MERÅKER KOMMUNE Kontrollutvalget. Møteinnkalling. Dato: Onsdag 11. mai 2011 Tid: Kl. 10:00 Sted: Møterom Funnsjøen

Transkript

1 MERÅKER KOMMUNE Kontrollutvalget Møteinnkalling Dato: Onsdag 11. mai 2011 Tid: Kl. 10:00 Sted: Møterom Funnsjøen Faste medlemmer er med dette kalt inn til møtet. Den som har lovlig forfall, eller er inhabil i noen av sakene, må melde fra så snart som mulig til sekretariatet. Varamedlemmer møter etter nærmere avtale. Møtet er lukket, jfr. kommunelovens 77 nr. 8. Saksliste 001/11 Referatsaker 002/11 Rapporter etter ekstern kvalitetskontroll vedrørende KomRev Trøndelag IKS 003/11 Rapport etter gjennomgang av møteprotokoller 2. halvår /11 Forvaltningsrevisjon vedrørende forvaltningen av omstillingsmidlene 005/11 Kontrollutvalgets årsrapport /11 Kontrollutvalgets budsjett for /11 Skatteoppkreverfunksjonen 008/11 Meråker kommunes årsregnskap og årsberetning for /11 Orientering fra rådmannen sektor helse, pleie og omsorg Meråker/Steinkjer, Tom Ketil Karlsen leder Paul Stenstuen kontrollsekretær E-post: paul.stenstuen@komsek.no Dir.tlf Mob

2 SAK 001/11 REFERATSAKER Kontrollutvalget Paul Stenstuen 001/ Referat 1 KomRev Trøndelag IKS 2 KomRev Trøndelag IKS Oppsummering av revisjonen av årsregnskapet for 2010 Rapport etter gjennomgang av vederlag for opphold i institusjon 3 KomRev Trøndelag IKS Regnskapsavslutningen NKRF einfo Forvaltningsrevisjonsrapporter og opphavsrett 5 KomRev Trøndelag IKS Innkalling til møte i representantskapet 6 KomSek Trøndelag IKS Innkalling til møte i representantskapet Vedlagt Ikke vedlagt Ikke vedlagt Ikke vedlagt Ikke vedlagt Ikke vedlagt Referatene tas til orientering. SAK 002/11 RAPPORTER ETTER EKSTERN KVALITETSKONTROLL VEDRØRENDE KOMREV TRØNDELAG IKS Kontrollutvalget Paul Stenstuen 002/ Kontrollutvalget tar saken til orientering. Vedlegg Ingen Ikke trykte vedlegg 1. Brev datert fra KomRev Trøndelag IKS 2. Reglement for kvalitetskontrollen (Fastsatt av NKRFs styre 14. oktober 2009) 3. Lov om kommuner og fylkeskommuner (kommuneloven) med forskrifter

