Saksliste Saker til behandling Ca. tid for behandling 16/17 Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet 216 Nittedal kommune 18: 17/17 Kontrollutval

Transkript

1 Nittedal kontrollutvalg Dato: kl.18: Sted: Møterom Slåttemyra Notat: Eventuelle forfall meldes sekretæren på mobil evt. på e-post Varamedlemmer skal ikke møte uten særskilt innkalling. Lørenskog For leder i Nittedal kontrollutvalg, John Ivar Rygge Øystein Hagen Konsulent

2 Saksliste Saker til behandling Ca. tid for behandling 16/17 Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet 216 Nittedal kommune 18: 17/17 Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet Nittedal Eiendom KF 19:3 18/17 Bestilling av neste forvaltningsrevisjonsprosjekt 2:3 19/17 Rapportering fra Romerike Revisjon IKS 2:45 2/17 Referater 2:5 21/17 Eventuelt 21:

3 16/17 Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet 216 Nittedal kommune - 15/144-9 Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet 216 Nittedal kommune : Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet 216 Nittedal kommune Arkivsak-dok. Saksbehandler 15/144-9 Øystein Hagen Saksgang Nittedal kontrollutvalg Møtedato Sak 16/17 KONTROLLUTVALGETS UTTALELSE TIL ÅRSREGNSKAPET 216 NITTEDAL KOMMUNE Forslag til vedtak/innstilling: Kontrollutvalgets uttalelse til Nittedal kommunes årsregnskap 216 vedtas, og oversendes kommunestyret med kopi til formannskapet. Vedlegg: 1. Forslag til kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet Årsregnskap og årsberetning 216 (er sendt til medlemmene i egen epost) 3. Revisors beretning 216 Saksframstilling: Kontrollutvalget skal avgi en uttalelse om årsregnskapet til kommunestyret før årsregnskapet vedtas. Kopi av denne uttalelsen skal være formannskapet i hende før dette organet avgir innstilling om årsregnskapet til kommunestyret. Formannskapet i Nittedal avgir sin innstilling om årsregnskapet i møte 12. juni 217. Det er kommunestyret selv som vedtar kommunens årsregnskap og årsberetning. Kontrollutvalget bestemmer selv hvilke forhold som skal omtales i uttalelsen. For kontrollutvalg er det vanlig å ha fokus på nøkkeltall som sier noe om kommunens økonomiske stilling, som netto driftsresultat, lånegjeld og disposisjonsfond. Det vil videre være naturlig å ta med spesielle forhold som omtales i revisjonsberetningen og eventuelle revisjonsrapporter og nummererte brev. Det er et krav om rapportering om arbeidet med internkontroll i kommunens årsmelding. Kontrollutvalget bør ha et særlig fokus på rådmannens omtale av iverksatte og planlagte tiltak for å sikre betryggende kontroll og høy etisk standard. Romerike revisjon har avgitt revisjonsberetning Beretningen er avgitt uten presiseringer og forbehold. Rådmannen er innkalt til møtet for å legge frem årsregnskapet og årsberetningen for 216, samt svare på eventuelle spørsmål fra kontrollutvalget. Videre vil Romerike 1

4 16/17 Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet 216 Nittedal kommune - 15/144-9 Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet 216 Nittedal kommune : Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet 216 Nittedal kommune revisjon legge frem revisjonsberetningen og rapportere fra arbeidet med revisjon av Nittedal kommunes årsregnskap 216. Et forslag til uttalelse ligger vedlagt. Det legges opp til at kontrollutvalget drøfter og kommer med innspill til forslaget i møtet. 2

5 16/17 Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet 216 Nittedal kommune - 15/144-9 Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet 216 Nittedal kommune : Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskap 216 for Nittedal kommune 1 av 1 Vår saksbehandler Vår dato Vår referanse / Deres dato Deres referanse Øystein Hagen, tlf Til kommunestyret i Nittedal kommune Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskap 216 for Nittedal kommune I henhold til forskrift om kontrollutvalg 7 skal kontrollutvalget etter fremleggelse av revisjonsberetning fra revisor, avgi uttalelse om årsregnskapet før det vedtas av kommunestyret. Kopi av uttalelsen skal være formannskapet i hende tidsnok til at det kan tas hensyn til den før dette organet avgir sin innstilling om årsregnskapet. Kontrollutvalget har i sitt møte 11. mai behandlet Nittedal kommunes årsregnskap for 216. Følgende dokumenter danner grunnlaget for vår uttalelse: Årsregnskap og årsberetning 216 Revisors beretning for 216 I tillegg har rådmannen og revisor supplert kontrollutvalget med muntlig informasjon om aktuelle problemstillinger. Kontrollutvalget viser til at netto driftsresultat er på 82,4 mill. kroner og utgjør 5,4 % av inntektene. Teknisk beregningsutvalg (TBU) anbefaler at netto driftsresultat for kommunesektoren som helhet over tid bør utgjøre om lag 2 prosent av driftsinntektene. TBU betrakter netto driftsresultat som hovedindikatoren for økonomisk balanse i kommunesektoren. Netto driftsresultat viser hvor mye som kan disponeres til avsetninger og investeringer etter at driftsutgifter, renter og avdrag er betalt. I følge kommunelovens 48 nr. 5 skal det i årsberetningen redegjøres for tiltak som er iverksatt og tiltak som planlegges iverksatt for å sikre betryggende kontroll og en høy etisk standard i virksomheten. Det er gitt en god redegjørelse for dette i beretningen. Kontrollutvalget har etter forskrift om kontrollutvalg 8, påsett at det ikke foreligger åpne revisjonsmerknader ved årsskiftet. Revisors beretning er avlagt uten presiseringer eller forbehold. John Ivar Rygge Leder av kontrollutvalget Postadresse Romerike Kontrollutvalgssekretariat IKS ROKUS Postboks LØRENSKOG Kopi: Formannskapet Besøksadresse Hasselveien LØRENSKOG Telefon E-post oyshag@lorenskog.kommune.no Foretaksregisteret

