Norges Frisørmesterforbund og Norges Frisørmesterforbunds Servicekontor

Transkript

1 Norges Frisørmesterforbund og Norges Frisørmesterforbunds Servicekontor Landsmøtet oktober Revidert årsregnskap for 2007 og 2008 Konsolidert årsregnskap 2007 og 2008 Budsjett for 2010 og 2011 Regnskaper og budsjett for 1. halvår 2009 ØKONOMISK RAPPORT 1

2 Innhold I denne rapporten finner du: Medlemsutviklingen 3 Revisors erklæring for NFF og NFFS for perioden 2007 og Regnskapskontrollkomiteens rapport for 2007 og Revidert årsregnskap med balanse for NFF 2007 og Noter til balansen Revidert årsregnskap med balanse for NFFS 2007 og Noter til balansen Konsolidert årsregnskap for NFF og NFFS i perioden 2007 og Noter for NFF og NFFS i perioden 2007 og Budsjett NFF 2010 og Budsjett NFFS 2010 og Kommentarer til budsjettene 24 NFF regnskap 1. halvår NFFS regnskap 1. halvår Kommentarer til regnskapet 1. halvår 27 2 ØKONOMISK RAPPORT

3 Medlemsutviklingen 2006 til 1. halvår Antall medlemmer NFF og NFFS har hatt og har en positiv medlemsutvikling. Pr hadde NFF og NFFS medlemmer og pr har dette tallet økt til medlemmer ØKONOMISK RAPPORT 3

4 Økonomisk rapport ØKONOMISK RAPPORT

5 Økonomisk rapport ØKONOMISK RAPPORT 5

6 Økonomisk rapport ØKONOMISK RAPPORT

7 Økonomisk rapport ØKONOMISK RAPPORT 7

8 Til Landsmøtet i Norges Frisørmesterforbunds Servicekontor Økonomisk rapport ØKONOMISK RAPPORT

9 Økonomisk rapport ØKONOMISK RAPPORT 9

10 Resultatregnskap 2008 og 2007 Norges Frisørmesterforbund (Beløp i hele kr) År 2008 År 2007 Noter Regnskap Regnskap DRIFTSINNTEKTER Salgsinntekter Medlemskontingent Diverse inntekter/refusjoner SUM DRIFTSINNTEKTER DRIFTSKOSTNADER Personalkostnader Administrasjonskostnader Avskrivning på driftsmidler Husleie og drift lokaler Leie maskiner, inventar og lignende Anskaffelser maskiner, inventar og IKT Reparasjoner og vedlikehold bygninger/maskiner 11 7 Honorarer og kjøp av tjenester Andre kontorkostnader og interne møter Provisjonskostnader 0 0 Reisekostnader Informasjon, marked og representasjon Generalforsamling, styre og utvalg 0 6 Forsikringer, kontingenter og gaver Andre kostnader 6 12 Tap på fordringer Bidrag/støtte SUM ADMINISTRASJONSKOSTNADER SUM DRIFTSKOSTNADER DRIFTSRESULTAT Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter Finanskostnader -1-1 NETTO FINANSPOSTER RESULTAT FØR SKATT Skattekostnad ÅRSRESULTAT ØKONOMISK RAPPORT

11 Balanse pr Norges Frisørmesterforbund (beløp i hele kr) Noter År 2008 År 2007 EIENDELER Anleggsmidler Varige driftsmidler Transportmidler 0 0 Inventar, IKT utstyr, kontormaskiner og lignende Sum varige driftsmidler Sum anleggsmidler Omløpsmidler Fordringer Andre fordringer 2, Investeringer Aksjer og andeler i foretak i samme konsern Sum investeringer Bankinnskudd Sum omløpsmidler SUM EIENDELER EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital Innskutt egenkapital Aksjekapital 0 0 Ikke registrert kapitalforhøyelse 0 0 Opptjent egenkapital Annen egenkapital Års resultat Sum opptjent egenkapital SUM EGENKAPITAL GJELD Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld Skattetrekk og andre trekk Skyldige offentlige avgifter Annen kortsiktig gjeld Sum kortsiktig gjeld SUM GJELD SUM EGENKAPITAL OG GJELD Oslo, 3. juni 2009 Aud Schjødt Fredriksen Edel Teige Jørgen Smith Larsen President Nest leder Styremedlem Lise Ramsøy Stein Ove Høgdahl Roy Haarr Styremedlem Styremedlem Styremedlem Vigdis Marthinsen Styremedlem Olav Eikemo Daglig leder ØKONOMISK RAPPORT 11

12 Noter til balansen 2008, Norges Frisørmesterforbund Note 1: Varige driftsmidler/avskrivninger Inventar Kontor- Sum maskiner/it Anskaffelseskostnad Tilgang Avgang Anskaffelseskostnad Akkumulerte avskrivninger Tilgang Avgang Årets avskrivninger Akkumulerte avskrivninger BALANSEFØRT VERDI PR Økonomisk levetid 5 år 3 år Avskrivningsplan Lineær Lineær Note 2: Andre fordringer Type fordring Mellomregning Hår og Skjønnhet AS Mellomregning NFFS Kundefordringer NHO-SP Forskuddsbetalte kostnader SUM ANDRE FORDRINGER Note 3: Bankinnskudd Type innskudd Frie bankinnskudd og kontanter SUM BANKINNSKUDD OG KONTANTER Note 4: Egenkapital og endring egenkapital Endring i egenkapitalen Annen EK Sum Egenkapital pr Årets resultat Egenkapital pr Note 5: Mellomværende med foretak i samme konsern Selskap/forening det er mellomværende med pr Mellomværende NFFS Mellomværende Hår og Skjønnhet AS SUM MELLOMVÆRENDE ØKONOMISK RAPPORT

