Side 1/12 BED320 Årsregnskap med skatt 7,5 studiepoeng Norsk 3. år økonomi og spesialisering i regnskap HØST 1. LÆRINGSUTBYTTE Studentene skal ha kunnskaper om, og en kritisk forståelse av de prinsipper norsk regnskapsvesen bygger på. Det legges vekt på regnskapsteori og verdivurderingsproblematikk. Dessuten skal studentene ha grundig kunnskap om avslutning av årsregnskapet. Det blir lagt stor vekt på sammenhengen mellom årsregnskap og skatteregnskap 2. INNHOLD Emnet inneholder: Grunnleggende regnskapsteori Verdivurdering Regnskapsloven og norske regnskapsstandarder Utarbeidelse og presentasjon av årsoppgjøret Aktuelle deler av skatteloven Skatteregnskapet Konsernregnskap 3. LÆRINGSAKTIVITETER Undervisningen skjer i form av forelesninger og oppgaveløsning. 4. VURDERING Vurdering gjennom studietiden Case i årsregnskap (er en del av eksamen). Løsningen på caset skal leveres inn i senest 2 (to) virkedager før eksamen. Løsningen må være innlevert for at studenten skal kunne gå opp til eksamen. Caset er eksamensforberedende, dvs. at en del av eksamensoppgaven (50-75%) vil ta utgangspunkt i dette. Caseløsningen vil ikke bli vurdert med egen karakter, men vil kunne påvirke eksamenskarakteren. Eventuelle obligatoriske oppgaver må være levert og godkjent for å kunne gå opp til eksamen. Avsluttende vurdering 4 timers skriftlig, individuell eksamen. Vurderingsuttrykk Gradert karakterskala A F, der A er beste karakter og F er ikke bestått. Hjelpemidler til eksamen Innlevert caseløsning blir utdelt sammen med eksamensoppgaven. Lovsamling Ikke-kommuniserbar kalkulator.
Side 2/12 5. LITTERATUR Tellefsen/Langli: Årsregnskapet. Siste utgave. Gyldendal akademiske. Støttelitteratur: Huneide, Pedersen, Schwenke og Sørensen: Årsregnskapet i teori og praksis. Siste utgave. Gyldendal akademiske.
Side 3/12 BED321 Personbeskatning 7,5 studiepoeng Norsk 1. ORIENTERING 3. år økonomi og - spesialisering i regnskap HØST Formålet er å gi studentene en bred innsikt i skatte- og avgiftspolitiske spørsmål for personligge skattytere utenom næringsvirksomhet. Disse kunnskapene skal studenten kunne anvende på praktiske tilfeller. Hovedvekten vil bli lagt på skatteregler for alminnelige lønnstakere, men skal også gi kunnskaper om skattlegging av fast eiendom og kapital, herunder gevinster og tap. Det vil bli lagt stor vekt på at studentene skal kunne vurdere konsekvenser av ulike valg som skattyteren kan gjøre. Skattytere flytter inn- og ut fra landet. Studentene skal kjenne til hovedreglene i skatteloven om dette og hvordan skatteavtalene Norge har inngått med andre land i hovedtrekk løser fordelingen av skatten mellom landene. Det legges stor vekt på bruk av IT-verktøy under studiet. Studentene må kunne bruke Norsk Lovdatas, skatteetatens databaser og andre databaser som hjelpemidler ved løsning av de to obligatoriske oppgavene i kurset. 2. INNHOLD Skatterettens plass i rettssystemet Rettkildelære i skatterett Generelt om skatter og avgifter og betydningen av disse for individ og samfunn Skattesubjekt og skatteobjekter Skatteberegning Skatt på formue Alminnelig inntekt utenfor virksomhet - Folketrygden, trygdeavgift/arbeidsgiveravgift Skattereduksjonsregler Omfanget av skatteplikten til Norge. Globalinntektsprinsippet Inn- og utflytting fra Norge Skatteavtalenes betydning. Hovedprinsippene i skatteavtalene for personlige skatteytere Skattekommune Alminnelig inntekt og personinntekt Prinsipper i skatteloven - Fortolkning av skattelovene Inntektsbegreper Fordel vunnet ved arbeid Skattefrie fordeler Naturalytelser og utgiftsgodtgjørelser Fordel vunnet ved eiendom Fordel vunnet ved kapital Kapitalgevinster og -tap Unntak fra skatteplikten - Underskudd, samordning Ligningsforvaltningen Skattebetalingsordningen Arveavgift
