Møteinnkalling Kontrollutvalget Rygge

Transkript

1 Møteinnkalling Kontrollutvalget Rygge Møtested: Rådhuset, møterom Formannskapssalen Tidspunkt: kl Eventuelle forfall meldes til Anita Dahl Aannerød, telefon , e-post Varamedlemmer møter etter nærmere avtale. Rygge, Johnny Trandem Leder 1

2 Kontrollutvalget Rygges møte Sakliste PS 19/18 Godkjenning av innkalling og saksliste 3 PS 19/19 Godkjenning av protokoll fra møte PS 19/20 Revisjonsrapport: Avslutning av byggeregnskap "Hestehovveien 9 - Omsorgsboliger" 9 PS 19/21 Rapportering etter utført regnskapsrevisjon for regnskapsåret PS 19/22 Overordnet revisjonstrategi for Regnskapsrevisjon 28 PS 19/23 Møteplan 2. halvår PS 19/24 Eventuelt 36 2

3 ØSTFOLD KONTROLLUTVALGSSEKRETARIAT Saksnr.: 2019/88 Dokumentnr.: 19 Løpenr.: /2019 Klassering: Saksbehandler: Bjørn Gulbrandsen Møtebok Behandlet av Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget Rygge /18 Godkjenning av innkalling og saksliste Sekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: 1. (saken legges frem uten forslag til vedtak) Fredrikstad,

4 ØSTFOLD KONTROLLUTVALGSSEKRETARIAT Saksnr.: 2019/88 Dokumentnr.: 17 Løpenr.: /2019 Klassering: Saksbehandler: Bjørn Gulbrandsen Møtebok Behandlet av Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget Rygge /19 Godkjenning av protokoll fra møte Sekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: 1. Protokoll fra kontrollutvalgets møte , godkjennes Fredrikstad, Vedlegg Protokoll fra møtet Andre saksdokumenter (ikke vedlagt) Ingen Saksopplysninger Ingen Vurdering Protokoll fra møtet , kan godkjennes 4

5 Møteprotokoll Kontrollutvalget Rygge Møtedato: , Tidspunkt: fra kl til kl. 19:20 Møtested: Rådhuset, møterom Formannskapssalen Fra til saksnr.: 19/11 19/17 Frammøteliste: Medlemmer Møtt Varamedlemmer Johnny Trandem, leder x Aud Kristin Løken, nestleder x Per Christian Saastad x Trine Christiansen x Ole Gjølberg x Merknader Antall stemmeberettigede fremmøtte 5 av 5. Møtende fra sekretariatet: Anita Dahl Aannerød og Bjørn Gulbrandsen Møtende fra revisjonen: Seksjonsleder Jolanta Betker Kommunens administrasjon: Rådmann Ivar Nevra, økonomisjef Åsmund Rådahl og kommunalsjef teknisk, samferdsel, miljø og landbruk for Nye Moss kommune Torunn Årset. Johnny Trandem, leder. Aud Kristin Løken, nestleder 5

6 Kontrollutvalget Rygges møte Sakliste PS 19/11 Godkjenning av innkalling og saksliste PS 19/12 Godkjenning av protokoll fra møte PS 19/13 Rygge kommune - Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet 2018 PS 19/14 PS 19/15 PS 19/16 PS 19/17 Fellesnemda Moss/Rygge - Årsrapport og revisjonsberetning for 2018 Informasjon fra teknisk, samferdsel, landbruk og miljø i Nye Moss kommune. Referater og meldinger Eventuelt PS 19/11 Godkjenning av innkalling og saksliste Sekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: (saken legges frem uten innstilling) Kontrollutvalget Rygges behandling : Ingen merknader til innkallingen eller sakslisten Kontrollutvalget Rygges vedtak : Innkallingen og sakslisten godkjennes. PS 19/12 Godkjenning av protokoll fra møte Sekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: 1. Protokoll fra kontrollutvalgets møte , godkjennes Kontrollutvalget Rygges behandling : Vedtak som innstilling Kontrollutvalget Rygges vedtak : 1. Protokoll fra kontrollutvalgets møte , godkjennes 6

