Møtedato: Møtetid: Kl Møtested: Høylandet kommune. Kommunestyresalen

Transkript

1 HØYLANDET KOMMUNE Kontrollutvalget MØTEINNKALLING Møtedato: Møtetid: Kl Møtested: Høylandet kommune. Kommunestyresalen De faste medlemmene innkalles med dette til møtet. Den som har lovlig forfall, eller er inhabil i noen av sakene, må melde fra så snart som mulig til KomSek Trøndelag IKS. Varamedlemmer møter bare etter nærmere avtale eller innkalling. Møtet er lukket, jfr. kommunelovens 77 nr. 8. SAKLISTE Sak nr. Sakstittel 008/11 Høylandet kommunes Årsberetning for /11 Høylandet kommunes Årsregnskap for /11 Redegjørelse for kommunens bruk av vikarbyrå innen pleie og omsorgstjenesten 011/11 Oppfølging av administrative vedtak 012/11 Oppfølging av kommunestyrevedtak /11 Forvaltningsrevisjonsprosjekt 014/11 Skatteoppkreverfunksjon /11 Rapport etter ekstern kvalitetskontroll 016/11 Rapport etter gjennomgang av beregning av vederlag for opphold i institusjon 017/11 Referatsaker Eventuelt Grong Laura Sve Øie (sign.) Leder Gunnhild Berg Kontrollsekretær Tlf: mob: e-post: gunnhild.berg@komsek.no Kopi: Ordfører Rådmann KomRev Trøndelag IKS, avd. Grong

2 SAK 008/11 HØYLANDET KOMMUNES ÅRSBERETNING FOR 2010 Kontrollutvalget Gunnhild Berg 008/ Kommunestyret Kontrollutvalget finner Høylandet kommunes årsberetning informativ, og den gir et godt bilde av kommunens virksomhet i Vedlegg Høylandet kommunes årsberetning for 2010 utsendt fra kommunen. Andre saksdokumenter ingen : Om behandling av kommunens årsberetning heter det i 10 i Forskrift om årsregnskap og årsberetning for kommuner og fylkeskommuner : Årsregnskapet og årsberetningen skal vedtas av kommunestyret og fylkestinget selv senest seks måneder etter regnskapsårets slutt. Administrasjonssjefen eller kommune- / fylkesråd utarbeider årsberetningen, og fremmer denne for det organ kommunestyret eller fylkestinget bestemmer. Årsberetningen skal avgis uten ugrunnet opphold, og senest den 31. mars. Hvis årsberetningen ikke fremmes for kontrollutvalget, skal den oversendes til kontrollutvalget før kontrollutvalget avgir uttalelse til årsregnskapet. Årsberetningen skal foreligge til behandling i kommunestyret eller fylkestinget samtidig med at årsregnskapet skal behandles. Kommuneloven sier følgende om årsberetningen i 48 Årsregnskapet og årsberetningen : 5. I årsberetningen skal det gis opplysninger om forhold som er viktige for å bedømme kommunens eller fylkeskommunens økonomiske stilling og resultatet av virksomheten, som ikke fremgår av årsregnskapet, samt om andre forhold av vesentlig betydning for kommunen eller fylkeskommunen. Det skal redegjøres for den faktiske tilstanden når det gjelder likestilling i fylkeskommunen eller kommunen. Det skal også redegjøres for tiltak som er iverksatt og tiltak som planlegges iverksatt for å fremme likestilling og for å forhindre forskjellsbehandling i strid med lov om likestilling mellom kjønnene. 6. Departementet kan gi forskrift med nærmere regler om årsregnskapet, årsberetningen og regnskapsføringen.som det fremgår ovenfor, legges årsberetningen frem for kommunestyret i samme møte som årsregnskapet behandles. Kontrollutvalget gis gjennom denne behandlingen mulighet til å uttale seg om kommunens årsberetning, og kan eksempelvis kommentere Hvor lett tilgjengelig årsberetningens innhold er Hvorvidt årsberetningen gir en oversiktlig og informativ framstilling av kommunens virksomhet foregående år.