13 Resultatregnskap 2008 og 2007 Norges Frisørmesterforbunds Servicekontor (beløp i hele kr) År 2008 År 2007 Noter Regnskap Regnskap DRIFTSINNTEKTER Salgsinntekter Serviceavgift Diverse inntekter/refusjoner SUM DRIFTSINNTEKTER DRIFTSKOSTNADER Varekostnader Personalkostnader Administrasjonskostnader Avskrivning på driftsmidler Husleie og drift lokaler Leie maskiner, inventar og lignende 0 0 Anskaffelser maskiner, inventar og IKT Reparasjoner og vedlikehold bygninger/maskiner 3 0 Honorarer og kjøp av tjenester Andre kontorkostnader og interne møter Provisjonskostnader Reisekostnader Informasjon, marked og representasjon Generalforsamling, styre og utvalg 0 1 Forsikringer, kontingenter og gaver 13 2 Andre kostnader Tap på fordringer Bidrag/støtte 0 0 SUM ADMINISTRASJONSKOSTNADER SUM DRIFTSKOSTNADER DRIFTSRESULTAT Finansinntekter og finanskostnader Finansinntekter Finanskostnader NETTO FINANSPOSTER RESULTAT FØR SKATT Skattekostnad ÅRSRESULTAT ØKONOMISK RAPPORT 13

14 Balanse pr Norges Frisørmesterforbunds Servicekontor (beløp i hele kr) Noter År 2008 År 2007 EIENDELER Anleggsmidler Varige driftsmidler Goodwill/video 0 0 Inventar, IKT utstyr, kontormaskiner og lignende 0 25 Sum varige driftsmidler Finansielle anleggsmidler Obligasjoner og andre fordringer Sum finansielle anleggsmidler Sum anleggsmidler Omløpsmidler Sum varer Fordringer Kundefordringer Andre fordringer Sum fordringer Bankinnskudd Sum omløpsmidler SUM EIENDELER EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital Opptjent egenkapital Fond for vurderingsforskjeller 0 0 Annen egenkapital Årets resultat Sum opptjent egenkapital SUM EGENKAPITAL GJELD Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld Skyldige offentlige avgifter Annen kortsiktig gjeld Sum kortsiktig gjeld SUM GJELD SUM EGENKAPITAL OG GJELD Oslo, 3. juni 2009 Aud Schjødt Fredriksen Edel Teige Jørgen Smith Larsen President Nest leder Styremedlem Lise Ramsøy Stein Ove Høgdahl Roy Haarr Styremedlem Styremedlem Styremedlem Vigdis Marthinsen Styremedlem Olav Eikemo Daglig leder 14 ØKONOMISK RAPPORT

15 Noter til balansen 2008, Norges Frisørmesterforbunds Servicekontor Note 1: Varige driftsmidler/avskrivninger Video/ Inventar Kontor Sum goodwill -maskiner/it Anskaffelseskostnad Tilgang Avgang Anskaffelseskostnad Akkumulerte avskrivninger Avgang Årets avskrivninger Akkumulerte avskrivninger BALANSEFØRT VERDI PR Økonomisk levetid 3 år 5 år 3 år Avskrivningsplan Lineær Lineær Lineær Note 2: Andre langsiktige fordringer Type fordring Lån/mellomværende NFF SUM ANDRE FORDRINGER Note 3: Andre fordringer Type fordring Kundefordringer NHO-SP Forskuddsbetalte kostnader SUM ANDRE FORDRINGER Note 4: Markedsbaserte obligasjoner/fondsplasseringer 2008 Debitorkategori Pålydende Kostpris Markedsverdi pr 31.1 verdi pr Obligasjonsfond SUM OBLIGASJONER/FONDSPLASSERINGER Note 5: Bankinnskudd Type innskudd Frie bankinnskudd og kontanter SUM BANKINNSKUDD OG KONTANTER Note 6: Egenkapital og endring egenkapital Årets endring i egenkapitalen Annen EK Sum Egenkapital pr Årets resultat Egenkapital pr Note 7: Gjeld Kortsiktig gjeld Påløpne kostnader SUM ANNEN KORTSIKTIG GJELD ØKONOMISK RAPPORT 15