7 PS 19/13 Rygge kommune - Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet 2018 Sekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: 1. Kontrollutvalget avgir uttalelse til årsregnskapet 2018 for Rygge kommune som vist i vedlegg 1 til saken. 2. Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet 2018 sendes kommunestyret med kopi til formannskapet. Kontrollutvalget Rygges behandling : Det vedlagte forslag til uttalelse inneholdt en feil. Andre «hakepunkt» under kulepunkt 7 utgår. Ny uttalelse ble fremlagt i møtet. Økonomisjef orienterte om nøkkeltall for Revisor orienterte om grunnlaget for revisjonsberetningen. Enkelte spørsmål ble stilt av kontrollutvalget som ble besvart i møte. Vedtaket ble som innstillingen. Kontrollutvalget Rygges vedtak/innstilling : 1. Kontrollutvalget avgir uttalelse til årsregnskapet 2018 for Rygge kommune som vist i vedlegg 1 til saken. 2. Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet 2018 sendes kommunestyret med kopi til formannskapet. PS 19/14 Fellesnemda Moss/Rygge - Årsrapport og revisjonsberetning for 2018 Sekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: 1. Kontrollutvalget tar Fellesnemdens årsrapport og revisjonsberetning for 2018 til orientering. Kontrollutvalget Rygges behandling : Kontrollutvalget vedtok en nytt punkt 2. Kontrollutvalget oversendes saken til kommunestyret med følgende forslag til vedtak: Kommunestyret tar Fellesnemndens årsrapport og revisjonsberetning for 2018 til orientering. Kontrollutvalget Rygges vedtak/innstilling : 1. Kontrollutvalget tar Fellesnemdens årsrapport og revisjonsberetning for 2018 til orientering. 2. Kontrollutvalget oversendes saken til kommunestyret med følgende forslag til vedtak: Kommunestyret tar Fellesnemndens årsrapport og revisjonsberetning for 2018 til orientering. 7

8 PS 19/15 Informasjon fra teknisk, samferdsel, landbruk og miljø i Nye Moss kommune. Sekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: 1. Kontrollutvalget tar informasjonen til orientering Kontrollutvalget Rygges behandling : Kommunalsjef for teknisk, samferdsel, miljø og landbruk ved Nye Moss kommune orienterte om planlagt organisering for tjenestene etter kommunesammenslåing. Rådmannen orienterte om tiltak som er iverksatt fra forrige møte vedrørende svarfrister m.m vedr. tekniske tjenester. Kontrollutvalget så seg fornøyd med de orienteringer som ble gitt. Vedtaket ble som innstillingen. Kontrollutvalget Rygges vedtak : 1. Kontrollutvalget tar informasjonen til orientering PS 19/16 Referater og meldinger Sekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: 1. Referater og meldinger tas til orientering Kontrollutvalget Rygges behandling : Vedtak som innstilling. Kontrollutvalget Rygges vedtak : 1. Referater og meldinger tas til orientering PS 19/17 Eventuelt Kontrollutvalget Rygges behandling : Tre saker ble tatt opp under eventuelt: 1. Orientering fra ØKR IKS om ny konstituert daglig leder og om dagens drift i selskapet. 2. Orientering fra ØKUS om status for sammenslåing/samarbeid med IØKUS 3. Det ble reist spørsmål om kommunens innkjøpsavtale med kolonoial.no og hvordan kommunen benytter denne avtalen. Rådmannen besvarte de spørsmål som ble stilt. Utvalget tok rådmannens svar til orientering. 8

