Vedleggstabeller Vedlegg A Gjennomsnittsskatt og marginalskatt i skatteklasse 1 og 2 Tabell A1. Utviklingen i inntektsskatter (medregnet trygdepremier) i prosent av inntekt deflatert med gjennomsnittlig lønnsvekst per normalårsverk. 2001, 2005 og 2006 Bruttolønnsinntekt i 2006 2001 2005 2006 Enslige (skatteklasse 1) Kr 100 000 14,8 16,5 16,4 " 125 000 19,0 19,1 18,4 " 150 000 21,8 20,5 19,7 " 200 000 24,6 22,4 22,3 " 250 000 26,2 25,1 25,0 " 300 000 27,8 26,9 26,8 " 350 000 28,9 28,2 28,1 " 400 000 31,2 29,2 29,2 " 500 000 34,8 32,9 32,3 " 600 000 37,2 35,4 34,4 " 700 000 39,0 37,2 35,9 " 800 000 40,3 38,5 37,2 " 900 000 41,3 39,8 38,4 "1 000 000 42,2 40,9 39,3 Ektefeller med én inntekt (skatteklasse 2) Kr 100 000 7,8 7,8 7,8 " 125 000 11,0 11,1 10,4 " 150 000 15,1 13,8 13,1 " 200 000 19,6 17,4 17,3 " 250 000 22,2 21,1 21,0 " 300 000 24,5 23,6 23,5 " 350 000 26,1 25,3 25,2 " 400 000 27,3 26,6 26,7 " 500 000 31,0 30,6 30,3 " 600 000 34,1 33,5 32,7 " 700 000 36,3 35,5 34,5 " 800 000 37,9 37,0 35,9 " 900 000 39,2 38,5 37,3 "1 000 000 40,3 39,8 38,3 Kilde: Skatteberegningsmodellen LOTTE-TYPEHUS, Statistisk sentralbyrå. Tabell A2. Utviklingen i marginale inntektsskatter (medregnet trygdepremier) for inntekt deflatert med gjennomsnittlig lønnsvekst per normalårsverk. 2001, 2005 og 2006. Prosent Bruttolønnsinntekt i 2006 2001 2005 2006 Enslige (skatteklasse 1) Kr 100 000 35,8 35,8 26,3 " 125 000 35,8 27,1 26,3 " 150 000 35,8 27,1 26,3 " 200 000 29,6 35,8 35,8 " 250 000 35,8 35,8 35,8 " 300 000 35,8 35,8 35,8 " 350 000 35,8 35,8 35,8 " 400 000 49,3 47,8 44,8 " 500 000 49,3 47,8 44,8 " 600 000 49,3 47,8 44,8 " 700 000 49,3 47,8 44,8 " 800 000 49,3 47,8 47,8 " 900 000 49,3 51,3 47,8 "1 000 000 55,3 51,3 47,8 Ektefeller med én inntekt (skatteklasse 2) Kr 100 000 7,8 7,8 7,8 " 125 000 35,8 27,1 26,3 " 150 000 35,8 27,1 26,3 " 200 000 29,6 35,8 35,8 " 250 000 35,8 35,8 35,8 " 300 000 35,8 35,8 35,8 " 350 000 35,8 35,8 35,8 " 400 000 35,8 35,8 44,8 " 500 000 49,3 47,8 44,8 " 600 000 49,3 47,8 44,8 " 700 000 49,3 47,8 44,8 " 800 000 49,3 47,8 47,8 " 900 000 49,3 51,3 47,8 "1 000 000 55,3 51,3 47,8 Kilde: Skatteberegningsmodellen LOTTE-TYPEHUS, Statistisk sentralbyrå. 127
Vedlegg B Tabell B1. Gjennomsnittlige inntekter og skatter for personlig næringsdrivende bosatt i Norge, 17 år og eldre. 2004 I alt Primærnæring Annen næring Hovedinntekt fra lønn/pensjon Bruttoinntekt 434 000 331 500 508 600 409 300 Personinntekt lønn og pensjoner 173 200 37 200 33 600 293 800 Næringsinntekt 182 300 261 600 379 400 37 600 Kapitalinntekter 67 700 30 600 82 200 66 600 Inntekt av fast eiendom 2 300 1 200 3 200 2 100 Inntektsfradrag 97 500 110 900 87 800 100 700 Minstefradrag 28 200 13 600 10 200 43 000 Jordbruksfradrag 6 200 30 600 1 600 3 600 Underskudd i næring og utleie av fast eiendom 9 600 8 200 9 600 9 800 Framførbart underskudd 9 000 6 000 14 600 6 100 Renteutgifter 27 700 27 900 34 700 23 100 Alminnelig inntekt etter særfradrag 345 400 228 200 438 700 311 800 Personinntekt 328 500 239 100 354 600 331 900 Personinntekt lønn og pensjoner 173 200 37 200 33 600 293 800 Personinntekt næring 155 300 201 800 321 000 38 000 Personinntekt primærnæring 28 100 192 700 5 400 5 400 Personinntekt annen næring 127 200 9 100 315 600 32 600 Utlignet skatt 118 700 78 400 156 900 103 200 Skattepliktig bruttoformue 1 073 700 1 246 400 1 257 800 916 100 Skattepliktig realkapital 483 100 773 700 515 100 396 800 Skattepliktig bruttofinanskapital 590 600 472 700 742 800 519 300 Gjeld 746 300 775 000 953 400 606 600 Antall personlig næringsdrivende 339 098 41 035 116 731 181 332 Kilde: Inntektsstatistikk for personlig næringsdrivende. Statististk sentralbyrå. 128