16 Konsolidert årsregnskap 2007 og 2008 for NFF og NFFS Note Regnskap Regnskap Budsjett Budsjett FASTE INNTEKTER Kontingent Serviceavgift Andre inntekter Refakturert NFFS, Næringspolitikk Refakturert Hår og Skjønnhet AS SUM FASTE INNTEKTER FASTE KOSTNADER Personalkostnader Andre kontorkostnader Avskrivninger Husleie og kostnader vedrørende lokaler Leie maskiner og inventar Anskaffelser IT, maskiner og inventar Rep. Og vedlikehold bygninger og maskiner Honorarer og kjøp av tjenester Andre kontorkostnader Reisekostnader Informasjonsmateriell, annonser og representasjon Kontingenter og gaver Forsikring, garanti og servicekostnader Generalforsamling, styre og utvalg Andre kostnader Tap på fordringer Bidrag og støtte SUM FASTE KOSTNADER RESULTAT FASTE INNTEKTER OG KOSTNADER VARIABLE KOSTNADER Politiske aktiviteter Næringspolitikk Utdanningspolitikk Tariff Internasjonalt arbeid Samfunnskontakt Statistikk og undersøkelser Sum politiske aktiviteter Styringskostnader Styre Landsmøte Landsdelskonferanser Sum styringskostnader Lokale kostnader Laug Fylkeskontakter Organisasjonskunnskap trinn Organisasjonskunnskap trinn Organisasjonsledelse trinn Sum lokale kostnader Verving Vervekampanje frisør Vervekampanje andre Sum verving SUM VARIABLE KOSTNADER RESULTAT FØR AKTIVITETSKOSTNADER ØKONOMISK RAPPORT

17 RESULTAT AKTIVITETER DIREKTE INNTEKTE OG KOSTNADER Note Regnskap Regnskap Budsjett Budsjett Medlemstjenester Juridisk og annen rådgivning Statistikk og nøkkeltall Resultat medlemstjenester Medlemsprodukter Fagbøker Salongmateriell Andre inntekter NFFs-Historiebok Resultat medlemsprodukter Kurs og skolering Ledelseskurs Temareiser Verneombudskurs IA kurs Resultat kurs og skolering Arrangementer Årets Frisør (ÅF) NM VM OMC Utvalgsmøter Kursvirksomhet Resultat arrangementer Informasjonskanaler Fagbladet FRISØR Fagbladet SALONG Messedeltagelse Internett Diverse markedsaktiviteter Resultat informasjonskanaler Nettverk Småbedrift Storbedrift Tariff Negle Konkurranse Resultat nettverk Markedsaktiviteter NFF-info NFF brosjyrer og annet NFF 100 års prosjekt Resultat markedsaktiviteter RESULTAT AKTIVITETSKOSTNADER DRIFTSRESULTAT Finans RESULTAT ETTER FINANS Ekstraordinære poster ÅRSRESULAT ØKONOMISK RAPPORT 17

18 Noter til revidert og konsolidert regnskap 2007 og 2008 Faste inntekter Note 1: Kontingent og serviceavgift Oversikt budsjett regnskap, Budsjett 08 Budsjett 07 Regnskap 08 Regnskap 07 Regnskap 06 Kontingent , , , , ,- Serviceavgift , , , , , , , , , ,- I 2008 var økningen i inntektene fra serviceavgiften særdeles stor. I forhold til 2007 var denne på kr ,-, og i forhold til budsjett 2008 var økningen på kr ,- Økningen i serviceavgiften fra 2007 til 2008 skyldes flere forhold. Kontingentberegningssystemet ble lagt om i 2007 etter landsmøtevedtak i Både kontingenten og serviceavgiften beregnes nå av lønnskostnadene. Økte lønnskostnader i bransjen, og den generelle økningen i antall medlemmer har bidratt til dette gode resultatet. Tilsvarende vil en nedgang i lønnskostnadene i bransjen gi lavere inntekter til NFF og NFFS. Den nye modellen gir en mer rettferdig kontingentberegning for medlemmene, men det har skapt skjevheter mellom inntektene til NFF og NFFS. Dette skyldes at NFF har færre enheter og innslagene av terskelavgift (se nedenfor) tar derfor ikke igjen den tidligere kontingentmodellen. Serviceavgiften er linjert og gir derfor ingen slik effekt. Kontingent Norges Frisørmesterforbund (NFF): Lønnskostnader Kontingent kr 2.400, ,- kr 3.000, ,- kr 3.600,- > kr 4.200,- Serviceavgift Norges Frisørmesterforbunds Servicekontor (NFFS): Lønnskostnader Serviceavgift Fast avgift kr 400, ,- 0,3 % av lønnsutbetalingene, maks 9.000,- > ,1 % av lønnsutbetalingene Note 2: Refakturerte inntekter Refakturerte inntekter er felleskostnader som NFF fakturerer både NFFS og Hår og Skjønnhet AS. Dette er blant annet personal-, kontor-, styre og landsmøtekostnader. Grunnen til dette, er at disse selskapene ikke har egen administrasjon. Siden de refakturerte inntektene er en prosentvis fordeling av kostnadene til NFF, vil variasjonene i forhold til budsjett og tidligere regnskapsår skyldes tilsvarende økninger/nedganger i de underliggende kostnadspostene. Refakturerte inntekter fra Hår og Skjønnhet, må hele tiden ses i sammenheng med selskapets evne til å betale gjelden. Denne er foreløpig god. Faste kostnader Note 3: Personalkostnader I 2007 var personalkostnadene kr ,- lavere enn budsjettert. Dette skyldes at budsjettet kalkulerte med 6 ansatte. I 2007 var det derimot kun 4 årsverk første halvår grunnet to som sluttet i Det ble ansatt en vikar som ble fast ansatt andre halvår Kostnadene for vikaren ble ført under posten: Andre kostnader. I tillegg skyldes differansen at det i budsjettet for personalkostnader var beregnet reisekostnader. Disse reisekostnadene ble i regnskapet er ført under posten: Bil og reisekostnader. I 2008 var personalkostnadene kr ,- mer enn for 2007, og kr ,- mindre enn budsjett Årsaken til de høyere kostnadene i 2008 i forhold til 2007 er beskrevet ovenfor. Vikariatstillingen gikk i andre halvår 2007 over til fast stilling. Det var i hele stillinger og ingen vikarer. Note 4: Leie maskiner, inventar og lignende På grunn av flytting til nye lokaler desember 2008, måtte NFF avslutte leasingavtalene for kopimaskinen og portomaskinen. Dette medførte en ekstrakostnad på ,- for Note 5: Anskaffelser IT/Maskiner/Inventar I 2008 økte kostnadene med kr ,- i forhold til 2007 og kr ,- i forhold til budsjett. Dette skyldes at NFF i forbindelse med flyttning til nye lokaler måtte kjøpe nye PC er, telefoner etc. til alle ansatte. I tillegg måtte NFF kjøpe nye møbler til lokalene. Møblene blir avskrevet over 3 år, mens PC er og telefoner blir kostnadsført i sin helhet i Dette i tråd med NHOs bestemmelser og deres krav for at foreningen skulle få flytte inn. 18 ØKONOMISK RAPPORT