Side 4/12 3. LÆRINGSAKTIVITETER Gjennom forelesninger presenteres normalt teoriene, modellene og metodene i fagblokken. Oppgaveløsning er viktig for innlæringen. Studentene må kunne tilegne seg deler av lærestoffet på egenhånd. Søkning på Norsk Lovdata, skatteetatens databaser og andre databaser og eksempler fra media er derfor en viktig del av innlæringen. Arbeidet med de to obligatoriske oppgavene utgjør en stor del av faget. Det vil bli benyttet IT som verktøy der hvor det er hensiktsmessig. Tilgang til egen PC vil derfor være å anbefale. Studenten plikter å skaffe seg tilgang til det materialet som er lagt ut på Fronter og følge med og eventuelt delta i de eventuelle diskusjonsgrupper som foregår der. Meldinger som er gitt via e-post på Fronter regnes som gitt til studentene. 4. VURDERING Vurdering gjennom studietiden Ingen Avsluttende vurdering Det inngår 1 skriftlig innlevering som vurderes med karakter og teller 20% av endelig karakter. Oppgaven leveres innen fastsatt tidsfrist, oppgitt ved semesterstart. Oppgaven skal gjøres individuelt, men alle hjelpemidler er tillatt. Oppgaven må være bestått for å kunne gå opp til eksamen. Slutteksamen består av en 4 timers individuell, skriftlig prøve fra alle fagkomponentene og teller 80% av den endelige karakter. Vurderingsuttrykk Gradert karakterskala A F, der A er beste karakter og F er ikke bestått. Hjelpemidler til eksamen Lovsamlinger som kan være innarbeidet i henhold til gitte retningslinjer Enkel kalkulator: Ikke programmerbar, ikke grafikk, ikke mulighet for kommunikasjon Hvis kalkulatoren er programmerbar, må den tømmes for alt innhold. 5. LITTERATUR Fallan, Lars, Innføring i skatterett 2010-2011, 28. utg. Gyldendal Akademisk, Oslo 2010, ISBN 82-05- Jacob Jarøy, Norsk Skattelovsamling 2009/2010 Studentutgave Jacob Jarøy Forlag AS, Skien 2010 ISBN 82- Støttelitteratur: Fallan, Lars, Innføring i skatterett 2010-2011. Studiebok, 15. utg. Gyldendal Akademisk, Oslo 2010 ISBN 82-05 Brudvik, Arthur J., Skatterett for næringsdrivende 2010, 33. utgave Cappelen akademisk forlag, Oslo 2010, ISBN: 82-02-32148-2 Brudvik, Arthur J., Skatterett 2008 og 2009 Oppgavesamling med løsningsforslag, 19. utgave, Cappelen forlag AS, Oslo 2008, ISBN 82-02- Lignings-ABC 2009/2010 Fagbokforlaget 2010, ISBN: 82-05-
Side 5/12 BED324 Forretningsjus 7,5 studiepoeng Norsk ORIENTERING 2. år økonomi og, bachelorstudium 2. år økonomi og, siviløkonomstudium VÅR Forretningsjus oppfyller 7,5 studiepoeng av totalkravet om totalt 10 studiepoeng minimum i jus for å bli autorisert regnskapsfører. Faget er også meget nyttig for de skal ta videre studier innenfor revisjon (3. år bachelor eller master) eller økonomi. 