3 Saksopplysninger KomRev Trøndelag IKS (KomRev) var gjenstand for ekstern kvalitetskontroll fra Norges kommunerevisorforbund (NKRF) i Forrige gang selskapet var gjenstand for slik kontroll var i Formålet med NKRFs kvalitetskontroll er å sikre at bedriftsmedlemmene holder en høy revisjonsfaglig standard. Gjennom denne kontrollen påser NKRF at bedriftsmedlemmene utfører regnskapsrevisjon og forvaltningsrevisjon i overensstemmelse med lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk. I forbindelse med kontrollen gis for øvrig den kontrollerte ved behov også faglig rettledning. Kvalitetskontrollkomiteens behandling av kontrollrapporten kan få følgende utfall iht. reglementet: 1. Dersom revisjonen er utført iht. 1-2 a) og det ikke er avdekket vesentlige avvik, gis den kontrollerte vedtaket Godkjent. 2. Dersom revisjonen i det vesentligste er utført iht. 1-2 a) og kun mindre, ikke vesentlige avvik er avdekket, gis den kontrollerte vedtaket Godkjent, men må iverksette enkelte forbedringstiltak. 3. Dersom revisjonen delvis er utført iht. 1-2 a) og det er avdekket få vesentlige avvik, gis den kontrollerte vedtaket Delvis godkjent. Må bekrefte skriftlig at det iverksettes forbedringstiltak på områder med avdekkede avvik. Resultatet av tiltakene kan vurderes ved ny kvalitetskontroll. 4. Dersom revisjonen delvis er utført iht. 1-2 a) og det er avdekket et visst omfang av vesentlige avvik, gis den kontrollerte vedtaket Ikke godkjent. Ny fullstendig kvalitetskontroll gjennomføres. 5. Dersom revisjonen ved ny fullstendig kontroll etter vedtak pkt 4 foran fremdeles ikke er utført iht. 1-2 a), gis den kontrollerte vedtaket Ikke godkjent og saken oversendes til disiplinærkomitéen med forslag til videre behandling. Rapport etter utført kvalitetskontroll - regnskapsrevisjon Rapporten viser enkelte forbedringspunkter, men kontrollørens totalkonklusjon er Revisjonsenheten har gode systemer og er etter kvalitetskontrollens oppfatning godt innenfor rammen av god kommunal revisjonsskikk. Rapport etter utført kvalitetskontroll - forvaltningsrevisjon Rapporten viser enkelte forbedringspunkter, men kontrollørens totalkonklusjon er Etter min vurdering gjennomfører enheten forvaltningsrevisjon i samsvar med lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk. Kvalitetskontrollkomiteens vedtak Kvalitetskontrollkomiteens vedtak er for begge områder, Godkjent, men enheten må iverksette de tiltak som fremgår av kontrollørens rapport, jf reglementet for kvalitetskontroll 5.1 punkt 2. Kvalitetskontrollkomiteens vedtak ble for øvrig påklaget av KomRev, da selskapet mente at rapportenes totalkonklusjoner skulle tilsier vedtaket Godkjent- (iht. kategori 1). KomRev har forøvrig opplyst at de respektive fag er i stadig utvikling, og at selskapet har et sterkt fokus på kvalitetssikring og kvalitetsutvikling. Den oppdragsansvarlige revisor vil være tilstede i møte for å kunne svare på eventuelle spørsmål.

4 Vurdering Den eksterne kvalitetskontrollen viser at KomRev utfører sin revisjon i overensstemmelse med lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk. Selv om det fremkommer enkelte forbedringspunkter, viser rapportene allikevel først og fremst at KomRev holder en høy revisjonsfaglig standard uavhengig av eventuelle språklige nyanser. På denne bakgrunn anbefales kontrollutvalget å ta saken til orientering. SAK 003/11 RAPPORT ETTER GJENNOMGANG AV MØTEPROTOKOLLER 2. HALVÅR 2010 Kontrollutvalget Paul Stenstuen 003/ Kontrollutvalget slutter seg til rapport etter gjennomgang av møteprotokoller 2. halvår Kontrollutvalget ber rådmannen og ordføreren merke seg revisors kommentarer til formannskapets sak 100/10. Vedlegg Rapport etter gjennomgang av møteprotokoller 2. halvår utarbeidet av KomRev Trøndelag IKS Ikke trykte vedlegg Ingen Saksopplysninger Revisor har gjennomgått møteprotokoller fra avholdte møter i komite kommunal utvikling, formannskapet og kommunestyret 2. halvår Målsettingen med denne gjennomgangen er å påse at vesentlige, økonomiske disposisjoner ikke strider mot lov, forskrift, regelverk eller vedtak og at vedtak fattes av rett organ. Den politiske hensiktsmessigheten ved vedtak skal ikke vurderes. Revisor har enkelte merknader, se vedlagte rapport. Etter en helhetsvurdering finner allikevel revisor at saksbehandlingen fungerer bra og at politikerne har tilstrekkelig grunnlag for å fatte sine beslutninger. Etter revisors vurdering gir bruk av forenklet saksbehandling politikerne liten mulighet til å sette seg inn i saken før møtet og at dette i tillegg begrenser innbyggernes innsynsmuligheter. Vedtaket i formannskapets sak 100/10 er etter revisors mening uklart. Videre er det så få saksopplysninger i saken at revisor ikke kan uttale seg i forhold til hvorvidt saken kan avgjøres av formannskapet, eller om den må videre til kommunestyret.