19 Note 6: Honorarer og kjøp av tjenester I 2007 var posten honorarer og kjøp av tjenester kr ,- lavere enn budsjett. I 2008 var den kr ,- lavere enn i 2007 og kr ,- lavere enn budsjettet for Dette skyldes flere forhold. Forskjellen fra 2007 til 2008 skyldes i hovedsak kostnadene i forbindelse med vikariatet som ble ført på denne posten første halvår. Differansen i forhold til budsjett skyldes at NFF i budsjettet la inn kostnader til utvikling av hjemmesidene på kr ,-. Disse kostnadene ble i stede ført i regnskapet til NFFS. I tillegg var det lagt inn kostnader til NHO-SP for ekstra kostnader ved medlemshåndtering. Disse ble vesentlig rimeligere enn budsjettert. Note 7: Reisekostnader 2007: Reisekostnader var kr ,- høyere enn budsjettert i Dette skyldes, som beskrevet i note tre, at reisekostnader ble budsjettert på personalkostnader. I regnskapet er de derimot ført på reisekostnader. Dette er også en av grunnene til at personalkostnadene i 2007 var mindre enn budsjettert. Note 8: Tap på fordringer Det positive resultatet skyldes at tidligere års avsetninger til tap på fordringer på kr ,- er reversert. Variable kostnader Politiske aktiviteter Note 9: Utdanningspolitikk Utdanningspolitikk består av følgende kostnadsposter: Aktiviteter i forbindelse med: l Utdanningsreformen l Politiske møter og forhandlinger Kostnader til World Skills: l Kontingent - hvert år l Politisk arbeid - annet hvert år l En utøver og trener - annet hvert år I 2007 ble det brukt kr ,- mer enn budsjettert og kr ,- mer enn regnskapet for Dette skyldes blant annet ekstraordinære kostnader til NHO Håndverk (NHO-H) i forbindelse med arbeid for utdanningsreformen. Dette arbeidet ble fordelt på alle bransjene i NHO-H og for NFF utgjorde dette kr ,- i I 2008 skyldes den store økningen på kr ,- i forhold til 2007 også utgifter til NHO-H. NHO-H ansatte i 2008 et årsverk som skulle jobbe med utdanningspolitikk. Denne kostnaden ble også fordelt mellom bransjeorganisasjonene i NHO-H. Note 10: Internasjonalt arbeid Internasjonalt arbeid er en samlepost for flere av NFFs internasjonale aktiviteter. Dette er: l Nordisk Frisørmesterforbund l OMC: Organisation Mondiale Coiffure l CEU: Coiffure EU I 2007 var et aktivt år med flere internasjonale samlinger. Avviket på kr ,- mellom budsjett og regnskap 2007 skyldes blant annet at det ble utbetalt kr ,- mer i honorarer enn budsjett. Det ble også utbetalt kr ,- mer i reisekostnader enn budsjettert. Dette var kostnader i forbindelse med det internasjonale arbeidet, blant annet til dommere, kurs og møter. Disse kostnadene må ses i sammenheng med forberedelsene til VM i I 2008 var kostnadene kr ,- mer enn 2007 og kr ,- mer enn budsjettet. Avviket i forhold til budsjett skyldes delvis høyere kontingentkostnader samt høyere representasjonskostnader. Dette skyldes stor reiseaktivitet i 2008 på grunn av ekstra møtevirksomhet i CEU i forbindelse med EU-svennebrevet. Note 11: Samfunnskontakt Posten Samfunnskontakt består av følgende kostnadselementer: l Overvåkning og presseomtale: Internett, aviser etc. l Tilskudd til Norges Barber Frisør og Parykkmuseum I 2007 var det en økning i kostnaden på kr ,- i forhold til budsjett. Dette skyldes blant annet kostnader til Norges Barber Frisør og Parykkmuseum på kr ,- og kostnader på kr ,- til Meltwater News. Dette er en to års kontrakt for presseomtale på Internett, men denne er ikke avskrevet i 2007 og derfor kostnadsført i sin helhet dette året. I 2008 var kostnadene på kr ,- mindre enn budsjettert. Styringskostnader Note 12: Styret I 2007 brukte styret kr ,- mer enn budsjettert. Dette skyltes kostnader i forbindelse med kurset Organisasjonsledelse Trinn 3, som nå er obligatorisk etter hvert landsmøte. Tar vi hensyn til disse kostnadene som var ca ,- har styret overholdt budsjettet i I 2008 har styret brukt kr ,- mindre enn budsjettert og kr ,- mindre enn Tar vi hensyn til at styret i 2007 fikk pålagt de ca ,- i ekstra kostnader som tilhørte kurset Organisasjonsledelse Trinn 3. Har styret brukt ca ,- mindre enn ØKONOMISK RAPPORT 19

