Rapportering av soliditet for eierforetak i samarbeidende grupper

Rapportering av soliditet for eierforetak i samarbeidende grupper Veiledning DATO: 28.03.2017

2 Finanstilsynet

INNHOLDSFORTEGNELSE 1 INNLEDNING 3 2 RAPPORTØR OG RAPPORTERINGSTIDSPUNKT 4 3 VEILEDNING TIL UTFYLLING AV SKJEMAET 5 3.1 Arkfanen Kap.dek-Uvek.kjernekapAndel 5 3.1.1 Kapitaldekning 5 3.1.2 Uvektet kjernekapitalandel 8 3.2 Arkfanen Eierandeler i forsikring 9 3.2.1 Beregning av netto ansvarlig kapital 9 3.2.2 Fradrag for ikke-overførbar kapital 10 3.2.3 Oppsummering kapitalkrav /solvenskapitalkrav 11 1 Innledning Rapporten om ytterligere konsolidering for eierforetak i samarbeidende grupper blir innhentet med hjemmel i finanstilsynsloven 4 punkt 3. Skjemaet skal fylles ut av banker som deltar i samarbeidende gruppe og som har eierandel under 20 prosent (under 10 prosent fra 1. januar 2018) av stemmene eller kapitalen i finansforetak som forestår den virksomhet som samarbeidet omfatter, jf. finansforetaksloven 17-13. I skjemaet beregnes bankens rene kjernekapitaldekning, kjernekapitaldekning og kapitaldekning etter pilar 1 på konsolidert basis samt uvektet kjernekapitalandel. Det skal i tillegg rapporteres samlet oppfyllelse av soliditet med forsikringsvirksomhet innregnet dersom forsikringsvirksomheten ikke er avgrenset. Banker som har fått tillatelse til det av Finanstilsynet, kan isteden benytte den alminnelige rapporteringen for CRD IV-foretak til å innkonsolidere de aktuelle CRD IVforetakene. Som eierandel i finansforetak regnes direkte og indirekte eierandel i bank, kredittforetak, finansieringsforetak, forsikringsforetak, innskuddspensjonsforetak, holdingforetak i finanskonsern, betalingsforetak og e-pengeforetak, jf. definisjonen i finansforetaksloven 1-3 av finansforetak som ikke er organisert som selveiende institusjon. Verdipapirforetak, forvaltningsforetak for verdipapirfond, forsikringsmeglerforetak, finansmeglerfortak og eiendomsmeglerforetak omfattes ikke. Unntakene fra konsolideringsplikten i CRR/CRD IV-forskriften 17 for ubetydelige foretak gjelder tilsvarende for samarbeidende grupper. Ved beregningen av om et foretaks virksomhet er under terskelverdiene, skal eiendelene inklusive poster utenom balansen for aktuelle foretak inngå fullt ut, dvs. uten å multiplisere med eierforetakets direkte eller indirekte Finanstilsynet 3