1. LÆRINGSUTBYTTE Studentene skal: 2. INNHOLD Emnet inneholder: ha kunnskaper i og kunne anvende rettskilder og juridisk metode. ha kunnskaper om å kunne bruke rettsreglene for kjøp og salg, herunder markedsføring (den markedsrettslige side) ha kunnskaper om hvordan avtaler inngås og å bruke disse på praktiske tilfelle (den kontraktsrettslige side), ha kunnskaper om å bruke rettsreglene som gjelder for arbeidslivet (arbeidsretten), ha kunnskaper om og kunne bruke rettsreglene for de viktigste selskapsformer for næringsvirksomhet (selskapsretten) ha kunnskaper om hvordan næringsdrivende kan skaffe seg kreditt og hvordan kredittyterne kan sikre kreditten de har gitt (sikkerhetsretten; pant, kausjon etc.). ha kunnskaper i de viktigste regler som gjelder for saksbehandlingen i forvaltningen. ha kunnskaper om EU/EØS-rettens betydning for næringslivet og for norsk lovgivning og norsk rett. Rettskilder og juridisk metode Kontraktsrett. Generell del Avtalens grunnprinsipper Inngåelse av avtaler Fullmaktslæren Sentrale ugyldighetsgrunner Kontraktsrett. Kjøpekontrakten Kjøpsloven, detaljert gjennomgåelse Lov om forbrukerkjøp, detaljert gjennomgåelse Markedsføringsloven Detaljert gjennomgang av deler av loven Arbeidsrett Hovedvekt på reglene om ansettelse og oppsigelse, lønn, arbeidstid og ferie Selskapsrett Hovedtrekk i aksjeloven/allmennaksjeloven og selskapsloven Konkurranseloven og pristiltaksloven, hovedtrekk
Side 6/12 Sikkerhetsretten Pantelov, gjeldsforhandlinger og konkurs Forvaltningsrett Hovedtrekk i forvaltningslov og offentlighetslov EU/EØS-rettens betydning for næringsdrivende og for norsk rett 3. LÆRINGSAKTIVITETER Lærestoffet vil i hovedsak bli presentert gjennom forelesninger. Øvingsoppgaver/cases vil bli benyttet for å anskueliggjøre bruken av rettsreglene i praksis. 4. VURDERING Vurdering gjennom studietiden Det må leveres en obligatorisk oppgave fra kursets emner. Fristen for levering av oppgaven fastsettes ved studiestart. Oppgaven vurderes til bestått/ikke bestått. Oppgaven må være bestått for å kunne gå opp til eksamen. Avsluttende vurdering Eksamen består av en 4 timers individuell, skriftlig prøve. Vurderingsuttrykk Eksamen vurderes etter bokstavkarakter A-F, F er ikke bestått. Hjelpemidler til eksamen Lovsamling og særtrykk av lover. Enkel kalkulator. 5. LITTERATUR Forfatter Tittel Forlag År ISBN nr Sverre F. Lov og rett for Næringslivet, Focus Forlag AS/ 2009 82-15-01484-5 Langfeldt 16.utg. Universitetsforlaget, Ny 17. utgave i september 2010 Knut Bratlie Norges forhold til EU fra 1957 til 2010: En innføring i EUs organer og lovgivning og Norges tilknytning til EU gjennom EØS-avtalen Oslo http://brage.bibsys. no/hibu/bitstream/u RN:NBN:nobibsys_brage_1116 8/1/6809bratlie.pdf
Side 7/12 BED326 Bedriftsbeskatning 7,5 studiepoeng Norsk 3. år økonomi og - spesialisering i regnskap VÅR 1. ORIENTERING Personbeskatning 7,5 studiepoeng og Bedriftsbeskatning 7,5 studiepoeng er nødvendige fag å bli autorisert regnskapsfører. Faget er også meget nyttig for de skal ta videre studier innenfor revisjon (3. år bachelor eller master) eller økonomi. 