6 16/17 Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet 216 Nittedal kommune - 15/144-9 Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet 216 Nittedal kommune : Revisjonsberetning 216 Nittedal kommune, ~. ROMERIKE x x REVISJONIKS Kommunestyret i Nittedal kommune Rådhusveien Nittedal BERETNING REVISORS UAVHENGIG av årsregnskapet om revisjonen Uttalelse Konklusjon denne per og datoen noter drift og et som viser kr til fordeling 74. investeringsregnskap 216, driftsregnskap, desember avsluttet på kr mindreforbruk regnskapsmessig årsregnskap kommunes Nittedal Vi har revidert Årsregnskapet og økonomiske til årsregnskapet, herunder består oversikter 31. per av balanse for regnskapsåret et sammendrag av viktige regnskapsprinsipper. er det medfølgende Etter vår mening en dekkende fremstilling og av resultatet med lov og forskrifter og gir per 31. desember 216, stillingen til Nittedal kommune per denne datoen i samsvar med lov, forskrift i Norge. for konklusjonen Grunnlag Vi har gjennomført herunder regnskapsskikk avgitt i samsvar som ble avsluttet av den finansielle for regnskapsåret og god kommunal årsregnskapet revisjonen i samsvar med lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk de internasjonale disse standardene uavhengige revisjonsstandardene er beskrevet av kommunen i Revisors slik det kreves oppgaver og plikter i lov og forskrift, ved revisjon og har overholdt av årsregnskapet. til Vi er våre øvrige etiske forpliktelser i samsvar med disse kravene. Etter vår oppfatning er innhentet revisjonsbevis tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag i Norge, og plikter i henhold (ISA ene). Våre oppgaver for vår konklusjon. Øvrig informasjon består av informasjon Øvrig informasjon er ansvarlig for øvrig informasjon. Administrasjonssjefen og revisjonsberetningen. men inkluderer ikke årsregnskapet årsberetning, kommunens Vår uttalelse om revisjonen den øvrige informasjonen. av årsregnskapet dekker ikke øvrig informasjon, og vi attesterer ikke i

