1
Agenda I dag: SkatteFUNN som virkemiddel Prosjektet Prosjekteksempler Søknaden Gjennomføring og rapportering Muligheter og begrensninger 2
Trådløse Trondheim Filmen finnes på www.skattefunn.no 3
SkatteFUNN som virkemiddel 4
Hva er SkatteFUNN? SkatteFUNN som virkemiddel En skattefradragsordning for kostnader til forskning og utvikling Skal motivere næringslivet til forskning og utvikling Skattepliktige til Norge kan søke For alle næringer og selskapsformer Bedriften velger tema for prosjektet 5
Driver bedriften med FoU? SkatteFUNN som virkemiddel 1. Skal bedriften utvikle en ny eller forbedret vare, tjeneste eller produksjonsprosess? 2. Er målet med prosjektet å gi forbedret funksjonalitet og opplevelse for brukerne av en kjent løsning? 3. Vil utviklingen kreve systematisk arbeid for å fremskaffe ny kunnskap? 6
En rettighet SkatteFUNN som virkemiddel Skattepliktige bedrifter har krav på fradrag for en andel av sine kostnader til forskning og utvikling. Skattelovens 16-40, med tilhørende forskrift for SkatteFUNN Bedriften behøver ikke å være i skatteposisjon Prosjektet må godkjennes av Forskningsrådet 7
Forskning og utvikling SkatteFUNN som virkemiddel Både forsknings- og utviklingsprosjekter kan godkjennes Prosjektet må: 1. være målrettet og avgrenset 2. ha som mål å framskaffe ny kunnskap eller nye ferdigheter* 3. være til nytte for bedriften 4. dreie seg om utvikling av nye eller forbedrede varer, tjenester eller produksjonsprosesser. 8
Økonomiske forhold Skattefradrag: SMB 20 %, Store bedrifter 18 % Egenutført FoU Med innkjøp fra godkjent FoU-institusjon Maksimalt antall timer per ansatt per år Timesats Maksimal timesats 8 millioner 22 millioner 1850 timer 1,2 promille av årslønn 600 kroner 9
Tjenester fra FoU-institusjoner SkatteFUNN som virkemiddel Bedriften kan gjøre alt selv Innkjøp av tjenester fra FoU-institusjon kan gi økte rammer Kompetansemiljøer må være godkjent som FoU-institusjon av Forskningsrådet Norske og utenlandske Bedriften kan søke om godkjenning av kompetansemiljø som FoUinstitusjon 10
Statsstøttereglene SkatteFUNN som virkemiddel Rammer for offentlig støtte til FoU-prosjekter avhenger av flere forhold 11
Aktiviteter som ikke godkjennes SkatteFUNN som virkemiddel SkatteFUNN støtter ikke produksjon og drift. Forskriftens 16-40-2(3) 12
Selvangivelse og skatteoppgjør SkatteFUNN som virkemiddel Bedriften må kreve skattefradraget for kostnader i godkjent prosjekt Kostnader skal revisorbekreftes i vedlegg til selvangivelse (RF1053) Skatteetaten vurderer og avgjør kravet i forbindelse med skatteoppgjøret 13
SkatteFUNN aktørene 14
Oversikt 1 Søker skriver og sender søknad 2 Innovasjon Norges 1. vurdering 3 Forskningsrådet vurderer og vedtar 4 Brev sendes til bedriften 5 Bedriften leverer selvangivelse 15
Fra søknad til utbetaling SkatteFUNN som virkemiddel 16
Taushetsplikt SkatteFUNN som virkemiddel Vi har taushetsplikt men tittel på prosjektet er offentlig tilgjengelig 17
Søknadsfrist SkatteFUNN som virkemiddel Søk tidlig på året Garantifrist 1. september 18
Prosjektet 19
Forskning eller utvikling Både forskning og utvikling kan støttes Forskning Ny viten av original karakter Utvikling Eksisterende viten på nye områder eller nye måter 20
Effekter av SkatteFUNN Strukturert prosjekt for bedre gjennomføring Kan ta høyere risiko Økt konkurransekraft Bedre produksjonsprosesser Kompetansebygging i bedriften Nettverk 21
Fakta: 24 500 godkjente prosjekter i SkatteFUNN* 2000-2500 søknader hvert år Mest utvikling, litt forskning Flest små bedrifter, noen store Majoriteten får godkjenning Klagemuligheter ved avslag 22
Fakta: Totaltall pr. 11 februar 2014: Totalt 32.336 innsendte søknader til SkatteFUNN Fra 12.805 bedrifter Gjennomsnitt 2,5 søknader pr. bedrift Godkjenningsprosent på 76% 2013 2530 innsendte søknader til SkatteFUNN 37,5 % av bedriftene var «nye bedrifter» 75% av søknadene ble sendt inn før 1 september 23
SkatteFUNN det typiske prosjekt Fakta: Innsendt på dagen eller dagene rett før 1 september. Årlig kostnadsbudsjett på under 3 mill. kr. Prosjektperiode på mellom 2 og 3 år. Ikke budsjettert med innkjøp av FoU-tjenester Hvis FoU -> større miljø i Norge 24