2. LÆRINGSUTBYTTE Studenten skal: ha en bred innsikt i skatte- og avgiftspolitiske spørsmål i næringsvirksomhet. kunne anvende skatte- og avgiftsreglene reglene på praktiske tilfeller, med hovedvekt på eneeierforetak, ansvarlig selskap og aksjeselskap. kunne beregne alminnelig inntekt (skattemessig resultat) og eventuell personinntekt basert på et regnskapsmessig resultat, samt beregne betalbar skatt på grunnlag av midlertidige forskjeller. kunne vurdere de økonomiske konsekvensene av alternativer løsninger som skatte- og avgiftreglene åpner for kunne bruke Norsk Lovdatas, skatteetatens databaser og andre databaser som hjelpemidler ved løsning av skatterettslige problemer ha kunnskaper om de skattemessige sider ved å endre eierform og ved sammenslutning og splitting av selskaper (fusjon/fisjon) ha kunnskaper om forholdet mellom norske skatteregler og de skatteavtaler som Norge har inngått med andre land og hovedprinsippene i disse (OECDs mønsteravtale) 3. INNHOLD skattepliktig inntekt og fradrag i virksomhet skattlegging av personlig næringsdrivende (eneeierforetak) skattlegging av deltakerlignede selskaper beregning av alminnelig inntekt for aksjeselskaper, midlertidige og permanente forskjeller, utbytte, konsernbidrag, skattlegging av aksjonærer og deltakere i deltakerlignede selskap, skattekostnad, underskudd i aksjeselskap gevinst/tap ved salg av aksjer formuesverdi på børsnoterte og ikke børsnoterte selskaper personinntekt i eneeierforetak og ansvarlig selskap skattlegging ved omdanning i eierskap og ved fusjon/fisjon forholdet mellom norsk skatterett og Norges skatteavtaler med andre land lov om merverdiavgift skattebetaling
Side 8/12 4. LÆRINGSAKTIVITETER Gjennom forelesninger presenteres normalt teoriene, modellene og metodene i fagblokken. Oppgaveløsning er viktig for innlæringen. Studentene må kunne tilegne seg deler av lærestoffet på egenhånd. Søkning på Norsk Lovdata, skatteetatens databaser og andre databaser og eksempler fra media er derfor en viktig del av innlæringen. Arbeidet med de to obligatoriske oppgavene utgjør en stor del av faget. Det vil bli benyttet IT som verktøy der hvor det er hensiktsmessig. Tilgang til egen PC vil derfor være å anbefale. Studenten plikter å skaffe seg tilgang til det materialet som er lagt ut på Blackboard og følge med og eventuelt delta i de eventuelle diskusjonsgrupper som foregår der. Meldinger som er gitt via e-post på Blackboard regnes som gitt til studentene. 5. VURDERING Vurdering gjennom studietiden Ingen Avsluttende vurdering Det inngår 1 skriftlig innleveringer som vurderes med karakter som teller til 20% av endelig karakter. Oppgavene leveres innen fastsatt tidsfrist, oppgitt ved semesterstart. Oppgaven skal gjøres individuelt, men alle hjelpemidler er tillatt. Oppgavene må være bestått for å kunne gå opp til eksamen. Slutteksamen består av en 4 timers individuell, skriftlig prøve fra alle fagkomponentene og teller 80% av den endelige karakter. Vurderingsuttrykk Gradert karakterskala A F, der A er beste karakter og F er ikke bestått. Hjelpemidler til eksamen Lovsamlinger som kan være innarbeidet i henhold til gitte retningslinjer. Enkel kalkulator: Ikke programmerbar, ikke grafikk, ikke mulighet for kommunikasjon Hvis kalkulatoren er programmerbar, må den tømmes for alt innhold 6. LITTERATUR Fallan, Lars, Innføring i skatterett 2010-2011, 28. utg. Gyldendal Akademisk, Oslo 2010, ISBN 82-05- Jacob Jarøy, Norsk Skattelovsamling 2009/2010 Studentutgave Jacob Jarøy Forlag AS, Skien 2010 ISBN 82- Refsland, Thor, Lærebok i merverdiavgift- innføring i merverdiavgiften, Skattebetalerforeningen jan. 2011, ISBN 82- Støttelitteratur: Fallan, Lars, Innføring i skatterett 2010-2011. Studiebok, 15. utg. Gyldendal Akademisk, Oslo 2010 ISBN 82-05
