rekneskap og økonomisk ansvarsfritak

Transkript

1 Til Sentralstyret Kopi til Desisjonskomiteen, Landsstyret Fra Halvar Trøyel Nerbø, generalsekretær Dato 25. februar 2009 Saksnr. SST36-08/ rekneskap og økonomisk ansvarsfritak Innledning Elevorganisasjonen har eit rekneskap. Dette går frå år til år er ferdig, dette rekneskapet er no gjennomgått og ferdigstilt av regnskapsfører og revisor. Revisjonen innebær å sjekke om Elevorganisasjonen fører rekneskap etter gjeldande lovar og reglar samt sjekke rutiner og om vi følger krav sett av våre sponsorer. Denne saka handlar om at sentralstyret formelt får framlagt rekneskap og orientering om dette frå Generalsekretær. Deretter innstiller sentralstyret i saka om økonomisk ansvarsfritak til landsstyret som innstiller vidare til Elevtinget. Sentralstyrets ansvar Frå vedtektenes paragraf 28: Elevtinget vedtar økonomiske ansvarsfritak. Inntil ett slikt vedtak er fattet, er det til enhver tid det sittende sentralstyret som bærer dette ansvaret. Dersom Elevtinget vedtar økonomisk ansvarsfritak, gjelder dette kun for det regnskap som er fremlagt og godkjent. Elevtinget kan delegere denne oppgaven til Landsstyret eller oversende saken til neste ordinære Elevting. Forslag til vedtak Sentralstyret 2008/2009 gis avgrenset økonomisk ansvarsfritak Vedlegg: 1. Regnskap Noter til regnskap Budsjettkontroll 2008

2 Elevorganisasjonen Resultatregnskap Driftsinntekter og driftskostnader Noter Annen driftsinntekt Sum driftsinntekter Lønnskostnader m.m Avskrivning på driftsmidler Annen driftskostnad Sum driftskostnader Driftsresultat Finansinntekter og finanskostnader Annen renteinntekt Annen finansinntekt Annen finanskostnad Resultat av finansposter Resultat før skattekostnad Ordinært resultat Årsresultat Overføringer Overført til/fra annen egenkapital Sum overføringer Side 1

3 Elevorganisasjonen Balanse Eiendeler Noter Anleggsmidler Varige driftsmidler Driftsløsøre, inventar o.a. utstyr Sum varige driftsmidler Sum anleggsmidler Omløpsmidler Fordringer Kundefordringer Andre fordringer Sum fordringer Bankinnskudd, kontanter og lignende Bankinnskudd, kontanter o.l Sum omløpsmidler Sum eiendeler Side 2

4 Elevorganisasjonen Balanse Egenkapital og gjeld Noter Opptjent egenkapital Annen egenkapital Sum opptjent egenkapital Sum egenkapital Gjeld Avsetning for forpliktelser Øvrig langsiktig gjeld Sum annen langsiktig gjeld Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld Skyldige offentlige avgifter Annen kortsiktig gjeld Sum kortsiktig gjeld Sum gjeld Sum gjeld og egenkapital Håvard Vederhus Styrets leder Halvar Trøyel Nerbø Generalsekretær Mikal Kvamsdal Nestleder Ingrid Netteland Nestleder Arne Andreas Opheim Angelica Olsen Atle Solbakken Christer Odden Eline Lysen Paulsen Even Hallingstad Ingrid Husby Liland Mathilde Emilie Pettersvold Mikkel Øgrim Haugen Pål Thygesen Thea Ullhaug Side 3

5 Elevorganisasjonen Noter til regnskapet 2008 Note 1 Regnskapsprinsipper Årsregnskapet er satt opp i samsvar med regnskapsloven og god regnskapsskikk for små foretak. Hovedregel for vurdering og klassifisering av eiendeler og gjeld Eiendeler bestemt til varig eie eller bruk er klassifisert som anleggsmidler. Andre eiendeler er klassifisert som omløpsmidler. Fordringer som skal tilbakebetales innen et år er klassifisert som omløpsmidler. Ved klassifisering av kortsiktig og langsiktig gjeld er tilsvarende kriterier lagt til grunn. Anleggsmidler vurderes til anskaffelseskost, men nedskrives til virkelig verdi når verdifallet forventes ikke å være forbigående. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives planmessig. Langsiktig lån balanseføres til nominelle verdier på etableringstidspunktet, og korrigeres ikke til virkelig verdi som følge av renteendringer. Omløpsmidler vurderes til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kortsiktig gjeld balanseføres til nominelt mottatt beløp på etableringstidspunktet, uten hensyn til eventuelle senere renteendringer. Enkelte poster er vurdert etter andre prinsipper og redegjøres for nedenfor. Driftsinntekter Inntektene er resultatført etter opptjeningsprinsippet. Offentlige tilskudd og tilskudd fra andre organisasjoner er bruttoført med kr Statstilskudd Prosjekttilskudd Offentlig tilskudd kampanje Offentlig tilskudd elevkonferanse Varige driftsmidler Varige driftsmidler balanseføres og avskrives lineært over driftmidlenes forventede levetid. Direkte vedlikehold av driftsmidler kostnadsføres løpende under driftskostnader. Påkostninger eller forbedringer tillegges kostpris og avskrives i takt med driftsmidlet. Skillet mellom vedlikehold og påkostning/forbedring regnes i forhold til driftsmidlets stand ved vår anskaffelse av driftsmidlet. Innredning i leide lokaler balanseføres og avskrives over leiekontraktens løpetid. Leieavtaler Leieavtaler er ikke balanseført. Fordringer Kundefordringer og andr Side 4