9 ØSTFOLD KONTROLLUTVALGSSEKRETARIAT Saksnr.: 2019/84 Dokumentnr.: 3 Løpenr.: /2019 Klassering: Saksbehandler: Bjørn Gulbrandsen Møtebok Behandlet av Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget Rygge /20 Revisjonsrapport: Avslutning av byggeregnskap "Hestehovveien 9 - Omsorgsboliger" Sekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: 1. Revisjonsrapport Avslutning av byggeregnskap «Hestehovveien 9 - Omsorgsboliger», tas til orientering 2. Revisjonsrapporten og rådmannens saksfremlegg oversendes kommunestyret med følgende forslag til vedtak: Sluttregnskap og revidert regnskap for «Hestehovveien 9 - Omsorgsboliger» godkjennes med et brutto forbruk på kr og inntekter kr dvs. med et netto merforbruk i forhold til budsjett på kr inkl. mva. Merforbruket kr er finansiert opp i kommunens investeringsregnskap. Fredrikstad, Vedlegg Revisjonsrapport Avslutning av Avslutning av byggeregnskap «Hestehovveien 9 - Omsorgsboliger», datert Rådmannens saksfremlegg Hestehovveien 9 gbnr 68/179 Sluttregnskap. Andre saksdokumenter (ikke vedlagt) Reglement for kontrollutvalget i Rygge kommune Saksopplysninger I henhold til reglement for kontrollutvalget (pk. 3.3) skal utvalget avgi innstilling til kommunestyret om godkjenning for hvert av kommunens avsluttede investeringsprosjekt. Dette gjelder kun for investeringsprosjekter som går over flere år og som har en totalkostnad på over 2 millioner kroner. I tillegg fastslår økonomireglement til Rygge kommune pkt 8. Investeringer følgende: 9

10 «Prosjektansvarlig skal snarest seks måneder etter overtakelsesdato, fremlegge sluttrapport med regnskap for prosjektet til rådmannen. Rådmannen oversender byggeregnskapet til revisjonen, som utarbeider en revisjonsbekreftelse. Regnskapet fremlegges deretter for kontrollutvalget, som innstiller i sak overfor kommunestyret». Rygge kommune har avsluttet byggeregnskap «Hestehovveien 9 - Omsorgsboliger». Det forelå en budsjettramme på kr inkludert merverdiavgift, for prosjektet, som er vedtatt i Samlede utgifter som er dokumentert er kr inkludert merverdiavgift, dette gir et samlet mindreforbruk på kr I bevilgningen 2016 på kr gikk det frem at utgiftene skulle finansieres ved bruk av lånemidler. Det er blitt tatt opp lån for gjennomføring av prosjektet. Etter ferdigstillelse ble leilighetene solgt til brukerne. Prosjektet ble finansiert med salg av andelsleiligheter, husbanktilskudd og mvakompensasjon. Ved ferdigstillelse har kommunen et netto merforbruk på kr som er finansiert opp i kommunens investeringsregnskap (bruk av lån). Østfold kommunerevisjon IKS har foretatt en revisjonskontroll av avgitte investeringsregnskap. Kontrollen omfatter vedtak, innkjøpsprosessen, regnskapet, bilagshåndtering og avslutning. Revisjonen finner at innkjøpsprosessen i all hovedsak er tilfredsstillende håndtert og dokumentert ifølge forskrift om offentlige anskaffelser, med unntak av anskaffelsen knyttet til arkitekttjeneste som overskrider grensen for protokollføring og som mangler dokumentasjon for gjennomføring av anskaffelsesprosess. Bilagskontrollene har ikke avdekket vesentlige feil eller mangler og regnskapsførte utgifter er dokumentert tilfredsstillende. Dato for ferdigattest er Revisjonen finner vanskelig å vurdere om prosjektet er avsluttet innen rimelig tid når det ikke er fastsatt presise frister i kommunens reglementet. Vurdering På bakgrunn av revisjonsrapporten og rådmannens saksfremlegg til kommunestyret, anbefaler sekretariatet at kontrollutvalget fatter følgende vedtak: Kontrollutvalget tar vedlagte revisjonsrapport - Avslutning av byggeregnskap «Hestehovveien 9 - Omsorgsboliger», tas til orientering. Videre oversendes revisjonsrapporten og rådmannens saksfremlegg til kommunestyret med følgende forslag til innstilling fra kontrollutvalget: Sluttregnskap og revidert regnskap for «Hestehovveien 9 - Omsorgsboliger» godkjennes med et brutto forbruk på kr og inntekter kr dvs. med et netto merforbruk i forhold til budsjett på kr inkl. mva. Merforbruket kr er finansiert opp i kommunens investeringsregnskap. 10