3 Mål og måloppnåelse for kommunens virksomhet. Andre forhold kontrollutvalget måtte ønske å kommentere. Saksbehandlers vurderinger: Rådmannen i Høylandet kommune har i henhold til Forskrift om årsregnskap og årsberetning for kommuner og fylkeskommuner utarbeidet årsberetning for kommunens virksomhet i Årsberetningen innledes av rådmannens kommentarer som gir en lett tilgjengelig oversikt over regnskapsresultat, tjenesteyting, administrativ ledelse, likestilling, etiske tiltak, diskrimineringslovene, spesielle resultater siste år, måloppnåelse samt utsikter fremover. Høylandet kommunes årsberetning er delt inn i sju kapitler. Kapitel 1 inneholder rådmannens kommentarer. Kapitel 2 inneholder nøkkeltall og kommentarer til regnskapet og kapittel tre omhandler den politiske virksomheten. Kontrollutvalgets virksomhet er som tidligere år ikke synliggjort på lik linje med andre råd og utvalg. Dette kunne vært synliggjort i kapittel tre. Årsberetningen inneholder også informasjon om en del utfordringer kommunen står overfor når det gjelder økonomi og tjenestemessig utfordringer generelt. Dette er forhold som vil kunne ha betydning for kommunen framover. I likestillingsloven 1a er det krav om redegjørelse i årsberetningen for den faktiske tilstanden når det gjelder likestilling mellom kjønnene, iverksatte tiltak og planlagte tiltak. Årsberetningen gir i korte trekk faktaopplysninger om likestillingsarbeidet i kommunen, og det er ikke planlagt tiltak for å fremme likestilling eller for å forhindre forskjellsbehandling mellom kjønnene jf. likestillingsloven. Kommunen har utarbeidet måldokument som beskriver de ulike enhetene sine mål, samt felles målsetting for hele organisasjonen. Årsberetningen viser resultatvurderinger i forhold til mål. Årsberetningen gir en beskrivelse av Høylandet kommunes aktivitet. De enkelte rammeområders årsberetning også er samlet i dokumentet. Dette gjør årsberetningen oversiktlig. SAK 009/11 HØYLANDET KOMMUNES ÅRSREGNSKAP FOR 2010 Kontrollutvalget Gunnhild Berg 009/ Formannskapet Kommunestyret Det fremlagte forslag til uttalelse vedtas som kontrollutvalgets uttalelse til Høylandet kommunes årsregnskap Kontrollutvalgets uttalelse sendes kommunestyret, med kopi til formannskapet, for fremleggelse i forbindelse med behandlingen av årsregnskapet.