Vedleggstabeller Tabell B2. Gjennomsnittlige inntekter og skatter for personlig næringsdrivende bosatt i Norge, 17 år og eldre. 2005 I alt Primærnæring Annen næring Hovedinntekt fra lønn/pensjon Bruttoinntekt 532 500 500 900 651 200 461 200 Personinntekt lønn og pensjoner 182 600 45 200 39 200 309 200 Næringsinntekt 232 200 366 600 471 400 42 800 Kapitalinntekter 113 900 87 300 133 800 106 900 Inntekt av fast eiendom 2 800 1 700 3 900 2 400 Inntektsfradrag 103 600 120 700 90 600 108 300 Av dette Minstefradrag 33 100 15 800 11 800 51 300 Jordbruksfradrag 6 000 31 300 1 100 3 500 Underskudd i næring og utleie av fast eiendom 9 000 9 500 7 900 9 700 Framførbart underskudd 9 700 6 700 16 600 5 800 Renteutgifter 28 300 29 100 35 400 23 500 Alminnelig inntekt etter særfradrag 437 500 391 300 577 500 355 300 Personinntekt 347 900 254 000 384 400 345 400 Personinntekt lønn og pensjoner 182 600 45 200 39 200 309 200 Personinntekt næring 165 400 208 700 345 300 36 200 Personinntekt primærnæring 27 900 197 700 2 700 5 600 Personinntekt annen næring 137 500 11 000 342 600 30 600 Utlignet skatt 137 300 116 200 188 900 107 900 Skattepliktig bruttoformue 1 195 300 1 492 500 1 376 600 1 006 700 Skattepliktig realkapital 496 200 818 200 530 600 399 300 Skattepliktig bruttofinanskapital 699 100 674 300 846 000 607 400 Gjeld 840 000 888 700 1 062 100 681 600 Antall personlig næringsdrivende 337 844 41 076 118 276 178 492 Kilde: Inntektsstatistikk for personlig næringsdrivende. Statististk sentralbyrå. 129
Tabell B3. Utviklingen i totale inntekter og skatter for etterskuddspliktige skattytere. 2001-2005 2001 2002 2003 2004 2005 Alminnelig inntekt 311 287 285 834 287 459 336 669 427 575 Landbasert virksomhet Kraftforetak 28 914 12 874 13 128 7 943 12 229 Øvrig virksomhet 147 149 146 845 141 004 149 140 166 949 Ikke landbasert virksomhet Sokkelvirksomhet 1 134 350 125 286 132 363 178 631 246 612 Rederier 2 873 829 964 955 1 785 Sum utlignet skatt 138 172 126 370 128 927 173 482 230 502 Landbasert virksomhet Kraftforetak 4 279 3 522 4 195 3 801 5 505 Øvrig virksomhet 34 834 31 164 27 236 37 355 39 140 Ikke landbasert virksomhet Sokkelvirksomhet 1 98 695 91 373 97 159 131 990 185 348 Rederier 2 364 312 337 336 509 Relative tall Alminnelig inntekt 100 100 100 100 100 Landbasert virksomhet 57 56 54 47 42 Ikke landbasert virksomhet 43 44 46 53 58 Sum utlignet skatt 100 100 100 100 100 Landbasert virksomhet 28 27 24 24 19 Ikke landbasert virksomhet 72 73 76 76 81 Relativ endring 2001=100 Alminnelig inntekt 100 92 92 108 137 Landbasert virksomhet 100 91 88 89 102 Ikke landbasert virksomhet 100 93 99 133 184 Sum utlignet skatt 100 91 93 126 167 Landbasert virksomhet 100 89 80 105 114 Ikke landbasert virksomhet 100 93 98 134 188 1 Selskaper skattlagt med hjemmel i petroleumsskatteloven. 2 Selskaper skattlagt etter skatteloven 8-10 til 8-19. Kilde: Skattestatistikk for etterskuddspliktige, Statistisk sentralbyrå. 130