6 Note 2 Ansatte, godtgjørelser, lån til ansatte m.v. Elevorganisasjonen Noter til regnskapet 2008 Lønnskostnader: Lønnskostnader består av følgende poster: Lønn Folketrygdavgift Pensjonskostnader Andre lønnskostnader Sum lønnskostnader Antall årsverk 2,5 2 Godtgjørelser: Følgende godtgjørelser er gitt til selskapets ledende personer: Leder Generalsekretær Lønn Annen godtgjørelse Sum Pensjoner: Selskapet er pliktig til å ha tjenestepensjonsordning etter lov om obligatorisk tjenestepensjon. Selskapets pensjonsordninger tilfredsstiller kravene i denne lov. Årets innbetaling til OTP utgjør kr Revisor Kostnadsført revisjonshonorar for 2008 utgjør kr Honorar for andre tjenester fra revisor utgjør kr Beløpene er inklusiv merverdiavgift. Note 3 Varige driftsmidler Maskiner og inventar Anskaffelseskost Tilgang i året 0 Avgang i året Side 5

7 Elevorganisasjonen Noter til regnskapet 2008 Note 5 Egenkapital Fri egenkapital Egenkapital pr Årets resultat Egenkapital pr Note 6 Pantstillelser, garantier og langsiktig gjeld Gjeld som forfaller mer enn 5 år etter regnskapsårets slutt er følgende: Gjeld til OD (andel av husleiedepositum) Side 6

8 Revidert LS 12. oktober Regnskapskontroll Sist endret: Budsjett Generelle inntekter Budsjett Elevting Revisjon Regnskap pr Avvik Avvik % 181 Statsstøtte ( ) ( ) ( ) 200 0% Medlemskontingent ( ) ( ) ( ) (5 720) 1% Kommersielle inntekter (30 000) (30 000) (32 068) (2 068) 7% Royalties inntekter (36 000) (36 000) (29 110) % Andre inntekter ( ) (60 000) (52 813) % Sum ( ) ( ) ( ) % Sum generelle inntekter ( ) ( ) ( ) % 2 Felles driftskostnader 281 Personalkostnader Lønnskostnader tillitsvalgte % Lønnskostnader ansatte % Regnskapstjenester (5 075) -3% Revisjonstjenester % Lunsjordning % Sekreteriat (6 508) -22% Intern advokat (6 289) -63% Andre personalkostnader (627) -6% Sum % 282 Kontordrift - Side 1

9 Revidert LS 12. oktober

10 Revidert LS 12. oktober Regnskapskontroll Sist endret: Sum samfunnskontakt % 4 Organer 481 Elevtinget Deltageravgifter ( ) ( ) ( ) % Folkeopplysningsinntekt (25 000) (25 000) (14 700) % Reisekostnader % Teknisk arrangement % Sekretariatet % Andre kostnader (2 056) -41% Sum % 482 Landsstyret Reisekostnader % Andre kostnader (2 801) -56% Sum % 483 Sentralstyret Folkeopplysningsinntekt (20 000) (20 000) (5 760) % Kurs og skoleringsvirksomhet (75) 0% Andre kostnader (2 374) -47% Sum % 484 Utvalg Folkeopplysningsinntekt - (10 000) (3 300) % Reisekostnader (2 254) -19% Møtegodtgjørelse % Andre kostnader (319) -11% Sum % Side 3