5 Vurdering Det synes naturlig å be rådmannen og ordføreren merke seg revisors kommentarer til formannskapets sak 100/10. SAK 004/11 KONTROLLUTVALGETS ÅRSRAPPORT 2010 Kontrollutvalget Paul Stenstuen 004/ Det fremlagte forslag til Kontrollutvalgets årsrapport for 2010 vedtas som kontrollutvalgets årsrapport for Årsrapporten oversendes kommunestyret. Saksbehandlers forslag til innstilling til kommunestyret Kommunestyret tar Kontrollutvalgets årsrapport for 2010 til orientering. Vedlegg Forslag til kontrollutvalgets årsrapport for 2010 til kommunestyret. Saksfremstilling I kommunelovens 77 heter at Kommunestyret velger selv et kontrollutvalg til å forestå det løpende tilsyn med den kommunale forvaltning på sine vegne. Da kontrollutvalget er kommunestyrets hjelpeorgan til å føre det løpende tilsyn og kontroll med forvaltningen, er det viktig at kommunestyret blir holdt tilstrekkelig orientert om utvalgets arbeid. Hvor ofte kontrollutvalget skal ha plikt til å rapportere vil være opp til kommunestyrets nærmere bestemmelse. Noen slik bestemmelse er ikke vedtatt. Men i merknadene til 4 i forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner heter det at Utvalget rapporterer til kommunestyret når det er viktig at dette blir holdt orientert og gitt mulighet til å drøfte eventuelle tiltak. Dette er det for enkeltsaker over tid etablert fast praksis på. For øvrig blir alle møteinnkallinger med saksdokumenter sendt ordføreren da denne har møteog talerett i kontrollutvalgets møter. Dette fungerer som en informasjon til det politiske miljøet. Møteinnkallinger med saksdokumenter sendes for øvrig også til rådmannen. I tillegg har utvalget funnet det formålstjenlig å sende møteprotokollene etter hvert møte til både ordfører og rådmann. Dette i den hensikt å gi løpende orientering om alle saker som har vært til behandling i utvalget.

6 Ut fra tidligere praksis er det også for 2010 naturlig å avgi en årsrapport om kontrollutvalgets virksomhet til kommunestyret. Vurdering Kontrollutvalget anbefales å vedta det fremlagte forslag som kontrollutvalgets årsrapport for SAK 005/11 FORVALTNINGSREVISJON VEDRØRENDE FORVALTNINGEN AV OMSTILLINGSMIDLENE Kontrollutvalget Paul Stenstuen 005/ Kontrollutvalget slutter seg til revisors forslag til prosjektplan. Vedlegg Prosjektplan Ikke trykte vedlegg 1. Kontrollutvalgets sak 022/10 2. Kommunestyrets sak 02/09 3. Kontrollutvalgets sak 014/08 4. Forskrift om kontrollutvalg 5. Forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner 6. Kommuneloven Saksopplysninger Kommunestyret behandlet plan for forvaltningsrevisjon den , sak 02/09, og fattet slikt vedtak: 1. Kommunestyret vedtar Plan for gjennom føring av forvaltningsrevisjonsprosjekt , med følgende prioritering av prosjekter: Nr Prosjekt Gjennomføring 1. Vedlikehold av kommunal bygningsmasse Gjennomført 2. Forvaltning av omstillingsmidlene Overordnet planlegging - plansystem 4. Motorferdsel i utmark 2. Kontrollutvalget gis myndighet til å foreta eventuelle rulleringer og endringer av planen innenfor planperioden. Prosjekt nr. 1 er gjennomført. Prosjektrapporten ble behandlet av kontrollutvalget den , sak 007/10, og av kommunestyret den , sak 024/10.