20 Note 13: Landsmøtet I 2007 brukte landsmøtet kr ,- mer enn budsjettert. Dette skyldes blant annet ekstrakostnader i forbindelse med 100 års jubileumet. Dette var ekstra utgifter til underholdningsinnslag på selve landsmøtet og under landsmøte middagen. I 2008 er det bokført kr ,-, disse tilhører arrangementet i Årsaken til at disse er ført i 2008 regnskapet er at årsregnskapet for 2007 var ferdig revidert da vi fikk kostnadene. Note 14: Landsdelskonferanser Landsdelskonferansene blir arrangert i mellomåret til Landsmøtet. Det var budsjettert med to ekstra møter i 2007, selv om dette var landsmøte år. Kostnaden ble på kr ,-. I 2008 var det budsjettert med fire landsdelskonferanser. Disse ble gjennomført og kostnadene ble på kr ,- mer enn budsjettert. Lokale kostnader og kurs Note 15: Laug I 2007 hadde NFF en ekstraordinær inntekt på kr ,77. Dette var penger fra Sandefjord Frisørlaug, som ble nedlagt. Ellers ble kostnadene som budsjettert i forbindelse med reiseaktiviteter til ulike laugsmøter og arrangementer. Note 16: Fylkeskontakt I 2007 var det liten aktivitet blant fylkeskontaktene, det skyldes blant annet at ikke alle fylkeskontaktene var valgt. Det var derfor ingen felles samling i 2007 og kostnadene var lave. I 2008 ble kostnadene kr ,-høyere enn budsjettert. Dette skyldes at budsjettet som var satt opp i 2007, ikke hadde tatt høyde for den økte satsningen og aktiviteten på fylkeskontaktene. Det ble i 2008 avholdt én felles samling. Note 17: Organisasjonskurs trinn 3 Det ble avholdt kurs i Organisasjonsledelse trinn 3, 2. desember Det ble avsatt kr ,- til dette i budsjettet. I regnskapet er det kun ført kr 6.046,-. Grunnen til dette er at disse kostnadene ved en feil er ført på styrekostnader i Kurset ble uansett vesentlig billigere og kom totalt på ca ,-. Note 18: Verving I 2007 satset NFF sterkt på verving. Disse kostnadene var det ikke budsjettert for, men det var viktig med en tydelig satsning. Det ble gjennomført en svært vellykket vervekampanjen på våren og NFF fikk mange nye medlemmer. Det ble i 2008 brukt kr ,- mindre enn budsjettert på verving. Det ble gjennomført fire vervekampanjer mot frisør, og to mot negledesignere. Grunnet til at kostnadene ble så lave i forhold til budsjett, var at disse kampanjene ble sendt som vedlegg i FRISØR. På denne måten ble det betydelig lavere porto utgifter. Andre aktiviteter Resultatet for hver av aktivitetene nedenfor viser kun direkte inntekter fratrukket direkte kostnader. Indirekte kostnader som andel av tidsforbruk i administrasjonen (personalkostnader), husleie og andre kontorkostnader, er ikke tatt med. Dette med unntak av Medlemstjenester, som kun har denne typen kostnader. Note 19: Medlemstjenester Medlemstjenester er alle rådgivningstjenester som NFF tilbyr. Medlemstjenester består derfor i all hovedsak av indirekte kostnader, dvs. personalkostnader. I tillegg består posten av kostnadene for rådgivning fra NHO-H. NFF betaler kontingent til NHO-H og i 2007 var denne på kr ,-. Ca 60 % av denne kostnaden går til tjenester som rådgivning innen arbeidsrett og helse, miljø og sikkerhet (HMS). Kostnadene som er ført i regnskapet er fordelingen av kontingenten til NHO-H. NFFS indirekte kostnader er ikke ført. Note 20: Medlemsprodukter I 2007 ble aktivitetene medlemsprodukter kr ,- bedre enn budsjettert. Dette skyldes blant annet at salg av skolebøker ble kr ,- bedre enn budsjettert. Hovedårsaken til dette er at budsjettet forventet en nedgang i salget grunnet den nye reformen. Siden det ikke er blitt satt av midler til å utviklet nye bøker, bruker elevene de gamle. Salget var derfor som normalt i I 2008 ble resultatet kr ,- bedre enn budsjettert og kr ,- bedre enn i Det gode resultatet i forhold til 2007 skyldes NFFs Historiebok. Den hadde kostnader på kr ,- i 2007 da boken ble produsert. Salget av skolebøker gikk drastisk ned i 2008, men dette var det tatt høyde for i budsjettet. Note 21: Arrangementer I 2007 gikk aktivitetene arrangementer med et samlet resultat som var kr ,- bedre enn budsjettert. Dette skyldes blant annet at Årets Frisør hadde et overskudd som var ,- bedre enn budsjett. Samtidig hadde de andre aktivitetene et 20 ØKONOMISK RAPPORT