4 Vedlegg (til kontrollutvalget) 1. Forslag til uttalelse til Høylandet kommunes årsregnskap for Revisjonsberetning for 2010 fra KomRev Trøndelag IKS datert Høylandet kommunes årsregnskap for 2010 utsendt fra kommunen. 4. Høylandet kommunes årsmelding for 2010 utsendt fra kommunen. Andre saksdokumenter ikke vedlagt. 1. Forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner. 2. Forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner. 3. Forskrift om årsregnskap og årsberetning i kommuner og fylkeskommuner. 4. Kommuneloven. Alle kommuner og fylkeskommuner skal ha et årsregnskap. Dette fastslår kommuneloven i 48 Årsregnskapet og årsberetningen. Årsregnskapets innhold Krav til kommunale årsregnskap framkommer i Forskrift om årsregnskap og årsberetning for kommuner og fylkeskommuner (FOR ). I forskriftens 3, 1. ledd heter det om årsregnskapet: Årsregnskapet skal bestå av et driftsregnskap, investeringsregnskap, balanseregnskap, økonomiske oversikter og noteopplysninger. Videre fremgår det hva driftsregnskapet og investeringsregnskapet skal omfatte. Presentasjon av regnskapet Kommunene gis i samme forskrift stor grad av frihet til selv å bestemme detaljeringsgraden og presentasjonsformen for regnskapet. Men det skal vise regnskapstall på samme detaljeringsnivå som kommunestyret har brukt i årsbudsjettet. Behandlingsmåten og frister Ut fra bestemmelsene i Forskrift om årsregnskap og årsberetning, og Forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner gjelder følgende frister: Årsregnskapet skal være avlagt av fagsjef for regnskap innen 15. februar. Årsmelding skal være avgitt av administrasjonssjefen innen 31. mars. Revisjonsberetning skal avlegges senest innen 15. april. Dette gjelder også der regnskap ikke foreligger. Årsregnskap og årsberetning skal vedtas av kommunestyret senest 30. juni, seks måneder etter regnskapsårets slutt. Krav til revisor Forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner (FOR ) pålegger kommunestyret å påse at kommunens årsregnskap blir revidert av revisor som tilfredsstiller kravene i kommuneloven 79 (Revisors uavhengighet) samt omtalte forskrifts kapittel 5 - Revisors kvalifikasjoner og kapittel 6 - Krav til revisors uavhengighet og objektivitet.

5 Høylandet kommunes årsregnskap er revidert av KomRev Trøndelag IKS avd. Grong. Oppdragsansvarlig revisor tilfredsstiller kravene stilt i kommunelovens 79 og i Forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner. Kontrollutvalgets rolle ved regnskapsrevisjon Kontrollutvalgets rolle ved regnskapsrevisjon fremgår av Forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner kapittel 4. 6 Regnskapsrevisjon 7 Uttalelse om årsregnskapet 8 Oppfølgning av revisjonsmerknader Årsregnskapet for 2010 Høylandet kommunes årsregnskap for 2010 ble mottatt av KomSek Trøndelag IKS 28.februar Regnskapet er avlagt av økonomisjefen som er kommunens fagsjef for regnskap. Årsregnskapet består av driftsregnskap, investeringsregnskap, balanseregnskap, økonomisk oversikt og noter. Kommunens årsregnskap for 2010 viser ,- kr. til fordeling drift. Regnskapet er gjort opp med et regnskapsmessig mindreforbruk på ,- kr. Driftsregnskapet nøkkeltall Regnskap 2010 Budsjett 2010 Regnskap 2009 Til fordeling drift , , ,- Netto driftsresultat , , ,- Bruk av tidligere års avsetninger , , ,- Årets avsetninger , , ,- Regnskapsmessig overskudd / mindreforbruk , ,- Investeringsregnskapet Investeringsregnskapet er avsluttet i balanse. Kravene til balanseregnskapet er gitt i Forskrift om årsregnskap og årsberetning 3. Noter til regnskapet Høylandet kommune har utarbeidet noter til regnskapet. Det heter seg at for en rekke forhold som har betydning for bedømmelsen av regnskapet skal det gis tilleggsinformasjon i notene til regnskapet. Høylandet kommunes noter til regnskapet tilfredsstiller anbefalingen / kraven til god kommunal regnskapsskikk. Revisjonsberetningen: KomRev Trøndelag IKS avd. Grong har som kommunens revisor utstedt revisjonsberetning for Beretningen er datert og er undertegnet av oppdragsansvarlig revisor.

