SkatteFUNN. Årsrapport 2002

Norges forskningsråd SkatteFUNN Årsrapport 2002 Ragnhild Rønneberg April 2003

Innhold SAMMENDRAG OG HOVEDKONKLUSJONER side 3 INNLEDNING side 5 ORDNINGEN side 5 Krav til søker og prosjektet Forskning eller Utvikling Formelle brev ORGANISERINGEN AV ARBEIDET MED SkatteFUNN side 7 Sekretariatet Markedskontakt Samarbeidet med SND Klageutvalget Skatteetaten SkatteFUNN-PROSJEKTENE side 11 Fylkesvis fordeling Bransjevis fordeling Prosjekttyper SkatteFUNN-bedriftene Prosjektdata Budsjettering Samarbeid FoU-institusjonenes rolle Forskning, nyskaping og innovasjon Rapportering VIDERE UTVIKLING side 16 Markedsføring, søknader og saksbehandling Synergier med andre program i Forskningsrådet Evaluering ØKONOMI side 18 SLUTTKOMMENTAR side 19 Vedlegg 1. Forskrifter side 20 2. Maksimal offentlig støtteandel side 23 3. Malbrev godkjenning side 24 4. Malbrev avslag side 26 5. Fylkesvis fordeling av SkatteFUNN-søknader side 28 6. Bransjevis fordeling av SkatteFUNN-søknader side 29 7. Prosjekttyper side 30 8. Søknads- og saksbehandlingsskjema side 32 9. Mal årsrapport side 39 10. Mal sluttrapport side 41 11. Revisorskjema RF-1053 side 44 Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 2 av 46

Sammendrag og hovedkonklusjoner Skattefradragsordningen for forsknings- og utviklingskostnader (SkatteFUNN) er en rettighetsbasert ordning for foretak som driver skattepliktig virksomhet i Norge. SkatteFUNN er hjemlet i skattelovens 16-40. Virksomheter som gjennomfører FoUaktiviteter og nyskapningstiltak innenfor lovens rammer, har rett til et skattefradrag på inntil 20 prosent av dokumenterte kostnader i godkjent(e) prosjekt(er). Dersom prosjektet gjennomføres av virksomheten selv eller i samarbeid med kunder, leverandører eller andre, er fradragsgrunnlaget 4 millioner kroner per år. Fradragsgrunnlaget øker til 8 millioner kroner per år dersom foretaket samarbeider med en godkjent FoU-institusjon. SkatteFUNN kom i gang 4. oktober 2002, men ble gjort gjeldene for prosjekter med påløpte og dokumenterbare kostnader for hele år 2002. Ordningen fikk etter meget kort tid god respons i næringslivet, dels fordi ordningen er lett å ta i bruk, er effektiv, virker ubyråkratisk og at det tilstrebes saksbehandling innen 14 dager. Forskningsrådet samarbeider med SND om SkatteFUNN både når det gjelder markedskontakt og saksbehandling. Et sekretariat bestående av 6 fast ansatte i Forskningsrådet og 8 SND medarbeidere på deltid har dannet kjernen i SkatteFUNN; i tillegg har det vært benyttet eksterne ressurser til utvikling av dataløsninger, markedsmateriell og opplæringstiltak. Ved utgangen av året var det registrert noe over 3100 søknader. Av disse ble 2670 godkjent. Det totale budsjettet for de godkjente prosjektene var ca. 4,5 milliarder kroner, med et beregnet skattefradrag på ca. 760 mill. kroner for 2002 (Tabell 1). Vår vurdering er at skattefradraget vil være lavere enn disse 760 mill., kanskje ned mot 600 mill. kroner, da all erfaring tilsier at FoU-prosjekter har en tendens til å ta lengre tid enn planlagt, og ofte må vike prioritet til andre driftsoppgaver. Av de godkjente prosjektene var 782 beskrevet å være i samarbeid med FoUinstitusjoner, med innkjøpte tjenester budsjettert til vel 320 mill. kroner. Ca. 96 prosent av disse prosjektene er i samarbeid med norske FoU-miljøer, hvorav SINTEF utgjør hovedaktøren. Ca. 6 prosent (44 prosjekter) er beskrevet i samarbeid med utenlandske FoU-miljøer, og disse prosjektene er hovedsakelig innenfor det biomedisinske området. SkatteFUNN, som i 2002 var rettet mot små foretak, fikk ca. 1500 søknader fra foretak med 0-10 ansatte, hvorav ca.100 søknader fra enkeltmannsforetak. Kun 7 prosent (180 stk) av søknadene var fra foretak med flere enn 50 ansatte. Ca. 20 prosent av søkerne hadde mer enn én søknad. En rekke søknader gjaldt for flere år fremover, slik at man ved årsskiftet allerede hadde 1809 søknader godkjent for 2003 med totalt budsjettert prosjektsum på vel 3,4 milliarder kroner. Ca. 16,5 prosent av prosjektene (526) i 2002 ble avslått, mange av dem på grunn av at de ikke var i henhold til kriteriene (hovedsakelig pga. mangelfullt FoU-innhold), og en del søknader ble returnert pga. mangelfullt utfylt søknad. Over 100 av de returnerte søknadene ble ikke sendt inn på nytt. Frem til midten av desember var det registret ca. 600 søknader i databasen; resten kom inn i siste halvdel av desember. I den tidlige fasen av SkatteFUNN greide sekretariatet å holde ca. 14 dagers saksbehandlingstid, men da det store rushet kom i desember, ble det kapasitetsproblemer både hos SND og Forskningsrådet. Dette ble løst ved en Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 3 av 46

formidabel dugnadsinnsats og prioritering av SkatteFUNN både hos SND og Forskningsrådet. I månedsskiftet januar/februar var sekretariatet à jour med saksbehandlingen, med unntak av søknader som lå i retur fra SND til søker, søknader som av datatekniske grunner ikke hadde kommet inn før 31. desember 2002, og klagesaker. For søknader knyttet til år 2002 er det mottatt 84 klager, hvorav 15 er imøtekommet. Disse forhold har medført at tallmaterialet og statistikken som var tilgjengelig per. 31. desember 2002, har endret seg noe, men ikke vesentlig, frem til 1.april 2003. Med den respons SkatteFUNN har fått, er det tydelig at dette er et sterkt virkemiddel som bidrar til å heve FoU-aktivitetene i Norge opp mot OECD-gjennomsnittet, men slik vi ser dette, er dette alene ikke tilstrekkelig. Det må derfor rettes økt innsats også mot de direkte virkemidlene. Tabell 1: Søknader i SkatteFUNN (per. 01. 04. 2003) 2002 2003 2004 2005 Totalt antall søknader (inkl. returnerte og avslag) *) 3 196 2 225 618 135 Total prosjektsum, kkr 5 088 015 4 081 987 1 484 893 383 254 Antall godkjente 2 670 1 809 502 103 Total prosjektsum, kkr (sum godkjente prosjekter) 4 512 785 3 480 677 1 228 787 289 040 Beregnet skattefradrag, kkr **) (sum godkjente prosjekter) 759 471 581 829 186 511 43 170 Antall avslag (antall returnerte) ***) 418 (108) 221 44 10 Antall godkjente prosjekter i samarbeid med godkjent FoUinstitusjon 782 565 230 53 Innkjøpt FoU (godkjente prosjekter), kkr 323 582 330 072 170 121 42 178 *) Antall søknader per 31.12.2002 var 3126. Noen søkere hadde problemer med å få sendt sine søknader pga. datatekniske problemer i SkatteFUNN-basen, og ble først registrert i databasen de første dagen i 2003. En del av disse søknadene er godkjent, og således tilbakeført til materialet gjeldende for 2002. **) Skattefradraget er beregnet ut fra summen av det som er godkjent knyttet til de maksimale fradragsrammer for prosjektene. Som eksempel kan det i et prosjekt være budsjettert med 20 mill. kroner, mens det maksimale fradragsgrunnlaget er hhv. 8 eller 4 mill kroner, avhengig av om man i prosjektet inngår samarbeid med godkjent FoU-institusjon. Skattefradraget blir i disse to tilfeller hhv. 1,6 mill eller 800.000 kroner ikke 4 mill. kroner som ville reflektere 20 prosent av 20 mill. kroner i dette eksempelet. Det er korrigert for slike forhold i det som ligger i beregnet skattefradrag. ***) I rubrikken over antall avslag er det også gitt tall for antall returnerte søknader. For år 2002 ble det gitt 418 avslag knyttet til avslagskriteriene for SkatteFUNN. 108 søknader ble returnerte og ikke fulgt opp videre av søker. Også returnerte søknader er med i totaltallene i databasen. Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 4 av 46

Innledning Ordningen med offentlig støtte til Forsknings- og utviklingsprosjekter i næringslivets regi (FUNN-ordningen), ble avsluttet 31. desember 2001. I tråd med Hervik-utvalgets forslag i NOU 2000: 7 og merknadene i Innst. S. nr. 325 (2000-2001), ble tiltaket erstattet med SkatteFUNN, vedtatt av Stortinget 4. desember 2001, men med ikrafttredelse først 4. oktober 2002. Dette skjedde etter at også det europeiske samarbeidsorganet ESA hadde gitt sin tilslutning til ordningen. Hovedmålet med SkatteFUNN-ordningen er å øke næringslivets FoU-innsats og nyskaping gjennom mer systematisk FoU-arbeid. SkatteFUNN er et ledd i Regjeringens plan for å komme opp på OECD-nivået mht. forskning og utvikling (øke fra dagens nivå på 1,62 prosent til 2,3 prosent av BNP innen 2005). FoU-undersøkelsene som utføres av SSB, omfatter ikke foretak med færre enn 10 sysselsatte. Siden SkatteFUNN også retter seg mot de små foretak, vil SkatteFUNNordningen synliggjøre en større FoU-aktivitet i næringslivet enn tidligere registrert. Ordningen SkatteFUNN er rettighetsbasert og lovregulert. I forskriftene til 16-40 i lov av 26. mars 1999 er det beskrevet betingelser for å kunne få fradrag for kostnader til forskning og utvikling (vedlegg 1). En forutsetning for å kunne søke SkatteFUNN i 2002 var at skatteyter oppfylte minst to av følgende tre vilkår: a) virksomhet med mindre enn 80 millioner kroner i salgsinntekt b) virksomhet med mindre enn 40 millioner kroner i balansesum c) virksomhet med færre enn 100 ansatte Prosjekter som ble godkjent av SkatteFUNN, gav i utgangspunktet et fradrag i skatt for 20 prosent av de totale prosjektkostnadene. I samsvar med ESAs merknader til ordningen ble skattefradraget satt til 18 prosent for foretak som var eiet med 25 prosent eller mer av virksomheter som var større enn EUs SMB-definisjon. I henhold til Skatteloven var følgende kostnader grunnlag for fradrag: a) Skattyters kostnader til egenutført forsknings- og utviklingsprosjekt godkjent av Norges forskningsråd, begrenset til 4 millioner kroner i inntektsåret. b) Skattyters kostnader til forsknings- og utviklingsprosjekt utført av forskningsinstitusjoner godkjent av Norges forskningsråd, begrenset til 8 millioner kroner i inntektsåret, dog slik at innkjøp av FoU-tjenester over 4 millioner kroner i sin helhet måtte knyttes opp til en godkjent FoU-institusjon. Samlet fradragsgrunnlag for FoU, som både er egenutført og utført av godkjent FoUinstitusjon, kunne ikke overstige 8 millioner kroner i inntektsåret. Disse begrensningene gjaldt på bedriftsnivå ikke pr. prosjekt. Den enkelte søker kunne med andre ord ha flere prosjekter innenfor rammen. Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 5 av 46