eierandel. Videre må beregningen gjøres samlet for alle foretakene som omfattes av unntaket, inklusive foretak hvor eierforetaket har en andel på 20 prosent eller mer av stemmene eller kapitalen. Dersom flere foretak oppfyller kravene for unntak hver for seg, men ikke samlet, skal de inngå i konsolideringen. For eierforetak som har eierandel i morselskap til forsikringsforetak, skal rapporteringsplikten ikke gjelde dersom forsikringsvirksomheten er avgrenset. Forsikringsvirksomheten skal regnes som avgrenset dersom gjennomsnittet av relativ forvaltningskapital og relativt solvenskrav er 10 prosent eller lavere. Den gjengitte regelen er hovedbestemmelsen for terskelverdier i konglomeratdirektivet (direktiv 2002/87) artikkel 3 punkt 2. Relativ forvaltningskapital beregnes som samlet forvaltningskapital for forsikringsvirksomheten multiplisert med eierforetakets direkte eller indirekte eierandel (telleren) dividert på summen av eierforetakets forvaltningskapital i virksomhet underlagt CRD IV og forvaltningskapitalen for forsikringsvirksomheten (eierforetakets andel) beregnet i telleren (nevneren). Relativt solvenskrav beregnes som samlet solvenskrav for forsikringsvirksomheten multiplisert med eierforetakets direkte eller indirekte eierandel (telleren) dividert på summen av eierforetakets beregnede kapitalbehov for virksomhet underlagt CRD IV og solvenskravet for den samlede forsikringsvirksomheten (eierforetakets andel) beregnet i telleren (nevneren). Beregningen av om forsikringsvirksomheten er avgrenset, gjøres ved utløpet av hvert år for hele det etterfølgende året. Ved vedtakelsen av bestemmelsen i finansforetaksloven 17-13 forutsatte Stortingets finanskomité at rapporteringen som følge av regelen ble innrettet slik at den ikke fremsto som krevende, jf. Innst. 165 L (2014 2015) fra finanskomiteen side 11. Den enkle rapporteringen for beregningen av konsolidert kapitalkrav og uvektet kjernekapitalandel som det er lagt opp til, innebærer ikke at de innkonsoliderte foretakene fullt ut omfattes av tilsynet med eierforetaket på konsolidert basis. Dette kravet må oppfylles dersom investeringene ikke skal komme til fradrag, jf. forskrift om ansvarlig kapital 18 (2) bokstav c. For den alminnelige kapitaldekningsrapporteringen hvor foretakene ikke er konsolidert inn, skal derfor fradragsreglene i forskriften om ansvarlig kapital gjelde. For offentliggjøringen på konsolidert basis av ren kjernekapitaldekning, kjernekapitaldekning og kapitaldekning er det kapitaltallene som beregnes i skjemaet for eierforetak i samarbeidende grupper, som skal benyttes. 2 Rapportør og rapporteringstidspunkt Eierforetak i samarbeidende gruppe skal rapportere hvert kvartal med følgende frister: Rapporteringsperiode: Rapporteringsfrist: 1. kvartal 16. mai 2. kvartal 15. august 3. kvartal 15. november 4. kvartal 15. februar 4 Finanstilsynet

Dersom rapporteringsfristen faller på en lørdag, søndag eller helligdag skal rapporten sendes inn etterfølgende virkedag. Rapporten skal sendes inn via Altinn. Velg skjemaet KRT-1130 Konsolidering i samarbeidende grupper (vedleggsskjema) fra listen. 3 Veiledning til utfylling av skjemaet Beløpene skal rapporteres i tusen kroner. For tall som hentes fra eierforetakets- eller det deleide foretakets kapitaldekningsoppgave, skal oppgaven på konsolidert basis benyttes med mindre det bare er innsendt oppgave på foretaksnivå. 3.1 Arkfanen Kap.dek-Uvek.kjernekapAndel Dette skjemaet skal fylles ut for eierandeler i CRD IV-foretak som definert på forsiden av skjemaet. Dersom eierforetaket eier andelen i CRD IV-foretaket gjennom et annet selskap som ikke er CRD IV-foretak eller morselskap til forsikringsforetak, skal eierforetakets indirekte eierandel beregnes ved å multiplisere de to eierandelene. Når en indirekte eierandel er fastsatt, skal denne andelen benyttes i rapporteringen for å beregne andelen av det deleide foretakets kapital og beregningsgrunnlag. Ved eierandeler i tverrsektorielle grupper skal eierforetakets andel av virksomheten i CRD IV-foretakene tas med under arkfanen "Kap.dek-Uvek.kjernekapAndel". Forsikringsvirksomheten skal skilles ut og tas med under arkfanen "Eierandeler i forsikring" dersom eierforetakets andel av forsikringsvirksomheten er av et slikt omfang at den ikke kan regnes som avgrenset. 3.1.1 Kapitaldekning Kapitaldekning i eierforetak, celle D3, E3, og F3. Her rapporteres tall for eierforetakets rene kjernekapitaldekning, kjernekapitaldekning og kapitaldekning. Dette er tallene som står i eierforetakets ordinære kapitaldekningsoppgave skjema C 03.00 KAPITALDEKNING rad 010, 030 og 050. De aktuelle cellene er formatert med prosentverdier, så tallene kan fylles rett inn. Kapital i eierforetak, celle D9, E9 og F9. Her rapporteres beløp for eierforetakets rene kjernekapital, kjernekapital og ansvarlig kapital. Dette er tallene som står i eierforetakets ordinære kapitaldekningsoppgave skjema C 01.00 ANSVARLIG KAPITAL rad 020, 015 og 010. Finanstilsynet 5

