t No'dlad '...,/ FYLKEsKoMMUNE Fylkesrevisjonen Org.nr:977 188326 Til fulkestinget i Nordland fulkeskommune REVISORS BERETNING Uttalelse om årsregnskapet Vi har revidert årsregnskapet for Nordland fflkeskommune som viser k 4.000.399.534 til fordeling drift og et regnskapsmessig mindreforbruk på kr 37.845.067.,Arsregnskapet består av balanse per 31. desember 2013, driftsregnskap, investeringsregnskap og økonomiske oversikter for regnskapsåret avsluttet per denne datoen, og en beskrivelse av vesentlige anvendte regnskapsprinsipper og andre noteopplysninger. Fylkesråde ts ansvar for årsre gnskapet Fylkesrådet er ansvarlig for å utarbeide årsregnskapet og for at det gir en dekkende fremstilling i samsvar med lov, forskrift og god kommunal regnskapsskikk i Norge, og for slik intern kontroll som f,ilkesrådet finner nødvendig for å muliggjøre utarbeidelsen av et årsregnskap som ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken som følge av misligheter eller feil. Revisors oppgqver og pliher Vår oppgave er å gi uttrykk for en mening om dette årsregnskapet på bakgrunn av vår revisjon. Vi har gjennomført revisjonen i samsvar med lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk i Norge, herunder International Standards on Auditing. Revisjonsstandardene krever at vi etterlever etiske krav og planlegger og gjennomfører revisjonen for å oppnå betryggende sikkerhet for at årsregnskapet ikke inneholder vesentlig feilinformasj on. En revisjon innebærer utførelse av handlinger for å innhente revisjonsbevis for beløpene og opplysningene i årsregnskapet. De valgte handlingene avhenger av revisors skjønn, herunder vurderingen av risikoene for at årsregnskapet inneholder vesentlig feilinformasjon, enten det skyldes misligheter eller feil. Ved en slik risikovurdering tar revisor hensyn til den interne kontrollen som er relevant for fflkeskommunens utarbeidelse av et årsregnskap som gir en dekkende fremstilling. Formålet er å utforme revisjonshandlinger som er hensiktsmessige etter omstendighetene, men ikke for å gi uttrykk for en mening om effektiviteten av fulkeskommunens interne kontroll. En revisjon omfatter også en vurdering av om de anvendte regnskapsprinsippene er hensiktsmessige og om regnskapsestimatene utarbeidet av ledelsen er rimelige, samt en vurdering av den samlede presentasj onen av årsregnskapet. Fylkesvegregnskapet er revidert av Riksrevisjonen i samsvar med INTOSAIs standarder for regnskapsrevisj on (IS SAD. Regnskapet for fflkesrevisjonen er revidert av Revisjon Midt-Norge IKS. Revisjonsberetning er avgitt 18. mars 2014,se vedlegg. Etter vår oppfatning er innhentet revisjonsbevis tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag for vår konklusjon. Fyl kesrev isjonen Fylkeshuset 8048 Bodø Postmottak Fylkeshuset 8048 Bodø Dir: 75 65 07 52 Tlf: 75 65 00 00 Faks: 75 65 07 51 Brynjar Gilberg www.nfk.no revisjon@nft.no Side I av 3
Grunnlag for konklusj on med forb e hold Da flkeskommunens konsesjonskraftrettigheter ble overført til det heleide selskapet Nordland Næringsvekst AS med virkning fra 24. september 2073, hadde ikke aksjeselskapet omsetningskonsesjon og selskapet var heller ikke registrert i Merverdiavgiftsregisteret. Registrering i Merverdiavgiftsregisteret avhenger av omsetningskonsesjonen. Slik omsetningskonsesjon foreligger ikke ved tidspunktet for avgivelsen av årsregnskapet. Som en følge av dette kan vi ikke uttale oss om posten til gode/skyldig merverdiavgift pr. 3 I. desember 20 13 knyttet til f,lkeskommunens kjøp og salg av konsesjonskraft på vegne av selskapet i perioden etter virksomhetsoverdragelsen. Konkl usj on me d for b e hol d Etter vår mening er årsregnskapet, med unntak av virkningen av forholdet omtalt i avsnittet "Grunnlag for konklusjon med forbehold", avgitt i samsvar med lov og forskrifter og gir i det alt vesentlige en dekkende fremstilling av den hnansielle stillingen til Nordland fflkeskommune per 31. desember 2013, og av resultatet for regnskapsåret som ble avsluttet per denne datoen i samsvar med lov, forskrift og god kommunal regnskapsskikk i Norge. Uttalelser om øvrige forhold Konklusj on med forbehold om budsj ert Finansieringen av investeringsregnskapet viser et betydelig merforbruk av lån i forhold til regulert budsjett på kr 488.600.000. Vi viser til redegjørelsen på side 30 i fylkesrådets årsberetning. Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, mener vi, med unntak av forholdet beskrevet i avsnittet ovenfor, at de disposisjoner som ligger til grunn for regnskapet i det alt vesentlige er i samsvar med budsjettvedtak, og at budsjettbeløpene i årsregnskapet stemmer med regulert budsjett. Konklusj on om årsberetningen Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, mener vi at opplysningene i årsberetningen om årsregnskapet er konsistente med årsregnskapet og er i samsvar med lov og forskrifter. Konkl usj on me d forb e hol d om r e gi s tr e r in g o g d o kumen t asj on Fylkeskommunen har ikke hatt tilfredsstillende rutiner for registrering og dokumentasjon av konsesjonskraftinntekter og -utgifter på vegne av Nordland Næringsvekst AS etter at konsesjonskraftrettighetene ble overført til dette selskapet 24. septemb er 2013. Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, og kontrollhandlinger vi har funnet nødvendig i henhold til internasjonal standard for attestasjonsoppdrag (ISAE) 3000 <Attestasjonsoppdrag som ikke er revisjon eller forenklet revisorkontroll av historisk finansiell informasjon), mener vi at ledelsen, med unntak av forholdet beskrevet i avsnittet ovenfor, har oppfolt sin plikt til å sørge for ordentlig og oversiktlig registrering og dokumentasjon av $,lkeskommunens regnskapsopplysninger i samsvar med lov og god bokføringsskikk i Norge. Side 2 av 3