6 Revisjonen mener at: Årsregnskapet er avlagt i samsvar med lov og forskrifter og gir et uttrykk for kommunens økonomiske stilling 31. desember 2010 og for resultatet i regnskapsåret i overensstemmelse med god kommunal regnskapsskikk i Norge De disposisjoner som ligger til grunn for regnskapet er i samsvar med budsjettvedtak, og at beløpene i årsregnskapet stemmer med regulert budsjett Ledelsen har oppfylt sin plikt til å sørge for ordentlig og oversiktlig registrering og dokumentasjon av regnskapsopplysninger i samsvar med lov og god kommunal regnskapsskikk i Norge Opplysningene i årsberetningen om årsregnskapet er konsistente med årsregnskapet og i samsvar med lov og forskrifter Revisjonsnotat til regnskapet for 2010: I tillegg til revisjonsberetningen er det fra KomRev Trøndelag IKS utarbeidet et revisjonsnotat til regnskapet for 2010 som er oversendt rådmannen. Notatet kommenterer diverse forhold - og gir anbefalinger til tiltak. De nevnte forhold er ikke av en slik art at de tas med i vurderingen av årsregnskapet, men er ment som en veiledning til administrasjonen fra revisjonen. Notatet legges fram under referatsaker, og følger ikke automatisk med til formannskapet og kommunestyrets behandling. Saksbehandlers vurdering: Driftsregnskapet for 2010 legges fram med et regnskapsmessig mindreforbruk / overskudd på ,-. Kontrollutvalgets oppgaver ved regnskapsrevisjon går i korthet ut på at utvalget skal forsikre seg om at regnskapet er revidert på betryggende måte, revidert av kvalifisert revisor og i tråd med god kommunal revisjonsskikk. Kontrollutvalget gjennomfører dette ved løpende tilsyn av revisors arbeid. Videre skal kontrollutvalget avgi uttalelse om årsregnskapet (utkast til slik uttalelse er vedlagt). Det framkommer ikke revisjonsmerknader i revisjonsberetningen. Under henvisning til ovenstående kan Høylandet kommunes årsregnskap for 2010 anbefales godkjent. Saksbehandler anbefaler kontrollutvalget å vedta vedlagte forslag til uttalelse som kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet Det vises for øvrig til revisjonsberetning 2010 for Høylandet kommune fra KomRev Trøndelag IKS, datert SAK 010/11 REDEGJØRELSE FOR KOMMUNENS BRUK AV VIKARBYRÅ INNEN PLEIE OG OMSORGS - TJENESTEN Kontrollutvalget Gunnhild Berg 010/

7 Kontrollutvalget tar den gitt redegjørelse til orientering Vedlegg Ingen Andre saksdokumenter ikke vedlagt. Ingen Kontrollutvalget er kjent med at Høylandet kommune har brukt vikarbyrå for å få sommerturnus innen pleie og omsorg til å gå opp. Det er gitt signaler om at kommunen også kommende sommer må bruke vikarbyrå. Kontrollutvalget ønsker en redegjørelse for kommunens kontrakt med vikarbyrå, ansvar og forpliktelser og de arbeidsavtaler vikarer har med byrået. Kontrollutvalget har også bedt om innsyn i de avtaler kommunen og vikarer har med byrået. Bakgrunn for redegjørelser har bakgrunn i at det i det siste har vært en del omtale i media og fokus på kommunenes bruk av vikarbyrå, og de avtaler og rettigheter vikarene har med de ulike byråene. Vurderinger Kontrollutvalget gis gjennom redegjørelsen fra administrasjonen mulighet til å stille spørsmål angående kommunens bruk av vikarbyrå. SAK 011/11 OPPFØLGING AV ADMINISTRATIVE VEDTAK Kontrollutvalget Gunnhild Berg 011/ Kontrollutvalget tar informasjonen til orientering angående oppfølging av administrative vedtak til orientering. Vedlegg Ingen Kontrollutvalget skal drive løpende tilsyn med den kommunale forvaltning ( 77 i kommuneloven), og behandler som et ledd i dette revisjonens rapporter etter gjennomgang av møteprotokoller fra kommunestyre og formannskap. Disse rapportene er en formell kontroll av saker av vesentlig økonomisk betydning, og innebærer ikke noe tilsyn med de administrative vedtak blir fulgt opp. Administrasjonen gjør gjennom året en del vedtak der en skal utrede spørsmål, sette i verk tiltak eller legge fram en sak innen en viss tidsfrist.