Forholdsmessig andel av kapital fra foretak 1, celle D10, E10 og F10. Her rapporteres de forholdsmessige beløpene for ren kjernekapital, kjernekapital og ansvarlig kapital for det CRD IV-foretaket som er fylt inn som foretak 1 på forsiden av skjemaet. Navnet på foretak 1 kommer automatisk opp under Arkfanen "Kap.dek- Uvek.kjernekapAndel" når det fylles inn på forsiden. Tallene hentes fra den ordinære kapitaldekningsoppgaven, skjema C 01.00 ANSVARLIG KAPITAL rad 020, 015 og 010, for foretak 1 og multipliseres med eierforetaket eierandel. Ren kjernekapital, kjernekapital og ansvarlig kapital som innregnes fra betalingsforetak og e-pengeforetak, skal oppfylle bestemmelsene i forskrift om ansvarlig kapital del B. Reversering av fradrag, celle D11, E11 og F11. Her rapporteres fradrag for direkte, indirekte og syntetiske beholdninger av ansvarlig kapital i foretak 1 som er gjort i den ansvarlige kapitalen i eierforetaket etter reglene i 17, 18 og 20 i forskriften om ansvarlig kapital. Fradragene skal rapporteres som positive tall slik at de blir lagt til den ansvarlige kapitalen i eierforetaket. Beløpene fordeles på ren kjernekapital, kjernekapital og ansvarlig kapital etter hvor fradragene er gjort. Beløp som føres på ren kjernekapital, skal også inngå i rapportert kjernekapital og ansvarlig kapital, og beløp som føres på kjernekapital, skal inngå med samme beløp i ansvarlig kapital. Dersom innkonsolideringen av CRD IV-foretakene i skjemaet endrer terskelverdien for fradrag, og dette endrer fradragene i ansvarlig kapital som gjøres for øvrige foretak, skal en eventuell reduksjon i fradragene legges til ansvarlig kapital og en eventuell økning av fradragene trekkes fra ansvarlig kapital på konsolidert basis. Det skal bare fylles ut under denne posten for det siste foretaket som konsolideres inn; for eksempel for foretak 3 dersom eierforetaket skal konsolidere inn tre foretak. Summen av fradragene som er reversert skal aldri være høyere enn fradragene som er gjort i den ansvarlige kapitalen i eierforetaket etter reglene i 17, 18 og 20 i forskriften om ansvarlig kapital før innkonsolideringen i skjemaet av noen av foretakene. Etter justeringen skal den rene kjernekapitalen, kjernekapitalen og den ansvarlige kapitalen være lik beløpene som hadde blitt beregnet dersom foretakene hadde vært konsolidert inn etter den alminnelige kapitalrapporteringen. Interne elimineringer (-), celle D12, E12 og F12. Her rapporteres elimineringene som skal gjøres i ansvarlig kapital som følge av innkonsolideringen av foretak 1. Elimineringene skal beregnes etter de samme prinsippene som ved konsolidering etter regnskapsreglene. Balanseført verdi av eierforetakets aksjer i foretak 1 rapporteres med negativt fortegn under denne posten. Aksjene blir på denne måten eliminert mot den tilsvarende forholdsmessige andelen av egenkapitalen i foretak 1. Mer- og mindreverdier analyseres og fordeles etter forsiktighetsprinsippet. Andre merverdier (goodwill) trekkes ut, multipliseres med eierforetakets andel, og rapporteres under denne posten. Beholdninger av fondsobligasjonskapital og ansvarlig lånekapital i foretak 1 som eierforetaket har skutt inn, rapporteres også. Posten er en fradragspost og rapporteres med negativt fortegn. Fradragene fordeles på ren kjernekapital, kjernekapital og ansvarlig kapital. Fradrag som føres på ren kjernekapital, må også føres på kjernekapital og ansvarlig kapital, og fradrag som føres på kjernekapital, må føres med samme beløp på ansvarlig kapital. 6 Finanstilsynet