7 Kontrollutvalget behandlet bestilling av forvaltningsrevisjon i møte den , sak 22/10, og gjorde slikt vedtak: 1. Kontrollutvalget finner ikke grunn til å foreta endringer på prioriteringslisten. 2. Kontrollutvalget ber revisor utarbeide forslag til prosjektplan basert på de gitte signaler til godkjennelse i neste møte. Revisor har utarbeidet prosjektplan for prosjektet. For å kunne utnytte sine ressurser og for å unngå forsinkelser har revisor imidlertid måttet påbegynne prosjektet. Revisor vil gi en orientering om prosjektet så langt i møte. Vurdering Kontrollutvalget kan på basis av revisors orientering gi signaler om den videre retning for prosjektet. SAK 006/11 KONTROLLUTVALGETS BUDSJETT FOR 2011 Kontrollutvalget Paul Stenstuen 006/ Kontrollutvalget vedtar følgende detaljbudsjett for kontroll og tilsyn for 2011: Konto Beskrivelse Godtgjørelse til folkevalgte Beløpet er stipulert Erstatning for tapt arbeidsfortjeneste Beløpet er stipulert Arbeidsgiveravgift Faglitteratur/tidsskrifter Bevertning Kursavgifter og oppholdsutgifter Kjøregodtgjørelse Reiseutgifter (inkl. parkeringsavgifter/bomavgifter) Kjøp av tjenester fra KomSek Trøndelag IKS Kjøp av tjenester fra KomRev Trøndelag IKS Refusjon andre Sum bevilgning - kontroll og tilsyn (funksjon 110) Kontrollutvalget ber rådmannen om å foreta de nødvendige budsjettekniske registreringer.

8 Vedlegg Ingen Ikke trykte vedlegg 1. Kommunestyrets sak 104/10 2. Kontrollutvalgets sak 18/10 3. Budsjettvedtak i representantskapene for KomSek Trøndelag IKS og KomRev Trøndelag IKS den Kommunestyrets sak 101/08 Plan for forvaltningsrevisjon 5. Kommunestyrets sak 133/08 Plan for selskapskontroll 6. Veileder for rapportering om ressursbruk og tjenesteproduksjon i kommuner og fylkeskommuner. 7. Forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner av Forskrift om årsbudsjett for kommuner og fylkeskommuner av Saksopplysninger Kontrollutvalget behandlet forslag til budsjettramme for 2011 den , sak 18/10. Budsjettrammen omfatter kontrollutvalgets samlede virksomhet, herunder kjøp av revisjonstjenester og kjøp av sekretariatstjenester. Budsjettforslaget fra kontrollutvalget hadde en total ramme på kr Iflg. rådmannen ble det ikke foreslått eller vedtatt endringer i kommunestyret i forhold til den rammen som ble foreslått fra kontrollutvalget. Ut fra dette foreslås slik fordeling av den samlede rammen: Konto Beskrivelse Godtgjørelse til folkevalgte Beløpet er stipulert Erstatning for tapt arbeidsfortjeneste Beløpet er stipulert Arbeidsgiveravgift Faglitteratur/tidsskrifter Bevertning Kursavgifter og oppholdsutgifter Kjøregodtgjørelse Reiseutgifter (inkl. parkeringsavgifter/bomavgifter) Kjøp av tjenester fra KomSek Trøndelag IKS Kjøp av tjenester fra KomRev Trøndelag IKS Refusjon andre Sum bevilgning - kontroll og tilsyn (funksjon 110) Vurdering En tilrår kontrollutvalget å vedta en spesifisering av det samlede budsjett for 2011 for kontroll og tilsyn som fremgår av forslaget til vedtak.

