SAKSFRAMLEGG Saksbehandler: Martin Grønås Arkiv: A10 Arkivsaksnr.: 17/123 TILSKUDDSSATSER BARNEHAGE 2017 Rådmannens innstilling: 1. Kommunestyret vedtar å bruke kommunale beregninger for tilskudd til drift og nasjonal tilskuddssats for kapitaltilskudd som tilskuddssatser for ikke-kommunal barnehage for 2017. 2. Kommunestyret vedtar at tilskuddssatsen i 2017 for heltidsbarn med en oppholdstid på 5 dager per uke skal være: a) For hvert barn i alderen 0 2 år: Kr 226 840 i perioden 01.01-31.12.2017. Dette utgjør 100 % av beregnet tilskuddssats for 2017. b) For hvert barn i alderen 3-6 år: Kr 114 822 i perioden 01.01-31.12.2017. Dette utgjør 100 % av beregnet tilskuddssats for 2017. c) I hht rundskriv U-dir-7-2014 regnes barn som fyller 3 år i løpet av regnskapsåret som over 3 år fra nytt barnehageår i august. 3. Ikke-kommunal barnehage innvilges kommunalt tilskudd ut fra antall barn, alder og oppholdstid per uke. Dokumentasjon vedlegges refusjonskravet. Telledatoer er 1.januar, 1.april, 1. august (nytt barnehageår) og 1.oktober. Tilskuddet utbetales forskuddsvis per telleperiode. 4. Før kommunalt tilskudd utbetales må barnehageeier dokumentere at bemanningen er i tråd med barnehagelovens bestemmelser, 17 og 18. 5. Tilskudd til ikke kommunal barnehage dekkes fra ansvarsområde 1300 barnehage felles. Bakgrunn: Stortinget vedtok 16.juni 2009 endringer i barnehageloven 8 og 14 med sikte på innlemming av statstilskuddene til barnehager i rammetilskuddet til kommunene. Da kommunene fra 2011 har fått ansvaret for å finansiere barnehagene, må de følge de nasjonale forskrifter for tilskudd til private barnehager. Dette saksframlegget er utarbeidet med basis i rundskriv «Udir-7-2014: For-
skrift om likeverdig behandling ved tildeling av offentlig tilskudd til ikke-kommunale barnehager» og «Regneeksempel tilskudd til private barnehager 2016» av 17.12.2014 og «Forskrift om tildeling av tilskudd til private barnehager» av 09.10.2015 med ikrafttredelse 01.01.2016. Saksutredning: Kommunen kan velge om den vil benytte nasjonale satser, eller beregne egne tilskuddssatser for tildeling av driftstilskudd og kapitaltilskudd, til ikke-kommunale barnehager. Men det er ikke anledning til å benytte nasjonale satser for tilskudd til driftskostnader hvis kommunen har egne, tilsvarende barnehager. Kommuner, som har egne kommunale barnehager, kan ha lavere tilskuddssatser enn det de nasjonale satsene viser. Tilskuddet skal beregnes utfra gjennomsnittlige, budsjetterte driftskostnader per heltidsplass i tilsvarende kommunal barnehage. Grunnlaget andelen beregnes av kan imidlertid forandres fra år til år - avhengig av kommunens ressursbruk i egne barnehager. Den ikke-kommunale barnehagen kan derfor motta lavere tilskudd i 2017, enn tidligere år, dersom kommunen reduserer ressursbruken i kommunale barnehager. Tilsvarende vil ikke-kommunale barnehager få økt tilskudd dersom kommunen øker ressursbruken i tilsvarende kommunale barnehager. Tilskuddet for 2017 skal utgjøre 100 % av det som kommunale barnehager i gjennomsnitt mottar i offentlig finansiering. Tilskuddssatsene for private barnehager skal brukes av kommuner som ikke har egne tilsvarende barnehager. Når det gjelder kapitaltilskudd kan kommunen fritt velge om den vil bruke de nasjonale tilskuddssatsene. Nasjonale satser for driftstilskudd til private ordinære barnehager 2017 Kroner per oppholdstime Kroner per heltidsplass Kapital Totalt Drift inkl. adm. Drift inkl. adm. Små barn - 0-2 år 90,80 199 800 8 600 208 400 