Vedleggstabeller Tabell B4. Utvikling i inntekt og skatter for etterskuddspliktige skattytere, landbasert virksomhet 1. 2001-2005. Millioner kroner 2001 2002 2003 2004 2005 Antall i skatteposisjon 75 271 75 611 75 320 78 983 85 864 Alminnelig inntekt 176 063 159 719 154 131 157 083 179 178 Sum utlignet skatt 39 113 34 686 31 431 41 157 44 645 Fellesskatt 49 284 44 706 43 119 43 939 50 145 Skatt på formue 188 181 262 258 226 «Naturressursskatt og skatt på grunnrenteinntekt» 2 464 2 658 3 192 2 857 3 785 Fradrag i skatt 2 12 823 12 860 15 143 5 896 9 511 Skattens andel av alminnelig inntekt. Prosent 22 22 20 26 25 1 Eksklusiv sokkelvirksomhet og rederier. 2 Består av godtgjørelsesfradrag, fradrag for naturressursskatt, kreditfradrag og forsknings- og utviklingsfradrag (f.o.m. 2002). Kilde: Skattestatistikk for etterskuddspliktige, Statistisk sentralbyrå Tabell B5. Utvikling i inntekt og skatter for sokkelselskaper 1. 2001-2005. Millioner kroner 2001 2002 2003 2004 2005 Antall i skatteposisjon 159 143 153 133 167 Alminnelig inntekt 134 350 125 286 132 363 178 631 246 612 Norske selskaper 133 322 124 429 132 029 178 292 245 867 Utenlandske selskaper 1 028 857 334 338 745 Særskatteinntekt 122 153 112 585 120 195 163 946 232 594 Sum utlignet skatt 98 695 91 373 97 159 131 990 185 348 Norske selskaper 98 407 91 133 97 066 131 895 185 140 Utenlandske selskaper 288 240 94 95 209 Skatt på alminnelig inntekt 37 618 35 080 37 062 50 017 69 051 Særskatt 61 077 56 292 60 098 81 973 116 297 Skattens andel av alminnelig inntekt. Prosent 73 73 73 74 75 Norske selskaper 74 73 74 74 75 Utenlandske selskaper 28 28 28 28 28 1 Selskaper skattlagt med hjemmel i petroleumsskatteloven. Kilde: Inntektsstatistikk for sokkelselskaper og skattestatistikk for etterskuddspliktige, Statistisk sentralbyrå. 131
Tabell B6. Utvikling i gjennomsnittlige inntekter og skatter for personlig næringsdrivende. 2001-2005. Kroner 2001 2002 2003 2004 2005 Endring i kroner 2001-2005 Endring i prosent 2001-2005 Antall næringsdrivende 338 288 337 635 332 646 339 098 337 844-444 -0,1 Primærnæring 50 808 47 918 44 951 41 035 41 076-9 732-19,2 Annen næring 112 157 113 807 108 738 116 731 118 276 6 119 5,5 Hovedinntekt fra lønn/pensjoner 175 323 175 910 178 957 181 332 178 492 3 169 1,8 Bruttoinntekt 366 200 403 000 405 400 434 000 532 500 166 300 45,4 Primærnæring 318 500 333 900 304 600 331 500 500 900 182 400 57,3 Annen næring 423 900 462 000 466 900 508 600 651 200 227 300 53,6 Hovedinntekt fra lønn/pensjoner 343 000 383 700 393 400 409 300 461 200 118 200 34,5 Lønn og pensjon 150 100 158 700 165 000 173 200 182 600 32 500 21,7 Næringsinntekt inkl. sykepenger i næring 167 300 174 400 163 300 182 300 232 200 64 900 38,8 Kapitalinntekter 37 400 58 800 62 100 67 700 113 900 76 500 204,5 Alminnelig inntekt etter særfradrag 273 400 303 200 314 800 345 400 437 500 164 100 60,0 Primærnæring 220 800 225 400 222 400 228 200 391 300 170 500 77,2 Annen næring 342 300 375 000 388 900 438 700 577 500 235 200 68,7 Hovedinntekt fra lønn/pensjoner 244 600 277 900 293 100 311 800 355 300 110 700 45,3 Sum personinntekt 288 700 304 200 311 300 328 500 347 900 59 200 20,5 Primærnæring 224 100 231 900 221 200 239 100 254 000 29 900 13,3 Annen