Fradrag for ikke-overførbar kapital (-), celle D13, E13 og F13. Regelen om fradrag for ikke-overførbar kapital i CRR/CRD IV-forskriften 19 gjelder bare for innkonsolidering av datterselskaper. Den europeiske banktilsynsmyndigheten, EBA, skal imidlertid foreslå nærmere regler om konsolidering, jf. artikkel 18 (7) i forordning 575/2013 (CRR). Inntil det eventuelt kommer regler om fradrag ved innkonsolidering av selskaper som ikke er datterselskaper, skal det ikke rapporteres under denne posten. Kapital etter innkonsolidering av foretak 1, celle D14, E14 og F14. Her summeres rad 9 til og med 13. Netto beregningsgrunnlag i eierforetaket, celle D17. Her rapporteres eierforetakets beregningsgrunnlag slik det fremkommer av eierforetakets ordinære kapitaldekningsoppgave skjema C 02.00 KAPITALKRAV/ BEREGNINGS- GRUNNLAG rad 010. Forholdsmessig andel av netto beregningsgrunnlag i foretak 1, celle D18. Her rapporteres den forholdsmessige andelen av beregningsgrunnlaget for foretak 1. Beløpet hentes fra den ordinære kapitaldekningsoppgaven, skjema C 02.00 KAPITALKRAV/BEREGNINGSGRUNNLAG rad 010 for foretak 1 og multipliseres med eierforetakets eierandel. Beregningsgrunnlag som innregnes fra betalingsforetak og e- pengeforetak, multiplisert med eierforetakets andel, skal oppfylle kravene som følger finansforetaksforskriften 14-2 til 14-4. Gulvjustering, celle D19 IRB-foretak som konsoliderer inn andre IRB-foretak og har lavere (Basel I-) gulvtillegg på konsolidert nivå enn summen av foretakets gulvtillegg på solonivå og andelen av de innkonsoliderte foretakenes gulvtillegg, kan trekke fra differansen slik at det samlede beregningsgrunnlaget tilsvarer konsolidert beregningsgrunnlag. Tilsvarende gjelder for LGDgulvet på 20% for boliglån. Eierforetak som ikke er IRB-foretak, skal ikke rapportere noe under denne posten. Eliminering av interne fordringer og kapital (-), celle D20. Her rapporteres bidraget til beregningsgrunnlaget for eventuelle fordringer som eierforetaket har på foretak 1 og fordringer som foretak 1 har på eierforetaket. Posten omfatter også eventuelle bidrag til beregningsgrunnlaget for ansvarlig kapital som eierforetaket har skutt inn i foretak 1. Posten er en fradragspost og skal rapporteres med negativt fortegn. Justering pga. endret terskelverdi for fradrag, celle D21 Eierforetak som etter innkonsolidering av CRD IV-foretakene i skjemaet har redusert fradragene for øvrige foretak som følge av endret terskelverdi for fradrag på konsolidert basis, skal øke beregningsgrunnlaget med det reduserte fradraget multiplisert med risikovekten for fradrag innenfor terskelverdien. Dersom fradragene for øvrige foretak er økt som følge av redusert terskelverdi på konsolidert basis, skal beregningsgrunnlaget reduseres med det økte fradraget multiplisert med risikovekten som investeringen hadde innenfor terskelverdien. Det skal bare fylles ut under denne posten for det siste foretaket som konsolideres inn; for eksempel for foretak 3 dersom eierforetaket skal konsolidere inn tre foretak. Finanstilsynet 7