7 16/17 Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet 216 Nittedal kommune - 15/144-9 Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet 216 Nittedal kommune : Revisjonsberetning 216 Nittedal kommune ;. ;.)s'. -. "I at "H ROMERIKE Uavhengig revisors sl REVISJON IKS beretning pr Nittedal kommune, side 2 I forbindelse med revisjonen av årsregnskapet er det vår oppgave å lese øvrig informasjon med det formål å vurdere hvorvidt det foreligger vesentlig inkonsistens mellom øvrig informasjon og årsregnskapet, kunnskap vi har opparbeidet oss under revisjonen, eller hvorvidt den tilsynelatende inneholder vesentlig feilinformasjon. Dersom vi hadde konkludert med at den øvrige informasjonen inneholder vesentlig feilinformasjon er vi pålagt å rapportere det. Vi har ingenting å rapportere i så henseende. Administrasjonssjefens ansvar for årsregnskapet Administrasjonssjefen er ansvarlig for å utarbeide årsregnskapet i samsvar med lov og forskrifter, herunder for at det gir en dekkende fremstilling i samsvar med lov, forskrift og god kommunal regnskapsskikk i Norge. Administrasjonssjefen er også ansvarlig for slik intern kontroll han finner nødvendig for å kunne utarbeide et årsregnskap som ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken som følge av misligheter eller utilsiktede feil. Revisors oppgaver og plikter ved revisjonen av årsregnskapet Vårt mål med revisjonen er å oppnå betryggende sikkerhet for at årsregnskapet inneholder vesentlig en revisjonsberetning sikkerhet, feilinformasjon, verken som inneholder som følge av misligheter vår konklusjon. men ingen garanti for at en revisjon revisjonsskikk i Norge, herunder eksisterer. Feilinformasjon blir vurdert som vesentlig økonomiske beslutninger ISA-ene, Betryggende utført i samsvar alltid vil avdekke kan oppstå som følge av misligheter dersom den enkeltvis som brukerne foretar eller samlet sikkerhet og god kommunal feilinformasjon eller utilsiktede med rimelighet feil, og å avgi er en høy grad av med lov, forskrift vesentlig som helhet ikke eller utilsiktede som feil. Feilinformasjon kan forventes å påvirke basert på årsregnskapet. Som del av en revisjon i samsvar med lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk i Norge, herunder ISA ene, utøver vi profesjonelt skjønn og utviser profesjonell skepsis gjennom hele revisjonen. ltillegg:. identifiserer og anslår vi risikoen for vesentlig feilinformasjon i årsregnskapet, enten det skyldes misligheter eller utilsiktede feil. Vi utformer og gjennomfører revisjonshandlinger for å håndtere slike risikoer, og innhenter revisjonsbevis som er tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag for vår konklusjon. Risikoen for at vesentlig feilinformasjon som følge av misligheter ikke blir avdekket, er høyere enn for feilinformasjon som skyldes utilsiktede feil, siden misligheter kan innebære samarbeid, forfalskning, bevisste utelatelser, uriktige fremstillinger eller overstyring av intern kontroll.. opparbeider vi oss en forståelse av den interne kontroll som er relevant for revisjonen, for å utforme revisjonshandlinger som er hensiktsmessige etter omstendighetene, men ikke for å gi uttrykk for en mening om effektiviteten av kommunens interne kontroll. o evaluerer vi om de anvendte regnskapsprinsippene er hensiktsmessige og om regnskapsestimatene og tilhørende noteopplysninger utarbeidet av administrasjonssjefen er rimelige.. evaluerer vi den samlede presentasjonen, strukturen og innholdet i årsregnskapet, inkludert tilleggsopplysningene, og hvorvidt årsregnskapet gir uttrykk for de underliggende transaksjonene og hendelsene på en måte som gir en dekkende fremstilling. \.s.w_r\.r-.i..'o.[mi-iem'mri.ejm1.1m Romerike revisjon IKS Ringveien 4, 25 Jessheim Telefon: postmottak@romerikerevisjon.no Org. no: Kontonummer:

8 16/17 Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet 216 Nittedal kommune - 15/144-9 Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet 216 Nittedal kommune : Revisjonsberetning 216 Nittedal kommune Uavhengig ROMERIKE, revisors beretning pr Nittedal kommune. x REVISJON IKS x ' side 3 blant annet om det planlagte og administrasjonssjefen med kontrollutvalget Vi kommuniserer skal utføres. Vi utveksler også omfanget av revisjonen og til hvilken tid revisjonsarbeidet av betydning om forhold informasjon som vi har avdekket i løpet av revisjonen, herunder om eventuelle svakheter av betydning i den interne kontrollen. om øvrige Uttalelse krav lovmessige om budsjett Konklusjon som som beskrevet ovenfor, mener vi at de disposisjoner Basert på vår revisjon av årsregnskapet og at er i samsvar med budsjettvedtak, i det alt vesentlige ligger til grunn for årsregnskapet stemmer med regulert budsjett. i årsregnskapet budsjettbeløpene Konklusjon om årsberetningen Basert på vår revisjon av årsregnskapet om årsregnskapet årsberetningen som beskrevet er konsistente ovenfor, med årsregnskapet mener vi at opplysningene og er i samsvar med lov og forskrifter. om registrering Konklusjon og dokumentasjon vi har funnet som beskrevet ovenfor, og kontrollhandlinger Basert på vår revisjon av årsregnskapet 3 (ISAE) attestasjonsoppdrag for standard internasjonal til i henhold nødvendig av historisk finansiell revisorkontroll som ikke er revisjon eller forenklet «Attestasjonsoppdrag mener vi at ledelsen har oppfylt sin plikt til å sørge for ordentlig og oversiktlig informasjon», i samsvar med lov og god regnskapsopplysninger av kommunens og dokumentasjon registrering i Norge. bokføringsskikk Jessheim 18. april 217 rir.! p.! Krkxkxw ' ', - 1, KU, UL f 1,. xx» x w t x Camilla Eide oppdragsansvarlig i. war.mr.t;.i ifi"'fil l'i -lkkii.iut revisor Romerike revisjon IKS Ringveien 4, 25 Jessheim Telefon: postmottak@romerikerevisjon.no Org. no: Kontonummer: i

9 16/17 Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet 216 Nittedal kommune - 15/144-9 Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet 216 Nittedal kommune : Revisjonsberetning 216 Nittedal kommune á