Store barn - 3-6 år 43,80 96 300 8 600 104 900 Kommunens faktiske driftskostnader i egne barnehager, to år før til skuddsåret, skal danne grunnlag for kommunens beregning av tilskuddet til driftskostnader til private ordinære barnehager. Utregningen tar utgangspunkt i kommunens samlede regnskapsførte driftskostnader for de kommunale barnehagene. Ettersom tilskuddet ikke skal dekke kostnader ved særskilt tilrettelegging for barn med spesielle behov, gjøres det fratrekk for kostnader ved slike tiltak i kommunale barnehager. Merknadene i rundskriv Udir-7-2014 til forskrift om likeverdig behandling ved tildeling av offentlige tilskudd til ikke-kommunale barnehager 3 3, og «Forskrift om tildeling av tilskudd
til private barnehager» av 09.10.2015 angir hvilke andre kostnader som skal holdes utenfor grunnlaget for beregning av tilskuddet til driftskostnader. Kommunen følger årsmeldingsskjemaets aldersinndeling, slik at barn under tre år er barn som er 0-2 år (små barn), og barn over tre år er barn som er 3-6 år (store barn). Etter forskriften skal barnetallet i årsmeldingen fra året før regnskapsåret vektes med 7/12 og barnetallet fra regnskapsåret vektes med 5/12. Summen av vektingen utgjør barnetallet i kommunale ordinære barnehager to år før tilskuddsåret. Pensjonsutgifter inkl. arbeidsgiveravgift på pensjonsutgiften i kommunens regnskap for ordinære barnehager skal trekkes fra i beregningen av driftstilskudd, siden det skal beregnes et eget påslag for pensjonsutgifter. Også utgiften til administrasjon skal trekkes ut, da det skal beregnes et eget påslag for administrasjonsutgifter. Pensjonspåslaget skal utgjøre 13 prosent av lønnsutgiftene fratrukket pensjonsutgift og arbeidsgiveravgift på pensjonsutgiften. Administrasjonspåslaget skal være 4,3 prosent av brutto driftsutgifter. Eventuelle kapitalkostnader i kommunens barnehageregnskap skal trekkes fra i beregningen av tilskuddet til driftskostnader, siden det gis et eget tilskudd til kapitalkostnader. Det gjøres fratrekk for kostnader ved særskilt tilrettelegging. Utgifter i 2015-kroner, skal justeres med kommunal deflator for 2016 og 2017, slik at det tas hensyn til pris- og kostnadsveksten i kommunesektoren frem til og med tilskuddsåret, jf. forskriften 10. Kommunal deflator for 2016 og 2017 er henholdsvis 2,6 og 2,5 prosent. Beregning av satser for driftstilskudd 2017: Ordinære driftskostnader I oppstillingen nedenfor er utgifter til særskilt tilrettelegging, pensjonsutgiftene og arbeidsgiveravgiften trukket fra. Det er deretter regnet et pensjonstillegg på 13 % og arbeidsgiveravgift av pensjonspåslaget, j.fr. utdanningsdirektoratets skriv av 15.10.2015 om «finansiering av private barnehager». Brutto driftsutgifter i kommunale barnehager 2015 7 911 853 -Driftsutgifter til særskilt tilrettelegging 2015 488 902 = Brutto driftsutgifter uten særskilt tilrettelegging 2015 7 422 951 -Faktiske administrasjonsutgifter, pensjon og arbeidsgiveravgift på pensjon 2015 1 261 227 = Brutto ordinære driftsutgifter i kommunale barnehager 2015 6 161 724 Pensjonspåslag