8 Administrasjonen har mange arbeidsoppgaver som skal utføres og stadig nye aktuelle saker som skal vedtas og iverksettes. Administrasjonen har delegert myndighet til å fatte vedtak i saker. Administrative vedtak blir lagt frem som referatsaker i kommunestyret. Videre er det nødvendig at kommunestyret får tilbakemelding om oppfølgingen, også tilbakemeldinger hvis nye faktorer gjør det vanskelig å sette vedtaket ut i livet. Kontrollutvalget ønsker en redegjørelse for hvordan administrative vedtak blir fulgt opp. Det er ikke plukket ut konkrete saker som det skal redegjøres for, men redegjørelsen ønskes på generell basis. Vurdering Kontrollutvalget gis gjennom redegjørelsen fra administrasjonen mulighet til å stille spørsmål angående oppfølging av de administrative vedtak. SAK 012/11 OPPFØLGING AV KOMMUNESTYREVEDTAK 2010 Kontrollutvalget Gunnhild Berg 012/ Kontrollutvalget tar informasjonen til orientering. 3. Kontrollutvalget vil oppfordre administrasjonen til å legge fram en årlig rapport om status for oppfølging av kommunestyrevedtak. Vedlegg Liste over 5 utvalgte kommunestyrevedtak fra 2010 Kontrollutvalget skal drive løpende tilsyn med den kommunale forvaltning ( 77 i kommuneloven), og behandler som et ledd i dette revisjonens rapporter etter gjennomgang av møteprotokoller fra kommunestyre og formannskap. Disse rapportene er en formell kontroll av saker av vesentlig økonomisk betydning, og innebærer ikke noe tilsyn med om administrasjonen har fulgt opp de politiske vedtakene. Kommunestyret gjør gjennom året en del vedtak der administrasjonen konkret blir pålagt å utrede spørsmål, sette i verk tiltak eller legge fram en sak innen en viss tidsfrist. 5 vedtak fra Høylandet kommunestyre i 2010 er plukket ut, og administrasjonen er bedt om å komme i møtet og orientere kontrollutvalget om oppfølgingen. Vurdering Med mange arbeidsoppgaver som skal utføres og stadig nye aktuelle saker, kan oppfølgingen av tidligere kommunestyrevedtak i visse tilfeller bli utsatt eller nedprioritert. Administrasjonens rolle som politisk sekretariat skal sikre at de folkevalgtes vedtak blir realisert. Videre at kommunestyret får nødvendig tilbakemelding om oppfølgingen, også tilbakemeldinger hvis nye faktorer gjør det vanskelig å sette vedtaket ut i livet.