10 17/17 Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet Nittedal Eiendom KF - 15/145-5 Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet Nittedal Eiendom KF : Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet Nittedal Eiendom KF Arkivsak-dok. Saksbehandler 15/145-5 Øystein Hagen Saksgang Nittedal kontrollutvalg Møtedato Sak 17/17 KONTROLLUTVALGETS UTTALELSE TIL ÅRSREGNSKAPET 216 NITTEDAL EIENDOM KF Forslag til vedtak/innstilling: Kontrollutvalgets uttalelse til Nittedal Eiendom KF årsregnskap 216 vedtas, og oversendes kommunestyret med kopi til formannskapet. Vedlegg: 1. Forslag til kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet Årsregnskap og årsberetning 216 (er sent medlemmene i egen epost) 3. Revisors beretning 216 Saksframstilling: Kontrollutvalget skal avgi en uttalelse om årsregnskapet til kommunestyret før årsregnskapet vedtas. Kopi av denne uttalelsen skal være formannskapet i hende før dette organet avgir innstilling om årsregnskapet til kommunestyret. Formannskapet i Nittedal avgir sin innstilling om årsregnskapet i møte 12. juni 217. Det er kommunestyret selv som vedtar foretakets årsregnskap og årsberetning. Kontrollutvalget bestemmer selv hvilke forhold som skal omtales i uttalelsen. Det vil videre være naturlig å ta med spesielle forhold som omtales i revisjonsberetningen og eventuelle revisjonsrapporter og nummererte brev. Det er et krav om rapportering om arbeidet med internkontroll i foretakets årsmelding. Kontrollutvalget bør ha et særlig fokus på foretakets omtale av iverksatte og planlagte tiltak for å sikre betryggende kontroll og høy etisk standard. Romerike revisjon har avgitt revisjonsberetning Beretningen er avgitt uten presiseringer og forbehold. Daglig leder er innkalt til møtet for å legge frem årsregnskapet og årsberetningen for 216, samt svare på eventuelle spørsmål fra kontrollutvalget i møtet. Videre vil Romerike revisjon legge frem revisjonsberetningen og rapportere fra arbeidet med revisjon av Nittedal Eiendom KF årsregnskap

11 17/17 Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet Nittedal Eiendom KF - 15/145-5 Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet Nittedal Eiendom KF : Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet Nittedal Eiendom KF Et forslag til uttalelse ligger vedlagt. Det legges opp til at kontrollutvalget drøfter og kommer med innspill til forslaget i møtet. 2

12 17/17 Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet Nittedal Eiendom KF - 15/145-5 Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet Nittedal Eiendom KF : Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet 216 for Nittedal eiendom KF 1 av 1 Vår saksbehandler Vår dato Vår referanse /145-6 Deres dato Deres referanse Øystein Hagen, tlf Kommunestyret i Nittedal kommune Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet 216 for Nittedal eiendom KF I henhold til forskrift om kontrollutvalg 7 skal kontrollutvalget etter fremleggelse av revisjonsberetning fra revisor, avgi uttalelse om årsregnskapet før det vedtas av kommunestyret. Kopi av uttalelsen skal være formannskapet i hende tidsnok til at det kan tas hensyn til den før dette organet avgir sin innstilling om årsregnskapet. Kontrollutvalget har i sitt møte 11. mai behandlet Nittedal - eiendom KF årsregnskap for 216. Følgende dokumenter danner grunnlaget for vår uttalelse: Årsregnskap og årsberetning 216 Revisors beretning for 216 I tillegg har daglig leder og revisor supplert kontrollutvalget med muntlig informasjon om aktuelle problemstillinger. Kontrollutvalget konstaterer at Nittedal eiendom KF har et regnskapsmessig mer-/mindreforbruk på mill. kroner. Netto driftsresultat er 3,6 mill. kroner. I henhold til kommunelovens 48 nr. 5 skal det i årsberetningen blant annet redegjøres for tiltak som er iverksatt og tiltak som planlegges iverksatt for å sikre betryggende kontroll og en høy etisk standard i virksomheten. Det er redegjort for dette i beretningen. Revisors beretning er avlagt uten presiseringer eller forbehold. John Ivar Rygge Leder av kontrollutvalget Postadresse Romerike Kontrollutvalgssekretariat IKS ROKUS Postboks LØRENSKOG Kopi: Formannskapet Besøksadresse Hasselveien LØRENSKOG Telefon E-post oyshag@lorenskog.kommune.no Foretaksregisteret

13 17/17 Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet Nittedal Eiendom KF - 15/145-5 Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet Nittedal Eiendom KF : Revisjonsberetning 216 Nittedal eiendom KF ROMERIKE., x, «.REVISJON IKS i Nittedal kommune Kommunestyret REVISORS BERETNING UAVHENGIG av særregnskap om revisjonen Uttalelse Konklusjon per 31. desember herunder og noter til årsregnskapet, per denne datoen består av på kr. Særregnskapet og investeringsregnskap 216, driftsregnskap på KF som viser et positivt netto driftsresultat merforbruk/mindreforbruk kr og et regnskapsmessig balanse eiendom for Nittedal særregnskapet Vi har revidert et sammendrag for regnskapsåret avsluttet av viktige regnskapsprinsipper. er det medfølgende Etter vår mening avgitt i samsvar særregnskapet med lov og forskrifter og gir en dekkende fremstilling av den finansielle stillingen til Nittedal eiendom KF per 31. desember 216, og av resultatet for regnskapsåret regnskapsskikk og god kommunal Grunnlag med hensiktsmessig disse med lov, forskrift i samsvar slik det kreves kravene. som grunnlag oppgaver i Revisors Etter vår og god kommunal (ISA-ene). revisjonsstandardene er beskrevet av foretaket er uavhengige i samsvar revisjonen de internasjonale disse standardene samsvar per denne datoen med lov, forskrift i Norge. for konklusjonen Vi har gjennomført herunder som ble avsluttet i lov og forskrift, oppfatning Våre oppgaver og plikter ved revisjon revisjonsskikk og plikter i Norge, i henhold av særregnskapet. og har oppfylt våre øvrige etiske plikter i er innhentet revisjonsbevis tilstrekkelig for vår konklusjon. Øvrig informasjon Øvrig informasjon består av informasjon Ledelsen er ansvarlig for øvrig informasjon. og revisjonsberetningen. men inkluderer ikke særregnskapet årsberetning, Vår uttalelse om revisjonen den øvrige informasjonen. av årsregnskapet til Vi dekker ikke øvrig informasjon, i foretakets og vi attesterer ikke og