For å godkjennes i ordningen skal et prosjekt ha som mål å fremskaffe ny kunnskap, informasjon eller erfaring som antas å være til nytte for bedriften i forbindelse med utvikling av nye eller bedre produkter, tjenester eller produksjonsmåter. Videre omfattes virksomhet der resultatene fra industriell forskning omsettes i en plan, et prosjekt eller et utkast til nye forbedrede produkter, produksjonsprosesser eller tjenester, samt utvikling av en første prototype eller pilotprosjekt som ikke kan utnyttes kommersielt. Alminnelig bedriftsorientert produktutvikling uten forskningspreg blir ikke godkjent; herunder prosjekter som: har karakter av løpende drift; omfatter modifikasjon av bedriftens produksjon, tjenester eller produksjonsmåter, når dette ikke fordrer utvikling av ny kunnskap eller bruk av eksisterende kunnskap på nye måter; hovedsakelig omfatter organisasjonsutvikling, opplæring eller kvalitetssikring; i det vesentligste er kunde- eller markedsundersøkelser; består i installasjon eller tilpasning av innkjøpt produksjonsutstyr; går ut på å kopiere eller konstruere produkter andre har skapt; kan karakteriseres som kunstneriske, musikalske, filmatiske, litterære eller lignende; består i å lage anlegg for produksjon; går ut på å erverve, oppføre eller utbedre fast eiendom, kjøretøy, skip eller fly; har til formål å lete etter eller å påvise mineralske forekomster, naturressurser eller lignende, med mindre det dreier seg om å utvikle nye avanserte teknikker som kan patenteres; utgjør bedriftens kontingenter, eller andeler til finansiering av fellesforskning der hvor dette ikke er knyttet til gjennomføring av et konkret samarbeidsprosjekt hvor bedriften er aktivt involvert. Forskning eller Utvikling? Ved godkjenning av et prosjekt ble det tatt stilling til om et prosjekt var Forskning (F) eller Utvikling (U) i hht. gjeldende definisjoner. Med industriell forskning (F) forstås all planlagt forskning og/eller kritiske undersøkelser som gjøres for å erverve ny kunnskap og for at denne kunnskapen kan utnyttes i utviklingen av nye produkter, produksjonsmetoder eller tjenester, eller som medfører merkbare forbedringer i allerede eksisterende produkter, produksjonsmetoder og tjenester. Med prekompetitivt utviklingsarbeid (U) forstås arbeid basert på resultater fra industriell forskning som retter seg mot utforming av nye eller forbedrede produkter, produksjonsmetoder eller tjenester, uavhengig av om de er bestemt for salg eller kommersiell utnyttelse eller ikke. Dette inkluderer også utforming av en første prototyp, dersom denne ikke kan utnyttes kommersielt. Utviklingsarbeid kan videre omfatte konseptuelle formuleringer og utforming av andre produkter, produksjonsmetoder eller tjenester, samt demonstrasjons- og pilotprosjekter, forutsatt at disse ikke kan omdannes eller utnyttes til industriell anvendelse og/eller kommersiell utnyttelse. Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 6 av 46

Klassifiseringen av F eller U gir en pekepinn på graden av nyhet og innovasjon i et prosjekt, men har utover dette betydning for mulig maksimal offentlig støtte. I sentrale strøk er den maksimale offentlig støtte for små og mellomstore bedrifter 60 prosent for F og 35 prosent for U; noe lavere for større bedrifter. Andelen offentlig støtte for både store og små foretak øker med 5 prosent i hver kategori for bedrifter i utkantstrøk og øker ytterligere, dersom prosjektet inngår i et EU-samarbeid (vedlegg 2). Formelle brev Det ble benyttet særskilte brev i korrespondanse med søker, når søknaden var behandlet. Malbrev for Godkjenning av FoU-prosjekt innen SkatteFUNN finnes i vedlegg 3 og Avslag på søknad om godkjenning av FoU-prosjekt innen SkatteFUNN i vedlegg 4. Utover dette har nettstedet www.skattefunn.no bred dokumentasjon av reglene og veiledning for ordningen overfor søkere og andre interessenter. Presseoppslag bl.a. om ordningen og enkelte søkere som har fått mediedekning for sine prosjekter, er lagt ut på nettstedet. Der ligger også svar på en del vanlige spørsmål som har kommet inn i løpet av året. Organiseringen av arbeidet med SkatteFUNN-ordningen Forskningsrådet har i oppgave å ivareta organiseringen og administrasjonen av ordningen. Erfaringene fra FUNN-ordningen gjorde at man videreførte elektronisk saksbehandling via et eget nettsted for SkatteFUNN (www.skattefunn.no). Det ble lagt betydelige ressurser i utvikling av et nettsted hvor både søknadsskjema, veiledning og generell informasjon skulle være tilgjengelig. Søker logger seg på med egendefinert brukernavn og passord, og kan opprette søknader etter behov. Det kan søkes fortløpende, men innenfor utløpet av det året prosjektet søkes godkjent for. Det kan søkes for flere år av gangen, og godkjenning gjelder for prosjektperioden, forutsatt at søker ikke rapporterer vesentlige endringer. Foretak kan kun søke via internett og foretakets fylkesvise tilhørighet fører søknaden automatisk til registrering og oppfølging i det aktuelle SND distriktskontor. SND har hovedansvaret for kontakten med kundene, gir hjelp og veiledning i forhold til søknadsprosessen og gir innstilling om prosjektet i forhold til kriteriene. Forskningsrådet vurderer søknadene i forhold til prosjektenes FoU-innhold og generelle krav for ordningen. Det datatekniske systemet er utviklet slik at all prosjektinformasjon, SNDs vurderinger og bakgrunn for den innstilling som er gitt, samt Forskningsrådets vurdering og konklusjon forefinnes elektronisk i databasen som er opprettet for SkatteFUNN. Under forutsetning av at søker gir adekvate prosjektopplysninger, skal selve saksbehandlingen kunne gjøres i løpet av ca. 14 dager. Dette innbefatter både SNDs innstilling av prosjektet og Forskningsrådets godkjennelse (evt. avslag). Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 7 av 46

I saksbehandlersystemet er det lagt inn vurderingskriterier i hht. ESAs krav om prosjektets FoU-innhold, teknologisk og markedsmessig risiko, innovasjonsgrad og addisjonalitet. Dette er forhold som er av betydning også mht. evaluering av ordningen. Det er anledning til å klage på avgjørelser fattet av Forskningsrådet. Et eget organ er opprettet for å ivareta eventuelle klager på saksbehandlingen (se mer om dette på side 10). Sekretariatet SkatteFUNN-ordningen er knyttet til området Industri og energi i Forskningsrådet, og er herunder fra 01.02.2003 organisert som en egen avdeling. Sekretariatet bestod i 2002 av seks saksbehandlere, dels med erfaring fra FUNN-ordningen og spisskompetanse innen forskningsaktuelle fagfelt. I tillegg ble det anvendt noe innleid arbeidskraft og flere fra Forskningsrådet ble engasjert i saksbehandlingen da søknadsmengden økte med over 2000 saker rundt årsskiftet. En vesentlig del av virksomheten i sekretariatet har i perioden bestått i å etablere søknads- og saksbehandlerverktøy for virksomheten, drive opplæring av saksbehandlerne og informere om ordningen. I tillegg til drift og vedlikehold av nettstedet har det vært lagt ressurser inn i produksjon av informasjonsmateriell og markedskontakt. Ved årsskiftet hadde sekretariatet følgende faste bemanning: i Forskningsrådet: Ragnhild Rønneberg, avdelingssjef Frank Norderhaug, rådgiver Gro-Anett Sundstrøm Olsen, rådgiver Arnljot Skogvang, rådgiver Sissel Øverlie, rådgiver Eva Elisabeth Haugen, konsulent og i SND: Eva Borch Elvevoll, kontorsjef SND Troms (dekket også Finnmark og Nordland) Per Even Bjørnevåg, soussjef SND Nord-Trøndelag (dekket også Sør-Trøndelag) Torill Sunde Tvinnereim, soussjef SND Møre og Romsdal Anne Øvrebø, soussjef SND Hordaland (dekket også Sogn og Fjordane) Erling Johansson, soussjef SND Rogaland Karl Martin Østbøll, rådgiver SND Buskerud (dekket også Vestfold, Hedmark, Oppland) Jan-Henrik Sæther, kontorsjef SND Oslo og Akershus (dekket også Østfold) Lasse Leirfall, kontorsjef SND Agder (dekket også Telemark) Markedskontakt Da ordningen ble lansert, var det behov for å drive informasjons- og markedsarbeid for å gjøre ordningen kjent, blant annet via Forskningsrådets kontaktnett, NHO, HSH, ulike bransjeorganisasjoner, revisjonsselskaper, arbeidsgiver- og interesseorganisasjoner, SNDs distriktskontor, og direkte ovenfor et antall tilfeldig utvalgte foretak i målgruppen. Et informasjonshefte om SkatteFUNN, blant annet med eksempler fra FoU-aktiviteter i små og mellomstore foretak, ble distribuert i et opplag på 20 000. Det ble også kjørt annonser i trykte og web-baserte medier. En MMI-undersøkelse som ble foretatt i september 2002 blant 400 foretak med inntil 100 ansatte, viste at interessen for SkatteFUNN var meget stor. Hele 7 av 10 bedrifter svarte at SkatteFUNN ville bidra til Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 8 av 46

økt FoU-innsats, hvilket tyder på at Regjeringen får støtte for sitt syn på at skattefradragsordningen vil bidra til økt FoU-innsats i næringslivet. Markedsarbeidet som ble gjort både fra SND og Forskningsrådet, var dels basert på utsagn og resultater fra MMI-rapporten blant annet ble det informert om og fokusert på betydningen av FoU som et strategisk virkemiddel for verdiskapning. Markedsoppmerksomhet i løpet av årets tre siste måneder antas å være delvis årsak til at langt flere benyttet seg av ordningen enn det myndighetene la til grunn for sine vurderinger året før. At SkatteFUNN oppfattes som en ubyråkratisk ordning, er på bedriftenes premisser (dvs. rettighetsbasert, dekker bedriftenes egne behov for kunnskaps- og kompetanseutvikling) samt at saksbehandlingstiden er kort (ca. 14 dager), er viktige momenter for responsen på ordningen. Over 2/3 av søknadene i 2002 ble registrert på nettstedet i løpet av desember. Dette førte til kapasitetsproblemer mht. saksbehandling innen 14-dagersfristen. Sekretariatet (inkl. SNDs medarbeidere) måtte prioriterte saksbehandling fremfor veiledning av søkere. Dette medførte at en større andel (enn tidligere) av søknadene ble avvist og/eller returnert til søker. Noen av disse ble aldri ferdigstillet fra søker for år 2002. Avslagandelen økte dermed fra ca. 5 prosent medio desember til ca. 13 prosent i januar (for prosjekter innkommet på slutten av året). Først medio februar 2003 var man à jour med saksbehandlingen, mens behandlingen av klager på sekretariatets avgjørelser ble avsluttet primo april 2003. Samarbeidet med SND Det ble i overgangen fra FUNN til SkatteFUNN besluttet å videreutvikle samarbeidet med SND innen markedskontakt, rådgivning og saksbehandling, slik at man kunne sikre nærkontakten i distriktene og rekruttere foretak som tidligere ikke hadde særlig erfaring med forskning og utvikling i eget foretak, eller som ikke hadde utstrakt samarbeid med forskningsmiljøene. SNDs medarbeidere er førstelinje saksbehandlere for SkatteFUNN. All saksbehandling og korrespondanse foregår elektronisk og lagres i SkatteFUNNs database. SND er ansvarlig for at det etableres egne saksbehandlingsrutiner ved distriktskontorene som sikrer en tilfredsstillende behandling av oppgavene, samt ressurstilgang for generell saksbehandling. Forskningsrådet hadde i annet halvår 2002 åtte SND-medarbeidere engasjert på 50 prosent stilling for å ivareta samarbeidet om SkatteFUNN. Disse åtte medarbeiderne hadde en primær oppgave knyttet til markedsarbeid i egen region; stimulere til FoUaktiviteter i det lokale næringsliv samt drive intern opplæring av egne medarbeidere lokalt/regionalt. Av disse åtte medarbeiderne var det flere som hadde ansvar for flere enn sitt eget fylke, og således måtte arbeide regionalt (se også side 8). Det har vært avholdt seminarer og erfaringssamlinger, og SkatteFUNN-sekretariatet har hatt en løpende dialog med SND-systemet. Medarbeiderne ved de regionale SNDkontorene har i tillegg engasjert seg i lokale aktiviteter, kundebesøk, seminarer o.l. som har vært viktige for å øke kjennskapen om SkatteFUNN i det lokale næringslivet. Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 9 av 46