9 SAK 007/11 SKATTEOPPKREVERFUNKSJONEN Kontrollutvalget Paul Stenstuen 007/ Kommunestyret 1. Kontrollutvalget tar Årsrapport for Skatteoppkreveren i Meråker kommune til orientering. 2. Kontrollutvalget tar Skatteetatens kontrollrapport 2010 vedrørende skatteoppkreverfunksjonen i Meråker kommune til orientering. 3. Kontrollutvalget ber skatteoppkreveren merke seg Skatt Midt-Norges anførsel. Saksbehandlers forslag til innstilling til kommunestyret 1. Kommunestyret tar Årsrapport for Skatteoppkreveren i Meråker kommune til orientering. 2. Kommunestyret tar Skatteetatens kontrollrapport 2010 vedrørende skatteoppkreverfunksjonen i Meråker kommune til orientering. Vedlegg 1. Brev til kommunestyret i Meråker kommune, datert , fra Skatt Midt-Norge Kontrollrapport 2010 vedrørende skatteoppkreverfunksjonen i Meråker kommune 2. Årsrapport for Skatteoppkreveren i Meråker kommune Ikke trykte vedlegg 1. Brev av fra Skattedirektoratet til Kommune v/rådmannen - Kommunens behandling av skatteregnskapene etter at kontroll og revisjon er overtatt av staten 2. Brev av fra Skattedirektoratet til Skatteoppkreverkontorene Overføring av kontroll av skatteoppkreverfunksjonen i sin helhet fra kommunene til Skatteetaten Saksopplysninger Skatteetatens kontrollrapport 2010 vedrørende skatteoppkreverfunksjonen i Meråker kommune Skatteregnskapet avgis overfor Skattedirektoratet. Skattedirektoratet stiller ingen krav til formell behandling av kontrollrapporten i den enkelte kommune, men forutsetter at eventuelle anmerkninger og forbedringspunkter blir fulgt opp. Kontrollutvalget plikter imidlertid å følge opp at kommunen ivaretar skatteoppkreverfunksjonen på en tilfredsstillende måte, og at funksjonen blir utøvd i samsvar med regelverket og eventuelle pålegg fra skatteetaten. Skatteetaten gjennomfører løpende kontroll med skatteoppkrever. I forbindelse med denne kontrollen utarbeides det årlig en kontrollrapport som sendes til kommunestyret i den enkelte kommune, med gjenpart til kontrollutvalget.

10 Ved denne kontrollrapporten får kommunestyret og kontrollutvalget en tilbakemelding mht. hvorledes skatteoppkreverfunksjonen er blitt ivaretatt og utført. Rapporten vil også kunne inneholde konkrete forslag til tiltak og forbedringspunkter. Skatt Midt-Norge har ingen spesielle bemerkninger til skatteoppkrevers ressurssituasjon. Videre gir Skatt Midt-Norge i sin rapport uttrykk for at regnskapsføringen og utførelsen av oppgavene i det alt vesentligste er i samsvar mer regelverket og er av tilstrekkelig kvalitet og omfang. Skatt Midt-Norge anmerker imidlertid at det er avdekket et vesentlig forhold hvor gjeldende lov, forskrift eller instruks ikke er overholdt. Skatteoppkrever har motregnet i til gode skatt for skyldige kommunale krav som det ikke er hjemmel for å motregne i. Skatt Midt-Norge opplyser at en har gitt pålegg og anbefalinger gjennom kontrollhandlingene i Det vises for øvrig til den vedlagte kontrollrapport fra Skatt Midt-Norge. Årsrapport for Skatteoppkreveren i Meråker kommune Den totale skatteinngangen for året 2010 utgjorde kr Av totalt innfordret beløp er kr fordelt til kommunen. Se også tallmaterialet i skatteoppkrevers årsrapport. Skatteoppkreveren vil for øvrig gi en nærmere orientering i møte. Vurdering Iht. det foreliggende skriftlige materiale har skatteoppkrever har i det alt vesentlige utført sine plikter i samsvar med gjeldende bestemmelser og i tilstrekkelig omfang. Kontrollutvalget bør imidlertid kommentere anførsler i kontrollrapporten fra Skatt Midt- Norge. SAK 008/11 MERÅKER KOMMUNES ÅRSREGNSKAP OG ÅRSBERETNING FOR 2010 Kontrollutvalget Paul Stenstuen 008/ Formannskap Kommunestyret 1. Kontrollutvalget vedtar Uttalelse til Meråker kommunes årsregnskap for Kontrollutvalgets uttalelse sendes kommunestyret med kopi til formannskapet for fremleggelse i forbindelse med behandlingen av årsregnskapet. 3. Kontrollutvalget tar Meråker kommune - Årsberetning for 2010 til orientering. Vedlegg 1. Forslag til uttalelse til Meråker kommunes årsregnskap for Revisjonsberetning for 2010 datert fra KomRev Trøndelag IKS 3. Meråker kommunes årsregnskap for 2010 utsendt fra kommunen. 4. Meråker kommunes årsberetning for 2010 utsendt fra kommunen.