Netto beregningsgrunnlag etter innkonsolidering av foretak 1, celle D22. Her summeres rad 17 til og med 19. Kapitaldekning for eierforetak etter innkonsolidering av foretak, celle K3, L3 og M3 Etter at boksen for foretak 1 er fylt ut, kommer det automatisk opp nye tall for ren kjernekapitaldekning, kjernekapitaldekning og kapitaldekning i celle K3, L3 og M3. 3.1.2 Uvektet kjernekapitalandel Uvektet kjernekapitalandel for eierforetak, celle D27. Her rapporteres eierforetakets uvektede kjernekapitalandel slik prosentandelen er beregnet i skjema C 47.00 Beregning av leverage ratio, rad 340. Den aktuelle cellen er formatert med prosentverdi, så tallet kan fylles rett inn. Netto kjernekapital for eierforetak etter innkonsolidering av foretak 1, celle D31. Summen for netto kjernekapital etter innkonsolidering av foretak 1 kopieres automatisk fra celle E14 til D29. Totalt eksponeringsbeløp for eierforetak, celle D32. Her rapporteres eierforetakets totale eksponeringsbeløp etter overgangsregler slik det fremkommer av skjema C 47.00 Beregning av leverage ratio, rad 300. Forholdsmessig andel av eksponeringsbeløp for foretak 1, celle D33. Her rapporteres totalt eksponeringsbeløp etter overgangsregler for foretak 1 slik det fremkommer av skjema C 47.00 Beregning av leverage ratio, rad 300, multiplisert med eierforetakets eierandel. Eksponeringsbeløp som innregnes fra betalingsforetak og e-pengeforetak, skal beregnes etter reglene som gjelder for banker. Eliminering av interne fordringer og kapital (-), celle D34. Her rapporteres bidrag til eksponeringsbeløpet for eventuelle fordringer som eierforetaket har på foretak 1 og fordringer som foretak 1 har på eierforetaket. Posten omfatter også eventuelle bidrag til eksponeringsbeløpet for ansvarlig kapital som eierforetaket har skutt inn i foretak 1. Posten er en fradragspost og skal rapporteres med negativt fortegn. Totalt eksponeringsbeløp for eierforetak etter innkonsolidering av foretak 1, celle D35. Her summeres rad 30 til og med 32. Utfylling for to CRD IV-foretak Dersom eierforetaket skal konsolidere inn to CRD IV-foretak, kommer det opp en boks for ansvarlig kapital og en boks for beregningsgrunnlag for innkonsolidering av foretak 2 ved siden av boksene for innkonsolidering av foretak 1. Summene for kapital etter innkonsolidering av foretak 1 kommer automatisk opp i cellene J9, K9 og L9 og for beregningsgrunnlag i celle J17. For uvektet kjernekapitalandel kommer det også opp en boks for innkonsolidering av foretak 2 ved siden av boksen for innkonsolidering av foretak 1. Netto kjernekapital etter innkonsolidering av foretak 2 kopieres automatisk fra celle K14 til celle J29 og totalt eksponeringsbeløp etter innkonsolidering av foretak 1 i celle J32 fylles 8 Finanstilsynet

automatisk inn fra celle D35. For postene som skal fylles ut, kan veiledningen for innkonsolidering av foretak 1 over følges med den endring at det her gjelder foretak 2. Utfylling for tre CRD IV-foretak Dersom eierforetaket skal konsolidere inn tre CRD IV-foretak, kommer det opp en boks for ansvarlig kapital og en boks for beregningsgrunnlag for innkonsolidering av foretak 3 ved siden av boksene for innkonsolidering av foretak 2. Summene for kapital etter innkonsolidering av foretak 1 og 2 kommer automatisk opp i cellene P9, Q9 og R9 og for beregningsgrunnlag i celle P17. For uvektet kjernekapitalandel kommer det også opp en boks for innkonsolidering av foretak 3 ved siden av boksen for innkonsolidering av foretak 2. Netto kjernekapital etter innkonsolidering av foretak 3 kopieres automatisk fra celle Q14 til celle P31 og totalt eksponeringsbeløp etter innkonsolidering av foretak 2 i celle P30 fylles automatisk inn fra celle J35. For postene som skal fylles ut, kan veiledningen for innkonsolidering av foretak 1 over følges med den endring at det her gjelder foretak 3. 3.2 Arkfanen Eierandeler i forsikring Denne delen av skjemaet skal bare fylles ut dersom gjennomsnittet av forsikringsgruppens relative forvaltningskapital og relative solvenskrav utgjør mer enn 10 prosent av eierforetakets samlede virksomhet, jf. innledningen. Hvis eierandelen i forsikringsvirksomheten eies gjennom et holdingselskap som er morselskap i forsikringsgruppe, er det virksomheten i morselskapet på konsolidert basis som skal danne utgangspunkt for rapporteringen. Dersom eierandelen i forsikringsgruppen eies gjennom et annet eierselskap som ikke er CRD IV-foretak eller morselskap til forsikringsforetak, skal bankens andel i forsikringsgruppen beregnes ved å multiplisere eierandelen i eierselskapet med eierselskapets eierandel i morselskapet. Forsikringsvirksomhet i tverrsektorielle grupper skal tas med dersom eierforetakets andel av forsikringsvirksomheten er av et slikt omfang at den ikke kan regnes som avgrenset. 3.2.1 Beregning av netto ansvarlig kapital Netto ansvarlig kapital for eierforetak, celle D7. Her rapporteres eierforetakets netto ansvarlige kapital. Beløpet skal være det samme som beløpet i celle L9 under Arkfanen "Kap.dek-Uvek.kjernekapAndel" dersom ett CRD IVforetak er konsolidert inn, som beløpet i celle R9 dersom to foretak er konsolidert inn og som beløpet i celle R14 dersom tre foretak er konsolidert inn. Dersom eierbanken ikke har rapportert CRD IV-foretak under Arkfanen "Kap.dek-Uvek.kjernekapAndel", rapporteres netto ansvarlig kapital fra den ordinære kapitaldekningsoppgaven skjema C 01.00 ANSVARLIG KAPITAL rad 010. Andel av netto ansvarlig kapital i forsikringsforetak/-gruppe, celle D8. Her rapporteres sum tellende ansvarlig kapital til dekning av solvenskapitalkravet (SCR), rad R0660, kolonne sum, fra skjema S.23.01.04 for morselskapet på gruppenivå. Beløpet skal multipliseres med eierforetakets eierandel. Finanstilsynet 9