Saksbehandlerne i SND og Forskningsrådet har vært rimelig samstemte i sin saksbehandling og begge parter mestret godt den store prosjektmengden som kom inn i løpet av de siste par ukene av året. For å oppnå enhetlig saksbehandling har det vært nødvendig at også andre enn de åtte hovedkontaktene i SND jevnlig er i prosess med både kunde- og søknadsbehandling. Utover dette har det vært en viss kalibrering vis-à-vis fagområdene i Forskningsrådet for å videreutvikle forståelsen av forskning og utvikling, samt skape et grunnlag for å videreføre SkatteFUNN-prosjekter i andre av Forskningsrådets programmer. Klageutvalget Klageutvalget fungerer som klageorgan for vedtak som er fattet av administrasjonen for SkatteFUNN (både mht. prosjekt søknader og søknader om godkjenning av FoUinstitusjon), og utøver denne funksjonen iht. forskriftene for ordningen og forvaltningsloven. Utvalget mottar, behandler og fatter Forskningsrådets endelige vedtak om aktuelle klager. Utvalget kan også gi råd i andre saker som har relevans til Klageutvalgets virkeområde. Eksempel på slike saker kan være avgrensinger og forståelse av forskriftene. Utvalget oppnevnes for inntil 3 år om gangen og består av tre personer: En jurist med innsikt i forvaltningsrett samt nærings-/forretningsrett En forsker med innsikt i prinsipielle spørsmål knyttet til utøvelse av forskningsvirksomhet og forskningsetiske problemstillinger En person med erfaring fra næringslivet og næringsrettet forskning Det første klageutvalget består av advokat Halvor Kr. Bjerke, tidligere rektor ved NTNU Inge Johnsen og direktør i Norad Eva Karal. Utvalget hadde i 2002 fire møter. Fire klagesaker ble behandlet og samtlige ble avvist. Den store saksmengden mot slutten av året gjorde at flere klagesaker angående avgjørelser for 2002 ble registrert de første månedene i 2003. Frem til april 2003 behandlet klageutvalget 84 klager fra 2002. I 15 tilfeller ble klagen imøtekommet. I mange saker ble avslaget begrunnet med at graden av FoU-innhold var utilstrekkelig. Skatteetaten Det har i utviklingen og innføringen av SkatteFUNN vært et nært og godt samarbeid med ligningsmyndighetene, som har det økonomiske ansvaret for ordningen. En arbeidsgruppe bestående av representanter fra Finansdepartementet, Næringsdepartementet, Skatteetaten, Statistisk sentralbyrå og Forskningsrådet var med i hele utviklingsfasen av SkatteFUNN, herunder innbefattet opplegg og innhold i søknadsskjema, vurderingsgrunnlaget (hos SND og Forskningsrådet), godkjennings-/ avslagsbrev og revisorbekreftet vedlegg til selvangivelsen. Godkjente søknader videreformidles til ligningsmyndighetene, som sørger for at saken kommer med i revisjonen av foretakets skatteoppgjør. I tilfeller der foretaket viser seg ikke å være i skatteposisjon, sørger kemnerkontoret for at beløpet utbetales i forbindelse med skatteoppgjøret. Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 10 av 46

SkatteFUNN-prosjektene Det ble utover i tredje kvartal 2002 registrert økende utålmodighet over at det drøyde med ESAs tilslutning til SkatteFUNN. Mange foretak med erfaring fra FUNNordningen hadde løpende virksomhet med ankerfeste i at SkatteFUNN ville komme. Likeens var det kjent at foretak med FoU-prosjekter som ikke var støttet av de ordinære forskningsprogrammene i Forskningsrådet, ville søke SkatteFUNN. En rekke søknader kom derfor umiddelbart etter at ordningen kom i gang fra oktober 2002, og ved utgangen av året var det registrert totalt 3196 søknader, hvorav 2670 ble godkjent. Over 500 søknader (ca. 16,5% av prosjektene) ble avslått eller returnert, mange av dem på grunn av mangelfullt utfylte søknader, eller rett og slett fordi de manglet tilstrekkelig FoU-innhold, bar preg av å være alminnelig produktutvikling eller inneholdt kun mindre modifikasjoner av foretakets produkter. De aller fleste SkatteFUNN-søknadene var dog rimelig kurante å vurdere. En del søknader var ikke like opplagte, og følgelig trengtes det særdeles grundige vurderinger og faglig spisskompetanse før en avgjørelse kunne treffes. I slike tilfeller måtte søker fremskaffe utfyllende kommentarer og dokumentasjon. Det totale budsjettet for de godkjente prosjektene var ca. 4,5 milliarder kroner. Om lag 1/3 av prosjektene var beskrevet å være i samarbeid med godkjente FoU-institusjoner med innkjøpte tjenester budsjettert til vel 320 mill. kroner i 2002. Dette utgjør ca. 8% av det samlede prosjektvolumet for 2002. I noen prosjekter beskrives det samarbeid med flere FoU-institusjoner. Det beregnede skattefradraget for de godkjente prosjektene er ca. 760 mill. kroner. Dette tallet er lavere enn om man beregner 20 prosent av total prosjektsum (4,5 mill. kroner). Dette kan forklares med at det i budsjettet for en del prosjekter er ført 20 prosent av et kostnadsvolum langt over de 8 millioner som er det maksimale fradragsgrunnlaget. Prosjektvolumet varierer mellom 30 000 kroner og 40 mill. kroner. Det maksimale fradragsgrunnlaget er 8 mill. kroner. Mange søknader gjaldt for flere år fremover, slik at man ved årsskiftet allerede hadde 1809 søknader godkjent for 2003 med total budsjettert prosjektsum på vel 3,4 milliarder kroner. Fylkesvis fordeling En geografisk fordeling av prosjektene viser at Oslo/Akershus har vel 600 søknader, Rogaland/Hordaland vel 500, Agder-fylkene 355 og Trøndelags-fylkene 350, mens Finnmark og Hedmark/Oppland utmerker seg med få søknader. I forhold til antall foretak topper Rogaland, Agder og Trøndelag søknadslisten (vedlegg 5). Bransjevis fordeling SkatteFUNN-prosjektene som ble registert godkjent f.o.m år 2002, fordeler seg på totalt 45 hovedbransjer (vedlegg 6). Bransjebetegnelsene er i samsvar med det som SSB benytter. Av de vel 2600 godkjente søknadene er 237 ikke registert på bransjekode (dvs. ikke definert av SND) og 373 er klassifisert under Annen forretningsmessig tjenesteyting. Både industri, tjenesteyting og primærnæringene er representert med prosjekter. Størst antall (524) finnes innen Databehandling. Maskiner har 176 prosjekter, Presisjonsinstrumenter 127 og Forskning og utvikling 112. Sistnevnte omfatter Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 11 av 46

bl.a. laboratorievirksomhet, klinikker, medisin- og forutviklere/utprøvere og ASregistrerte FoU-foretak. Næringsmiddelindustrien, primærnæringene jordbruk og skogbruk, samt reiseliv er blant bransjene som er svakt representert i denne søknadsmengden også sett i forhold til den betydning disse virksomhetene har i landet og de utfordringer de står ovenfor. Prosjekttyper I søknaden skal søker selv velge aktuell type prosjekt etter en fast definert liste med 42 standard teknologikoder (ATP Technology Area Code), identisk med den som danner grunnlaget for kategorisering av prosjekter i Forskningsrådet øvrige programmer. For å lette oversikten har vi gruppert prosjektene i SkatteFUNN innenfor 7 hovedområder hva gjelder prosjekttype (Tabell 2) Tabell 2: Fordeling av godkjente SkatteFUNN-prosjekter i hovedgrupper som bekriver prosjektinnholdet Teknologikode Antall 2002 Prosjektsum 2002 (kkr) Prosjektsum 2003 (kkr) Prosjektsum 2004 (kkr) Prosjektsum 2005 (kkr) Materialer 190 225 674 191 063 46 817 10 785 Bioteknologi 300 629 226 565 263 321 548 98 888 Elektro/data 368 764 254 469 358 151 588 12 388 IKT 730 1 381 208 1 041 686 276 171 70 318 Vareproduksjon 412 526 066 404 129 116 260 15 130 Energi og miljø 304 493 739 442 240 197 240 47 911 Annet/ikke oppgitt 361 492 618 366 938 119 163 33 620 IKT-prosjektene dominerer porteføljen sammen med elektronikk og datautstyr, både når det gjelder antall søknader og volum (kr). Det er interessant å se at denne typen prosjekter i gjennomsnitt har langt kortere varighet enn andre prosjekter (eksempelvis bioteknologi), som krever lengre tid for å få ferdig et produkt eller få dokumentert et produkt før kommersialisering. Ytterligere fordeling og undergrupper av prosjektene i henhold til teknologikode er gjengitt i vedlegg 8. Over 360 prosjekter er definert i kategori Annet/ikke oppgitt. Herunder finner vi blant annet prosjekter innen primærnæringsrelatert virksomhet, Oljeutvinning/sjøfart/ marin virksomhet, Industri/bergverk, Bygg/anlegg/kraftverk, Varehandel, Tjenesteytende næring eksklusiv varehandel, Offentlig forvaltning/forsvar, og Undervisning/helse/sosial/personlige tjenester. Den høye andel av Annet/ikke oppgitt har sammenheng med at søker ikke har funnet passende betegnelse for sitt prosjekt i forhold til standardkodingen. Tjenesteytende sektor antas også å spesifisere en større andel av sine prosjekter innen dette området, fremfor å benytte andre teknologikoder. Bransjetilhørighet er en kodeplassering som settes av SND, mens bedriftens plassering i henhold til teknologikode settes av søkeren selv og verifiseres av SND. Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 12 av 46

Vi ser at bruken av Annet både innen bransjekoder og teknologikoder er forholdsvis stor, noe som begrenser mulighetene for å gi så presise data som mulig. Det vil derfor rettes større oppmerksomhet mot disse forhold både fra SNDs side og fra Forskningsrådets side ved godkjenning av prosjektene. I tillegg vil det iverksettes bruk av teknologikoder som i større grad er tilpasset handels- og tjenesteytende sektor. SkatteFUNN-bedriftene SkatteFUNN var i år 2002 rettet mot små foretak (færre enn 100 ansatte, jfr. forskriftene, vedlegg 1). Over halvparten av søknadene kom inn fra foretak med inntil 10 ansatte. Tabell 3: Antall søknader etter foretaksstørrelse (antall ansatte) Antall ansatte Antall søknader Prosent Fra 0 til 10 1483 56 % Fra 11 til 20 488 18 % Fra 21 til 50 515 19 % Over 51 180 7 % Ser man på forholdet mellom søknader og antall søkere, viser det seg at de totalt 3196 søknadene i 2002 fordelte seg på 2225 foretak. Ca. 20 prosent av søkerne hadde mer enn én søknad. Gjennomsnitts antall ansatte i foretak som søkte, var 21. Det var 103 godkjente søknader (og 39 avslag) fra enkeltmannsforetak (selvstendig næringsdrivende) med et samlet prosjektvolum for 2002 på 50 mill. kroner. Disse enkeltmannsforetak nevnes spesielt, fordi det er problemstillinger knyttet til disse mht. manglende skattemessig uttelling for egeninnsats (se data side 14). Søkere i enkeltmannsforetak har gjentatte ganger adressert dette både til SkatteFUNN og til Finansdepartementet. Prosjektdata For å kunne foreta en vurdering ev prosjektene er det lagt til grunn bruk av et søknadsskjema som ivaretar betydelig informasjon om prosjekt (inkl. mål, delmål og budsjett), opplysninger om foretaket (omsetning, antall ansatte, erfaring med FoU, etc.), samarbeidsforhold til FoU-institusjon og samarbeid med andre foretak (som det skal deles skattefradrag med). For ytterligere detaljer vedr. søknadsskjemaet og saksbehandlersystemet, se vedlegg 8. Budsjettering Budsjettet i prosjektet gis samlet per år og brutt ned på følgende faktorer: egeninnsats (timesats =1,6 promille av nominell årslønn) innkjøp av FoU-tjenester fra godkjent FoU-institusjon vitenskapelig utstyr andre driftskostnader Videre skal det gis finansieringsplan for prosjektet, hvor blant annet det estimerte skattefradraget, egenfinansiering, privat finansiering, offentlig finansiering (utover skattefradraget) og evt. EU-finansiering inngår. Flere enkeltmannsforetak og nystartede aksjeselskap har budsjettert med lønnet egeninnsats, noe som ikke kan godkjennes av skattemyndighetene. Det var først sent i desember at Finansdepartementet meldte fra om at egeninnsatsen i foretak hvor Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 13 av 46