Andreþrhold Denne beretning erstatter tidligere avgitt beretning, datert 15. april 2014, som ble avgitt ved utløpet av forskriftens frist for å avlegge revisjonsberetning. fusregnskap og årsberetning var på dette tidspunkt ikke avgitt av fflkesrådet. Bodø 30. april20l4 Fylkesrevisor Kopi: Fylkesordfører Kontrollutvalget Fylkesrådet Side 3 av 3
Til fylkestinget i Nordland fylke.o. o oo oo REVISJON MIDT,NORCJI IKS REVISORS BERETNING Uttalelse om årsregnskapet Vi har revidert årsregnskapet for Fylkesrevisjonen i Nordland som viser et regnskapsmessig resultat på kr - 4.023.141. Arsregnskapet består av balanse per 31. desember 2013 og driftsregnskap for regnskapsåret avsluttet per denne datoen, og en beskrivelse av vesentlige anvendte regnskapsprinsipper og andre noteopplysninger. Ad min istrasjonsstefens ansvar for ärsregn skapet Administrasjonssjefen er ansvarlig for å utarbeide årsregnskapet og for at det gir en dekkende fremstilling i samsvar med lov, forskrift og god kommunal regnskapsskikk i Norge, og for slik intern kontroll som administrasjonssjefen flnner nødvendig for å muliggjøre utarbeidelsen av et årsregnskap som ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken som følge av misligheter eller feil. Reyisors oppgaver og plikter Vår oppgave er å gi uttrykk for en mening om dette årsregnskapet på bakgrunn av vår revisjon. Vi har gjennomført revisjonen i samsvar med lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk i Norge, herunder lnternational Standards on Auditing. Revisjonsstandardene krever at vi etterlever etiske krav og planlegger og gjennomfører revisjonen for å oppnå betryggende sikkerhet for at årsregnskapet ikke inneholder vesentlig feilinformasjon. En revisjon innebærer utførelse av handlinger for å innhente revisjonsbevis for beløpene og opplysningene i årsregnskapet. De valgte handlingene avhenger av revisors skjønn, herunder vurderingen av risikoene for at årsregnskapet inneholder vesentlig feilinformasjon, enten det skyldes misligheter eller feil. Ved en slik risikovurdering tar revisor hensyn til den interne kontrollen som er relevant for kommunens utarbeidelse av et årsregnskap som gir en dekkende fremstilling. Formålet er å utforme revisjonshandlinger som er hensiktsmessige etter omstendighetene, men ikke for å gi uttrykk for en mening om effektiviteten av kommunens interne kontroll. En revisjon omfatter også en vurdering av om de anvendte regnskapsprinsippene er hensiktsmessige og om regnskapsestimatene utarbeidet av ledelsen er rimelige, samt en vurdering av den samlede presentasjonen av årsregnskapet. Etter vår oppfatning er innhentet revisjonsbevis tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag for vår konklusjon. Konklusjon Etter vår mening er årsregnskapet avgitt i samsvar med lov og forskrifter og gir i det alt vesentlige en dekkende fremstilling av den finansielle stillingen til Fylkesrevisjonen i Nordland per 31. desember 2013, og av resultatet for regnskapsåret som ble avsluttet per denne datoen i samsvar med lov, forskrift og god kommunal regnskapsskikk i Norge. Hovedkontor Statens hus 7300 Orkanger Pogtadresse: Sandenveien 5 7300 Orkanger Telefon: Telefaks: Org nr.: 907 30 300 72 48 33 40 977 036 283 mva Hjemmeside: www,revisjonm dtnorge.no E-post: post@rev s onmidtnorge.no Bankgiro: 4280 05 60278
Uttalelser om øvrige forhold Konklusjon om budsjeft Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, mener vi at de disposisjoner som ligger til grunn for regnskapet i det alt vesentlige er i samsvar med budsjettvedtak, og at budsjettbeløpene i årsregnskapet stemmer med regulert budsjett. Konklusjon om registrering og dokumentasjon Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfo og kontrollhandlinger vi har funnet nødvendig i henhold til internasjonal standard for attestasjonsoppdrag (ISAE) 3000 <Attestasjonsoppdrag som ikke er revisjon eller forenklet revisorkontroll av historisk finansiell informasjon>, mener vi at ledelsen har oppfylt sin plikt til å sørge for ordentlig og oversiktlig registrering og dokumentasjon av kommunens regnskapsopplysninger i samsvar med lov og god bokføringsskikk i Norge. Trondheim, 18. mars 2014 làend','- l]oll Wenche Holt Oppdragsansvarlig revisor Kopi: Kontrollutvalget fylkesutvalget Ad m i n istrasjon ssjefen a