11 Revisjonsrapport Avslutning av byggeregnskap Hestehovveien 9 Omsorgsboliger Rygge kommune Rolvsøy

12 INNHOLDSFORTEGNELSE 1. INNLEDNING FORMÅL OG AVGRENSNING ORGANISERING OG METODEVALG GJENNOMFØRING VURDERINGER... 5 Vedlegg Saksframlegg fra eiendomsavdeling, datert vedrørende omsorgsboliger Hestehovveien 9 avslutning av investeringsprosjekt. 12

13 INNLEDNING Reglement for kontrollutvalget i Rygge er vedtatt av kommunestyret I punkt 3.2 fremkommer at: «Kontrollutvalget avgir uttalelse til kommunestyret for hvert av kommunens avsluttede byggeregnskap. Dette gjelder kun for byggeprosjekter som går over flere år og som har en totalkostnad på over 2 millioner kroner». Rygge kommune har avsluttet byggeregnskapet for Hestehovveien 9 - Omsorgsboliger. 1. FORMÅL OG AVGRENSNING Formålet med gjennomgangen er å bekrefte riktigheten av regnskapene. Kontrollen av investeringsprosjektet omfatter kun bekreftelse av regnskapet, og ikke gjennomgang og vurdering av rutinene for gjennomføring av investeringsregnskaper generelt. 2. ORGANISERING OG METODEVALG Kontrollen er gjennomført av revisor Olga Bronzova i mai 2019 og er foretatt i samsvar med metodikk for god kommunal revisjonsskikk. Det er benyttet alminnelig revisjonsmetodikk i arbeidet der kriteriene fremkommer av eget revisjonsprogram for investeringsregnskap. 3. GJENNOMFØRING Vedtak, bevilgning, regnskap og finansiering Vi har mottatt «Saksframlegg Hestehovveien 9 Omsorgsboliger» datert som er godkjent av rådmann. Dette dokumentet er benyttet som utgangspunkt for revisjonen. Anmodning om revisjon er datert

14 Tabellen nedenfor er en sammenstilling over vedtatte bevilgninger, finansiering og regnskap samt forslag til vedtak. Prosjekt Bevilget Beskrivelse Beløp Prosjekt Formannskapet, Sak 69/15 Hestehovveien 9 - omsorgsboliger Budsjettreguleringer på dette prosjektet har blitt behandlet i forbindelse med årsbudsjett og tertialrapporter år Investeringene er vedtatt finansiert ved bruk av lånemidler. Finansieringsplan består av finansieringer : mva-komp, tilskudd fra Husbanken og salg av andeler. Regnskapsførte utgifter Totalt bevilget Mindreforbruk Forslag til vedtak - finansiering Mva kompensasjon Tilskudd fra Husbanken Salg av andeler Merforbruket er finansiert opp i kommunens investeringsregnskap (bruk av lån) Sum finansiering I 2016 har formannskapet gitt bevilgning til prosjektet på kr inkl.mva. Totale utgifter inkl. mva beløper seg til kr som innebærer et mindreforbruk på kr i forhold til opprinnelig bevilgning. I bevilgningen 2016 på kr gikk det frem at utgiftene skulle finansieres ved bruk av lånemidler. Det er blitt tatt opp lån for gjennomføring av prosjektet. Etter ferdigstillelse ble leilighetene solgt til brukerne. Prosjektet ble finansiert med salg av andelsleiligheter, husbanktilskudd og mva-kompensasjon. Ved ferdigstillelse har kommunen et netto merforbruk på kr som er finansiert opp i kommunens investeringsregnskap (bruk av lån). Innkjøpsprosessen Det ble gjennomført en anbudskonkurranse utlyst på Doffin for bygge- og anleggsarbeid (åpen anbudskonkurranse). Leverandøren ble valgt i henhold til kriterier for laveste pris som var det eneste tildelingskriteriet Det er utarbeidet anskaffelsesprotokoll og skatteattest er innhentet. Ut fra regnskapet ser det ut til at det er en anskaffelse for arkitekttjeneste som beløper seg til mer enn kr eks. mva. Revisjonen har ikke mottatt dokumentasjon på anskaffelsesprosessen. 14

