Plan for selskapskontroll

Transkript

1 Plan for selskapskontroll Øygarden kommune Member of Deloitte Touche Tohmatsu Medlemmer av Den Norske Revisorforening org.nr:

2 Innhald 1. Innleiing Plan for selskapskontroll Former for selskapskontroll 4 2. Risiko- og vesentlegvurdering Oversikt over selskap Oversikt over selskap innanfor Oversikt over selskap utanfor Prioriterte prosjekt for selskapskontroll i planperioden Eigarstyring 6 2. Kontinuerleg kontroll ved selskapsetablering, kjøp av aksjar, avvikling o.l Kontroll av utvalde selskap (innanfor og utanfor 80) 7 4. Kontroll av utvalde tilskot, næringsstøtte og liknande 7 5. Metode for gjennomføring av selskapskontroll Rapportering... 7 Side 2

3 1. Innleiing I følgje kommuneloven 77 nr. 5 skal kontrollutvalet sjå til at det blir ført kontroll med forvaltninga av kommunen sine eigarinteresser. I forskrift om kontrollutval i kommunar og fylkeskommunar 14 står det: Kontrollutvalget skal påse at det gjennomføres kontroll med forvaltningen av eierinteressene i de selskaper som er omfattet av slik kontroll, herunder å kontrollere om den som utøver kommunens eller fylkeskommunens eierinteresser i selskaper gjør dette i samsvar med kommunestyrets/fylkestingets vedtak og forutsetninger (eierskapskontroll). Selskapskontrollen kan også omfatte forvaltningsrevisjon, jf. forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner kap Plan for selskapskontroll Etter 13 første ledd i forskrift om kontrollutval i kommunar og fylkeskommunar skal det; (..) minst en gang i valgperioden utarbeides plan for gjennomføring av selskapskontroll. Dette skal skje senest innen utgangen av året etter at kommunestyret er konstituert. Kommunestyret vedtar planen, medan kontrollutvalet bestemmer kven som skal gjennomføre selskapskontrollen. Innhaldet i 13 i forskrifta må sjåast i samanheng med kommuneloven sin 80, som omhandlar kva selskap kontrollutvalet og kommunen sin revisor har full innsynsrett i. Det kjem fram av 80, 1. ledd at innsynsretten er avgrensa til: interkommunale selskap, aksjeselskap kommunen eig åleine eller samane med andre kommunar eller fylkeskommunar, heieigde dotterselskap til slike selskap. Sjølv om innsynsretten er meir avgrensa, vil kontrollansvaret og omfatte selskap og verksemder som ikkje kjem inn under 80. Dette er: selskap der kommunen har aksjar, men der det også er private aksjeeigarar. I tillegg kan kontrollutvalet føre kontroll med tildeling av tilskot eller næringsstøtte til verksemder, lag og organisasjonar. Side 3

4 1.2 Former for selskapskontroll Obligatorisk eigarkontroll Eigarkontrollen kan omfatte: Kontroll ved selskapsetablering. Kontroll av at kommunen har tilstrekkeleg oversikt og kontroll med eigarskap. Kontroll av at eigarskapen er forsvarleg i høve til føremål og type verksemd. Kontroll av at eigarrepresentantar har tilstrekkeleg kompetanse. Kontroll av at selskapa kommunen har eigarinteresser i, følgjer aktuelle verksemdlover og anna relevant lovgjeving. Kontroll av at den som forvaltar kommune sine eigarinteresser opptrer i samsvar med kommunen sine vedtak og føresetnader. Valfri forvaltningsrevisjon Det er ikkje pålagt å gjennomføre forvaltningsrevisjon i selskapa, men kommunen kan gjennomføre forvaltningsrevisjonar dersom dette viser seg å vere relevant. Dette kan berre bli utført i selskap som kjem inn under 80 1 i kommuneloven. Forvaltningsrevisjon omfattar systematiske vurderingar av økonomi produktivitet, måloppnåing og verknader ut frå kommunestyret sine vedtak og føresetnader. 2. Risiko- og vesentlegvurdering For å utarbeide plan for selskapskontroll er det gjennomført ei risiko- og vesentlegvurdering som er brukt som ein reiskap for å velje ut relevante selskap og område for selskapskontroll. I forhold til risiko er det spesielt desse forholda som er vurdert: 1. Risiko for at selskapet ikkje driv i tråd med kommunestyrets vedtak og føresetnader. 2. Risiko for at selskapet ikkje driv i tråd med lover og reglar og på ein økonomisk forsvarleg måte. 3. Risiko for at den som forvaltar kommunen sine eigarinteresser i selskapet ikkje gjer dette i samsvar med kommune sine vedtak og føresetnader. Når det gjeld tilskota og næringsstøtta kommunen deler ut kan ein vurdere følgjande risikoar: 1. Risiko for at tilskot ikkje blir tildelt i tråd med kommunale vedtak og føresetnader. 2. Risiko for at tilskot ikkje blir nytta i tråd med føresetnader for tildelinga. I tillegg til ei konkret risikovurdering vil det også vere viktig å vurdere selskapa og tilskota ut frå kor vesentleg det er å gjennomføre kontroll for kommunen (vesentleganalyse). To overordna perspektiv blir lagt til grunn for ei slik vurdering: 1. Fokus på brukarperspektivet. 2. Fokus på økonomiske interesser for kommunen. 1 Sjå side 3. for meir informasjon. Side 4

