Rapportering for Forsikringsformidlere Eiendomsmeglere Forvaltningsselskap Verdipapirforetak 1. Generelle opplysninger Rapporteringen gjelder 1.1 Organisasjonsnummer 1.2 Foretakets navn 1.3 Adresse 1.4 Postnummer 1.5 Poststed Rapporteringsperiode 1.6 Periode 1. halvår 2. halvår 1.7 For regnskapsåret 2012 1.8 Har foretaket hatt klientmidler i rapporteringsperioden Informasjon om revisor 1.9 Navn på oppdragsansvarlig revisor 1.9.1 Revisorregisternummer 1.10 Telefonnummer +47 1.11 Er revisor ansatt i et revisjonsselskap? 1.11.1 Oppgi selskapets org.nummer 1.11.2 Revisjonsselskapets navn
2. Regnskapsførselen 2.1 Følger regnskapsførselen av klientansvar og klientmidler kravene i regnskapsloven, bokføringsloven, aksjeloven og forskriftene, herunder også kravene til reskontroføring og ajourhold? 2.1.1 Kommentar 2.2 Har revisor i rapportperioden tatt opp med foretakets ledelse svakheter i rutiner for behandling og regnskapsføring av klientmidlene? 2.2.1 Kommentar
3. Klientkonto 3.1 Er midler som tilhører klienter satt inn på klientbankkonto eller på særskilte bankkontoer på vedkommende klients navn, og i tilfelle merket klientkonto? 3.1.1 Kommentar 3.2 Foreligger det en erklæring hvor banken skriftlig har forpliktet seg til ikke å gjøre motregning gjeldende i klientmidler for ansvar foretaket måtte ha overfor banken? 3.2.1 Kommentar 3.3 Har foretaket enefullmakter til å belaste klientkontoen? 3.3.1 Kommentar Oppgi beløp i hele kroner. 3.4 Gjennomsnittlig innestående på klientkonto i perioden
4. Avstemming av klientmidler og klientansvar 4.1 Hvor ofte foretas avstemming av klientkonto? Daglig 4.1.1 Kommentar Opplys hvor ofte avstemming foretas Ukentlig Månedlig Annet Oppgi beløp i hele kroner. 4.2 Samlet innestående på klientkonto iflg. bank, ved periodeslutt 4.3 Samlet innestående på klientkonto iflg. hovedbok, ved periodeslutt 4.4 Differanse I 0 4.4.1 Forklaring av differanse I 4.5 Samlet innestående på klientkonto iflg. hovedbok, ved periodeslutt 4.6 Klientansvar iflg. hovedbok 4.7 Differanse II 0 4.7.1 Forklaring av differanse II 4.8 Finnes det enkeltoppdrag (-kunder) hvor bokført klientansvar er negativt (dvs. underdekning)? 4.9 Oppgi summen av negative enkeltsaldi, jf punkt 4.8 4.9.1 Kommentar
5 KRT-1010 Behandling av klientmidler med revisors 5. Revisors Uavhengig revisors til Finanstilsynet om behandling og rapportering av betrodde midler. Ledelsens ansvar for behandling og rapportering av betrodde midler Ledelsen er ansvarlig for behandling og rapportering av betrodde midler i samsvar med reglene fastsatt i forsikringsformidlingsloven, regnskapsloven, bokføringsloven, aksjeloven og forskriftene for Revisors oppgave og plikter Vår oppgave er å gi uttrykk for en mening om behandlingen av de betrodde midlene og om rapporterte midler på bakgrunn av vår kontroll. Vi har gjennomført kontrollen i samsvar med lov, forskrifter og god revisjonsskikk i Norge, herunder internasjonal standard for attestasjonsoppdrag ISAE 3000 'Attestasjonsoppdrag som ikke er revisjon eller forenklet revisorkontroll av historisk finansiell informasjon'. Denne standarden krever at vi etterlever etiske krav og planlegger og utfører kontrollen for å oppnå betryggende sikkerhet for at foretakets behandling og rapportering av betrodde midler ikke inneholder vesentlige feil eller mangler. En attestasjon innebærer utførelse av handlinger for å innhente bevis for behandlingen av de betrodde midlene og rapporterte beløp. De valgte handlingene avhenger av revisors skjønn, herunder vurderingen av risikoene for at behandlingen og rapporteringen har vesentlige avvik eller inneholder vesentlig feilinformasjon, enten det skyldes misligheter eller feil. Etter vår oppfatning er innhentet bevis tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag for vår konklusjon. 5.1 Er revisors med avvik? 5.2 Er det en negativ fastsettelseskonklusjon? 5.2.1 Forklaring (middle paragraph) 5.3 Er det forbehold? 5.3.1 Forklaring (middle paragraph) 5.3.2 Konklusjon 5.4 Er det presisering? 5.4.1 Forklaring (middle paragraph) 5.4.2 Konklusjon 5.5 Er det andre kommentarer? 6 3 4
5.5.1 Forklaring (middle paragraph) 5.5.2 Konklusjon
6. Revisors for foretak uten klientmidler 6.1 Revisor bekrefter foretakets opplysninger om at virksomheten ikke har behandlet klientmidler i perioden 6.1.1 Kommentar
7. Revisors om veiledende kontroller 7.1 Er alle de veiledende kontrollhandlingene gjennomført? 7.1.1 Kommentar Se kontrollhandlinger