9 I stedet for stikkprøver fra kontrollutvalgets side vil det være ønskelig at administrasjonen systematisk legger fram en rapport til kontrollutvalget og kommunestyret hvert år om hvordan kommunestyrevedtak er fulgt opp. SAK 013/11 FORVALTNINGSREVISJONSPROSJEKT Kontrollutvalget Gunnhild Berg 013/ Kontrollutvalget avlyser forvaltningsrevisjonsprosjektet Tilpasset opplæring - Spesialundervisning 2. Kontrollutvalget ønsker et forvaltningsrevisjonsprosjekt innen forslag fremmes i møtet. 3. Kontrollutvalget ber KomRev Trøndelag IKS utarbeide prosjektplan ut i fra de signaler og problemstillinger gitt i møtet for å igangsette prosjektet så snart som mulig. Vedlegg Brev datert fra KomRev Trøndelag IKS vedrørende forvaltningsrevisjon Spesialundervisning KomRev Trøndelag IKS har startet forvaltningsrevisjonsprosjektet Tilpasset opplæring Spesialundervisning. Prosjektet er bestilt som en del av Plan for forvaltningsrevisjon og behandlet i kommunestyret KomRev sin kontaktperson i kommunen angående prosjektet orienterte om fylkesmannen sitt tilsyn angående opplæringsloven og spesialundervisningen. Kommunen har frem til september 2009 jobbet med å lukke avvikene. Kontrollutvalget mottok den brev fra KomRev Trøndelag IKS vedrørende forvaltningsrevisjonsprosjektet. I brevet viser revisor til fylkesmannens rapport og stiller spørsmål om dette tilsynet fra fylkesmannen i Nord-Trøndelag tilsier at en bør endre eller avlyse prosjektet, og evt. starte på et annet prosjekt. Revisor ser for seg enten å avlyse dette prosjektet og starte med neste prosjekt på listen i plan for forvaltningsrevisjon, eller gjennomføre prosjektet Tilpasset opplæring Spesialundervisning som planlagt. Dette ved å ikke ta hensyn til fylkesmannens tilsyn i det hele tatt, eller ved å bruke resultatene fra tilsynet til å svare på store deler av vårt prosjekt. I plan for forvaltningsrevisjon står Saksbehandling i sentraladministrasjon som neste prosjekt.

10 Vurderinger Kontrollutvalget må ta stilling til om de ønsker å gjennomføre igangsatte prosjektet Tilpasset opplæring Spesialundervisning eller starte et nytt prosjekt jf. plan for forvaltningsrevisjon eller ett helt nytt prosjekt med innenfor et område. Hvis kontrollutvalget ønsker ett nytt prosjekt bør signaler om tema og problemstilling gis i møte slik at revisor kan utarbeide prosjektplan ut i fra dette og igangsette prosjektet så snart som mulig. SAK 014/11 SKATTEOPPKREVERFUNKSJON 2010 Kontrollutvalget Gunnhild Berg 014/ Kommunestyret 1. Kontrollutvalget tar Skatteoppkreverens årsrapport for skatteregnskapet 2010 til orientering. 2. Kontrollutvalget tar Skatteetatens kontrollrapport 2010 vedrørende skatteoppkreverfunksjonen i Høylandet kommune til orientering. 3. Saken oversendes kommunestyret. 4. Kontrollutvalget innstiller på at kommunestyret gjør slikt vedtak: 1) Kommunestyret tar Skatteoppkreverens årsrapport for skatteregnskapet 2010 til orientering. 2) Kommunestyret tar Skatteetatens kontrollrapport 2010 vedrørende skatteoppkreverfunksjonen i Høylandet til orientering. Vedlegg 1. Skatteoppkreveren i Høylandet kommune, Årsrapport og skatteregnskap for Skatteetatens kontrollrapport 2010 vedrørende skatteoppkreverfunksjonen i Høylandet kommune datert Skatteetatens kontrollrapport 2010 vedrørende skatteoppkreverfunksjonen i Høylandet kommune Skatteregnskapet avgis overfor Skattedirektoratet. Skattedirektoratet stiller ingen krav til formell behandling av kontrollrapporten i den enkelte kommune, men forutsetter at eventuelle anmerkninger og forbedringspunkter blir fulgt opp. Kontrollutvalget plikter imidlertid å følge opp at kommunen ivaretar skatteoppkreverfunksjonen på en tilfredsstillende måte, og at funksjonen blir utøvd i samsvar med regelverket og eventuelle pålegg fra skatteetaten. Skatteetaten gjennomfører løpende kontroll med skatteoppkrever. I forbindelse med denne kontrollen utarbeides det årlig en kontrollrapport som sendes til kommunestyret i den enkelte kommune, med gjenpart til kontrollutvalget. Ved denne kontrollrapporten får kommunestyret og kontrollutvalget en tilbakemelding mht. hvorledes skatteoppkreverfunksjonen er blitt ivaretatt og utført. Rapporten vil også kunne inneholde konkrete forslag til tiltak og forbedringspunkter.

