Styring og ledelse av stiftelser 22.03.2012 Rune Haglund Partner Advokatfirma Arntzen de Besche
Stiftelseslovens overordnede mål: Forsvarlig styring og ledelse av stiftelsen.
Noen eksempler «Flere av landets stiftelser risikerer milliontap etter feilslåtte investeringer» «Politimelde for manglande rekneskap» «Millioner forsvant i Fadderbarnas framtid» Stiftelsen Fadderbarnas framtid brukte fra 2006 til 2009 cirka sju millioner kroner mer på administrasjon enn vedtektene i stiftelsen tillater. «Gransker Eckbos legater»
Stiftelsens organer Styret stiftelsens øverste organ Daglig leder krav om daglig leder i næringsdrivende stiftelser 3 mill kr Underkomiteer forberedende organer Råd/Representantskap f.eks velge styremedlemmer, revisor
Sammensetningen av styret Skal ha en styreleder Min 3 medlemmer i stiftelser med grunnkapital 3 mill kr Oppretter og dens nærstående kan ikke være de eneste Kompetansekrav umyndige,konkurskarantene, bopel Bare fysiske personer kan være medlem av styret Styret må sammensettes slik at det ikke kan stilles spørsmål ved dets integritet og sammensettes av personer som fortrinnsvis har ulik bakgrunn og kompetanse.
Utgangspunktet for styrets arbeid at formålet med opprettelsen av stiftelsen ivaretas at utdelinger er innenfor formålet at regnskapet føres korrekt at formuesforvaltningen er betryggende at det er etablert en forsvarlig internkontroll
Styrefokus: - Utarbeidelse av strategi for forvaltning av stiftelsens kapital - budsjett - Løpende drøftelser av finansstrategien knyttet til formålet - avkastningsmål. - Forstårisikoen i den valgte finansstrategien - Sikre ivaretakelse av de forpliktelser som ligger i vedtektene/formålet - Forvalterrollen valg av forvalter - Intern kontroll - rapportering - Hensiktsmessig organisering av stiftelsens formål instrukser til andre organer (dagl leder, underutvalg) - Evaluering av styrets arbeid
Styrefokus Virksomhetsstyring Risikostyring Intern kontroll = God Styring og kontroll Corporate Governance
Styret har ansvar å påse at det utføres en tilstrekkelig intern kontroll. «Styret skal påse at regnskap og formuesforvaltning er gjenstand for betryggende kontroll. Internkontrollrutiner for: Forvaltningen Risikoanalyse av virksomheten Arkiv (datasikring, brannvern) Utdelinger Oppfølging av utdelingene - tilbakerapportering
Styrets saksbehandling Styreleder har ansvar at styremøter avholdes og at saker gjøres til gjenstand for behandling i styret - årsplan Utgangspunkt i møte men det kan også avholdes telefonkonferanser, sirkulasjonssak. Bør begrenses til kurante saker Saker må behandles innen rimelig tid og ikke være «sandpåstrøing» av administrative beslutninger Protokoll fra hvert møte skal signeres av de som har deltatt i beslutningene.
Vedtaksførhet Mer enn 50 % av styremedlemmene er tilstede eller deltar i beslutningen. Vedtektene kan ha strengere regler Forutsetning om at alle er gitt anledning til å delta Vanlig flertallsvedtak ved stemmelikhet gjelder det møtelederen har stemt for
Inhabilitet stiftelseslovens 37 Inhabilitetsreglenes formål: Å treffe avgjøreleser ut fra stiftelsens formål og hva som er i samsvar med stiftelsens interesser. De grunnleggende vilkår: At saksforholdet har «særlig betydning» for den det gjelder «fremtredende personlig eller økonomisk særinteresse i saken» Unntak: offentlig stilling/verv i saker som gjelder bruken av midler stilt til rådighet av det offentlige Et styremedlems habilitet må ikke kunne trekkes i tvil. Uheldig å oppnevne styremedlemmer som til stadighet vil bli eller er inhabile. Manglende vedtaksførhet varamedlem eller oppnevning av settestyremedlem
Forvaltningen av stiftelsens kapital Stiftelsens kapital skal forvaltes på en forsvarlig måte, slik at det til enhver tid tas tilstrekkelig hensyn til sikkerheten og mulighetene for å oppnå en tilfredsstillende avkastning for å ivareta stiftelsens formål. Styrets ansvar å beslutte en forvaltningsstrategi det økonomiske resultatet er dermed også styrets ansvar.
Finansstrategiens overordnede mål: sikre ivaretakelse av forpliktelsene nedfelt i stiftelsens vedtekter, mao: en forvaltning slik at midler kan utdeles uten at hovedstolen reduseres (reelt og nominelt).
Kapitalforvaltningen Ingen bestemmelser i loven som pålegger plassering eller forbud mot bestemte plasseringsmåter kan være fastsatt i vedtektene Styret har frihet til å velge plasseringsmåte men det må «tas tilstrekkelig hensyn til sikkerheten og mulighetene for å oppnå en tilfredsstillende avkastning» «Forsvarlig plassering» Styret bør utarbeide en analyse som viser risikonivået på aktivasiden og dens korresponderende side med stiftelsens årlige forpliktelser.
Separasjonsplikt/Fellesforvaltning Reguleres av stiftelseslovens 21 - en plikt til å holde midlene adskilt - unntak for stiftelser hvor vedtektene bestemmer noe annet eller hvor Stiftelsestilsynet etter søknad har gitt dispensasjon.
Corporate Governance i norske stiftelser God stiftelsesstyring handler om styring og kontroll som skal gi stifterne, kundene, myndighetene og omverdenen i) trygget for at formålet innfris og ii) trygghet for at verdier blir forvaltet på en god måte. Saksbehandlingen og beslutningene i styret må kunne tåle et mediaoppslag. Stiftelsens tillit er avhengig av hvilken tillit styret i stiftelsen har.
Behovet for utarbeidelse av etiske regler Ingen lovmessige krav Behovet må vurderes ut fra behovet for omverdenens tillit til stiftelsen - Statens pensjonsfond - Gjensidigestiftelsen - Sparebankstiftelsene
Oppsummerende: - Det må etableres interne kontrollaktiviteter med det formål å sikre at lover og regler overholdes, gjerne ut over det som kreves av lovgivningen, og med spesielt fokus på kulturelle faktorer som holdninger, åpenhet og kommunikasjon. - Gode holdninger er viktige bærebjelker for internkontrollen fordi stiftelser er sårbare for en stor vridning mot kulturstyring på bekostning av økonomistyring.
Myndighet til å fjerne styremedlemmer Utgangspunktet: "Vesentlig tilsidesetter sine plikter ved utøvelsen av vervet» En adgang for Stiftelsestilsynet jfr 29 Sterke krav jfr Borgarting lagmannsretts dom 26.09.2011 «vilkåret må ses i sammenheng med de plikter og oppgaver styremedlemmer har etter lov og vedtekter. I så måte må plikten til å føre korrekt regnskap og send einn reviderte regnskaper anses å stå sentralt, jfr stl 30. Det er etter rettens syn enda viktigere at stiftelsens og styremedlemmenes midler holdes adskilt..»
Erstatnings- og straffeansvar Unnlatelser eller handlinger som innebærer tap for stiftelsen Voldt forsettlig eller uaktsomt må kunne bebreides Ikke uten videre ansvar for f.eks en ufornuftig plassering Ansvar overfor 3.mann følger samme prinsipp som etter aksjeloven står tilbake for selskapets krav på skadeoppgjør. Straffeansvar bøter eller under skjerpende forhold fengsel inntil 1 år