21 samlet forbruk som var kr ,- mindre enn budsjettert. I 2008 var resultatet kr dårligere enn i 2007 og kr ,- dårligere enn budsjettert. Dette skyldes blant annet at Årets Frisør hadde et resultat som var ,- dårligere enn budsjettert og kr ,- dårligere enn i I 2008 var salget av billetter til Årets Frisør drøyt 100 færre enn i tidligere år. Hovedårsaken kan være at messen Hår & Skjønnhet ikke ble arrangert dette året. I 2008 ble det arrangert VM. Dette arrangeres annet hvert år og forklarer hvorfor kostnadene er høyere enn i I forhold til budsjett gikk konkurranseaktivitetene som budsjettert. Note 22: Informasjonskanaler I 2007 ble posten Informasjonskanaler kr ,- bedre enn budsjettert. Dette skyldes for det meste at fagbladet FRISØR gikk kr ,- bedre enn budsjett. I 2008 ble denne posten kr ,- bedre enn i 2007, og kr ,- bedre enn budsjettert. Dette skyldes igjen fagbladet FRISØR. FRISØR hadde et overskudd som var kr ,- bedre enn budsjett og kr ,- bedre enn i I 2007 hadde NFF stand på messen Hår & Skjønnhet. I 2008 var det ingen messe og heller ingen kostnader på stand for NFF. Note 23: Markedsaktiviteter I 2007 ble det forbrukt kr ,- mer enn budsjettert. Dette skyldes kostnader til NFFs 100 års jubileum. I 2008 var forbruket ,- mindre enn budsjettert og kr ,- mindre enn i Grunnet til det lavere forbruket i forhold til budsjett er at det i budsjettet ble kalkulert med kostnader på kr ,-. Dette var til utvikling av ny brosjyre, men det ble ikke behov for et nytt opplag i Grunnen til det positive total resultatet er at NFF har bokført en verdi økning på aksjene i Hår og Skjønnhet på kr ,-. Dermed ble det samlede resultatet for finans positivt. Resultat Note 25: Årsresultat I 2007 hadde NFF og NFFS et resultat som var kr ,- bedre enn budsjettert. Dette skyldes lavere personal og kontorkostnader, høye finansinntekter og et godt resultat for fagbladet FRISØR. I 2008 var samlet resultat kr ,- bedre enn budsjettert og kr ,- bedre enn Dette skyldes: l Driftsinntektene var kr ,- bedre enn i 2007 og kr , bedre enn budsjett l Faste kostnader var kr ,- lavere enn i 2007 og kr ,- lavere enn budsjettert. Dette skyldes blant annet tilbakeføring av tidligere bokførte avsetninger på tap til på kr ,-. Dette ble inntektsført i l Ingen landsmøte- og messekostnader i l Samlede aktivitetskostnader var kr ,- bedre enn i 2007 og kr ,- bedre enn budsjettert 2007 var et år med ekstra store kostnader i forbindelse med 100 års jubileumet. Dette var en stor årsak til den store differansen mellom 2007 og FINANS Note 24: Finansinntekter og finanskostnader Grunnet usikre tider var finansinntektene budsjettert lavt i både 2007 og I 2007 hadde NFF og NFFS allikevel en positiv avkastning på kr ,- for sine fond i NHO-LF Fond. I tillegg hadde NFFS kr ,- i renteinntekter på bankinnskudd. NFF hadde en renteinntekt på kr ,33. Renten på innskudd var pr på 5,410 %. I 2008 hadde NFF og NFFS et samlet urealisert finanstap i NHO-LF Fond på kr ,-. Samlet hadde NFF og NFFS renteinntekter på bankinnskudd på kr ,-. Det vil si et samlet tap på kr ,-. ØKONOMISK RAPPORT 21

22 Budsjett 2010 og 2011 Norges Frisørmesterforbund (beløp i hele kr) År 2010 År 2011 Budsjett Budsjett DRIFTSINNTEKTER Salgsinntekter Medlemskontingent Diverse inntekter/rerakturerteinntekter SUM DRIFTSINNTEKTER DRIFTSKOSTNADER Personalkostnader Administrasjonskostnader Avskrivning på driftsmidler Husleie og drift lokaler Anskaffelser maskiner, inventar og IKT Honorarer og kjøp av tjenester Andre kontorkostnader og interne møter Reisekostnader Forsikringer, kontingenter og gaver Andre kostnader, tap på fordringer SUM ADMINISTRASJONSKOSTNADER SUM DRIFTSKOSTNADER RESULTAT FASTE INNTEKTER OG KOSTNADER AKTIVITETS KOSTNADER Politiske aktiviteter Næringspolitikk Utdanningspolitikk Tariff Internasjonalt arbeid Samfunnskontakt Statistikk og undersøkelser 0 0 Resultat politiske aktiviteter Styringskostnader Styre Landsmøte Landsdelskonferanser Resultat styringskostnader Lokale kostnader Laug Fylkeskontakter Organisasjonskunnskap trinn Organisasjonskunnskap trinn Organisasjonsledelse trinn Resultat lokale kostnader Verving Vervekampanje frisør Vervekampanje andre Resultat verving SUM VARIABLE KOSTNADER DRIFTSRESULTAT FINANS ÅRSRESULTAT ØKONOMISK RAPPORT