Kommunen skal gi et påslag for pensjonsutgifter på 13 prosent av lønnsutgiftene i de kommunale ordinære barnehagene, fratrukket pensjonsutgift og arbeidsgiveravgift på pensjonsutgiften. Grunnlag pensjonspåslag (jfr. vedlegg) 5 867 561 Pensjonspåslag ekskl. arbeidsgiveravgift (13 %) 762 783 + Arbeidsgiveravgift 5,1 % 38 902 = Pensjonspåslag inkl. arbeidsgiveravgift 801 685 Administrasjonspåslag For å komme frem til tilskuddssatsen for driftskostnader etter 5, skal kommunen gi et påslag for administrasjonskostnader på 4,3 prosent av faktiske brutto driftskostnader for kommunale barnehager, medregnet pensjonspåslaget. Brutto driftsutgifter 2015 6 161 724 + Pensjonspåslag inkl. arbeidsgiveravgift 801 685 = Grunnlag administrasjonspåslag 6 963 409 Administrasjonspåslag 299 427 Deflatorjustering av ordinære driftsutgifter, pensjonspåslag og administrasjonspåslag Kommuner som fastsetter egne satser skal indeksjustere tilskuddsgrunnlaget med kommunal deflator. I og med at grunnlaget for tilskuddssatsene baserer seg på utgifter to år tilbake i tid (2015), må disse justeres med kommunal deflator for både 2016 og 2017. I nasjonalbudsjettet er kommunal deflator 2,6 prosent for 2016 og 2,5 prosent 2017. Sum ordinære driftsutg., pensjonspåslag og adm. påslag 7 262 836 Deflatorjustering 2016 2,6 % 188 834 = Grunnlag deflatorjustering 2017 7 451 670 Deflatorjustering 2017 2,5 % 186 292 = Deflatorjusterte driftsutgifter 2015 7 637 962 Oppholds og heltidsplasser - små og store barn
Kommunen har ingen egne tellinger av barn i barnehagen. Dermed skal årsmeldingen fra året før regnskapsåret og årsmeldingen fra regnskapsåret legges til grunn ved beregningen av heltidsplasser. Årsmeldingen fra året før regnskapsåret skal vektes med 7/12 og årsmeldingen fra regnskapsåret vektes med 5/12. jfr. Forskriftens 3 tredje ledd bokstav a. I årsmeldingen for 2014 var fordelingen av avtalt oppholdstid på små og store barn slik: 0-8 9-16 17-24 25-32 33-40 41 eller mer Totalt 0-2 år 0 1 0 0 1 14 16 3-6 år 0 0 0 0 1 30 31 I årsmeldingen for 2015 var fordelingen av avtalt oppholdstid på små og store barn slik: 0-8 9-16 17-24 25-32 33-40 41 eller mer Totalt 0-2 år 0 0 0 0 0 12 12 3-6 år 0 0 1 0 2 26 29 Den vektede fordelingen for oppholdstid blir: Eksempel 41 oppholds eller mer: Barn 0-2 år: 14*7/12 + 12*5/12 = 13,167 Barn 3-6 år: 30*7/12+ 26*5/12 = 28,33 0-8 9-16 17-24 25-32 33-40 41 eller mer Totalt 0-2 år 0 0,583 0 0 0,583 13,167 14,33 3-6 år 0 0 0,417 0 1,416 28,33 30,16 For å korrigere for forskjeller i avtalt oppholdstid, beregnes antall oppholds ved hjelp av Statistisk Sentralbyrås nøkkel for gjennomsnittlig oppholdstid: Statistisk sentralbyrås nøkkel for gjennomsnittlig oppholdstid Oppholdstid Timer
0-8 per uke = 6 9-16 per uke= 13 17-24 per uke = 21 25-32 per uke = 29 33-40 per uke = 37 41 eller mer = 45 Ved beregning av antall oppholds per år, tas det utgangspunkt i at barnehagene er åpne i 48 uker (11 måneder) i året. Antall oppholds per år fremkommer ved å multiplisere antall barn i hver oppholdstidskategori med nøkkelen for den aktuelle kategorien og 48. Tallene summeres så sammen. (6*0*48)+(13*0,583*48)+(21*0*48)+(29*0*48)+(37*0,583*48)+(45*13,167*48) = 29 839,92 oppholds. Heltidsplasser beregnes ved å dele antall oppholds per år på 45 per uke og 48 uker i året. For små barn fremkommer antall heltidsplasser gjennom følgende beregning: Antall heltidsplasser: (29 839,92 /45)/48 = 13,81 heltidsplasser For store barn blir tilsvarende utregning slik: (6*0*48)+(13*0*48)+(21*0,417*48)+(29*0*48)+(37*1,416*48)+(45*28,33*48) = 64 127,952 oppholds. Antall heltidsplasser: (64 127,952 /45)/48 = 29,69 heltidsplasser Oppsummert gir dette følgende tall: Beregning av heltidsplasser 2015 Oppholds per år Heltidsplasser Barn 0-2 år 29 839,920 13,81 Barn 3-6 år 64 127,952 29,69 Totalt 93 976,872 43,50 Små barn vektes med en faktor på 1,8 for å ta høyde for at småbarnsplasser er mer kostnadskrevende enn storbarnsplasser.