11 Ikke trykte vedlegg 1. Forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner. 2. Forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner. 3. Forskrift om årsregnskap og årsberetning for kommuner og fylkeskommuner. Saksopplysninger Bestemmelsene om årsregnskapet og årsberetningen finner vi i kommunelovens 48. Lovbestemte krav til årsregnskapets innhold Krav til de kommunale årsregnskap fremkommer i Forskrift om årsregnskap og årsberetning for kommuner og fylkeskommuner (FOR ) 3, 1. ledd: Årsregnskapet skal bestå av et driftsregnskap, investeringsregnskap, balanseregnskap, økonomiske oversikter og noteopplysninger. Videre gis nærmere regler for hva driftsregnskapet og investeringsregnskapet skal omfatte. Presentasjon av regnskapet Kommunene gis i samme forskrift stor grad av frihet til selv å bestemme detaljeringsgraden og presentasjonsformen for regnskapet. Men det skal vise regnskapstall på samme detaljeringsnivå som kommunestyret har brukt i årsbudsjettet. Lovbestemte krav til årsberetningens innhold Årsberetningen skal inneholde opplysninger om forhold som er viktige for å bedømme kommunens økonomiske stilling, resultatet av virksomheten, samt andre forhold som måtte være av vesentlig betydning for kommunen. Jf. kommunelovens ledd. Det skal videre redegjøres for den faktiske tilstanden når det gjelder likestilling i kommunene. I forbindelse med dette skal det også redegjøres for planlagte og iverksatte tiltak for å fremme likestilling og for å forhindre forskjellsbehandling i strid med likestillingsloven, samt for å fremme formålet i diskrimineringsloven og i diskriminerings- og tilgjengelighetsloven. Etter lovendringen i 2009 skal det også redegjøres for planlagte og iverksatte tiltak for å sikre en høy etisk standard i virksomheten. Årsberetningen er således et svært viktig dokument som skal redegjøre for hvordan de midler som er stilt til disposisjon er anvendt og for resultatet av virksomheten. Forskrift om årsregnskap og årsberetning, og 5. ledd, slår videre fast at: Der det er vesentlige avvik mellom utgifter i årsregnskapet og bevilgning til formålet i regulert budsjett, skal det redegjøres for avviket. Tilsvarende gjelder ved avvik mellom inntekter i årsregnskapet og regulert budsjett. Administrasjonssjefen eller kommune-/fylkesrådet skal vurdere tiltak for å bedre den økonomiske oppfølgingen gjennom året dersom det oppstår vesentlige avvik fra regulert budsjett.

12 Behandlingsmåten og frister Forskrift om kontrollutvalg 7 slår fast at kontrollutvalget skal avgi uttalelse om årsregnskapet. Her heter det at: Når kontrollutvalget er blitt forelagt revisjonsberetningen fra revisor, skal utvalget avgi uttalelse om årsregnskapet før det vedtas av kommunestyret eller fylkestinget. Uttalelsen avgis til kommunestyret eller fylkestinget. Kopi av uttalelsen skal være formannskapet/kommunerådet eller fylkesutvalget/fylkesrådet i hende tidsnok til at det kan tas hensyn til den før dette organet avgir innstilling om årsregnskapet til kommunestyret/fylkestinget. Årsberetningen skal legges frem for kommunestyret i det samme møte som årsregnskapet blir behandlet. Kommunal og regional departementet har presisert at fristene i kommuneloven er satt av hensyn til de (overordnede) organer som skal ha årsregnskapet og årsberetningen til videre behandling, og at det ikke er aktuelt å endre disse fristene. Følgende frister gjelder: Årsregnskapet skal være avlagt innen 15. februar. Årsmelding skal være avgitt av administrasjonssjefen innen 31. mars. Revisjonsberetning skal avlegges senest innen 15. april. Dette gjelder også der årsregnskap og/eller årsberetning ikke foreligger. Årsregnskap og årsberetning skal vedtas av kommunestyret senest 30. juni, seks måneder etter regnskapsårets slutt. Årsregnskapet for 2010 Regnskapet er gjort opp i balanse. Regnskapet viser at de samlede driftsinntekter og driftsutgifter var på henholdsvis 233,3 og 232,1 millioner kroner, noe som ga et brutto driftsresultat på 1,2 millioner kroner. Driftsregnskapet nøkkeltall i 1000 kr Budsjett Til fordeling drift Netto driftsresultat Bruk av tidligere års avsetninger Årets avsetninger Regnskapsmessig mer/mindre forbruk Investeringsregnskapet for 2010 Sum finansiert, inkl. avsetninger, var på 51,3 millioner kroner. Med et finansieringsbehov på kr. 51,3 millioner kroner, ble investeringsregnskapet er gjort opp i balanse. Noter til regnskapet Det blir i notene til regnskapet gitt en del viktig tilleggsinformasjon som har betydning for forståelsen av regnskapet. Revisjon Kommunelovens 78 og 79 angir de krav som stilles til revisjon av kommunal virksomhet. Forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner (FOR ) kap. 5 8