medarbeidere ikke tar ut lønn, ikke kan påregne fiktive timekostnader som egeninnsats. Flere foretak både i enkeltmannsforetak og oppstartselskaper har i sine søknader for 2002 og fremover budsjettert med lønnet egeninnsats, noe som ikke er korrigert hos SND/Forskningsrådet. I foretak hvor medarbeidere i prosjektet har lønnet arbeid, legges i prosjektets budsjett til grunn egeninnsats ut fra timeberegning på 1,6 promille av nominell årslønn (eksempelvis for en FoU- medarbeider med årslønn på 400 000 kroner er beregnet timekostnad 640 kroner). Prosjekter i enkeltmannsforetak utgjør samlet ca. 50 mill. kroner for 2002, og derav et beregnet skattefradrag på ca. 10 mill. kroner. Ved å anta at disse får en halvering i prosjektvolum, knyttet til redusert lønnet egeninnsats, vil skattefradrag for disse utgjøre ca. 5 millioner. Hvilken reell effekt det blir mht. volum og skattefradrag for enkeltmannsforetak og oppstartselskaper, der det (heller) ikke heves lønn, er uvisst. Det er først når skatteoppgjøret foreligger, at denne effekten blir synlig. Det er kommet signaler direkte til SkatteFUNN fra enkelte søkere at SkatteFUNNprosjektene ikke vil gå som planlagt, dersom det ikke kan påregnes egeninnsats i disse prosjektene. Samarbeid SkatteFUNN-prosjektene varierer fra utviklingsprosjekter i små, tradisjonelle foretak til store forskningsbaserte nyvinninger. Tallene fra 2002 viser at ca. 30 prosent av foretakene i SkatteFUNN-ordningen har et formelt samarbeid med en godkjent FoUinstitusjon. En gjennomgang av søknadene viser dessuten at over 80 prosent av de foretakene som ikke har oppgitt slikt formelt samarbeid, viser til at de har samarbeid om sine prosjekter med andre foretak, såsom kunder, leverandører og ulike fagmiljøer i inn- og utland. I SkatteFUNN-porteføljen for 2002 er det registrert at 4 prosent av foretakene har prosjekt(er) finansiert også av andre program i Forskningsrådet, mens 40 prosent av foretak som har annen støtte fra Forskningsrådet, også har fått godkjent prosjekt i SkatteFUNN. Disse tallene viser at SkatteFUNN har generert en base av hittil ukjente kunder av Forskningsrådet, som det blir viktig å bygge videre på. FoU-institusjonenes rolle Et av kriteriene for SkatteFUNN er at man for godkjent prosjekt får skattefradrag for innkjøp for inntil 8 mill. kroner fra godkjent FoU-institusjon. Har prosjektet større kostnader enn 4 mill. kroner, må disse i sin helhet - være knyttet til slike innkjøp/ samarbeid med FoU-institusjon. Kun FoU-institusjoner godkjent av Forskningsrådet kan benyttes når kostnadsrammen for prosjektet overskrider 4 millioner per år. Foretak kan søke om godkjenning av FoUinstitusjoner som ikke står på Forskningsrådets liste; begrunnelse og dokumentasjon om den aktuelle FoU-institusjon må forelegges SkatteFUNN før avgjørelse treffes om eventuell godkjenning. Avslag på godkjenning kan innklages til klageorganet for SkatteFUNN. Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 14 av 46

Oppdatert liste over godkjente FoU-institusjoner, i Norge og i utlandet, er i finne på SkatteFUNNs hjemmeside. Det er av praktisk grunner ikke registert alle utenlandske universitet og høgskoler, men det er kurant å få disse godkjent som FoUsamarbeidspartner. Flere norske FoU-institusjoner er deltakere i SkatteFUNN-prosjekter, men SINTEF er samlet hovedaktør med deltakelse i over 230 prosjekter (Tabell 4). Det er langt ned på listen til de andre FoU-miljøene. Høgskolene er dårlig representert i 2002 gjennomsnittlig med deltakelse i 1-2 prosjekter hver. Tabell 4: De største norske FoU-institusjoner vedr. SkatteFUNN-prosjekt i perioden 2002-2005 Antall prosjekter SINTEF 231 NTNU 46 Universitetet i Oslo 33 Det Norske Veritas 23 Norsk Marinteknisk Forskningsinstitutt AS 13 Av de godkjente prosjektene i 2002 budsjetterte ca. 30 prosent (782) med innkjøp fra godkjente FoU-institusjoner for til sammen vel ca. 320 millioner kroner. Dette utgjør kun ca. 8 prosent av det samlede prosjektvolum for 2002. I gjennomsnitt kjøpes det FoU-tjenester for ca. 400 000 kroner. Langt de fleste FoU-innkjøpene (766) er planlagt i samarbeid med norske institusjoner, kun 44 av dem med utenlandsk FoU-institusjon. Den overveiende del av utenlandske FoU-samarbeid er knyttet til bioteknologi og medisin. En del foretak hevder at store FoU-innkjøp kan være problematisk fordi FoUinstitusjonene fakturerer fortløpende, mens skattefradraget utbetales etterskuddsvis. Dette kan by på likviditetsutfordringer. Også FoU-institusjonene har adressert denne problemstillingen. For FoU-institusjonene er det en utfordring knyttet til det å selge sin egen kompetanse til foretak som i utgangspunktet har liten FoU-erfaring og lite kontakt med FoUmiljøer. Men det er viktig at FoU-miljøene selv tar kontakt med aktuelle foretak og tilbyr sine tjenester, som et ledd i egen strategi og inntjening, men også for å bedre FoU-statistikken over samarbeid mellom foretak og FoU-miljøene. Forskning, nyskaping og innovasjon I tabell 5 vises ulike sider ved FoU-innholdet i SkatteFUNN-prosjektene. Graderingen i henhold til disse kriteriene (som er identiske med Forskningsrådets Provis-kriterier) er gjort i forbindelse med saksbehandlingen hos SND. Både når det gjelder innovasjonsgrad og forskningsinnhold, vurderes prosjektene høyt, idet gjennomsnittstallet 5 for innovasjonsgrad er definert som Grunnleggende/radikal innovasjon i nasjonal/ bransje sammenheng, mens gjennomsnitt på 4 for forskningsinnhold er definert som Prosjektet representerer god anvendt forskning. Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 15 av 46

Tabell 5: FoU-innhold i SkatteFUNN-prosjektene, gj.snitttstall Kunnskapsmessig nyhetsgrad Innovasjonsgrad Forskningsinnhold Teknologisk risiko Markedsmessig risiko Gjennomført uansett støtte (addisjonalitet) 5 5 4 5 5 3 (4) Analyser av tallmaterialet fylkesvis viser en tendens til høyere vurdering på alle FoUfaktorer i de nordligste fylker enn for landsgjennomsnittet. Dette kan ha sammenheng med utstrakt bioteknologisk virksomhet i disse fylkene (spesielt i Troms), men kan også være utslag av andre forhold som pt. ikke er analysert. Gjennomsnittsverdien for alle prosjektene når det gjelder utløsningseffekt av SkatteFUNN (addisjonalitet), er 3-4. Når mange prosjekter med andre ord sies ikke å være utløst av SkatteFUNN, må man ta i betraktning at ordningen kun var tilgjengelig de tre siste månedene av året slik at det som ble rapportert om prosjektet, gjaldt for hele 2002, mens kun et fåtall prosjekter ble hevdet iverksatt etter lanseringen av ordningen. Under vurderingen av søkermassen ble kun et fåtall (<5 prosent) prosjektsøknader antatt å være skattemotiverte. I disse tilfellene mangler søker god beskrivelse av prosjektet, har ikke definert FoU-innhold, mangler beskrivelse av hva som er nytt og hvordan dette kommer til nytte i bedriften, osv. Slike prosjekter er avslått. Rapportering Godkjente SkatteFUNN-prosjekter skal innrapporteres til Forskningsrådet med årsrapport underveis og endelig sluttrapport som dokumenterer fremdrift og oppnådde resultater året etter prosjektavslutning. Slike rapporter for 2002 ankom sekretariatet i løpet av de første månedene av 2003 for saksbehandling og eventuell endring av godkjenningen. SkatteFUNN har ikke myndighet til å stoppe prosjektet, men kan reagere ved å stoppe godkjenningen av prosjekter som rapporterer vesentlige avvik fra planen. I slike tilfeller varsles skattemyndighetene, slik at nødvendige tiltak kan treffes i forhold til søkt skattefradrag. Det er utformet standard brev gjeldende for manglende årsrapport, manglende sluttrapport og ved vesentlig avvik fra opprinnelig plan på hvilket grunnlag godkjenning ble gitt. Per. 01.04.2003 er det registret en manko på ca. 400 års-/sluttrapporter gjeldende for prosjekter med godkjenning fra 2002. Disse vil bli purret opp med kort svarfrist. Ved ytterligere forsinkelse vil Forskningsrådet følge dette opp overfor Skatteetaten på angitt måte. Videre utvikling SkatteFUNN er godt mottatt i næringslivet. Ordningen synliggjør FoU-aktiviteter og gir et bredere grunnlag for statistikk, samtidig som den er med på å stimulere til nye aktiviteter. I forbindelse med budsjettbehandlingen høsten 2002 vedtok Stortinget at SkatteFUNNordningen fra 2003 skulle utvides til å gjelde alle norske foretak. Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 16 av 46