Reversering av fradrag for ansvarlig kapital i forsikringsforetak, celle D9. Her rapporteres fradrag som er gjort i den ansvarlige kapitalen i eierforetaket etter fradragsreglene i 21 i CRR/CRD IV-forskriften for beholdninger av ansvarlig kapital i forsikringsforetak og holdingforetak til forsikringsforetak. Fradragene skal rapporteres med positivt fortegn slik at de blir lagt til den ansvarlige kapitalen som inngår i beregningen av netto ansvarlig kapital. Interne elimineringer (-), celle D10. Her rapporteres elimineringene som skal gjøres i ansvarlig kapital som følge av innkonsolideringen av eierforetakets andel av forsikringsgruppen. Elimineringene skal beregnes etter de samme prinsippene som ved konsolidering etter regnskapsreglene. Balanseført verdi av eierforetakets aksjer i morselskapet rapporteres med negativt fortegn under denne posten. Aksjene blir på denne måten eliminert mot den forholdsmessige andelen av egenkapitalen i forsikringsgruppen. Mer- og mindreverdier analyseres og fordeles etter forsiktighetsprinsippet. Andre merverdier (goodwill) trekkes ut, multipliseres med eierforetakets andel, og rapporteres under denne posten. Beholdninger av fondsobligasjonskapital og ansvarlig lånekapital i morselskapet som eierforetaket har skutt inn, rapporteres også. Posten er en fradragspost og rapporteres med negativt fortegn. 3.2.2 Fradrag for ikke-overførbar kapital I lys av at EU-reglene om ikke-overførbar kapital i tverrsektorielle grupper ikke er entydige, vil det inntil videre ikke kreves fradrag for ikke-overførbar kapital ved beregningen av oppfyllelsen av kapital- og solvenskapitalkrav for banker med eierandeler i forsikring. Finanstilsynet ønsker likevel å se hvordan et slikt fradrag kan slå ut, og rad 12 til og med 17 skal derfor fylles ut. Ansvarlig kapital utstedt til tredjeparter, celle D12. Her rapporteres minoritetsinteresser og fondsobligasjonskapital og ansvarlig lånekapital utstedt til tredjeparter fra forsikringsgruppen multiplisert med eierforetakets eierandel. Forventet fortjeneste knyttet til fremtidige premier, celle D13. Her rapporteres all forventet fortjeneste (EPIFP) knyttet til fremtidige premier som inngår i den ansvarlige kapitalen i forsikringsgruppen multiplisert med eierforetakets eierandel, jf. post R0790 i Solvens II-skjemaene S.23.01.01 og S.23.01.04. All forventet fortjeneste knyttet til fremtidige premier både for eventuelle livsforsikringsforetak og skadeforsikringsforetak i gruppen, skal summeres sammen. Netto eiendeler ved skatt (utsatt skattefordel), celle D14. Her rapporteres de samlede netto eiendelene ved utsatt skatt som inngår i den ansvarlige kapitalen i forsikringsgruppen multiplisert med eierforetakets eierandel, jf. post R0160 i Solvens II-skjemaene S.23.01.01 og S.23.01.04. Supplerende kapital som ikke er innbetalt, celle D15. Her rapporteres all supplerende kapital som ikke er innbetalt, som inngår i den ansvarlige kapitalen i forsikringsgruppen multiplisert med eierforetakets eierandel, jf. post R0400 i Solvens II-skjemaene S.23.01.01 og S.23.01.04. 10 Finanstilsynet