11 Skatteetaten gir i sin rapport uttrykk for at regnskapsføringen og utførelsen av oppgavene i det alt vesentligste er i samsvar mer regelverket og er av tilstrekkelig kvalitet. Skatteoppkreverens beretning for skatteregnskapet 2010 Den totale skatteinngangen for året 2010 utgjorde kr ,-. Tilsvarende tall for 2009 var kr ,-. Tallmaterialet er nærmere forklart i skatteoppkrevers redegjørelse. Vurdering Resultatet av utført kontroll gjengis i Skattetatens rapport punkt 3, og her kan kontrollutvalget legge merke til Ressurser og tilpasset organisering Skattekontoret har ingen spesielle anmerkninger til kontorets ressurssituasjon Regnskapsføring, rapportering og avleggelse av skatteregnskapet Skattekontoret finner at regnskapsføring, rapportering og avleggelse av skatteregnskapet i det alt vesentlige er i samsvar med gjeldene regelverk og gir et rettvisende uttrykk for skatteinngangen i regnskapsåret. Skatte- og avgiftsinnkrevingen Etter en samlet vurdering finner skattekontoret at utførelsen av innkrevingsarbeidet og oppfølgingen av restansene i det alt vesentlige er i samsvar med gjeldende regelverk. Arbeidsgiverkontroll Etter en samlet vurdering finner skattekontoret at utførelsen av arbeidsgiverkontrollen i det alt vesentlige er i samsvar med gjeldende regelverk. Viser til rapportene i sin helhet og redegjørelse og rapport oversendes kommunestyret til orientering. Kommunestyret bør vurdere om marginprosenten bør økes. Kommunestyret vedtok i sak 04/11 den å si opp avtalen angående skatteoppkrevertjenester med Midtre Namdal Skatteoppkrever. Dette når Namsskogan kommune har skatteoppkreverfunksjon med faglig personale klart. SAK 015/11 RAPPORT ETTER EKSTERN KVALITETSKONTROLL Kontrollutvalget Gunnhild Berg 015/ Kontrollutvalget tar rapport etter ekstern kvalitetskontroll til orientering.

12 Vedlegg Ingen Ikke trykte vedlegg Reglement for kvalitetskontrollen (Fastsatt av NKRFs styre 14. oktober 2009) KomRev Trøndelag IKS (KomRev) var gjenstand for ekstern kvalitetskontroll fra Norges kommunerevisorforbund (NKRF) i Forrige gang selskapet var gjenstand for kontroll var i Formålet med NKRFs kvalitetskontroll er å sikre at bedriftsmedlemmene holder en høy revisjonsfaglig standard. Gjennom denne kontrollen påser NKRF at bedriftsmedlemmene utfører regnskapsrevisjon og forvaltningsrevisjon i overensstemmelse med lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk. I forbindelse med kontrollen gis den kontrollerte også faglig rettledning dersom det er behov for det. Kvalitetskontrollkomiteens behandling av kontrollrapporten kan få følgende utfall iht. reglementet: 1. Dersom revisjonen er utført iht. 1-2 a) og det ikke er avdekket vesentlige avvik, gis den kontrollerte vedtaket Godkjent. 2. Dersom revisjonen i det vesentligste er utført iht. 1-2 a) og kun mindre, ikke vesentlige avvik er avdekket, gis den kontrollerte vedtaket Godkjent, men må iverksette enkelte forbedringstiltak. 3. Dersom revisjonen delvis er utført iht. 1-2 a) og det er avdekket få vesentlige avvik, gis den kontrollerte vedtaket Delvis godkjent. Må bekrefte skriftlig at det iverksettes forbedringstiltak på områder med avdekkede avvik. Resultatet av tiltakene kan vurderes ved ny kvalitetskontroll. 4. Dersom revisjonen delvis er utført iht. 1-2 a) og det er avdekket et visst omfang av vesentlige avvik, gis den kontrollerte vedtaket Ikke godkjent. Ny fullstendig kvalitetskontroll gjennomføres. 5. Dersom revisjonen ved ny fullstendig kontroll etter vedtak pkt 4 foran fremdeles ikke er utført iht. 1-2 a), gis den kontrollerte vedtaket Ikke godkjent og saken oversendes til disiplinærkomitéen med forslag til videre behandling. Rapport etter utført kvalitetskontroll - regnskapsrevisjon Rapporten viser enkelte forbedringspunkter, men kontrollørens totalkonklusjon er Revisjonsenheten har gode systemer og er etter kvalitetskontrollens oppfatning godt innenfor rammen av god kommunal revisjonsskikk. Rapport etter utført kvalitetskontroll - forvaltningsrevisjon Rapporten viser enkelte forbedringspunkter, men kontrollørens totalkonklusjon er Etter min vurdering gjennomfører enheten forvaltningsrevisjon i samsvar med lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk. Kvalitetskontrollkomiteens vedtak