næring 310 900 329 700 333 300 354 600 384 400 73 500 23,6 Hovedinntekt fra lønn/pensjoner 293 300 307 400 320 600 331 900 345 400 52 100 17,8 Nettoformue 411 800 359 800 334 500 327 400 355 300-56 500-13,7 Positiv nettoformue 605 400 586 200 595 500 620 600 687 300 81 900 13,5 Brutto formue 998 400 988 700 1 012 500 1 073 700 1 195 300 196 900 19,7 Realkapital 471 700 475 700 471 000 483 100 496 200 24 500 5,2 Finanskapital 526 800 513 000 541 600 590 600 699 100 172 300 32,7 Gjeld 586 600 628 800 678 100 746 300 840 000 253 400 43,2 Sum utlignet skatt 106 400 108 600 110 000 118 700 137 300 30 900 29,0 Primærnæring 81 100 79 000 74 900 78 400 116 200 35 100 43,3 Annen næring 138 300 142 000 142 600 156 900 188 900 50 600 36,6 Hovedinntekt fra lønn/pensjoner 93 400 95 000 99 000 103 200 107 900 14 500 15,5 Nettoskatt 68 400 76 400 79 300 87 300 112 800 44 400 64,9 Trygdeavgift 23 700 25 100 25 800 27 100 29 100 5 400 22,8 Toppskatt 10 400 10 000 9 900 10 500 9 900-500 -4,8 Skatt på formue 5 700 5 500 5 600 6 000 6 500 800 14,0 Kilde: Inntektsstatistikk for sokkelselskaper og skattestatistikk for etterskuddspliktige, Statistisk sentralbyrå. 132
Vedleggstabeller Tabell B7. Selvangivelsesregnskap for aksjeselskaper, etter næring 1. 2005. Millioner kroner I alt Industri og bergverksdrift Byggeog anleggsvirksomhet «Varehandel, hotellog restaurantdrift» «Transport og kommunikasjon» Forretningsmessig tjenesteyting og eiendomsdrift Andre tjenester Andre næringer 2 Skattepliktige inntekter 229 525 59 079 10 866 47 664 35 252 63 851 5 969 6 844 Næringsinntekt 172 033 39 151 9 785 39 430 21 148 51 585 5 290 5 642 Mottatt konsernbidrag 56 673 19 909 1 061 8 119 14 057 11 699 663 1 166 Skattemessige fradrag 149 754 45 973 4 902 21 612 29 389 39 027 2 821 6 030 Av dette underskudd næring/drift fast eiendom 52 431 16 685 2 279 8 332 6 592 14 894 1 422 2 227 Benyttet udekket underskudd 35 425 7 367 1 386 4 175 9 007 10 064 785 2 642 Ytet konsernbidrag 58 427 21 594 893 8 844 13 091 12 452 575 979 Alminnelig inntekt 79 770 13 107 5 964 26 052 5 863 24 823 3 148 814 Positiv (skattbar) inntekt 113 527 22 526 7 835 31 366 8 664 36 287 4 194 2 654 Negativ inntekt 33 757 9 420 1 871 5 315 2 801 11 464 1 046 1 840 Antall foretak i utvalget 135 754 11 402 11 710 35 518 5 380 56 728 8 684 6 332 1 NOS Standard for næringsgruppering 2002. 2 Jordbruk, skogbruk og fiske, produksjon og distribusjon av gass gjennom ledningsnett, damp- og varmtvannsforsyning samt foretak med uoppgitt næringskode. Kilde: Inntektsstatistikk for aksjeselskaper, Statistisk sentralbyrå. 133
Tabell B8. Hovedposter fra selvangivelsen for aksjeselskaper i og utenfor skatteposisjon. 2005. Millioner kroner Alle aksjeselskaper I skatteposisjon Utenfor skatteposisjon Skattepliktige inntekter 229 525 161 445 68 080 Av dette næringsinntekt 172 033 140 983 31 050 Av dette mottatt konsernbidrag 56 673 19 813 36 861 Skattemessige fradrag 149 754 47 917 101 837 Av dette underskudd næring/drift fast eiendom 52 431 5 087 47 344 Av dette benyttet udekket underskudd 35 425 11 198 24 227 Av dette ytet konsernbidrag 58 427 29 105 29 322 Alminnelig inntekt 79 770 113 527-33 757 Antall foretak i utvalget 135 754 69 262 66 492 Kilde: Inntektsstatistikk for aksjeselskaper, Statistisk sentralbyrå. 134