23 Budsjett 2010 og 2011 Norges Frisørmesterforbunds Servicekontor (beløp i hele kr) År 2010 År 2011 budsjett budsjett DRIFTSINNTEKTER Salgsinntekter Serviceavgift SUM DRIFTSINNTEKTER FASTE KOSTNADER Refakturerte kostnader Tap på fordringer Andre kostnader SUM ADMINISTRASJONSKOSTNADER RESULTAT FASTEINNTEKTER OG KOSTNADER Medlemstjenester Juridisk og annen rådgivning Statistikk og nøkkeltall Resultat medlemstjenester Medlemsprodukter Fagbøker Salongmateriell Andre inntekter Resultat medlemsprodukter Kurs og skolering Ledelseskurs 0 0 Temareiser 0 0 Verneombudskurs 0 0 IA kurs 0 0 Resultat kurs og skolering 0 0 Arrangementer Årets Frisør (ÅF) 0 0 NM VM OMC Utvalgsmøter Kursvirksomhet 0 0 Resultat arrangementer Informasjonskanaler Fagbladet FRISØR Fagbladet SALONG Messedeltagelse Elektronisk kommunikasjon NFF brosjyrer og annen informasjon Resultat informasjonskanaler Nettverk Småbedrift Storbedrift/Tariff Neglenettverket Hudpleienettverket Konkurransenettverket Resultat nettverk RESULTAT AKTIVITETSKOSTNADER DRIFTSRESULTAT Finans ÅRSRESULAT ØKONOMISK RAPPORT 23

24 Kommentarer til budsjetter for 2010 og 2011 for NFF og NFFS. Generelt: Det er ikke utarbeidet endelige budsjetter for året 2011, tallene baserer seg på fremskrivninger av budsjettene for Dette skyldes at det ikke er hensiktsmessig å detaljbudsjettere dette så vidt lang tid i forveien. Styret behandler reviderte budsjetter i løpet av landsmøteperioden. Norges Frisørmesterforbund Inntekter NFF styrker sine inntekter i forhold til 2009 ved at kontingenten økes med kr. 400 pr bedrift. Dette utgjør om lag 10 prosent av kontingentinntektene, og gjennomføres for å få en bedre balanse mellom de oppgaver som er knyttet til hver klient. (Serviceavgiften reduseres tilsvarende, slik at medlemsbedriftene ikke får noen økning totalt sett.) Det budsjetteres ellers med en lite inntektsvekst knyttet til at NFF får noe flere medlemsbedrifter, og at disse blir gjennomssitlig litt større. Øvrig inntektsgrunnlag kommer fra refakturering av de andre klientene i konsernet, etter en faktor som bestemmes av aktivitetsnivået. Driftskostnader Kostnadene forventes å være i tråd med tilsvarene for 2009, med tillegg for forventet kostnadsvekst på områdene personalkostnader og andre driftskostnader. Forventet vekst her er fra 3-5 % årlig vekst, avhengig av aktivitetsområde. Aktivitetskostnader De fleste kostnader her er uforandret i forhold til 2009, da dette knytter seg til kosnder med medlemstilknytning og politiske aktiviteter. I år med landsmøte er styringskostnadene høyere enn i mellomårene, en forventes på samme nivå som i Det budsjetteres med en viss vekst i kostnadene med fylkeskontakter og organisasjonsopplæring. Dette er områder som styret mener det skal satses på, og som er nødvendige for utvikling av organisasjonen. Kostnadene med verving holdes på om lag samme nivå som i Det er ikke budsjetter med finansresultater, men disse forventes å være i tråd med langsiktig avkastningskrav på kapitalen. Norges Frisørmesterforbunds Servicekontor Inntekter Inntektene reduseres noe som følge av omleggingen av kontingentsystemet, men dette oppveies delvis av at bedriftene blir større og lønnsgrunnlaget for serviceavgift øker. Faste kostnader Faste kostnader er andel felleskostnader som er refakturert fra NFF. Disse utvikler seg i tråd med NFFs kostnadsbilde, og forventes ikke å øke utover vanlig prisvekst. Aktivitetskostnader Budsjettet viser dekningsbidraget (direkte inntekter fratrukket direkte kostnader) for hver aktivitet eller tjeneste. For alle poster er det små endringer både i kostnader og inntekter fra Noen poster budsjetteres med negativt resultat. Dette gjelder for eksempel juridisk rådgivning, som forutsettes dekket av serviceavgiften, og ikke har noen egen inntektspost. Det samme gjelder for nettverksaktiviteter. Andre områder for NFFS, som informasjonskanaler har både en inntektsside og en kostnadsside. Her ser vi at bladet FRISØR forventes å bidra positivt, mens bladet SALONG ikke forentes å gå i balanse før mot slutten av landsmøteperioden. Dette er helt i tråd med forutsetningene. Arrangementene går delvis i balanse, delvis viser budsjettene hvordan organisasjonen prioriterer ulike områder som en viktig aktivitet for utdanning, rekruttering og profilering. Finansinntekter er ikke budsjettert. Det forventes en viss avkastning, i tråd med forvaltningspolitikken, og at det latente tapet som oppsto i 2008 vil bli utlignet enda mer. Resultat Resultater for servicekontoret budsjetteres negativt, mot et tilsvarende overskudd i NFF. Servicekontoret har de senere år gått med betydelige overskudd, og styret mener det er hensiktsmessig å øke aktivitetsnivået til beste for medlemsbedriftene. Fra og med 2009 vil eventuelle overskudd i servicekontoret blir skattbare, da medlemsbedriftene har fått skattefradrag for utgiftene til serviceavgift. Dette tilsier at man skal etterstrebe balanse i regnskapene. Oppsummering Begge klienter har en solid og avklart økonomiske situasjon. Dersom det ikke kommer dramatiske endringer i forutsetningene, eller nedgang i medlemsmassen, drives begge klienter trygt i kommende periode også. NFFs styre har som fremste oppgave å følge opp eventuelle endringer i løpet av landsmøteperioden, og drive forbundet og servicekontoret i tråd med sunne økonomiske prinsipper. 24 ØKONOMISK RAPPORT