Risikoutjevningsfond, celle D16. Her rapporteres summen av midler i risikoutjevningsfond for eventuelle livsforsikringsforetak multiplisert med eierforetakets eierandel. Naturskadekapital (avsetning til naturskadefondet), celle D17. Her rapporteres summen av naturskadekapital for eventuelle skadeforsikringsforetak multiplisert med eierforetakets eierandel. Sum ikke-overførbar ansvarlig kapital i forsikringsdelen, celle D18. Her summeres rad 12 til og med 17. Overskudd av ansvarlig kapital i forsikringsdelen, celle D19. Overskuddet beregnes automatisk etter formelen D8 H8. Andelen ikke-overførbar ansvarlig kapital i forsikringsdelen, celle D20. Andelen beregnes automatisk som D18/D8. Den ikke-overførbare ansvarlige kapitalens andel av overskuddet i forsikringsdelen av gruppen, celle D21 Andelen beregnes automatisk som D19 * D20. Netto ansvarlig kapital, celle D23 og E23 I celle D23 summeres rad 7 til og med 10. I celle E23 kommer D21 til fradrag. Beløpet som beregnes er bare til informasjon for Finanstilsynet. 3.2.3 Oppsummering kapitalkrav /solvenskapitalkrav Beregnet kapitalbehov for eierforetak, celle H7. Kapitalbehovet for eierforetaket skal fastsettes som beregningsgrunnlag multiplisert med prosentpoenget som tilsvarer summen av pilar 1-krav, bufferkrav og pilar 2-krav som er fastsatt ved enkeltvedtak. Beregningsgrunnlaget skal tilsvare beløpet i celle J17 under Arkfanen "Kap.dek-Uvek.kjernekapAndel" dersom ett CRD IV-foretak er konsolidert inn, beløpet i celle P17 dersom to foretak er konsolidert inn og beløpet i celle P20 dersom tre foretak er konsolidert inn. Dersom eierbanken ikke har rapportert CRD IV-foretak under arkfanen "Kap.dek-Uvek.kjernekapAndel", benyttes beregningsgrunnlaget fra den ordinære kapitaldekningsoppgaven skjema C02.00 KAPITALKRAV/BEREGNINGS-GRUNNLAG, rad 010. Andel av solvenskapitalkravet for forsikringsforetak, celle H8. Her rapporteres solvenskapitalkravet (SCR) på gruppenivå, rad R0680, kolonne sum, fra skjema S.23.01.04 for morselskapet på gruppenivå. Beløpet skal multipliseres med eierforetakets eierandel. Eliminering av interne fordringer og kapital (-), celle H9. Her rapporteres bidraget til beregningsgrunnlaget for eventuelle fordringer som eierforetaket har på forsikringsgruppen og til solvenskapitalkravet (SCR) for eventuelle fordringer som Finanstilsynet 11

forsikringsgruppen har på eierforetaket. Posten omfatter også økninger i beregningsgrunnlaget som følge av beholdninger av ansvarlig kapital i morselskap til forsikringsforetak. Overskudd / Underskudd, celle H10. Overskudd/Underskudd beregnes automatisk ved at beregnet kapitalbehov for eierforetaket (celle H7) og andel av solvenskapitalkravet for forsikringsforetak (celle H8) justert for interne fordringer (celle H9) trekkes fra netto ansvarlig kapital slik den er beregnet i celle D23. Fratrukket ikke-overførbar ansvarlig kapital, celle H11. Overskudd/Underskudd beregnes automatisk ved at også andelen av ikke-overførbar kapital trekkes fra. Beløpet som beregnes, er bare til informasjon for Finanstilsynet. 12 Finanstilsynet

FINANSTILSYNET Postboks 1187 Sentrum 0107 Oslo POST@FINANSTILSYNET.NO WWW.FINANSTILSYNET.NO