13 Kvalitetskontrollkomiteens vedtak er for begge områder, Godkjent, men enheten må iverksette de tiltak som fremgår av kontrollørens rapport, jf reglementet for kvalitetskontroll 5.1 punkt 2. Kvalitetskontrollkomiteens vedtak er påklaget av KomRev, da selskapet mener at rapportenes totalkonklusjoner skulle tilsi vedtaket Godkjent- (iht. kategori 1). Denne klagen er foreløpig ikke behandlet. KomRev har forøvrig opplyst at de respektive fag er i stadig utvikling, og at selskapet har et sterkt fokus på kvalitetssikring og kvalitetsutvikling. Vurdering Den eksterne kvalitetskontrollen viser at KomRev utfører sin revisjon i overensstemmelse med lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk. Selv om det fremkommer enkelte forbedringspunkter, viser rapportene først og fremst at KomRev holder en høy revisjonsfaglig standard uavhengig av eventuelle språklige nyanser og utfallet av KomRev sin klage. På denne bakgrunn anbefales kontrollutvalget å ta rapportene etter ekstern kvalitetskontroll til orientering. SAK 016/11 RAPPORT ETTER GJENNOMGANG AV BEREGNING AV VEDERLAG FOR OPPHOLD I INSTITUSJON Kontrollutvalget Gunnhild Berg 016/ Kontrollutvalget tar den gitte informasjon til orientering. Vedlegg Deles ut i møtet. Unntatt Off.het jf. Komml. 78.7, Off.l. 13 Andre saksdokumenter ikke vedlagt (Ingen) Rapport deles ut i møtet. Revisor vil i møtet gå igjennom rapport etter beregning av vederlag for opphold i institusjoner. SAK 017/11 REFERATSAKER Kontrollutvalget Gunnhild Berg 017/ Kontrollutvalget tar referatene til orientering.

14 Referat 1 Høylandet kommune Årsregnskap Høylandet kommune Årsberetning KomRev Trøndelag IKS Oppstartsbrev - forvaltningsrevisjon 4 KomRev Trøndelag IKS Forvaltningsrevisjon - spesialundervisning 5 KomRev Trøndelag IKS Oversendelse av dokumenter etter avsluttet årsoppgjørsrevisjon Forum for kontroll og Invitasjon til fagkonferanse tilsyn 7 Høylandet kommune Møteprotokoll Formannskapet Notat vedlagt sak 009/11 8 Høylandet kommune Møteprotokoll Formannskapet 9 Høylandet kommune Møteprotokoll Kommunetsyret 10 Høylandet kommune Vedrørende KU-sak 004/11 oppfølging av saker behandlet i KU 11 KomRev Trøndelag IKS Informasjon om endret praksis mht å unnta våre brev og rapporter fra off.het revisors taushetsplikt. Grong Gunnhild Berg Kontrollsekretær