Side 9/12 Brudvik, Arthur J., Skatterett for næringsdrivende 2010, 33. utgave Cappelen akademisk forlag, Oslo 2010, ISBN: 82- Brudvik, Arthur J., Skatterett 2009 Oppgavesamling med løsningsforslag, 19. utgave, Cappelen forlag AS, Oslo 2010, ISBN 82-02-26788-9 Lignings-ABC 2009/2010 31, utgave Gyldendal Akademisk, Oslo 2010, ISBN: 82-05- Folkvord, Benn: Skatt ved fusjon og fisjon, Gyldendal forlag, Oslo 2006, ISBN- 978-82-05-36297 Skaar, Arvid Aage (red.) Norsk skatteavtalerett Gyldendal forlag, Oslo 2006 ISBN: 978-82-05-35549-1
Side 10/12 BED334 Praktisk regnskapsforståelse 7,5 studiepoeng Norsk 2. og 3. år økonomi og valgfag VÅR 1. LÆRINGSMÅL Emnet tar sikte på å gi i innføring i de lover og regler som gjelder for regnskapsføreryrket og en praktisk tilnærming til løpende bokføring og avslutning av regnskapet med utarbeidelse av ligningspapirer for enkeltpersonforetak og aksjeselskap. Faget skal i tillegg gi god innsikt i offentlig rapportering/innbetaling av arbeidsgiveravgift, forskuddstrekk og merverdiavgift. Relevante rettskilder for regnskapsrapportering vil være i fokus underveis i faget. 2. INNHOLD Emnet har følgende innhold: Innhold - Regnskapsførerbestemmelser (Regnskapsførerloven, forskrift og utdrag fra standarder) - Oppstart av enkeltpersonforetak og aksjeselskap. - Bokføringsbestemmelser (bokføringslov, forskrift og utdrag fra standarder). - Regnskapssystem, koder og løpende bokføring av forretningstilfeller (regnskapsorganisasjon). - Lønn med forskuddstrekk, arbeidsgiveravgift, feriepenger og naturalytelser/utgiftsdekninger (sentrale bestemmelser). - Merverdiavgift med omsetning innenfor/utenfor mva-området (Sentrale bestemmelser). - Årsoppgaver for merverdiavgift og arbeidsgiveravgift/ forskuddstrekk. - Dokumentasjon av balanseposter - Praktisk avslutning med utarbeidelse av årsregnskap og ligningspapirer, herunder næringsoppgave 1 og 2 med tilhørende selvangivelse. Mål Studentene skal få kjennskap til regnskapsføreryrket og de krav som stilles til autoriserte regnskapsførere. Studentene skal få kjennskap til regnskapets oppbygging og hvilke krav som stilles til regnskapssystemet gjennom bokføringsbestemmelsene. Studentene skal få grundig kjennskap til praktisk regnskapsføring og avslutning av regnskapet ved bruk av regnskapsprogram. Studentene skal få grundig kjennskap til offentlig rapportering av regnskapsinformasjon knyttet til lønnsområdet og merverdiavgiftsområdet. Studentene skal få innsikt i bokføringslovens krav til dokumentasjon av balanseposter. Studentene skal få innsikt i utarbeidelse av ligningspapirer, herunder næringsoppgave 1 og 2 med tilhørende selvangivelse. Studentene skal få innsikt i utarbeidelse av årsregnskap. 3. LÆRINGSAKTIVITETER Faget vil være bygd opp rundt føring av regnskapet for et enkeltpersonforetak fra 01.07 til 31.12 og årsavslutning for et enkeltpersonforetak og et aksjeselskap. På denne måten er mulig å dekke oppstart av virksomhet, løpende forretningstilfeller, 3 merverdiavgiftsterminer og 3 terminer for arbeidsgiveravgift og forskuddstrekk i tillegg til avslutning av regnskapet med næringsoppgave 1 og 2 og tilhørende selvangivelse. Undervisningen vil foregå i datarom med bruk av regnskapsprogram (Mamut) og årsavslutningsprogram (Maestro) og vil være preget av forelesninger, gruppearbeid og egenstudier. Det vil bli gitt pliktige oppgaver underveis i faget som videre forelesninger bygger på.