5 Datainnsamlinga som ligg til grunn for risiko- og vesentleganalyse, og for utveljing og prioritering av prosjekt, er samla inn gjennom fleire aktivitetar som har involvert både politisk og administrativ leiing tilsette og kontrollutvalet. Mellom anna har følgjande aktivitetar blitt gjennomført: Dokument- og statistikkanalyse Prosessmøte i kontrollutvalet Spørjeundersøking for administrative leiarar Intervju med administrative og politiske leiarar Data som har blitt samla inn gjennom desse aktivitetane har gitt ei god oversikt over risikoområda knytt til forvaltning av eigarskap. Analysen er samla i eit arbeidsdokument/ analysegrunnlag som ligg til grunn for utveljing og prioritering av selskapskontrollprosjekt. 3. Oversikt over selskap Under følgjer ei oversikt over selskap i Øygarden kommune. Oversikta er basert på noter til rekneskapet for 2007 for Øygarden kommune i tillegg til relevante elektroniske kjelder. Selskapa er presentert i to tabellar. Den første tabellen inneheld selskap som fell inn under 80 i kommunelova (interkommunale selskap, og aksjeselskap som er heileigd av kommunen eller eigd saman med andre kommunar og/eller fylkeskommunar). Desse selskapa har Øygarden kommune full innsynsrett i. Den andre tabellen inneheld oversikt over selskap som kommunen har eigarskap i, men som ikkje fell inn under 80 i kommunelova. Dvs. at det er innslag av private eigardelar o.l. I desse selskapa har kommunen ikkje meir innsynsrett enn dei andre aksjonærane. Kommunen kan likevel gjennomføre avgrensa selskapskontrollar med omsyn til i kva grad selskapet opptrer i tråd med eigarane sin intensjon, om val og opplæring av styrerepresentantar skjer etter kommunen sine reglar og rutinar, om rapportering frå selskapet samsvarar med retningsliner o.l. 3.1 Oversikt over selskap innanfor 80 Selskapet Om selskapa Eigardel Gode sirklar AS 2 Bedriftsrådgjevning Øygarden kommune 25 % Selskapet har som målsetjing å tilføra regionen Sund kommune 25 % forskingsbasert kunnskap og kompetanse på Fjell kommune 50 % internasjonalt nivå til næringsutvikling, nyskaping og utvikling av eksisterande verksemder. Selskapet stimulerer òg til å utvikle kultur som næring og til regional utvikling. Sotra regionsenter ASVO AS Sotra ASVO AS er ein arbeidsmarknadsbedrift som tilbyr følgjande tiltak: Øygarden kommune 16 % Sund kommune 32 % varig tilrettelagt arbeid (VTA) Fjell kommune 52 % arbeid med bistand (AB) arbeidspraksis i skjerma verksemd (APS) Naturgassparken Vest AS 3 Utvikling og sal av fast eigedom. Øygarden kommune 50% Bergen tomteselskap 4 50% 2 Historisk namn Regionalt kompetanse- og utviklingssenter AS 3 Balanseført kroner Side 5