For å oppnå 20 prosent skattefradrag på godkjent(e) prosjekt(er) må foretaket oppfylle kravene til EUs SMB-definisjon: virksomheten har færre enn 250 ansatte; virksomheten har salgsinntekt lavere enn 40 mill. euro eller balansesum lavere enn 27 mill. euro; virksomheten oppfyller kravet til uavhengighet (eies med mindre enn 25% av en bedrift som er større enn SMB-definisjonen). Alle andre foretak får 18 prosent skattefradrag på godkjent(e) prosjekt(er). Endringene i reglene fikk i februar 2003 tilslutning fra det europeiske samarbeidsorganet ESA, og lovendringen trådte i kraft 28. februar 2003 (gjeldende for hele 2003). Markedsføring, søknader og saksbehandling Forskningsrådet og SND prioriterer i sin markedskommunikasjon for 2003 utvidelsen av ordningen og fordelene med tidligst mulig søknader. Det utarbeides en minibrosjyre om ordningen, og ulike markeds- og informasjonstiltak vil iverksettes i løpet av våren og sommeren 2003. Det blir et mål for SkatteFUNN sammen med andre aktører (herunder NHO, HSH, SND og andre programmer i Forskningsrådet) å stimulere til økt FoU-aktivitet i alle foretak, både de med liten FoU-kunnskap, og de med FoU-erfaring. I den grad det kan lages koplinger mellom store og små foretak, med FoU-miljøer, gjerne også i et internasjonalt perspektiv, vil dette bli bearbeidet sammen med de andre programmene i Forskningsrådet. SkatteFUNN er, i sin utforming og fordi den ikke er bransjespesifikk, et naturlig generelt virkemiddel for bedrifter med FoU-aktiviteter, men datagrunnlaget tilsier en aktiv bruk av materialet for å nå spesifikke grupper med vekstpotensiale (bransjer/regioner el.l). Hovedtyngden av dette arbeidet vil fortrinnsvis foregå på det regionale plan, sammen med SND. SkatteFUNN-ordningen gir også forskningsmiljøene muligheter for en systematisk oppfølging av interesseområder og trender geografisk og bransjemessig, både i forhold til eksisterende kundemasse og nye kunder. I tillegg prioriteres arbeidet i Forskningsrådet med å få flere foretak til å jobbe systematisk med egen utvikling og etterhvert forskning, gjerne via fellesaktiviteter med andre forskningsprogrammer, samt stimulans av FoU-institusjoner og høgskoler i prosjektsamarbeid med foretak på det regionale plan. Det er forventet at dette også gir utslag på antall prosjekter i samarbeid med godkjente FoU-miljøer, og kostnadsrammene for dette. SkatteFUNN har i løpet av de tre første månedene i 2003 mottatt ca. 350 søknader. Det er forventet at antall søknader vil øke utover året og spesielt i forbindelse med budsjettperioder senere på høsten. Sett i lys av det store antall industriforetak i Norge pluss alle foretak knyttet til handels- og servicenæringen, kan man forvente økt bruk av ordningen i tiden fremover. For å unngå rush på slutten av året er det et ønske at foretak som driver FoU-aktiviteter, sender inn sine søknader så tidlig på året som mulig. Dette vil sikre tettere dialog, til beste for søker, både med SND og med Forskningsrådet. Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 17 av 46

Synergier med andre program i Forskningsrådet Forskningsrådet har som mål å bidra til økt verdiskapning i næringslivet. I så måte vil SkatteFUNN-bedriftene få tilført en merverdi (kompetanse, nettverk, osv.) gjennom kontakten med Forskningsrådet. I samarbeid med Forskningsrådets øvrige virksomheter legges det derfor opp til en strategi for å følge opp prosjekter som kan øke sitt faglige og økonomiske potensiale ved å integreres i Forskningsrådets øvrige prosjektportefølje. Dette kan gjøres på flere måter, blant annet: fase inn spennende SkatteFUNN-prosjekter med andre forskningsprogram, slik at Utviklingsprosjekter løftes over i Forskningsprosjekter, deltar i utvidet samarbeid med andre foretak og FoU-institusjoner, går inn i EU-samarbeid, og lignende; samfinansiere prosjekter som ikke har fått full støtte i de andre programmene, og dermed redusere risiko for at prosjektet halter pga. reduserte bevilgninger; benytte databasen til å engasjere foretak innen ulike bransjer til mer FoU-arbeid og mer innovasjon i forhold til nasjonale og regionale satsninger. Evaluering Forskningsrådet er av Finansdepartementet (i samråd med Nærings- og handelsdepartementet) bedt om å forestå en evaluering av SkatteFUNN. Evalueringsoppdraget vil bli tildelt etter en internasjonal tilbudsrunde i samsvar med lov om offentlige anskaffelser med tilhørende forskrifter. Blant de problemstillinger som evalueringen skal belyse er: addisjonalitet, dvs. SkatteFUNNs evne til å utløse FoU-innsats i bedriftene; avkastning, dvs. SkatteFUNNs evne til å skape innovasjoner og økt verdiskapning; tjenesteleveranse, dvs. ordningens tilgjengelighet og brukervennlighet; administrative kostnader ved SkatteFUNN for brukere, SND, Forskningsrådet og likningsmyndighetene; styrking av samarbeid; forhold til andre FoU-virkemidler og virkemiddelapparatet; hensiktsmessigheten ved avgrensingen av SkatteFUNN; kvaliteten på SkatteFUNN-prosjektene. Evalueringen skal iverksettes i 2003 (men ivareta data fra 2002) og gå ut år 2006, og det opprettes en referansegruppe med relevante fagfolk/interessenter (fra departementene, SSB, NHO, SND og Forskningsrådet). Samlet økonomisk ramme for perioden er 5 mill. kroner. Økonomi 2002 og budsjett 2003 Samlede kostnader for SkatteFUNN i 2002 var på ca. 20 mill. kroner, hvorav ca. 15 mill. kroner var overføringer til SND som godtgjørelse av engasjementer og saksbehandling. Ca. 10 mill. kroner av dette beløpet gjenstår som utbetaling til SND i 2003. Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 18 av 46

I forbindelse med introduksjonen av ordningen ble det produsert informasjons- og annonsemateriell som ble distribuert på landsbasis, først og fremst med bedrifter under 100 ansatte som målgruppe. Nettstedet (www.skattefunn.no) er det sentrale verktøyet for SkatteFUNN og vesentlige ressurser er lagt inn i å utvikle systemer og databaseløsninger som håndterer behovene for rapporter og evaluering i tillegg til søknadsbehandling. Erfaringene i startfasen har gitt et godt grunnlag for å videreutvikle den elektroniske saksbehandlingen også som et verktøy for andre saksområder innen Forskningsrådet. Ved at ordningen kom i gang så sent på året, ble det ikke satt inn ressurser mot evaluering og eksternkontroll (inkl. stikkprøvekontroll). Dette arbeidet planlegges igangsatt i løpet av 2003. Tabell 6: Økonomisk oversikt SkatteFUNN Budsjett 2002 Forbruk 2002 Budsjett 2003 Informasjon og kommunikasjon 3 500 000 2 307 066 1 000 000 Nettstedet og saksbehandlersystemet 2 000 000 1 424 004 2 000 000 Sekretariatskostnader 1) 4 400 000 1 129 770 5.500 000 Kontorleie, mv. 1) 500 000 0 500 000 SND-engasjementer 2) 1 075 000 1 075 000 2 150 000 SND saksbehandling 3) 7 525 000 13 984 000 7 850 000 Eksternkontroll, -analyser 1 000 000 0 1.000 000 SUM 20 000 000 19 919 840 20 000 000 1) Sekretariatskostnadene gjelder kun deler av driften av ordningen i perioden oktober desember 2002. Kontorleie er kostnadsført på FUNN, likeens deler av personalkostnadene. 2) SkatteFUNN engasjerte 8 SND-medarbeidere i 50% stilling fra 01.05.02 til 01.07.03 for å utvikle og lede arbeidet i distriktene i forbindelse med innføringen av SkatteFUNN. Midlene var ikke overført SND ved årsskiftet. 3) SkatteFUNN hadde kontraktsfestet en godtgjørelse for saksbehandling i SND på kr 4 000 pr. søknad. Ved at storparten av søknadene innløp de siste to ukene av året, kom ca. 9 mill. kroner til utbetaling først i 2003. I budsjettet for 2003 tas det utgangspunkt i en saksmengde på ca. 4 000 nye søknader og at NHD har satt en øvre ramme for midler til SND på 10 mill. kroner; utestående til SND er ikke med i dette anslaget. Sluttkommentar Ordningen har fått stor respons og er blitt meget godt mottatt i næringslivet. Alle bransjer er representert i søkermassen; men noen bransjer er nesten usynlige. Mange gode og interessante prosjekter. Potensialet er stort for videreutvikling av SkatteFUNN vis-à-vis Forskningsrådets øvrige programmer. FoU-miljøene har en egen utfordring i forhold til å markedsføre egen kompetanse vis-à-vis næringslivet. Næringslivets bransjeorganisasjoner har fått fokus på FoU og betydningen av dette for verdiskapning og formidler virkemidlet SkatteFUNN til sine medlemmer. Samarbeidet mellom SND og Forskningsrådet har fungert bra, og virker godt visà-vis det lokale næringslivet og regionale FoU-miljøer. Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 19 av 46

Vedlegg 1 Forskrift Forskrift til 16-40 i lov av 26. mars 1999 nr 14 om skatt av formue og inntekt (skatteloven) (Forskrift om endring av forskrift 19. november 1999 nr. 1158 til utfylling og gjennomføring mv. av skatteloven av 26. mars 1999 nr. 14) Fastsatt av Finansdepartementet 4. mars 2002 med hjemmel i lov 26. mars 1999 nr. 14 om skatt av formue og inntekt (skatteloven) 16-40 (7) I Ny 16-40 med deloverskrift skal lyde: Skattefradrag for kostnader til forskning og utvikling (FoU-fradrag) 16-40 Skattefradrag for kostnader til forskning og utvikling (FoU-fradrag) 16-40-1 Anvendelsesområde Bestemmelsene i 16-40 gjelder ved krav om fradrag i skatt og trygdeavgift for kostnader til egenutført og innkjøpt forsknings- og utviklingsprosjekt. 16-40-2 Definisjon av forsknings- og utviklingsprosjekt (FoU) 1. Med forsknings- og utviklingsprosjekt i skatteloven 16-40 forstås et avgrenset og målrettet prosjekt med sikte på å fremskaffe ny kunnskap, informasjon eller erfaring som antas å være til nytte for bedriften i forbindelse med utvikling av nye eller bedre produkter, tjenester eller produksjonsmåter. 2. Alminnelig bedriftsorientert produktutvikling uten forskningspreg omfattes ikke, herunder prosjekter som: a. har karakter av løpende drift, b. omfatter modifikasjon av bedriftens produksjon, tjenester eller produksjonsmåter, når dette ikke fordrer utvikling av ny kunnskap eller bruk av eksisterende kunnskap på nye måter, c. hovedsakelig omfatter organisasjonsutvikling, opplæring eller kvalitetssikring, d. i det vesentligste er kunde- eller markedsundersøkelser, e. består i installasjon eller tilpasning av innkjøpt produksjonsutstyr, f. går ut på å kopiere eller konstruere produkter andre har skapt, g. kan karakteriseres som kunstneriske, musikalske, filmatiske, litterære eller lignende, h. består i å lage anlegg for produksjon, i. går ut på å erverve, oppføre eller utbedre fast eiendom, kjøretøy, skip eller fly, Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 20 av 46

j. har til formål å lete etter eller å påvise mineralske forekomster, naturressurser eller lignende, med mindre det dreier seg om å utvikle nye avanserte teknikker som kan patenteres, k. utgjør bedriftens kontigenter, eller andeler til finansiering av fellesforskning der hvor dette ikke er knyttet til gjennomføring av et konkret samarbeidsprosjekt hvor bedriften er aktivt involvert, 16-40-3 Definisjon av forskningsinstitusjon Med forskningsinstitusjon menes institusjon som har til formål å utføre forsknings- og utviklingsarbeid og som regelmessig driver vitenskapelig publisering eller arbeider systematisk med åpen teknologi- og kunnskapsspredning. 16-40-4 Godkjenning av prosjekter og forskningsinstitusjoner mv. 1. Norges forskningsråd godkjenner om det planlagte prosjekt innebærer forskningsog utviklingsarbeid som omfattes av ordningen og godkjenner forskningsinstitusjoner, herunder utenlandske forskningsinstitusjoner. 2. Søknad om godkjennelse må inneholde alle nødvendige opplysninger for at Norges forskingsråd skal kunne ta stilling til om prosjektet eller forskningsinstitusjonen oppfyller vilkårene i lov og forskrift. Søknad skal sendes på skjema fastsatt av Norges forskningsråd. 16-40-5 Nærmere om fradragsgrunnlaget 1. Det gis fradrag for kostnader etter 16-40 som er attestert av revisor. 2. Fradrag gis for kostnader direkte tilknyttet godkjent prosjekt, og som er fradragsberettiget i henhold til skatteloven kapittel 6. Kostnader pådratt før godkjennelse av prosjekt kommer til fradrag når de er pådratt i det inntektsår godkjennelsen ble gitt. 3. De totale prosjektkostnadene beregnes etter Norges forskningsråds regler for brukerstyrte prosjekter. Personalkostnader og indirekte kostnader for egne ansatte beregnes etter medgåtte timer og en timesats på 1,6 0/00 av nominell årslønn for FoU-personalet (prosjektleder, vitenskapelig og teknisk personell) som deltar i prosjektet. Timesatsen dekker alle indirekte kostnader som husleie, sekretærassistanse, telekommunikasjon, EDB-kostnader mv. 4. Det gis ikke fradrag i skatt for kostnader forskningsinstitusjoner har hatt i tilknytning til forskningstjenester som omsettes (oppdragsforskning). 5. Dersom skattyter mottar annen offentlig støtte, må summen av den offentlige støtte ligge innenfor den høyeste av de tillatte støttegrensene for de aktuelle støtteordningene. 16-40-6 Skattefradrag Ved fordeling av skatt mellom skattekreditorene skal skattefradraget etter skatteloven 16-40 i sin helhet belastes staten. Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 21 av 46