Side 11/12 4. FORKUNNSKAPER Det forutsettes at studentene har forkunnskaper i bedriftsøkonomi og bedriftsbeskatning. 5. VURDERING Vurdering gjennom studietiden Det vil bli gitt en obligatorisk oppgave. Denne må være til bestått for å kunne fremstille seg til endelig eksamen. Avsluttende vurdering Sluttevalueringen vil bestå av en to dagers individuell hjemmeeksamen med bruk av regnskapsog årsavslutningsprogrammene. Vurderingsuttrykk Den obligatorisk hjemmeeksamen vurderes til bestått/ ikke bestått ut fra den forståelse studenten har tilegnet seg i faget. Hjelpemidler til eksamen 6. LITTERATUR God regnskapsføringsskikk: med kommentarer til lov og standarder - Gyldendal akademiske v/ Knut Høylie, Roy Kristensen og Hanne Opsahl Relevante rettskilder: Regnskapsførerloven m/ forskrift Bokføringsloven m/ forskrift Utdrag fra øvrig regnskapslovgivning, skattelovgivning og selskapslovgivning Forelesningsmateriell
Side 12/12 BED343 Bacheloroppgave 7,5 studiepoeng Norsk 3. år økonomi og spesialisering i bedriftsøkonomi og regnskap Vår 1. LÆRINGSUTBYTTE Studenten skal ha kunnskap om elig metode, og skal kunne demonstrere kunnskaper og ferdigheter i å analysere ulike situasjoner og problemområder. De skal kunne formulere en problemstilling, anvende teorier og modeller, innhente primær- og sekundærdata, behandle og analysere data og utarbeide en skriftlig rapport. 2. INNHOLD Modulen består av et forprosjekt og en bacheloroppgave. Forprosjektet må leveres innen fastsatt frist og vurderes til bestått/ikke bestått. Forprosjektet er et teoretisk rammeverk som inneholder en foreløpig problemstilling for den empiriske undersøkelsen. Innholdet består videre av: Valg av undersøkelsesdesign og -strategi, eventuell operasjonalisering av variabler, argumentasjon for utvalgsbeslutninger, datainnsamling og dataanalyse Planlegging og gjennomføring av prosjekt Rapportskriving 3. LÆRINGSAKTIVITETER Studentene må selv planlegge og gjennomføre alle aktiviteter i forprosjektet og det empiriske prosjektarbeidet. Det gis tilbud om veiledning. 4. FORKUNNSKAPSKRAV For at studenten skal kunne få veiledning og vurdering på selve bacheloroppgaven må vedkommende ha bestått BMET2020 Samfunnsvitenskapelig metode eller tilsvarende samt det teoretiske forprosjektet. 5. DELTAGELSE Det er ingen formelle krav til deltakelse utover eventuelle obligatoriske oppgaver, men erfaring tyder på at det er vanskelig og arbeidskrevende å nå læremålene alene, og det forutsettes at studentene benytter veiledning under arbeidet med bacheloroppgaven. 6. VURDERING Avsluttende vurdering Arbeidet med forprosjekt og bacheloroppgave foregår normalt i grupper på 2-3 studenter. Forprosjektet må være bestått før studenten kan gå videre og få veiledning på selve bacheloroppgaven. Arbeidet med bacheloroppgaven foregår under veiledning av faglærer innen den spesialisering studenten er tatt opp til. Forprosjektet vurderes til bestått/ikke bestått. Karakter på bacheloroppgaven utgjør 100 % av total karakter på kurset og følger en gradert karakterskala A F, der A er beste karakter og F er ikke bestått. Det kan arrangeres muntlig eksamen på bacheloroppgaven for alle grupper eller bare utvalgte grupper. I så fall gis det en samlet karakter på bacheloroppgaven og den muntlige eksamen. Vurderingsuttrykk Gradert karakterskala A F, der A er beste karakter og F er ikke bestått.