vi mener at det er vanskelig å angi timeressursbehov på nåværende tidspunkt. Kontrollutvalgene bør vurdere i hvilken grad de skal ha prosjektplan til vurdering etter at alle utvalgene har hatt gjeldende prosjektskisse til behandling. side 3 av 3

17/17 Revisors uavhengighet 2017-17/06756-2 Revisors uavhengighet 2017 : Revisors uavhengighet 2017 Arkivsak-dok. Sakshandsamar 17/06756-2 Line Bosnes Hegna Saksgang Telemark kontrollutval Møtedato 15.06.2017 Revisors uavhengighet 2017 Forslag frå sekretariatet: Kontrollutvalget tar saken til orientering. Saksopplysningar: I henhold til forskrift om revisjon (revisjonsforskriften) 12 skal oppdragsansvarlig revisor for kommuner og fylkeskommuner ha ført en hederlig vandel. Oppfølging av dette kravet tilligger kontrollutvalget, jamfør merknader til nevnte bestemmelse. I følge revisjonsforskriften 15 skal oppdragsansvarlig revisor hvert år, og ellers ved behov, avgi en skriftlig egenvurdering av sin uavhengighet til kontrollutvalget. Krav til uavhengighet og objektivitet gjelder også for revisors medarbeidere, men det er kun oppdragsansvarlige revisorer som plikter å legge fram en skriftlig vurdering for kontrollutvalget Vedlegg: Erklæring om uavhengighet 1

17/17 Revisors uavhengighet 2017-17/06756-2 Revisors uavhengighet 2017 : uavhengighetserklæring KU TFK 2017 I IELEI\AARK KOMMUNEREVISJON IKS Hwedkont.r: Postboks 2105,3702 Skien TIf.:3591 7030 e-post: post-tkr@tekomrev.no www.tekomrev.no Kontrollutvalget i Telemark fylkeskommune v/temark IKS Distrktskøntor: TIf.:35 05 90 00 Foretaksregisteret,85 87 42 MVA 17/1077/holb Vår ref.: Deres ret: Arkivkode: 200100 Vurdering av oppdragsansvarlig revisors uavhengighet i forhold til Telemark fylkeskommune og underliggende foretak Innledning I henhold til forskrift om revisjon (revisjonsforskriften) 12 skal oppdragsansvarlig revisor for kommuner og fylkeskommuner ha ført en hederlig vandel. Oppfølging av dette kravet tilligger kontrollutvalget, jamfør merknader til nevnte bestemmelse. I følge revisjonsforskriften 15 skal oppdragsansvarlig revisor hvert år, og ellers ved behov, avgi en skriftlig egenvurdering av sin uavhengighet til kontrotlutvalget. Krav til uavhengighet og objektivitet gjelder også for revisors medarbeidere, men det er kun oppdragsansvarlige revisorer som plikter å legge fram en skriftlig vurdering for kontrollutvalget. Lovgivningsmessige krav til revisors uavhengighet Følgende fremgår av kommuneloven 79: Den som foretar revisjon for en kommune eller fylkeskommune kan ikke ivareta revisjons- og kontrolloppdrag for kommunen eller fylkeskommunen dersom revisor eller dennes nærstående har en slik tilknytning til revidert eller kontrollert virksomhet, dens ansatte eller tillitsmenn, at dette kan svekke revisors uavhengighet og objektivitet. Som nærstående regnes a) b) c) ektefelle og en person som vedkommende bor sammen med i ekteskapsliknende forhold slektninger i rett oppstigende eller nedstigende linje og søsken, og deres ektefeller eller personer som de bor sammen med i ekteskapsliknende forhold slektninger i rett oppstigende eller nedstigende linje og søsken til en person som nevnt under bokstav a. Det samme gjelder dersom det foreligger særegne forhold som er egnet til å svekke tilliten til revisors uavhengighet og objektivitet ved gjennomføring av oppgavene. Ansettelse som revisor i kommunen eller fylkeskommunen, eller i en interkommunal samarbeidsordning, medfører ikke i seg selv at revisoren mangler nødvendig uavhengighet og objektivitet.