16-40-7 Dokumentasjonsplikt overfor ligningsmyndighetene Skattyter som krever fradrag etter skatteloven 16-40 skal i vedlegg til selvangivelsen fremlegge revisors bekreftelse som nevnt i 16-40-5 og forskningsrådets godkjennelse av prosjektet. Det skal føres eget regnskap for prosjektet som på oppfordring fremlegges for ligningsmyndighetene. 16-40-8 Kompetanseforhold og klageadgang 1. Ligningsmyndighetene avgjør om vilkårene i skatteloven 16-40 og denne forskrift 16-40 er oppfylt med de unntak som følger av tredje ledd. 2. Klage over avgjørelser etter første ledd følger reglene i ligningsloven. 3. Norges forskningsråds avgjørelser vedrørende godkjenning av prosjekter og forskninginstitusjoner kan påklages til særskilt klageorgan etter reglene i forvaltningsloven så langt de passer. 16-40-9 Rapportering til Norges forskningsråd Forskningsrådet kan kreve at bedriften skal rapportere fremdrift og oppnådde resultater i forhold til det godkjente prosjekt. II Forskriften trer i kraft fra den tid departementet bestemmer. Tilleggsinformasjon pr 25.9.2002: I forbindelse med notifikasjon av ordningen har Finansdepartementet i brev til ESA av 28.6.02 gjort to endringer i forskriftene: Det er innført et nytt avsnitt i 16-40-2, 1. ledd (første avsnitt er definisjonen av et FoUprosjekt): "Videre omfattes virksomheter der resultatene fra industriell forskning omsettes i en plan, et prosjekt eller utkast til nye forbedrede produkter, produksjonsprosesser eller tjenester, samt utvikling av en første prototype eller pilotprosjekt som ikke kan utnyttes kommersielt." Femte ledd i 16-40-5 er endret til: "(5) Dersom skattyter mottar annen offentlig støtte, må det framgå av revisorbekreftet dokument at summen av den offentlige støtten til prosjektet ikke overskrider høyeste tillatte samlet støtte i henhold kapittel 14.5 i retningslinjene for statsstøtte fastsatt av EFTAs overvåkningsorgan." Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 22 av 46

Vedlegg 2 Offentlig støtteandel Maksimal offentlig støtteandel Maksimal offentlig støtteandel til FoU-prosjekter i henhold til kap. 14.5 i retningslinjene for statsstøtte fastsatt av EFTA s overvåkningsorgan: FoU-kategori (ref post 202) Industriell forskning Prekompetitiv utvikling SMB i henhold til ESAs definisjon (ref post 101) Generelt Innenfor sonene A, B og C Større foretak Generelt Innenfor sonene A, B og C 60 % 65 % 50 % 55 % 35 % 40 % 25 % 30 % Sone A, B og C er beskrevet i dokumentet Maksimal offentlig støtteandel til FoUprosjekter under Dokumenter på http://www.skattefunn.no Dersom prosjektet inneholder internasjonalt samarbeid innen EØS-området og/eller EUs rammeprogram, kan den offentlige støtteandelen i noen tilfelle økes utover ovennevnte satser. Den offentlige støtten kan imidlertid ikke overstige 75% for Industriell forskning eller 50% for Prekompetitiv utvikling. Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 23 av 46

Vedlegg 3 Godkjenningsbrev Mal for godkjenningbrev <Prosjektansvarlig bedrift> att: <Prosjektansvarlig> Vår saksbehandler/telefon Vår ref.: Oslo <Saksbehandler/2203 xxxx> <prosjektnummer> <Dags dato> Søknad mottatt: <søknadsdato> Godkjenning av FoU-prosjekt innen SkatteFUNN Prosjekttittel: <prosjekttittel> Prosjektnr. <prosjektnummer> Prosjektansvarlig: <prosjektansvarlig> Org.nummer/Fødselsnummer: < Organisasjonsnummer/Fødselsnummer> Vi viser til søknad om godkjenning av ovennevnte prosjekt og kan meddele at Norges forskningsråd har godkjent prosjektet som et FoU-prosjekt i henhold til Skattelovens 16-40 Skattefradrag for kostnader til forskning og utvikling (FoU-fradrag) med tilhørende forskrift. For ordens skyld understreker vi at Forskningsrådets godkjenning ikke gjelder kostnadsrammen, hvilke kostnader som inngår eller om søker faller innenfor ordningen. Disse forhold vurderes og avgjøres av ligningsmyndighetene basert på det revisorbekreftede vedlegg til selvangivelsen. (Ref. forskriftenes 16-40-8 Kompetanseforhold og klageadgang). Prosjektet er definert som <industriell forskning/prekompetitivt utviklingsarbeid> i henhold til kapittel 14.5 i retningslinjene for statsstøtte fastsatt av EFTAs overvåkingsorgan. Vi ber om at det ovenstående prosjektnummer benyttes ved alle henvendelser til Forskningsrådet vedrørende prosjektet. Det godkjente prosjektet er beskrevet i følgende hovedpunkter: Prosjektets hovedmål og delmål: Kostnadsbudsjett: Totale kostnader er budsjettert til: kr <Totalsum for prosjektet> i 2002 og kr <Totalsum for prosjektet> i 2003 (Eventuelt for flere år) Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 24 av 46

Godkjenningsperiode: Prosjektet er godkjent for fra og med <Startår> til og med <Sluttår>. Spesielle vilkår knyttet til godkjenningen: Samarbeidspartnere med organisasjonsnummer og planlagt deltagerandel: I utgangspunktet er prosjektet godkjent for hele prosjektperioden (se ovenfor), men godkjenningen for 2003 og senere er avhengig av at prosjektets mål og innhold ikke er endret i forhold til søknaden. Dersom prosjektets innhold er endret i forhold til søknaden, må det sendes inn ny søknad om godkjenning av det endrede prosjektet. Det er utarbeidet et eget skjema for rapportering av prosjektets status ved årsskiftet (Årsrapport). Endring av prosjektet som ikke er så vesentlig at ny søknad må innsendes, skal beskrives i Årsrapporten. Denne rapporten skal sendes Forskningsrådet innen 31. januar i påfølgende år. Årsrapporten danner grunnlag for Forskningsrådets vurdering av om prosjektets godkjenningen skal trekkes tilbake. Dersom prosjektets godkjenningsperiode ønskes forlenget, må det sendes inn søknad om dette. I det siste året prosjektet er godkjent for skal det sluttrapporteres. Sluttrapporten leveres Forskningsrådet innen 31. januar i påfølgende år på fastsatt skjema og skal dekke hele prosjektperioden. Skjema for Vedlegg til selvangivelse, Årsrapport, Sluttrapport og Søknad om forlengelse, kan hentes ned fra SkatteFUNN s nettsted: http://www.skattefunn.no. Dette brev sendes til den prosjektansvarlige, som har ansvar for å informere prosjektleder og eventuelt andre som er knyttet til prosjektet og som bør få denne informasjonen. Det revisorbekreftede vedlegget leveres sammen med selvangivelsen for det aktuelle inntektsåret. Forskningsrådet sender kopi av dette brevet til Skattedirektoratet som dokumentasjon på at prosjektet er godkjent. Med vennlig hilsen Norges forskningsråd <Navn> <Prosjektdirektør/Rådgiver> SkatteFUNN Industri og energi Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 25 av 46

Vedlegg 4 Avslagsbrev Mal for avslagsbrev <Prosjektansvarlig bedrift> Att: <Prosjektansvarlig> Vår saksbehandler/telefon Vår ref.: Oslo, <Saksbehandler/2203 xxxx> <Prosjektnummer> <dags dato> Søknad mottatt: <Søknadsdato> Avslag på søknad om godkjenning av FoU-prosjekt innen SkatteFUNN Prosjekttittel: <Prosjekttittel> Prosjektnr: <Prosjektnr> Prosjektansvarlig: <Prosjektansvarlig> Org.nummer/Fødselsnummer: < Organisasjonsnummer/Fødselsnummer> Vi viser til søknad om godkjenning av ovennevnte prosjekt og kan meddele at Norges forskningsråd ikke har godkjent prosjektet som et FoU-prosjekt i henhold til Skattelovens 16-40 Skattefradrag for kostnader til forskning og utvikling (FoU-fradrag) med tilhørende forskrift. I sin vurdering har Forskningsrådet særlig lagt vekt på følgende forhold: Velg svarform fra følgende alternativer: Prosjektet godkjennes ikke som FoU-prosjekt i forhold til forskriftenes 16-40-2 Definisjon av forsknings- og utviklingsprosjekt (FoU), 1. ledd. Prosjektet faller utenfor skattefradragsordningen i forhold til forskriftenes 16-40-2 Definisjon av forsknings- og utviklingsprosjekt (FoU), 2. ledd pkt. a - k. <Eventuelle andre begrunnelser>. Dette brevet sendes den prosjektansvarlige som står oppført i søknaden. Prosjektansvarlig har ansvar for å informere prosjektleder og eventuelt andre som er knyttet til søknaden. Til orientering nevnes at Forskningsrådets vedtak er unntatt fra forvaltningslovens regler om begrunnelsesplikt (jfr. 8 i vedtektene), men søker kan påklage vedtaket innen 3 tre uker fra avgjørelse er meddelt. Klagen avgjøres av klageorgan oppnevnt av Norges forskningsråd. Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 26 av 46

Klagen skal være skriftlig, rettes til SkatteFUNN s klagenemd, og sendes til Forskningsrådet v/ SkatteFUNN innen fristen. Klagen skal henvise til den avgjørelse som det klages på og de endringer som ønskes i avgjørelsen. Klagen må gjøre rede for de forhold som klageren mener gir grunn til å endre vedtaket. Med vennlig hilsen Norges forskningsråd <Navn> <Avdelingssjef/Rådgiver> SkatteFUNN Industri og energi Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 27 av 46

Vedlegg 5 Fylkesvis fordeling Fylkesvis fordeling av SkatteFUNN-søknader i 2002 Antall godkjente prosjekter Total prosjektsum for 2002, KKR Akershus 220 367 707 Aust-Agder 144 149 943 Buskerud 103 162 327 Finnmark 7 6 313 Hedmark 38 57 446 Hordaland 248 452 543 Møre og Romsdal 150 259 320 Nordland 58 85 116 Nord-Trøndelag 72 80 993 Oppland 43 59 210 Oslo 399 1 013 762 Rogaland 264 402 979 Sogn og Fjordane 63 105 809 Sør-Trøndelag 278 457 250 Telemark 86 147 302 Troms 79 104 481 Vest-Agder 211 231 765 Vestfold 131 195 517 Østfold 76 173 002 Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 28 av 46