SkatteFUNN det typiske bedriften Fakta: Etablert for mindre enn 10 år siden Færre enn 20 ansatte Sendt inn 2 søknader tidligere Mannlig daglig leder Lokalisert i regionene Oslo, Bergen, Stavanger eller Trondheim 25
Før prosjektet starter: - Hva er prosjektet? Eksterne faktorer Forbrukere Konkurrenter Hvilken kunnskap må på plass? Hvordan gå fram for å skaffe kunnskapen? 26
Hva ser vi etter i søknaden? SkatteFUNN Ny kunnskap økt lønnsomhet 27
FoU-begrepet i SkatteFUNN Skattelovens 16-40 Målrettet og avgrenset* Ny eller bedre* vare, tjeneste eller produksjonsprosess Ny kunnskap eller nye ferdigheter* Nytte for bedriften 28
Målrettet og avgrenset? Start, slutt, budsjett, mål, aktiviteter Klart avgrenset fra driftsaktiviteter 29
Er det nytt? Er varen, tjenesten, produksjonsprosessen ny? eller forbedret, slik at det i praksis oppleves som nytt? Forklar hva som er nytt 30
Ny kunnskap eller nye ferdigheter? Er kunnskap og ferdigheter som skal fremskaffes gjennom prosjektet ny? Kjent kunnskap på nye måter? 31
Aktiviteter i prosjektet Hva skal du gjøre for å nå målene? Beskriv aktivitetene! Skal noen aktiviteter ut*? *Skattelovens 16-40-2 (3) begrenser hva som kan støttes. 32
Prosjekteksempler 33
SkatteFUNN-eksempel: Vare Brynje Trikotasjefabrikk AS Mål: Helsetrøya i ultrafin merinoull Problem: luft/ullkvalitet + produksjon Aktivitet: eksperimenter + brukertester 34
Nøgne Ø Filmen finnes på www.skattefunn.no 35
Nøgne Ø AS SkatteFUNN-eksempel: Produksjonsprosess Mål: Sake-produksjon i Norge Problem: Flere prosesser må kontrolleres Aktivitet: Eksperimentering Foto: nrk.no 36
SkatteFUNN-eksempel: Tjeneste Trådløse Trondheim AS Mål: Campusguide i lomma Problem: GPS-signaler inne + brukervennlighet Aktivitet: Teknologiutvikling + brukertesting 37
Søknaden 38
Slik søker du Filmen finnes på www.skattefunn.no 39
Søknadsskjema Søknaden Skjemaet er kommunikasjonskanalen mellom søker og saksbehandler Prosjekt-planleggingsverktøy Veien til målet er det viktigste 40
Prosjektgjennomføring og rapportering 41
Kostnader Prosjektgjennomføring og rapportering Kostnader knyttes til delmål og aktiviteter Prosjektregnskap og timelister føres løpende 42
Eksempel på fradrag Eksempel Per 80 % årslønn: 332.000 158 timer Beregning Omregning til full stilling 415.000 1,2 =498 498 158=78.684 Ole 100 % årslønn: 600.000 1850 timer 600.000 1,2 =720 Maks. timesats 600 600 1850=1.110.000 43
Rapportering Prosjektgjennomføring og rapportering Enkel rapportering til Forskningsrådet Årsrapport Sluttrapport Frist 1. mars 44
Skatteetaten Prosjektgjennomføring og rapportering Skattefradraget Revisorattestering, RF1053 Skattefradrag/utbetaling 45
Muligheter og begrensninger 46
Samfinansiering Muligheter og begrensninger Statsstøttereglene Forskjellige satser for forskjellige prosjekter? Ulik beregning for forskjellige støtteordninger 47
Formelle regler Muligheter og begrensninger Enkel men firkantet? Søknadsinnsending etter fristen Endring av prosjekteier Samarbeidsprosjekter Unntaksliste Informasjonsmengde Klagemulighet Budsjettet er et estimat, ikke bindende 48
Hva sitter bedriftene igjen med? Muligheter og begrensninger Hvor mye utbetales? Typisk 70-80 % av budsjett Revisorkostnader Læring Systematisk arbeid med FoU 49
SkatteFUNN som strategisk virkemiddel Muligheter og begrensninger FoU som en del av virksomhetsstrategien Effekt av SkatteFUNN for bedriften Nettverk 50
Kvalitetsstempel Frøydis O. Utviklingsen Tusen takk for avslaget. Vi har vært noen runder internt etter det. Prosjektet er nå mye bedre. Sender derfor en ny søknad. 51
Bedriftenes erfaringer Effekter av SkatteFUNN-prosjektet, % som sier JA 52
Til neste gang Avslutning Finn bedrift med et FoU-prosjekt Følg SkatteFUNN på sosiale medier twitter.com/skattefunn 53
Kontaktopplysninger Espen Melleby Rådgiver eller 22 03 70 70 eme@forskningsradet.no twitter.com/espmell skattefunn@forskningsradet.no 54
Takk i dag! www.skattefunn.no 55