17/17 Revisors uavhengighet 2017-17/06756-2 Revisors uavhengighet 2017 : uavhengighetserklæring KU TFK 2017 1 TELEMARK 2 KOMMUNEREVISJON IKs Krav til uavhengighet er nærmere spesifisert i revisjonsforskriften 13. Revisor kan etter denne forskrift ikke inneha andre stillinger hos kommunen eller fylkeskommunen eller i virksomhet som den kommunen eller fylkeskommunen deltar i ved siden av revisoroppdraget. Revisor kan ikke være medlem av styrende organer i virksomhet som kommunen eller fylkeskommunen deltar i. Revisor kan ikke delta i, eller ha funksjoner i annen virksomhet når dette kan føre til at vedkommendes interesser kommer i konflikt med interessene til oppdragsgiverne eller på annen måte er egnet til å svekke tilliten til den som foretar revisjon. I tillegg er det følgende begrensninger ved gjennomføring av oppgaver, jf. revisjonsforskriften 14: revisor kan ikke utføre rådgivnings- eller andre tjenester der dette er egnet til å påvirke eller reise tvil om revisors uavhengighet og objektivitet revisor kan ikke yte tjenester som hører inn under den revisjonspliktiges (dvs kommunens) egne ledelses- og kontrolloppgaver revisor kan ikke opptre som fullmektig for den revisjonspliktige, unntatt ved bistand i skattesaker etter domstolloven. Oppdragsansvarlig revisors vurdering av uavhengighet Pkt. 1: Ansettelsesforhold Undertegnede har ikke ansettelsesforhold i andre stillinger enn i Telemark kommunere visjon IKS. Pkt. 2: Medlem i styrende organ er Undertegnede er ikke medlem av styrende organ i noen virksomhet som Telemark fylkeskommune eller foretakene deltar i. Undertegnede deltar ikke i eller innehar funksjoner i annen virksomhet som Pkt. 3: Delta eller kan føre til interessekonflikt eller svekket ti/lit ti/rollen som revisor. inneha funksjoner i annen virksomhet, som kan føre til interessekonflikt eller svekket tillit Pkt. 4: Nærstående Undertegnede har ikke nærstående som har tilknytning til Telemark fylkeskommune eller foretakene som har betydning for uavhengighet og objektivitet. Pkt. 5: Rådgivningseller andre tjenester som er egnet til å påvirke revisors habilitet Før slike tjenester utføres foretas det en vurdering av rådgivningens eller tjenestens art i forhold til revisors uavhengighet og objektivitet. Dersom vurderingen konkluderer med at utøvelse av slik tjeneste kommet i konflikt med bestemmelsen i forskriften 14, skal revisor ikke utføre tjenesten. Hvert enkelt tilfelle må vurderes særskilt.

17/17 Revisors uavhengighet 2017-17/06756-2 Revisors uavhengighet 2017 : uavhengighetserklæring KU TFK 2017 TELEMARK 3 KOMMUNEREVISJON IKS Revisor besvarer løpende spørsmål/henvendelser som er å betrakte som veiledning og bistand og ikke revisjon. Paragrafen sier at også slike veiledninger må skje med varsomhet og på en måte som ikke binder opp revisors senere revisjons- og kontrollvurderinger. Undertegnede har ikke ytet rådgivnings- eller andre tjenester overfor Telemark fylkeskommune eller foretakene som kommer i konflikt med denne bestemmelsen. Pkt. 6: Tjenester under kommunens egne ledelses- og kontrolloppgaver Undertegnede har ikke ytet tjenester overfor Telemark fylkeskommune eller foretakene som hører inn under fylkeskommunens egne ledelses- og kontrolloppgaver. Pkt. 7: Opptre som fullmektig for den revisjonspliktige Undertegnede opptrer ikke somfullmektigfor Telemark fylkeskommune eller foretakene. Pkt. 8: Andre særegne forhold Undertegnede kjenner ikke til andre særegne forhold som er egnet til å svekke tilliten til uavhengighet og objektivitet. Skien, 18.5.2017 Telemark kommunerevisjon IKS oppdragsansvarlig revisor bt4 H( fr4hr Birgitte Holmberg oppdragsrevisor

18/17 Orientering frå revisor 15.06. - 17/03044-5 Orientering frå revisor 15.06. : Orientering frå revisor 15.06. Arkivsak-dok. Sakshandsamar 17/03044-5 Line Bosnes Hegna Saksgang Telemark kontrollutval Møtedato 15.06.2017 Orientering frå revisor 15.06. Forslag frå sekretariatet: Kontrollutvalet tek saka til orientering. Saksopplysningar: Kontrollutvalet har eit ansvar for å sjå til at det blir gjennomført revisjon i fylkeskommunen. For å holde seg orientert om det pågåande revisjonsarbeidet i fylkeskommunen, orienterer revisor kontrollutvalet gjennom året. Saksopplysninger: Revisor Birgitte Holmberg vil i møtet orientere om revisjonsarbeidet, knytta opp mot kontrollhandlingar som er planlagt gjennom revisjonsåret. 1

19/17 Referatsaker - 17/03043-3 Referatsaker : Referatsaker Arkivsak-dok. Sakshandsamar 17/03043-3 Line Bosnes Hegna Saksgang Telemark kontrollutval Møtedato 15.06.2017 Referatsaker Forslag frå sekretariatet: Saken vert teken til orientering. Saksopplysningar: - Saker i fylkestinget, april Status NDLA II rapporten møte 14. september. Orientering frå sekretariatet endring av sekretær Neste møte 31.08.17 1

20/17 Eventuelt - 17/00960-6 Eventuelt : Eventuelt Arkivsak-dok. Sakshandsamar 17/00960-6 Line Bosnes Hegna Saksgang Telemark kontrollutval Møtedato 15.06.2017 Eventuelt 1