Vedlegg 6 Bransjefordeling Bransjefordeling av SkatteFUNN-søknader i 2002 (og frem til 2005) Bransjekode 2002 2003 2004 2005 Antall (godkjente prosjekter) (KKR) (KKR) (KKR) (KKR) (Ikke oppgitt) 237 467 608 333 086 129 919 32 105 Agentur & engros 91 102 016 80 933 46 713 14 306 Andre el. Maskiner 68 98 981 66 559 23 845 757 Andre, ikke metallholdig 27 34 177 18 011 6 365 1 000 Annen forr. Tjenesteyt. 373 579 753 467 324 214 099 68 904 Bergverksdrift 4 1 073 1 315 300 - Bryting av kull 2 4 885 4 670 - - Bryting av metall 1 337 - - - Bygg & anlegg 44 58 425 53 273 8 137 - Databehandling 524 1 014 316 757 634 183 428 53 114 Detaljhandel 19 23 678 22 937 13 787 6 519 El., gass, dampprod. 8 13 082 9 536 9 986 - Fiske og fangst 87 168 516 170 397 71 675 36 873 Forlagsvirksomhet 26 53 739 56 809 18 096 6 375 Forskning & utvikling 112 245 944 200 041 86 264 9 710 Fritid, kultur, sport 14 25 370 10 494 4 582 1 095 Gjenvinning 19 22 818 17 086 825 475 Gummi & plast 62 75 073 52 338 6 730 - Helse & sosial 22 13 919 11 657 5 688 2 350 Hj. Finansiell tjenesteyting 3 7 058 3 238 - - Hotell & restaurant 5 3 740 5 923 3 500 - Jordbruk 14 9 369 5 569 2 524 1 500 Kjemikalier 63 173 797 164 645 123 761 21 260 Kloakk & renovasjon 6 9 641 19 029 11 400 - Klær 10 22 569 21 280 2 350 - Kontor og datamat. 8 15 962 9 203 - - Landtransport og rørtr. 2 1 486 1 010 - - Lær 3 2 640 2 730 684 - Maskiner 176 254 952 214 920 64 324 7 039 Metaller 28 22 864 44 521 16 548 1 200 Metallvarer 93 87 331 55 490 10 599 2 400 Motorkjøretøy 25 40 822 21 210 5 185 3 835 Møbler, annen ind. 55 65 618 57 746 20 067 125 Nærinsgmidler 53 90 567 64 184 16 217 - Papir 5 8 466 6 400 - - Post & tele 10 29 406 13 416 4 000 - Presisjonsinstrumneter 127 317 607 179 023 45 918 3 810 Prod. radio/tv 24 61 570 42 202 13 960 - Sjøtransport 4 3 265 3 922 - - Skogbruk 1 500 730 150 - Tekstiler 27 39 067 27 608 8 302 - Tj. tilkn. Transport/reise 8 10 741 9 323 11 900 3 500 Transportmidler 41 48 094 44 167 8 547 6 158 Trelast 53 40 079 43 277 5 954 - Undervisning 28 28 848 22 975 10 288 - Utvinning olje og gass 51 107 958 59 317 10 350 3 030 Vannforsyning 7 5 058 3 519 1 820 1 600 Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 29 av 46

Vedlegg 7 Prosjekttyper Prosjekttyper for SkatteFUNN søknader i 2002 (og perioden frem til 2003) Teknologikode (prosjekttype) Antall Prosjektsum 2002 (KKR) Prosjektsum 2003 (KKR) Prosjektsum 2004 (KKR) Prosjektsum 2005 (KKR) Avanserte materialer/kjemikalier 22 38 423 35 308 22 385 4 725 Slipematerialer, lim, keramikk, maling og kompositter - A0500 14 18 520 13 897 - - Databasert utvikling av kjemikalier/materialer - A0600 3 2 227 2 967 - - Teknologi for syntese og produksjon av polymerer - A0800 7 13 983 14 666 - - Metaller og legeringer - A1000 22 32 197 26 033 7 438 2 710 Bygge- og konstruksjonsmaterialer - A1200 83 77 245 48 193 9 139 3 350 Andre materialer - A9900 39 43 079 49 999 7 855 - Sum materialer/kjemikalier 190 225 674 191 063 46 817 10 785 Bioteknologi 25 51 268 27 781 19 409 - Dyre- & plantebioteknologi - B0100 26 31 506 25 261 17 467 11 901 Biomolekylære & biomimetiske materialer B0200 4 19 781 4 900 3 000 2 100 Bioproduksjon og biomedisinsk teknologi - B0300 69 123 609 110 719 72 848 12 369 Bioinformatikk - B0400 7 10 338 8 335 930 - Diagnostisk og terapeutisk bioteknologi - B0600 60 170 522 195 406 149 304 32 250 Marin biologi - B0700 78 161 008 138 043 45 511 35 607 Annen bioteknologi - B9900 31 61 194 54 818 13 079 4 661 Sum Bioteknologi 300 629 226 565 263 321 548 98 888 Elektronikk/data utstyr/kommunikasjon 36 112 515 71 969 26 810 660 Halvledere E0100 3 14 350 6 820 - - Elektroniske systemer - E0200 60 97 983 56 408 10 007 - Mikrosystemteknologi - E0300 9 36 848 14 250 9 500 800 Data maskinvare - E0500 13 27 598 12 080 3 530 1 953 Produksjonsteknologi for mikroelektronikk - E0600 4 3 852 523 - - Kommunikasjon for data, lyd og video - E0700 74 148 000 116 193 35 604 - Elektronisk instrumentering/sensorer og reguleringssystemer - E0800 130 229 508 156 513 47 104 8 975 Optikk og fotonikk - E0900 15 25 815 18 117 11 528 - Annen elektronikk - E9900 24 67 785 16 485 7 505 - Sum elektronikk/data 368 764 254 469 358 151 588 12 388 fortsettelse neste side. Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 30 av 46

Informasjonsteknologi 43 70 655 71 732 16 200 2 800 Datasystemer og programvareanvendelser - I0200 501 963 618 720 016 194 869 56 634 Datastøttede design- og testesystemer - I0300 29 56 455 40 974 13 603 5 702 Digital billedbehandling - I0400 30 42 038 32 159 8 236 - Kognitive systemer - I0500 13 20 082 12 847 2 005 - Mønstergjenkjenning - I0600 9 10 048 12 517 524 - Internett infrastruktur - I0700 39 93 114 53 430 2 207 - Sikkerhet og biometrikk - I0800 13 16 414 15 642 8 584 4 442 Annen informasjon/ data/underholdning - I9900 53 108 784 82 369 29 943 740 Sum IKT 730 1 381 208 1 041 686 276 171 70 318 Vareproduksjon 21 27 564 37 228 11 350 - Bilproduksjon - M0100 6 10 450 4 485 1 750 - Produksjon av andre transportmidler - M0300 52 89 323 46 090 12 322 - Intelligent regulering - M0400 14 27 749 22 574 3 314 - Maskinering - M0500 16 16 066 15 636 9 485 6 658 Materialhåndtering - M0700 32 35 625 19 276 8 390 - Intelligent produksjon - M0800 37 46 194 35 043 11 725 - Styringssystemer for fly, våpen og romfart M0900 4 17 289 18 519 1 991 780 Annen vareproduksjon - M9900 230 255 806 205 278 55 933 7 692 Sum vareporduksjon 412 526 066 404 129 116 260 15 130 Energi og Miljø 19 11 023 9 887 7 213 1 430 Energiressurser/petroleum - N0200 91 179 971 126 369 29 414 5 461 Energiomvandling (motorer, generatorer etc.) - N0300 19 68 159 52 056 41 225 19 650 Energilagring/brenselceller, batterier - N0400 4 8 640 13 110 14 985 3 835 Energiframstilling/distribusjon - N0500 39 51 127 90 556 50 731 - Miljøteknologier - N0600 132 174 819 150 262 53 672 17 535 Sum Energi/miljø 304 493 739 442 240 197 240 47 911 Annet/ikke oppgitt 361 492 618 366 938 119 163 33 620 Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 31 av 46

Vedlegg 8 Søknads- og saksbehandlerskjemaer Søknadskjemaet Prosjektinformasjon/ Mål og Plan - Opplysninger om prosjektet: Prosjektets tittel: Foretakets egen prosjektidentifikasjon: Prosjektets kode: - Velg - Prosjektets hovedmål og delmål: Prosjektsammendrag: Milepæler fordelt over prosjektperioden: Navn (hva skal gjøres) Dato Leveranse (hva skal leveres) start: slutt: Prosjektinformasjon/Budsjett - Budsjett for prosjektet: Kostnadsbudsjett i hele tusen kroner: 2002 2003 2004 2005 Personal- og indirekte kostnader: Innkjøp av FoU-tjenester fra godkjente FoU-institusjoner: Vitenskapelig utstyr: Andre driftskostnader: Totalsum for prosjektet: Finansieringsplan i hele tusen kroner: Egen finansiering: EU-finansiering: Annen offentlig finansiering: Privat finansiering: Forventet skattefradrag: Totalsum for prosjektet: NB: Hvis prosjektets totalsum i perioden overstiger 4 MNOK pr. år bør bekreftelse fra FoU-institusjon lastes opp. Dette skjer under FoU-inst.fanen Kommentarer til prosjektet(ene): Prosjektopplysninger - Tilleggsinformasjon Forsknings- og utviklingsmessige utfordringer: Kompetanseutvikling i foretaket: Nyhetsgrad for foretaket: Dreier prosjektet seg om software-utvikling? Ja Nei Er det gjennomført litteraturstudie? Nei Er det gjennomført patentundersøkelse? Ja Ja Nei Prosjekttype: Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 32 av 46

Utvikling av et nytt produkt/tjeneste Videreutvikling/forbedring av et eksisterende produkt/tjeneste Utvikling av ny produksjonsprosess Videreutvikling/forbedring av eksisterende produksjonsprosess Annet Kommentarer til prosjekttype: Prosjektkategori: Forprosjekt Hovedprosjekt Prosjekt med personellutveksling mellom FoU-institusjon og foretak Samarbeid mellom flere foretak Hovedforetak/Generelt - Opplysninger om hovedforetaket: Foretaksnavn: Organisasjonsnummer: Fødselsnummer: Skattekommune: Postadresse: Postnummer: Poststed: Fylke: Web-adresse: - Velg - http:// Telefon: Telefaks: Prosjektansvarlig: Stilling: E-post: Hovedforetak/Eieropplysninger - Velg - Organisasjonsform: - Velg - Aksje-/ansvarskapital: - Velg - Eiersammensetning: Antall ansatte: Herav kvinner: Daglig leder: Hovedforetak/FOU-erfaring År: 2002 2003 2004 2005 FoU-årsverk: Interne FoU-kostnader Eksterne FoU-kostnader Offentlig støtte til FoU-prosjekter Eventuelle opplysninger om prosjektene: Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 33 av 46

- Velg - Hvordan er FoU-personalet organisert? Hvor mange FoU-ansatte har foretaket? - Velg - Hvilket utdanningsnivå har FoU-personalet? Antall med doktorgrad: Antall med universitetsutdannelse: Antall med høyskoleutdanning: Hovedforetak/Økonomi (Økonomiske nøkkeltall (i hele 1000 kroner) År: Salgsinntekt: Resultat før årsoppgjørsdisp.: Balansesum: Offentlige FoU-tilskudd: FoU-innsats: herav innkjøpte FoU-tjenester: Andel av omsetningen fra produkter som har vært på markedet i 3 år eller mindre: Generelle opplysning om foretaket: 2002 - Velg - Samarbeidsforetak (Skal bare fylles ut dersom skattefradraget skal deles med annet foretak.) Foretaksnavn: Organisasjonsnummer: Fødselsnummer: Postadresse: Postnummer: Poststed: Fylke: Land: Web-adresse: Telefon: Telefaks: Kontaktperson: Stilling: E-post: Salgsinntekt siste år: Balansesum siste år: Antall ansatte: - Velg - Norge http:// Prosentvis fordeling Fordeling av innsats i prosjektet fra samarbeidende foretak (eks.) Foretak 1: 40% Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 34 av 46