13 Krav til revisor Meråker kommunes årsregnskap er revidert av KomRev Trøndelag IKS. Revisor tilfredsstiller kravene stilt i kommunelovens 79 og i forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner. Revisors arbeid Revisjonsberetningen Revisor har avgitt revisjonsberetning den Etter revisors mening er årsregnskapet avgitt i samsvar med lov og forskrifter og gir i det alt vesentlige en dekkende fremstilling av den finansielle stillingen til Meråker kommune pr Under andre forhold påpeker revisor at kommunen ikke har vedtatt nytt finansreglement slik forskrift om kommuners og fylkeskommuners finansforvaltning krever. Og videre at det ikke er lagt frem rapporter til formannskapet om finansforvaltningen i 2010, slik det reglementet som kommunestyret fastsatte i 2005 forutsetter. Kontrollutvalgets rolle ved regnskapsrevisjon Kontrollutvalgets rolle ved regnskapsrevisjon fremgår av Forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner kap. 4. Forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner (FOR ) pålegger kontrollutvalget å påse at kommunens årsregnskap blir revidert av revisor som tilfredsstiller kravene i kommuneloven 79 (revisors uavhengighet) samt omtalte forskrifts kap. 5 (revisors kvalifikasjoner) og 6 (Krav til revisors uavhengighet og objektivitet). Kontrollutvalget skal forsikre seg om at regnskapet er revidert på betryggende måte, av kvalifisert revisor, og i tråd med god kommunal revisjonsskikk. Dette gjennomfører kontrollutvalget ved løpende tilsyn. Kontrollutvalget skal kommentere eventuelle feil eller mangler revisor måtte ha påpekt. Men kontrollutvalget kan også kommentere andre forhold. Saksbehandlers vurdering Kontrollutvalgets oppgaver ved regnskapsrevisjon vil i hovedsak være at utvalget skal forsikre seg om at regnskapet er revidert på betryggende måte av kvalifisert revisor og i tråd med god kommunal revisjonsskikk. Dette gjennomfører kontrollutvalget ved løpende tilsyn med revisors arbeid. I årsberetningen blir det redegjort for likestilling og utviklingen i sykefraværet. Det blir også redegjort kommunens arbeid med etikk, samt for kommunens arbeid for å fremme formålet i diskrimineringsloven og diskriminerings- og tilgjengelighetsloven. Videre blir det redegjort for rekke forhold som har betydning for bedømningen av kommunens økonomi og av situasjonen i kommunen. Det blir også gitt en vurdering av virksomheten for enkelt sektorene.

14 SAK 009/11 ORIENTERING FRA RÅDMANNEN SEKTOR HELSE, PLEIE OG OMSORG Kontrollutvalget Paul Stenstuen 009/ Kontrollutvalget tar den gitte informasjon til orientering. Vedlegg Ingen Ikke trykte vedlegg Kommuneloven med forskrifter Saksopplysninger Meråker kommune har nylig gjennomført en restrukturering av sektoren helse, pleie og omsorg. Bakgrunnen for denne restruktureringen har vært et innsparingsbehov iht. budsjettet for Kontrollutvalget ønsker å holde seg orientert om viktig sider ved kommunens virksomhet. Kontrollutvalget ønsker også å forvisse seg om at kommunen iakttar lovbestemte krav, tariffavtaler mv. samt kommunale vedtak i forbindelse med omorganiseringer. Kontrollutvalget har derfor anmodet rådmannen om en orientering. Rådmannen vil som anmodet gi en orientering i møte. Steinkjer Paul Stenstuen Kontrollsekretær