15 Regnskap Revisjonen har sammenlignet rapporterte regnskapstall (prosjektregnskapet i saksframlegging) mot økonomisystemet og det er ikke funnet avvik. Vi har tatt ut rapport fra økonomisystemet som viser utbetalingene til de enkelte leverandører på prosjektet. Rapporten viser at utbetalingene til bygge- og anleggsarbeid samsvarer med opprinnelig kontraktssum. Bilagshåndtering Revisjonen har foretatt stikkprøvekontroll av bokførte bilag for å verifisere at utgifter tilhører prosjektet og at de er dokumentert i henhold til kravene i bokføringsloven. Våre funn viser at behandlingen av bilag og dokumentasjon er håndtert tilfredsstillende. Gjennomførte bilagskontroller viste at fakturaene var merket på en slik måte at det var enkelt å henvise de til prosjektet. Avslutning Det foreligger ferdigattest datert Revisjonen har fått prosjektregnskapet for revidering den VURDERING Revisjonen finner at innkjøpsprosessen i all hovedsak er tilfredsstillende håndtert og dokumentert ifølge forskrift om offentlige anskaffelser, med unntak av anskaffelsen knyttet til arkitekttjeneste som overskrider grensen for protokollføring og som mangler dokumentasjon for gjennomføring av anskaffelsesprosess. Bilagskontrollene har ikke avdekket vesentlige feil eller mangler og regnskapsførte utgifter er dokumentert tilfredsstillende. Dato for ferdigattest er Det er vanskelig å vurdere om prosjektet er avsluttet innen rimelig tid når det ikke er fastsatt presise frister i kommunens reglementet. Rolvsøy, Jolanta Betker Seksjonsleder for regnskapsrevisjon Olga Bronzova revisor 15

16 SAKSFRAMLEGG Saksbehandler: Liza Staee Arkiv: 614 Arkivsaksnr.: 15/ Hestehovveien 9 - gbnr 68/179 - Sluttregnskap Forslag til vedtak/innstilling: 1. Sluttregnskap for prosjekt samlokaliserte boliger i Hestehovveien 9 godkjennes med et brutto forbruk på kr og inntekter kr dvs. med et netto merforbruk i forhold til budsjett på kr inkl. mva. 2. Merforbruket kr er finansiert opp i kommunens investeringsregnskap. Saksorientering: I denne saken framlegges den endelige regnskapsavslutningen for prosjektet i Hestehovveien 9. Prosjektets finansieringsmidler ble vedtatt i 2016 i av formannskapet sak 69/15. Budsjettrammen for prosjektet var på 18,512 millioner kroner inkl. mva. Prosjektet ble satt i gang da Rygge kommune i 2013 fikk henvendelse fra fem familier som ønsket å bygge bolig for sine barn, med sikte på at de skulle flytte ut fra foreldrehjemmet. Familiene hadde allerede anskaffet tomt på Heimdalenga og ønsket å sette i gang en planleggings- og byggeprosess. Underveis i prosessen ble det gjort klart at tilskudd fra Husbanken ikke gis direkte til privatpersoner. De aktuelle personene som nå er etablert i boligene, vil etter all sannsynlighet ha et varig boforhold med større eller mindre behov for tjenester. En forutsetning for tildeling av tilskudd var at kommunen sto som ansvarlig eier av prosjektet fram til ferdigstillelse, og at det ble bygd på en kommunalt eid tomt. Vurdering: Boligsosial handlingsplan og andre vurderinger (BDO rapport 2012) tilkjennegir at Rygge kommune har et stort behov for samlokaliserte boliger for personer med ulik behov for bistand i eget hjem. I samarbeid med arkitekt og brukergruppen har det vært gjennomført en bred og omfattende prosess med deltakelse fra flere fagpersoner innen eiendom/bygg, IT og helse. Det har vært særdeles god brukermedvirkning fra brukerne/eiersiden gjennom hele prosessen. Leilighetene ble organisert som et borettslag, og alle andelene ble etter ferdigstillelse videresolgt til de aktuelle personene. For ordens skyld nevnes at tilskuddet og mvakompensasjon er holdt utenom verdien av andelene, slik at disse verdiene av 16 Side 1 av 3