Foretak 2: 60% FoU-institusjon: - Informasjon om FoU-institusjon - Velg fra liste - Institusjonens navn: Fakultet/institutt: Avdeling: Adresse: Postnummer: Poststed: Fylke: Land: Web-adresse: - Velg - Norge http:// Organisasjonsnummer: Prosjektansvarlig: Akademisk grad: Stilling: Telefon: Telefaks: E-post: Påtenkte kostnader: Bekreftelse fra FoU-institusjon: NB: Last opp bekreftelse fra FoU-institusjon dersom totalsum overstiger 4 MNOK pr. år SND Søknadsvurdering: Saksbehandler for SND: Etternavn: Fornavn Distriktskontor Østfold Telefon Epost Prosjektkoder: Hva er bedriftens bransjekode? Prosjektets kode: (B0100) Dyre- & plantebioteknologi Utsjekking i forhold til unntakene i forskriftene: Er prosjektet organisert og målrettet? Ja Nei Vil prosjektet framskaffe ny kunnskap, informasjon eller erfaring? Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 35 av 46

Ja Nei Er det beskrevet hvordan foretaket skal utnytte prosjektets resultater i sin virksomhet? Ja Nei Involverer prosjektet ny kunnskap, eller ny bruk av eksisterende kunnskap? Ja Nei Har prosjektet karakter av løpende drift? Ja Nei Dreier prosjektet seg om modifikasjon av foretakets produkter, tjenester eller produksjonsmåter? Ja Nei Dreier prosjektet seg i hovedsak om organisasjonsutvikling? Ja Nei Dreier prosjektet seg i hovedsak om opplæring? Ja Nei Dreier prosjektet seg i hovedsak om kvalitetssikring? Ja Nei Er prosjektet i det vesentligste kunde- eller markedsundersøkelser? Ja Nei Består prosjektet i installasjon eller tilpasning av innkjøpt produksjonsutstyr? Ja Nei Går prosjektet ut på å kopiere eller konstruere produkter andre har skapt? Ja Nei Kan prosjektet karakteriseres som kunstnerisk, filmatisk, litterært eller lignende? Ja Nei Består prosjektet i å lage anlegg for produksjon? Ja Nei Går prosjektet ut på å erverve, oppføre eller utbedre fast eiendom, kjøretøy, båt eller fly? Ja Nei Har prosjektet til formål å lete etter eller påvise mineralske forekomster, naturressurser el.likn.? Ja Nei Utgjør prosjektet virksomheters kontingenter, eller andeler til finansiering av fellesforskning? Ja Nei Er samlet offentlig støtte innenfor forskriftenes begrensninger? Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 36 av 46

Ja Nei Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 37 av 46

SND Prosjektvurderinger Anbefaling: Anbefales prosjektet godkjent? Ja Nei Forskning Utvikling Kommentarer/evt. spesifiser avslagskriterier: SND-vurdering 2002 2003 2004 2005 Kostnadsbudsjett i hele tusen kroner: Personal og indirekte kostnader Innkjøp av FoU-tjenester fra godkjente FoU-institusjoner Vitenskapelig utstyr Andre driftskostnader Totalsum for prosjektet Finansieringsplan i hele tusen kroner: Egen finansiering EU-finansiering Annen offentlig finansiering Privat finansiering Forventet skattefradrag Totalsum for prosjektet Startdato for prosjektet 1 Jun 2002 Sluttdato for prosjektet 31 Des 2004 Alle kommentarer og vurderinger som har med prosjektvurderingen å gjøre, kan samles opp i et kommentarfelt til slutt i prosjektvurderingen. Vurder prosjektets FoU-innhold 1 7 Vurder prosjektets kunnskapsmessige nyhetsgrad i forhold til søkers nivå 1 7 Hvor høy innovasjonsgrad har prosjektet? 1 7 Hvor stort er forskningsinnholdet? 1 7 Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 38 av 46

Vurder prosjektets teknologiske risiko 1 7 Vurder prosjektets markedsmessige risiko 1 7 Ville dette prosjektet bli gjennomført uansett FUNN-støtte? 1 7 Evt. kommentarer til prosjektvurderingen Evt. kommentarer ved retur SkatteFUNN Søknadsvurdering Godkjennes prosjektet? Ja Nei Forskning Utvikling God historie? (godt prosjekt, egnet for media etc) Ja Annet Kommentar Søknaden avslåes pga: Møter ikke kriteriene Mangelfull søknad Ikke godkjent som FoU prosjekt Kommenterer til avslag: Kommentar ved retur: Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 39 av 46

Vedlegg 9 Årsrapport Maldokument for årsrapport Årsrapport SkatteFUNN for 2002 Årsrapporten danner grunnlag for vurdering av om prosjektets godkjenning skal opprettholdes og må sendes Norges forskningsråd innen 31. januar i det påfølgende år. Sendes: skattefunn@forskningsradet.no Prosjekt Prosjektnummer Prosjekttittel Foretak Organisasjonsnr. Navn på foretak (Dersom skattyter ikke har organisasjonsnummer, oppgis fødselsnummeret i stedet.) Prosjektets kontaktperson Navn Telefon E-post Økonomirapportering for 2002 (Anslag ved årets utløp i kroner) Kostnader Personal og indirekte kostn. Innkjøpte FoU-tjenester Vitenskapelig utstyr Andre driftskostnader Sum totale kostnader Finansiering Egenfinansiering Annen offentlig finansiering Privat finansiering EU-finansiering Beregnet skattefradrag Sum total finansiering Samarbeid med andre foretak eller FoU-institusjoner Her skal det bare tas med foretak og FoU-institusjoner som har hatt reell innvirkning på prosjektets gjennomføring. Foreligger planer om samarbeid i nye prosjekter? Foretak/FoU-institusjon Kontaktperson Ja Nei Vet ikke Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 40 av 46

Status i forhold til prosjektets mål Marker med et X i aktuell rute. Prosjektet er foran planlagt framdrift Prosjektet er i rute Prosjektet er forsinket Vil nå målet Vil ikke nå målet Kommentar Statusrapportering Er prosjektets mål, framdrift og/eller planer endret? Ja: Nei: Hvis Ja, redegjør kort for årsaken til endringene samt hvilke endringer som er foretatt og hvilken konsekvens dette har for prosjektets mål og gjennomføring: Attestasjon: Prosjektansvarlig Daglig leder for foretaket Dato Navn Dato Navn Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 41 av 46

Vedlegg 10 Sluttrapport Maldokument for sluttrapport Sluttrapport SkatteFUNN Prosjektperiode: Startår Sluttår Sluttrapporten sendes Norges forskningsråd innen 31. januar året etter siste godkjenningsår. Sendes: skattefunn@forskningsradet.no Prosjekt Prosjektnummer Prosjekttittel Foretak Organisasjonsnr. Navn på foretak (Dersom skattyter ikke har organisasjonsnummer, oppgis fødselsnummeret i stedet.) Prosjektets kontaktperson Navn Telefon E-post Økonomirapportering for hele prosjektperioden (Beløp i kroner) Kostnader Personal og indirekte kostn. Innkjøpte FoU-tjenester Vitenskapelig utstyr Andre driftskostnader Sum totale kostnader Finansiering Egenfinansiering Annen offentlig finansiering Privat finansiering EU-finansiering Beregnet skattefradrag Sum total finansiering Samarbeid med andre foretak eller FoU-institusjoner Her skal det bare tas med foretak og FoU-institusjoner som har hatt reell innvirkning på prosjektets gjennomføring. Foreligger planer om samarbeid i nye prosjekter? Foretak/FoU-institusjon Kontaktperson Ja Nei Vet ikke Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 42 av 46

Status i forhold til prosjektets mål Marker med et X i aktuell rute. Prosjektet er foran planlagt framdrift Prosjektet er i rute Prosjektet er forsinket Vil nå målet Vil ikke nå målet Kommentar Hva ville skjedd med prosjektet dersom det ikke hadde fått skattefradrag? (Sett kun 1 kryss) Gjennomført prosjektet uten endringer; samme skala og tidsskjema Gjennomført prosjektet i samme skala, men på et senere tidspunkt Gjennomført prosjektet, men i mer begrenset skala Utsatt prosjektet Henlagt prosjektet Vet ikke Oppnådde innovasjoner (produkter/tjenester) i prosjektet Innovasjonsområde (hovedprosjekt) Nye innovasjoner Fornyet produkt/tjeneste Nye metoder for distribusjon/produksjon mv. Endringer i ledelse og kompetanse Ikke relevant (kryss) Oppnådd hittil (antall) Forventet i fortsettelsen (antall) Innovasjoner som spinoff fra prosjektet Antall innleverte/oppnådde patenter Antall påbegynte eller fullførte dr. grader Forventet potensial for de nye innovasjonene Navn på nye produkter/tjenester Første salg forventes i (årstall) Forventet levetid i markedet (år) Forventet årlig salg (gjennomsnitt i NOK) Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 43 av 46

Bedriftsinterne effekter av prosjektet Ikke Kompetanseheving Nettverksutvikling Miljøforbedringer Organisasjonsutvikling Internasjonalisering Økonomisk gevinst relevant Ubetydelig Påviselig Betydelig Vet ikke Videreføring av prosjektet Prosjektet videreføres i et nytt prosjekt Prosjektet har gitt opphav til nye prosjekter (spin-offs) Ja Nei Vet ikke Resultatsammendrag (Maksimum 20 linjer.) Kort beskrivelse av hva som er oppnådd (eventuelt ikke oppnådd) og hvilken betydning/verdi dette har hatt eller ventes å få for foretaket og eventuelle samarbeidspartnere. Beskrivelsen må være kortfattet, i en enkel journalistisk form og ikke inneholde unødige detaljer. I tillegg ber vi om en opplisting/spesifisering av: a) Resultater som overstiger forventningene ved prosjektstart b) Resultater som er i overensstemmelse med forventningene ved prosjektstart c) Resultater som ikke når opp til forventningene ved prosjektstart Attestasjon: Prosjektansvarlig Daglig leder for foretaket Dato Navn Dato Navn Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 44 av 46

Vedlegg 11 Revisorskjemaet Vedlegg til selvangivelsen Skatteetaten Fradrag i skatt for kostnader til godkjent forsknings- og utviklingsprosjekt (FoU) 2002 Vedlegg til selvangivelsen Skjemaet skal kun fylles ut av skattytere som oppfyller vilkårene for skattefradrag i sktl 16-40 Navn Organisasjonsnummer/ fødselsnummer 101 Tilfredsstiller foretaket vilkårene i ESAs definisjon av SMB (små og mellomstore bedrifter)? Ja (20%) Nei (18%) 200 Kostnader til forsknings- og utviklingsprosjekter: 201 202 203 204 205 206 207 Prosjekt - Kategori nummer (sett X) F U Samarbeidsprosjekt? Totale FoU -kostnader Herav kostnader til innkjøpt FoU, utført av godkjent forskningsinstitusjon Er summen av off. støtte til prosjektet innenfor tillatte samlede støttebeløp? Nei Ja % Nei Ja Nei Ja % + + Nei Ja Nei Ja % + + Nei Ja Nei Ja % + + Nei Ja Nei Ja % + + Nei Ja Nei Ja % + + Nei Ja Nei Ja % + + Nei Ja 208 Sum = = = Hvis nei, hvilket beløp må skattefradraget reduseres med for å være innenfor statsstøttereglene? Underskrift Dato Underskrift Revisors attestasjon av kostnader og bekreftelse av opplysningene om offentlig støtte, jf. Forskriftens 16-40-6: Dato Revisors navn Revisors underskrift Revisornummer Fastsatt av Skattedirektoratet med hjemmel i Finansdepartementets delegeringsvedtak av 28. november 1994, jf. ligningsloven 4-4 nr 7 For å samordne og forenkle oppgaveinnleveringen fra næringslivet, kan opplysninger som avgis i dette skjema, RF-1053, helt eller delvis bli benyttet også av andre offentlige organer som har hjemmel til å innhente de samme opplysningene, jf. lov om Oppgaveregisteret 5 og 6. Opplysninger om evt. samordning kan fås ved henvendelse til Oppgaveregisteret på telefon 75 00 75 00, eller hos innhenteretaten på telefon 22 07 70 00. Kopi RF-1053B http://blanketter.ft.dep.no Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 45 av 46

Revisor-veiledning Årsrapport SkatteFUNN 2002 side 46 av 46