6 BKK AS BKK 5 leverer breiband, telefoni, varmepumper, kabel-tv og bustadalarm til store deler av Vestlandet. Eigd av Statkraft 6 og 17 kommunar på Vestlandet. Eigardel 0, 52% 3.2 Oversikt over selskap utanfor 80 Selskapet Om selskapa Eigardel Føremålet er å skape grunnlag for ein formell planprosess for opprusting av eit nytt samband mellom Sotra og Bergen, og for gode tilførselsvegar nord og sør på Sotra/Øygarden. Sambandet Sotra Øygarden Bergen AS Tide AS Landets største privateigde transportselskap 0,07% Biblioteksentralen AL Biblioteksentralen AL er ei kunnskapsbedrift som har spesialisert seg på å tilby produkt og tenester til norske bibliotek. Øygarden samfunnshus BA Selskapet blei stifta i 1997 og er registrert som selskap med avgrensa ansvar under bransjen "utleie av egen fast eiendom". Øygarden 11,10% Fjell kommune 38,90% Bergen kommune 22,20% Askøy kommune 11,10% Sund kommune 11,10% Andre 5,60% Biblioteksentralen er eigd av kommunane, fylkeskommunane, Kommunanes sentralforbund og Norsk Bibliotekforeining 4. Prioriterte prosjekt for selskapskontroll i planperioden 1. Eigarstyring Kommunen har ikkje utarbeidd eigarskapsmelding eller strategi. Det er derfor uklårt korleis kommunen i praksis sikrar at utøving av eigarskap skjer i tråd med kommunale vedtak og føresetnader, lovar og retningsliner. Eit prosjekt kan difor omhandle følgjande problemstilling: I kva grad er eigarskapsforvaltninga i Øygarden kommune tilstrekkeleg for å sikre forsvarleg forvaltning av eigarskapa? Følgjande underproblemstillingar vil vere aktuelle: I kva grad har kommunen tilstrekkeleg oversyn og kontroll med eigarskapa? I kva grad er forvaltninga av eigarskapa forsvarleg? I kva grad har eigarrepresentantar tilstrekkeleg kompetanse? 2. Kontinuerleg kontroll ved selskapsetablering, kjøp av aksjar, avvikling o.l. Ved etablering eller avvikling av selskap, eller ved ulike former for overføringar av verdiar kan det vere viktig å foreta eingongskontrollar knytt til opningsbalanse, verdifastsetting, om etablering/kjøp er i tråd med kommunale vedtak og føringar m.m. 4 Bergen kommune aksjonær 100 %. 5 BKK blei stifta den 2. juni 1920 av Bergen og 11 omlandskommunar. 6 Statkraft er et statseigd kraftselskap etablert 1. januar Side 6

7 3. Kontroll av utvalde selskap (innanfor og utanfor 80) Prioritet Selskap Kommentarar 1 Naturgassparken AS Innanfor 80 2 Gode sirklar AS Innanfor 80 3 Sotra regionsenter ASVO AS Innanfor 80 4 Øygarden samfunnshus BA Utanfor 80 Kontrollutvalet vil elles, ut frå ei risiko- og vesentlegvurdering, velje ut selskap eller område som dei ønskjer å kontrollere undervegs i perioden. Omfanget av selskapskontrollen i det enkelte selskap vil avhenge av selskapet og av eventuelle samarbeid med medeigar kommunar/fylkeskommune. Eventuell forvaltningsrevisjon i selskap blir vurdert av kontrollutvalet etter at obligatorisk eigarskapskontroll er utført og/eller der analyser eller andre indikasjonar syner at det kan vere aktuelt. 4. Kontroll av utvalde tilskot, næringsstøtte og liknande Det er ønskjeleg å gjennomføre ein generell kontroll med korleis tilskot og næringstøtte blir tildelt og følgt opp. Ei sentral problemstilling er kva rutinar kommunen har for tildeling og oppfølging av tilskot og næringsstøtte, og om dette skjer i tråd med kommunen sine vedtak og føresetnader. Kontrollutvalet vil elles, ut frå ei risiko- og vesentlegvurdering, velje ut tilskot, næringsstøtte og liknande som dei ønskjer å kontrollere undervegs i perioden. 5. Metode for gjennomføring av selskapskontroll Kontrollutvalet vil i kvart einskild tilfelle avgjere kva metode som skal nyttast i selskapskontrollen innanfor dei rammer som følgjer av lovgjeving og forskrifter. 6. Rapportering Kontrollutvalet vil i samsvar med kontrollutvalsforskrifta 15 rapportere til kommunestyret om kva kontrollar som er gjennomførte og resultata av desse. Dersom føresetnadene skulle endre seg, eller dersom kontrollutvalet ønskjer fleire kontrollar kan kontrollutvalet gjere endringar i planen undervegs i perioden. Side 7