14 17/17 Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet Nittedal Eiendom KF - 15/145-5 Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet Nittedal Eiendom KF : Revisjonsberetning 216 Nittedal eiendom KF v.!z,, Uavhengig fi?q" Ni ägc/iläclmzlks revisors beretning pr NittedaleiendomKF,side2 I forbindelse med revisjonen av årsregnskapet er det vår oppgave å lese øvrig informasjon med det formål å vurdere hvorvidt det foreligger vesentlig inkonsistens mellom øvrig informasjon og særregnskapet, kunnskap vi har opparbeidet oss under revisjonen, eller hvorvidt den tilsynelatende inneholder vesentlig feilinformasjon. Dersom vi hadde konkludert med at den øvrige informasjonen rapportere inneholder vesentlig feilinformasjon er vi pålagt å rapportere det. Vi har ingenting å i så henseende. Styret og daglig leders ansvar for særregnskapet Styret og daglig leder er ansvarlig for å utarbeide herunder for at det gir en dekkende fremstilling årsregnskapet i samsvar med lov og forskrifter, i samsvar med lov, forskrift og god kommunal regnskapsskikk i Norge. Ledelsen er også ansvarlig for slik intern kontroll han finner nødvendig for å kunne utarbeide et særregnskap som ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken som følge av misligheter eller utilsiktede feil. Revisors oppgaver og plikter ved revisjonen av særregnskapet Vårt mål med revisjonen er å oppnå betryggende inneholder vesentlig en revisjonsberetning sikkerhet, feilinformasjon, som inneholder vår konklusjon. men ingen garanti for at en revisjon revisjonsskikk i Norge, herunder eksisterer. Feilinformasjon blir vurdert som vesentlig økonomiske beslutninger sikkerhet for at særregnskapet verken som følge av misligheter ISA-ene, Betryggende utført i samsvar alltid vil avdekke som helhet ikke eller utilsiktede sikkerhet er en høy grad av med lov, forskrift vesentlig feil, og å avgi og god kommunal feilinformasjon som kan oppstå som følge av misligheter eller utilsiktede feil. Feilinformasjon dersom den enkeltvis som brukerne foretar eller samlet med rimelighet kan forventes å påvirke basert på særregnskapet. Som del av en revisjon i samsvar med lov, forskrift og god kommunal revisjonsskikk i Norge, herunder ISA-ene, utøver vi profesjonelt skjønn og utviser profesjonell skepsis gjennom hele revisjonen. ltillegg:. identifiserer og anslår vi risikoen for vesentlig feilinformasjon i årsregnskapet, enten det skyldes misligheter eller utilsiktede feil. Vi utformer og gjennomfører revisjonshandlinger for å håndtere slike risikoer, og innhenter revisjonsbevis som er tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag for vår konklusjon. Risikoen for at vesentlig feilinformasjon som følge av misligheter ikke blir avdekket, er høyere enn for feilinformasjon som skyldes utilsiktede feil, siden misligheter kan innebære samarbeid, forfalskning, bevisste utelatelser, uriktige fremstillinger eller overstyring av intern kontroll. o opparbeider vi oss en forståelse av den interne kontroll som er relevant for revisjonen, for å utforme revisjonshandlinger som er hensiktsmessige etter omstendighetene, men ikke for å gi uttrykk for en mening om effektiviteten av foretakets interne kontroll.. evaluerer vi om de anvendte regnskapsprinsippene er hensiktsmessige og om regnskapsestimatene og tilhørende noteopplysninger utarbeidet av ledelsen er rimelige. o evaluerer vi den samlede presentasjonen, strukturen og innholdet i årsregnskapet, inkludert tilleggsopplysningene, og hvorvidt årsregnskapet gir uttrykk for de underliggende transaksjonene og hendelsene på en måte som gir en dekkende fremstilling. Romerike revisjon IKS Telefon: Ringveien 4, 25 Jessheim postmottak@romerikerevisjon.no OO Org. no: 913 Kontonummer:

15 17/17 Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet Nittedal Eiendom KF - 15/145-5 Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet Nittedal Eiendom KF : Revisjonsberetning 216 Nittedal eiendom KF ROMERIKE x Uavhengig revisors beretning Nittedal eiendom KF, side 3 x REVISJON IKS pr Vi kommuniserer med kontrollutvalget og styret blant annet om det planlagte omfanget av revisjonen og til hvilken tid revisjonsarbeidet skal utføres. Vi utveksler også informasjon om forhold av betydning som vi har avdekket i løpet av revisjonen, herunder om eventuelle svakheter av betydning i den interne kontrollen. Uttalelse Konklusjon om øvrige lovmessige krav om budsjett Basert på vår revisjon av særregnskapet som beskrevet ovenfor, mener vi at de disposisjoner ligger til grunn for særregnskapet i det alt vesentlige er i samsvar med budsjettvedtak, og at budsjettbeløpene i særregnskapet stemmer med regulert særbudsjett. Konklusjon som om årsberetningen Basert på vår revisjon av særregnskapet som beskrevet ovenfor, mener vi at opplysningene i årsberetningen om særregnskapet er konsistente med særregnskapet og er i samsvar med lov og forskrifter. Konklusjon om registrering og dokumentasjon Basert på vår revisjon av særregnskapet som beskrevet ovenfor, og kontrollhandlinger vi har funnet nødvendig i henhold til internasjonal standard for attestasjonsoppdrag (ISAE)3 «Attestasjonsoppdrag som ikke er revisjon eller forenklet revisorkontroll av historisk finansiell informasjon», mener vi at ledelsen har oppfylt sin plikt til å sørge for ordentlig og oversiktlig registrering og dokumentasjon av foretakets regnskapsopplysninger i samsvar med lov og god bokføringsskikki Norge. Jessheim, r Exi/k/lUJWLLKL. / g K ( Camilla Eide oppdragsansvarlig unmur-or.lm'ikere fi.?jmis,-m Ir &!)n r revisor Romerike revisjon IKS Telefon: Org. no: Ringveien postmottak@romerikerevisjon.no Kontonummer: 4, 25 Jessheim

16 17/17 Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet Nittedal Eiendom KF - 15/145-5 Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet Nittedal Eiendom KF : Revisjonsberetning 216 Nittedal eiendom KF á

17 18/17 Bestilling av neste forvaltningsrevisjonsprosjekt - 17/46-1 Bestilling av neste forvaltningsrevisjonsprosjekt : Bestilling av neste forvaltningsrevisjonsprosjekt Arkivsak-dok. Saksbehandler 17/46-1 Øystein Hagen Saksgang Nittedal kontrollutvalg Møtedato Sak 18/17 BESTILLING AV NESTE FORVALTNINGSREVISJONSPROSJEKT Forslag til vedtak/innstilling: Kontrollutvalget bestiller et forvaltningsrevisjonsprosjekt innenfor området fra Romerike Revisjon IKS. Utvalget ber revisjonen om å legge frem en prosjektplan, basert på diskusjonen i møtet, for dette prosjektet i sitt neste møte den Vedlegg: Plan for forvaltningsrevisjon Saksframstilling: Kontrollutvalgsforskriftens 9 sier at kontrollutvalget skal påse at kommunens virksomhet årlig blir gjenstand for forvaltningsrevisjon. Forvaltningsrevisjon innebærer å gjennomføre systematiske vurderinger av økonomi, produktivitet, måloppnåelse og virkninger ut fra kommunestyrets eller fylkestingets vedtak og forutsetninger. Herunder om a) forvaltningen bruker ressurser til å løse oppgaver som samsvarer med kommunestyrets vedtak og forutsetninger, b) forvaltningens ressursbruk og virkemidler er effektive i forhold til målene som er satt på området, c) regelverket etterleves, d) forvaltningens styringsverktøy og virkemidler er hensiktsmessige, e) beslutningsgrunnlaget fra administrasjonen til de politiske organer samsvarer med offentlige utredningskrav, f) resultatene i tjenesteproduksjonen er i tråd med kommunestyrets eller fylkestingets forutsetninger og/eller om resultatene for virksomheten er nådd. Gjennomføring og rapportering av forvaltningsrevisjon skal skje i henhold til god kommunal revisjonsskikk og etablerte og anerkjente standarder på området, og det skal etableres revisjonskriterier for det enkelte prosjekt. Med utgangspunkt i plan for forvaltningsrevisjon (vedlegg) så legger kontrollutvalget opp til å bestille et forvaltningsrevisjonsprosjekt innenfor området 1

18 18/17 Bestilling av neste forvaltningsrevisjonsprosjekt - 17/46-1 Bestilling av neste forvaltningsrevisjonsprosjekt : Bestilling av neste forvaltningsrevisjonsprosjekt Prosjektstyring/prosjektoppfølging/rapportering i forbindelse med investeringsprosjekter. Det legges opp til en drøfting i saken hvor kontrollutvalget utformer formål, ønsket vinkling og problemstillinger, samt bestiller en prosjektplan fra revisjonen. Kontrollutvalget er gitt fullmakt til å gjøre endringer i planen ved behov, slik at også andre områder enn det som er prioritert kan velges. 2