Deflatorjusterte driftsutgifter 2015 fordelt på små og store barn: Fordeling på små og store barn Driftsutgifter barn 0-2 år Driftsutgifter barn 3-6 år (7 637 962* 13,81* 1,8)/ (13,81* 1,8 + 29,69) = 3 480 686 kr (7 637 962* 29,69) / (13,81* 1,8 + 29,69) = 4 157 276 kr Kommunene skal trekke fra foreldrebetaling fra tilskuddsåret og kostpenger fra regnskapsåret to år før tilskuddsåret. Maksprisen for 2017 er kr 2 730. Basert på maksimalprisene for 2017, utgjør foreldrebetalingen i de kommunale barnehagene totalt kr 1 306 305. Maksprisene for foreldrebetalingen er i 2017-kroner, og skal derfor ikke justeres med kommunal deflator. Kostpengene for 2015 utgjorde kr 155 955. Da kostpengene er i 2015-kroner, må kostpengene justeres med kommunal deflator for 2016 og 2017. Etter justering med deflator, utgjør kostpengene følgende: 155 955 kr * 1,026 *1,025 = 164 010 kr Foreldrebetaling og kostpenger må også fordeles på små og store barn for å finne den offentlige finansieringen: Foreldrebetaling 2017 og kostpenger i 2015, barn 0-2 år Foreldrebetaling 2017 og kostpenger i 2015, barn 3-6 år Fordeling av foreldrebetaling og kostpenger (1 306 305kr + 164 010) / 43,5 * 13,81 = 466 783 kr (1 306 305kr + 164 010) / 43,5 * 29,69 = 1 003 532 kr Den offentlige finansieringen av plassene i 2015 fremkommer ved å trekke foreldrebetaling, kostpenger og eventuelle andre inntekter som ikke regnes som offentlige tilskudd til ordinær drift fra brutto driftskostnader: Offentlig finansiering i 2015 Offentlig finansiering, barn 0-2 år: 3 480 686 kr 466 783 kr = 3 013 903 kr Offentlig finansiering, barn 3-6 år: 4 157 276 kr 1 003 532 kr = 3 153 744 kr Tilskuddssatsen for tilskudd til driftskostnader i 2017 etter 4 beregnes ved å dividere den offentlige finansieringen i 2015 for henholdsvis små og store barn på antall heltidsplasser for små og store barn (eventuelt antall oppholds per år) i 2015: Tilskuddssatsen for tilskudd til driftskostnader i 2017 etter 4
Per heltidsplass Tilskuddssats drift, barn 0-2 år (3 013 903 /13,81) = 218 240 kr Per oppholdstime (3 013 903 / 29 839,920) = 101,00 kr Tilskuddssats drift, barn 3-6 år (3 153 744 /29,69) = 106 222 kr ( 3 153 744 / 64 127,952) = 49,18 kr I henhold til framlagt statsbudsjett for 2017 skal tilskuddet til private barnehager tilsvare 100 % av det en kommunal heltidsplass koster. Tilskudd for en heltidsplass i 2017 blir derfor den samme som tilskudd til driftskostnader etter 4. Tilskudd per heltidsplass, 2017 Tilskudd per oppholdstime, 2017 Tilskudd til drift, barn 0-2 år 218 240 kr 101,00 kr Tilskudd til drift, barn 3-6 år 106 222 kr 49,18 kr Kommunale tilskudd til per barn for 2016: Tilskudd per heltidsplass 2017 Kapitaltilskudd 2017 Tilsammen Tilskudd til barn 0-2 år 218 240 kr 8 600 kr 226 840 kr Tilskudd til barn 3-6 år 106 222 kr 8 600 kr 114 822 kr I tillegg har den private ordinære barnehagen krav på et kapitaltilskudd fra kommunen som utgjør 8 600 kr per barn per år. Beregnet driftstilskudd til ikke-kommunal barnehage for 2017 utfra barnetall i årsmelding av 15.desember 2017: Tilskudd per heltidsplass 2017 Tilskudd 2017 Barn 0-2 år 226 840 kr x 4 907 360 kr Barn 3-6 år 114 822 kr x 10 1 148 220 kr Samlet tilskudd for 2017 Vurdering: 2 055 580 kr Dette saksframlegget er utarbeidet med basis i rundskriv «Udir-7-2014: Forskrift om likeverdig behandling ved tildeling av offentlig tilskudd til ikke-kommunale barnehager» og utdanningsdirektoratets «Regneeksempel tilskudd til private barnehager 2016» av 17.12.2014 og
«Forskrift om tildeling av tilskudd til private barnehager» av 09.10.2015 med ikrafttredelse 01.01.2016.. Det er kommunens regnskap i 2015-kroner, korrigert med kommunal deflator for 2016 og 2017, slik at det tas hensyn til pris- og kostnadsveksten i kommunesektoren frem til og med tilskuddsåret, jf. forskriften 4. Kommunal deflator for 2016 og 2017 er henholdsvis 2,6 og 2,5 prosent, som er lagt til grunn. Beregningen viser at tilskuddssatsen for drift i 2017 for heltidsbarn med en oppholdstid på 5 dager per uke skal være: a) For hvert barn i alderen 0 2 år: Kr 226 840 i perioden 01.01-31.12. Dette utgjør 100 % av beregnet tilskuddssats for 2017. b) For hvert barn i alderen 3-6 år: Kr 114 822 i perioden 01.01-31.12. Dette utgjør 100 % av beregnet tilskuddssats for 2017. Saksbehandler anbefaler at de beregnede tilskuddssatser legges til grunn for tildeling av driftstilskudd i 2017. Av KUF-rundskriv F-05/2011 framgår det at offentlig tilskudd til ikke-kommunale barnehager skal utbetales forskuddsvis per kvartal. Det står fritt opp til kommunen selv å avgjøre hvor mange telledatoer en ønsker. Med bakgrunn i at tilskuddet skal utbetales forskuddsvis per kvartal, mener saksbehandler det vil være riktig at telledato settes til 1.dato i måneden ved starten av ny telleperiode altså fire telledatoer per år. Telledato 01.07 settes til 01.08 da det er nytt barnehageår.