11 Revidert LS 12. oktober Regnskapskontroll Sist endret: Forberedende komiteer og valgkomite Reisekostnader (17 506) -25% Andre kostnader (1 972) -39% Sum ,05 (19 477,95) -26% - Sum beslutningsorganer % 5 Medlems- og lokallagsrettede tiltak 581 Profileringsartikler Annonseinntekter Produksjon og trykking (24 993) -16% Distribusjon % Andre kostnader (3 131) -63% Sum (12 813) -7% 582 Konferanser rettet mot elevrådene Dekking av deltageravgift, Frifond ( ) ( ) ( ) - 0% Folkeopplysningsinntekt (40 000) (40 000) (15 340) % Offentlige tilskudd ( ) ( ) ( ) % Regionale tilskudd ( ) Deltageravgifter Reisekostnader (38 260) -23% Andre kostnader % Sum ( ) ( ) (94 575) % 583 Juridisk bistand Juridisk bistand (15 000) -100% Side 4

12 Revidert LS 12. oktober Regnskapskontroll Sist endret: Sum (15 000) -100% 584 Skolebesøk og uravsteminger Prosjekttilskudd ( ) ( ) (75 000) % Reisekostnader ( ) -67% Materiell sum (25 267) (75 267) -151% 585 Sommerleir Deltageravgifter Folkeopplysningsinntekt (30 000) (50 000) (51 040) (1 040) 2% Reisekostnader % Teknisk arangemet (2 437) -2% Promotering % Andre kostnader (30 680) -68% sum (24 765) -13% 586 Skolebesøk rettet mot yrkesfaglige skoler Reisekostnader (20 000) -100% Andre kostnader (5 000) -100% sum (25 000) -100% 586 Lærlingerettet skoleringer og fagseminarer Reisekostnader (18 804) -63% Deltakeravgifter Teknisk arrangemet (8 060) -54% Materiell sum (17 014) -38% Sum elevrådsrettet virksomhet (74 434) -23% Side 5

13 Revidert LS 12. oktober Regnskapskontroll Sist endret: Fylkeslagsrettet virksomhet 681 Konferanser rettet mot fylkeslagene Deltageravgifter Offentlig støtte Folkeopplysningsinntekt (20 000) (20 000) (16 620) % Reisekostnader (36 392) -29% Andre kostnader (5 379) -8% Sum (38 391) -22% 682 Oppfølging av fylkeslag Reise/ oppfølgingsvirksomhet (3 561) -9% Sum (3 561) -9% 683 Økonomiskolering Reise (4 650) -47% Sum (4 650) -47% Sum fylkeslagsrettet virksomhet (46 602) -21% 7 Prosjekter 781 EO-fondet Tilskudd fra Frifond ( ) ( ) ( ) - 0% Overføringer til elevrådene % Sum ( ) (88 041) (88 041) - 0% 782 Faghefte for elevråd Prosjekttilskudd ( ) Trykking og produksjon Side 6

14 Revidert LS 12. oktober Regnskapskontroll Sist endret: Distrubusjon Andre kostnader Sum (23 000) Hercegovinaprosjektet Prosjekttilskudd ( ) (40 000) % Prosjektkostnader (32 500) -41% Sum % 784 EQF Prosjekttilskudd (42 000) (42 000) (28 050) % Prosjektkostnader (41 570) -99% Sum - - (27 620) (27 620) 785 Skolemiljø Prosjekttilskudd ( ) ( ) % Prosjektkostnader ( ) -99% Sum (55 000) (55 000) % 786 Elevmedvirkning Prosjekttilskudd ( ) ( ) ( ) % Prosjektkostnader ( ) -78% Sum ( ) ( ) (47 994) % 787 Ungdomsskoleprosjekt Prosjekttilskudd ( ) Prosjektkostnader Sum (10 000) årsmarkering for elevorganiseringen i Norge Prosjekttilskudd ( ) (45 000) % Prosjektkostnader (44 102) -98% Side 7

15 Revidert LS 12. oktober Regnskapskontroll Sist endret: Sum

16 Revidert LS 12. oktober Regnskapskontroll Sist endret: Årsresultat Kostnader ( ) -20% Sum ( ) ( ) ( ) (10 415) 5% 2,18% 2,39% 3,11% 1% 30% 5 %-norm ( ) ( ) ( ) % 1 Generelle inntekter ( ) ( ) ( ) % 2 Felles driftskostnader % 3 Samfunnskontakt % 4 Organer % 5 Medlems-og lokallagsrettede tiltak (74 434) -23% 6 Fylkesrettet virksomhet (46 602) -21% 7 Prosjektvirksomhet ( ) ( ) ( ) % 8 Finansposter ( ) ( ) -433% 9 Avskrivninger % Sum ( ) ( ) ( ) (10 415) 5% 5 %-norm ( ) ( ) ( ) % - Disponering av årsoverskudd - Avsetninger i pengefond % Sum % Side 9