17 offentlige midler beholdes i prosjektet og kommer dermed senere brukere/kjøpere av andeler til gode. Prosjektet har vært selvfinansierende og kostnadene ble i sin helhet finansiert ved hjelp av salg av andelsleiligheter, husbankstilskudd og mva-kompensasjon. Ved ferdigstillelse har kommunen et netto merforbruk på kr. Utgifter i prosjektperioden Administrasjon/Lønn Avgifter og gebyrer Byggetjenester Grunnerverv MVA utgifter Sum utgifter kr Inntekter i prosjektperioden Statlig tilskudd/ Husbanken Salg av leiligheter MVA inntekter Sum inntekter kr Sum utgifter sum inntekter = kr Investeringsprosjektene finansieres opp i balanse i årsavslutningen hvert år. Dette er også gjort for prosjekt Hestehovveien. Universell utforming: Omsorgsboligene ble prosjektert med sikte på å tilfredsstille krav om universell utforming. Bl.a. er det heis i bygget og alle andre krav i forhold til universell utforming TEK10 er oppfylt. Folkehelseperspektiv: 17 Side 2 av 3

18 Leilighetene er tilrettelagt for og er tildelt til personer med ulike funksjonshemninger. Med prosjektet har Rygge kommune tilrettelagt for et tidsmessig og godt botilbud innenfor målet om sosial rettferdighet og livskvalitet for alle. Miljøbetraktninger: Bygget blir oppført i tråd med krav i TEK10 til miljø og energi. Bygget har vannbåren gulvvarme, oppvarmet med bergvarme (energibrønner), i tillegg til sprinkleranlegg, noe som muliggjør miljømessig hensiktsmessige løsninger for brannsikkerheten. Medvirkning: Det har vært en bred og omfattende medvirkning under prosessen fra beboergruppen, helsefagpersoner, IT, eiendomsavdelingen og ledelsen i prosjektet. Lovhjemmel: Plan- og bygningsloven med tilhørende forskrifter. Lov om helse- og omsorgstjenester. Arbeidsmiljøloven. Konsekvenser for Nye Moss: Ingen. Saksdokumenter: Kommunestyresak 35/13 Formannskapsak 69/15 Formannskapsak 12/16 Saksvedlegg: Utskrift fra prosjektregnskap Oversikt, Regnskap Rådmannen 18 Side 3 av 3