19 18/17 Bestilling av neste forvaltningsrevisjonsprosjekt - 17/46-1 Bestilling av neste forvaltningsrevisjonsprosjekt : Plan for forvaltningsrevisjon _Nittedal_endelig Kontrollutvalget skal påse at det føres kontroll med at den økonomiske forvaltning foregår i samsvar med gjeldende bestemmelser og vedtak, og at det blir gjennomført systematiske vurderinger av økonomi, produktivitet, måloppnåelse og virkninger ut fra kommunestyrets eller fylkestingets vedtak og forutsetninger (forvaltningsrevisjon). Plan for kontroll og tilsyn. Plan for forvaltningsrevisjon Kontrollutvalget i Nittedal kommune Plan for forvaltningsrevisjon er vedtatt i kommunestyret , sak 147/16.

20 18/17 Bestilling av neste forvaltningsrevisjonsprosjekt - 17/46-1 Bestilling av neste forvaltningsrevisjonsprosjekt : Plan for forvaltningsrevisjon _Nittedal_endelig Innhold Innledning... 2 Gjennomførte forvaltningsrevisjoner i forrige periode... 2 Overordnet analyse... 2 Ulike tilnærminger i forvaltningsrevisjoner... 3 Andre kontrollformer... 3 Forvaltningsrevisjoner og andre kontroller... 4 Prosjektstyring, prosjektoppfølging og rapportering i forbindelse med investeringsprosjekter... 4 Integrering av flykninger... 4 IKT... 5 Spesialpedagogisk hjelp/tiltak i barnehage og skole... 5 Barnevernet... 6 Skoleeierrollen... 6 Ivaretakelse av elever med atferdsvansker og/eller andre vansker... 6 Tidlig innsats, forebygging og rehabilitering helse og omsorgssektoren... 6 Barn og unge... 7 Byggesaksbehandling og gebyrfastsettelse... 7 Rapportering av gjennomført kontroll... 7 Rullering av planen

21 18/17 Bestilling av neste forvaltningsrevisjonsprosjekt - 17/46-1 Bestilling av neste forvaltningsrevisjonsprosjekt : Plan for forvaltningsrevisjon _Nittedal_endelig Innledning Forvaltningsrevisjon er et verktøy som kommunestyret og kontrollutvalget skal bruke for å sikre at kommunen drives på en måte som ivaretar innbyggernes behov og rettigheter best mulig. Dette er en av de pålagte oppgavene til kontrollutvalget. Forvaltningsrevisjon er systematiske vurderinger av økonomi, produktivitet, måloppnåelse og virkninger ut fra kommunestyrets vedtak og forutsetninger. Formålet med forvaltningsrevisjon er blant annet å bidra til en bedre og mer effektiv kommunal forvaltning, hvor læringsperspektivet står sentralt. Forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner pålegger kontrollutvalget minst én gang i valgperioden og senest innen utgangen av året etter at kommunestyret eller fylkestinget er konstituert, utarbeide en plan for gjennomføring av forvaltningsrevisjon. Planen skal vedtas av kommunestyret selv, som kan delegere til kontrollutvalget å foreta endringer i planperioden. Gjennomførte forvaltningsrevisjoner i forrige periode I forrige periode er følgende forvaltningsrevisjoner og undersøkelser gjennomført: Forvaltningsrevisjon på anskaffelse og kontraktsoppfølging, i teknisk enhet (213) Forvaltningsrevisjon på oppfølging av vedtak (214) Forundersøkelse for kontrollutvalgene samarbeidsrådet for Nedre Romerike (SNR)-pengestøtte, prosjektmidler og habilitet (215) Overordnet analyse Planen bygger på en overordnet analyse for forvaltningsrevisjon. Analysen er utført av sekretariatet, og kontrollutvalget har vært involvert i prosessen. Analysen har hatt en bred tilnærming. Kilder er KOSTRA, kommunens egne plandokumenter og årsberetninger. Utvalget har også fått innspill fra ordfører og rådmannen som har gitt sine innspill i kontrollutvalgets møte. Den overordnede analysen har bidratt til å peke på hvilke områder det er knyttet størst risiko til, og hvilke områder det er mest vesentlig for kontrollutvalget å undersøke. Overordnet analyse er viktig også utover det som gjelder valg av forvaltningsrevisjoner. Analysen identifiserer flere risikoområder enn det kontrollutvalget har ressurser til å gjennomføre forvaltningsrevisjon på. Kontrollutvalget har imidlertid et bredt spekter av kontrollformer som kan tas i bruk, som orientering fra rådmannen og virksomhetsledere, virksomhetsbesøk og høring for å nevne noen. Analysen kan dermed brukes på flere måter i utvalgets arbeid med kontroll og tilsyn i Nittedal kommune. I tillegg til at overordnet analyse er viktig som grunnlag for utvalgets kontrollaktiviteter, kan analysen også være et viktig kontrollverktøy i seg selv. Analysen gir en god oversikt over de viktigste virksomhetsområdene til kommunene med identifikasjon av de største risikoene innenfor hvert område. Dette gir kontrollutvalget god innsikt i den kommunale forvaltningen og kommunens utfordringer. Det kan også være at kontrollutvalgets overordnede 2