25 Regnskap 1. Halvår 2009 Norges Frisørmesterforbund (beløp i hele kr) Regnskap budsjett 1. halvår halvår 2009 DRIFTSINNTEKTER Medlemskontingent Diverse inntekter / refakturerteinntekter SUM DRIFTSINNTEKTER DRIFTSKOSTNADER Personalkostnader Andre kostnader Avskrivning på driftsmidler Husleie og drift lokaler Leie maskiner og inventar og lignende Anskaffelser maskiner, inventar og IKT Honorarer og kjøp av tjenester Andre kontorkostnader og interne møter Reisekostnader Informasjonsmateriell, annonser, representasjon Kontingenter og gaver Møter, arrangementer, kurs og konferanser Forsikringer- /garanti- og servicekostnader Generalforsamling, styre og utvalg Andre kostnader Tap på fordringer Bidrag og støtter SUM ADMINISTRASJONSKOSTNADER SUM DRIFTSKOSTNADER DRIFTSRESULTAT Finans Finansinntekter 0 0 Finanskostnader NETTO FINANSPOSTER ÅRSRESULTAT ØKONOMISK RAPPORT 25

26 Regnskap 1. halvår 2009 Norges Frisørmesterforbunds Servicekontor (beløp i hele kr) Regnskap budsjett 1. halvår halvår 2009 DRIFTSINNTEKTER Salgsinntekter Serviceavgift SUM DRIFTSINNTEKTER FASTE KOSTNADER Varekostnader Refakturerte kostnader personal Andre kostnader Av og nedskrivninger på driftsmidler Husleie og kostnader vedrørende lokaler Anskaffelser IT/maskiner/inventar Reparasjoner og vedlikehold bygninger/maskiner Honorarer og kjøp av tjenester Andre kontorkostnader Provisjonskostnader Reisekostnader Informasjonsmateriell/annonser/representasjon Kontingenter og gaver Møter/arrangementer/kurs/konferanser Andre kostnader Tap på fordringer SUM ADMINISTRASJONSKOSTNADER SUM DRIFTSKOSTNADER DRIFTSRESULTAT Finans Finansinntekter Finanskostnader Netto finansposter ÅRSRESULAT ØKONOMISK RAPPORT

27 Kommentarer til regnskapet 1. halvår 2009, NFF og NFFS Inntekter Kontingent og serviceavgift I regnskapet for NFF og NFFS har vi periodisert inntektene slik at disse tilsvarer budsjettet. Totalt for året er kontingent og serviceavgiften til NFF og NFFS i tråd med budsjettet. Andre inntekter NFFS har en økning i andre inntekter i forhold til budsjett. Dette skyldes i hovedsak at annonseinntektene til FRISØR er større enn budsjettert, i tillegg til et fortsatt godt annonsesalg. Kostnader Andre kostnader NFF har forbrukt ,- mer enn budsjettert på andre kostnader. Dette skyldes i hovedsak periodisering. Det har vært større aktivitet i første halvår enn budsjettert på enkelte aktiviteter, men dette korrigere seg i andre halvår. NFFS har forbrukt kr ,- mindre enn budsjetterte andre kostnader. Dette vil korrigere seg i andre halvår og skyldes periodisering. finans NFFS har bokført ,- i finansinntekter. Dette er fra NHO landsforeningsfondet, og blir løpende bokført. Samlet resultat Samlet sett er både NFF og NFFS i tråd med budsjettet hvis vi tar hensyn til periodiseringen. Det er ingen tegn til at det skal skje store endringer i ØKONOMISK RAPPORT 27

28 Vi skal skape en bedre hverdag for våre medlemmer! Norges Frisørmesterforbund Besøksadresse: Middelthunsgt. 27 Postadresse: Postboks 7017 Majorsuen, 0306 oslo Telefon: Faks: E-post: Internett: 28 ØKONOMISK RAPPORT