19 ØSTFOLD KONTROLLUTVALGSSEKRETARIAT Saksnr.: 2019/83 Dokumentnr.: 6 Løpenr.: /2019 Klassering: Saksbehandler: Bjørn Gulbrandsen Møtebok Behandlet av Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget Rygge /21 Rapportering etter utført regnskapsrevisjon for regnskapsåret 2018 Sekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: 1. Revisors redegjørelse om utført regnskapsrevisjon for regnskapsåret 2018, tas til orientering Fredrikstad, Vedlegg PowerPoints presentasjon om utført revisjonsarbeid Regnskapsrevisjon for Rygge kommune 2018 Andre saksdokumenter (ikke vedlagt) KU - sak 18/24 den ; Overordnet revisjonstrategi for Rygge kommune Saksopplysninger Vi viser til kommunelovens 78 pkt. 5 om revisors plikt til å rapportere resultatene av sin revisjon og kontroll til kontrollutvalget. Vi viser også til forskrift om kontrollutvalg og revisjon, kap.4 om kontrollutvalgets oppgaver ved regnskapsrevisjon - 6, og kap. 5 om kontrollutvalgets oppgaver ved forvaltningsrevisjon Dette betyr at kontrollutvalget skal holde seg løpende orientert om regnskaps- og forvaltningsrevisjonen og påse at dette foregår etter gjeldende revisjonsstrategier, og bestemmelser i lov og forskrift. Revisjonen har utarbeidet en PowerPoints presentasjon til kontrollutvalget om resultatet av utførte revisjonshandlinger for Formålet med denne presentasjonen er å gi en samlet oppsummering av utførte revisjonshandlinger, og resultater av disse kontrollene for revisjonsåret. 19

20 Tidligere har revisjonen lagt frem en overordnet revisjonstrategi for kontrollutvalget for å vise hvordan revisjonen har vurdert revisjonsoppgavene knyttet til Rygge kommune og hvordan ressursene er fordelt. Det vises til sak 18/24 i kontrollutvalget den Det ble her redegjort for inndeling, revisjonsteknisk tilnærming, risikovurdering og vesentlighetsvurdering for regnskapsrevisjon på oppdraget. Vurdering Østfold kommunerevisjon vil i møte redegjør for utførte revisjonshandlinger for året 2018 og resultater av disse kontrollene. Sekretariatet gjør utvalget oppmerksom på at vesentlige forhold som blir omtalt i rapporteringen er tatt med i revisjonsberetningen for 2018, og i kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet for Derfor anbefaler sekretariatet at kontrollutvalget tar revisjonens presentasjon om utført revisjonsarbeid regnskapsrevisjon for 2018, til orientering 20

21 Rapport etter utført revisjonsarbeid Rygge kommune 2018 Kontrollutvalget i Rygge kommune

22 Revisjonsberetning for regnskap 2018 Det er avgitt beretning med forbehold om budsjett: - Opprinnelig budsjett i regnskapsskjema 2A samsvarer ikke med vedtatt budsjettskjema 2A. Det vises til kommunens orientering om dette i rådmannens årsrapport på side

23 Resultat etter utførte kontroller Bilagskontroller Merverdiavgift Systemtester lønn (arbeidsgiveravgift, feriepenger og skattetrekk) Brukerbetaling helsetjeneste Budsjett 23

24 Forst. resultat etter utførte kontroller Inn og utmelding av pensjonskasser Årsavslutning 24

25 Resultat etter utførte kontroller Rutiner for sikring, kontroll og dokumentasjon knyttet til inventar, biler, utstyr og kunst. 25

26 Attestasjoner og henvendelser Vi har levert til sammen 18 revisjonsuttalelser vedrørende tilskudd og kompensasjon kommunen har rapporteringsplikt på. 13 revisjonsuttalelser etter ISA revisjonsuttalelser etter ISRS 4400 Henvendelser 26

27 Takk for oppmerksomheten 27

28 ØSTFOLD KONTROLLUTVALGSSEKRETARIAT Saksnr.: 2019/83 Dokumentnr.: 9 Løpenr.: /2019 Klassering: Saksbehandler: Bjørn Gulbrandsen Møtebok Behandlet av Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget Rygge /22 Overordnet revisjonstrategi for Regnskapsrevisjon Sekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: 1. Overordnet revisjonstrategi for 2019, tas til orientering Fredrikstad, Vedlegg Overordnet revisjonstrategi for Rygge kommune 2019 PowerPoint presentasjon Andre saksdokumenter (ikke vedlagt) Ingen Saksopplysninger Den overordnede revisjonsstrategien omfatter regnskapsrevisjon av årsregnskapet for Formålet med en overordnet revisjonstrategi, er å vise kontrollutvalget hvordan revisjonen vurderer revisjonsoppgavene knyttet til kommunen. Strategien tar utgangspunkt i revisjonens erfaring, og eventuelle endringer i risikobilde for de enkelte oppdragene/revisjonsområdene. Revisor vil i sin presentasjon redegjør for hvilke fokusområder som legges til grunn i Det legges til grunn at arbeidet skal gjennomføres i henhold til forskrift om revisjon, revisjonsstandarder og revisjonsmetodikk. Funn som er av vesentlig betydning for risikovurderingen rapporteres fortløpende slik Revisjonsforskriften tilsier. Vurdering Kontrollutvalget skal etter forskrift om kontrollutvalg ( 6) påse at regnskapsrevisjonen fungerer på en betryggende måte. Det betyr at revisjonen skal planlegge, gjennomføre og rapportere slik lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk krever. I tråd med dette vil oppdragsansvarlig revisor presentere revisjonstrategi for Rygge kommunes årsregnskap for 2019, er tenkt løst. 28

29 Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget om å ta presentasjonen av overordnet revisjonstrategi for 2019 til orientering. 29

30 Revisjonsstrategi 2019 Kontrollutvalget i Rygge kommune

31 Overordnet revisjonsstrategi Formål Kommuneloven 78 Oppdragsvurdering Revisjonsområder 31

32 Kommunens virksomhet innbyggere 801 årsverk Kommunens organisering Budsjettstyrt fastsettes av kommunestyret Økonomiske rammer statlig Omfattende lovverk 32

33 Økonomisk utvikling Tekst Regnskap 2016 Regnskap 2017 Regnskap 2018 Vedtatt Budsjett 2019 Driftsinntekter Driftsutgifter Brutto driftsresultat Finanstransaksjoner Netto driftsresultat Mer-/mindreforbruk Sum investeringer Netto egenkapital UB Budsjetteres ikke Ekskl kapitalkonto Langsiktig gjeld Budsjetteres ikke Ekskl pensjonsforpliktelser 33

34 Planlegging 2019 Risikovurdering Vesentlighetsgrense Kontrollmiljø Kartlegging av kommunens internkontroll Angrepsvinkel Fokusområder i forhold til risikovurdering Test av kommunens internkontroll Test av detaljer 34

35 ØSTFOLD KONTROLLUTVALGSSEKRETARIAT Saksnr.: 2019/89 Dokumentnr.: 39 Løpenr.: /2019 Klassering: Saksbehandler: Bjørn Gulbrandsen Møtebok Behandlet av Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget Rygge /23 Møteplan 2. halvår 2019 Sekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: 1. Med forbehold om endringer, fastsetter kontrollutvalget følgende møtedatoer for 2. halvår i 2019: 5. september kl november kl (med forbehold om det er saker/nyvalg i ny kommune) Fredrikstad, Vedlegg Ingen Saksopplysninger Kontrollutvalget fastsetter en møteplan for ett halvt år av gangen. I budsjettet for kontrollutvalget 2019 er det foreslått en møtefrekvens på fem møter. I løpet av første halvår 2019 er det gjennomført tre møter. Det foreslås å holde et til to møter i 2. halvår Det er mulighet at foreslåtte møte 28. november utgår av den grunn av at nye Moss kommune da har valgt nytt kontrollutvalg. Vi foreslår at møtene avholdes på torsdager med start kl Vurdering I henhold til budsjett for kontrollutvalget samt sekretariatets vurdering av saksmengden for kontrollutvalget, anbefales det at kontrollutvalget avholder et til to møter i 2. halvår Sekretariatet foreslår følgende møtedatoer: 5. september kl november kl (med forbehold av saker og nyvalg av kontrollutvalg i nye Moss kommune) 35

36 ØSTFOLD KONTROLLUTVALGSSEKRETARIAT Saksnr.: 2019/88 Dokumentnr.: 18 Løpenr.: /2019 Klassering: Saksbehandler: Bjørn Gulbrandsen Møtebok Behandlet av Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget Rygge /24 Eventuelt 36