22 18/17 Bestilling av neste forvaltningsrevisjonsprosjekt - 17/46-1 Bestilling av neste forvaltningsrevisjonsprosjekt : Plan for forvaltningsrevisjon _Nittedal_endelig analyse kan gi nyttige innspill til kommunens administrasjon når det gjelder internkontrollarbeidet. Ulike tilnærminger i forvaltningsrevisjoner Kontrollutvalget vil utforme formål og problemstillinger for prosjektene ved bestilling av forvaltningsrevisjon. De fleste forvaltningsrevisjoner både i Nittedal og i landet for øvrig ser på regeletterlevelse. Årsaken til dette kan være at det er enklere å finne kriterier å revidere etter ved å velge lover og regler som utgangspunkt for kontrollen. I regelverket legges det imidlertid vekt på at forvaltningsrevisjon er ulike typer undersøkelser i tillegg til regeletterlevelse som: Økonomi og produktivitet Effektivitet og måloppnåelse Styringsverktøyenes hensiktsmessighet Administrasjonens saksbehandling Resultat av kommunens tjenesteproduksjon I kontrollutvalgets forslag til plan for forvaltningsrevisjon er det tenkt at prosjektene skal ha en variert tilnærming som dekker de fleste typer undersøkelser som nevnt over. Andre kontrollformer Nittedal kommune kjøper ca. 1 forvaltningsrevisjonsprosjekt i året. Kontrollutvalget tar opp et bredt spekter av saker, og kontroll- og tilsynsoppgavene omfatter mer enn bare revisjon. Kontrollutvalget har da ulike kontrollformer som kan tas i bruk. Dette kan illustreres ved figuren nedenfor, hvor tiltak som krever lite ressurser fra kontrollutvalgets side, slik som orienteringer fra rådmannen, er plassert nederst i trappa. 3

23 18/17 Bestilling av neste forvaltningsrevisjonsprosjekt - 17/46-1 Bestilling av neste forvaltningsrevisjonsprosjekt : Plan for forvaltningsrevisjon _Nittedal_endelig Forvaltningsrevisjoner og andre kontroller Kontrollutvalget har identifisert følgende områder som er aktuelle for forvaltningsrevisjon. Tema Prosjektstyring/prosjektoppfølging/rapportering i forbindelse med investeringsprosjekter Integrering av flykninger IKT Spesialpedagogisk hjelp/tiltak i barnehage og skole Barnevernet Skoleeierrollen Ivaretakelse av elever med atferdsvansker og/eller andre vansker Tidlig innsats, forebygging og rehabilitering helse og omsorgssektoren Barn og unge - nedsatt funksjonsevne og psykisk helse Byggesaksbehandling og gebyrfastsettelse Tidsplan Under følger en nærmere beskrivelse av de utvalgte kontroll- og tilsynsområdene kontrollutvalget har identifisert: Prosjektstyring, prosjektoppfølging og rapportering i forbindelse med investeringsprosjekter Nittedal har en ambisiøs investeringsplan og står foran store og krevende prosjekter. Investeringsbehovet kan nærme seg 2 milliarder kroner eller mer i perioden frem mot 227. Kontrollutvalget ønsker å følge noen enkelte prosjekter for blant annet å se på kommunens kompetanse, og om kommunen er rustet for å håndtere alle investeringsprosjektene fremover. Stikkord som kontrollutvalget har nevnt er struktur, planer, kompetanse, oppfølging, milepæler og risikovurdering (Lørenskog kontrollutvalg har gjennomført et liknende prosjekt i 213, og Aurskog-Høland kontrollutvalg gjennomfører et liknende prosjekt høsten 216). Rådmannen peker på at det er noen prinsipielle utfordringer knyttet til ansvar og myndighet opp mot Nittedal-eiendom KF. Kontrollutvalget vil være opptatt av å følge med på dette. Kontrollutvalget ønsker en årlig orientering på status/fremdrift av investeringsprosjektene. I forbindelse med den årlige behandlingen av årsregnskapet vil kontrollutvalget be revisjonen om en særskilt rapport på byggeregnskap. Integrering av flykninger Flyktningsituasjonen verden står ovenfor i dag er på et historisk høyt nivå, og aldri før har Norge mottatt en så stor andel flyktninger. UDI anslår at om lag 225 asylsøkere vil registreres i Norge løpet av 215, og at dette tallet kan forventes å øke til over 3 i løpet av 216 og kommende år. Blant disse kan 4

24 18/17 Bestilling av neste forvaltningsrevisjonsprosjekt - 17/46-1 Bestilling av neste forvaltningsrevisjonsprosjekt : Plan for forvaltningsrevisjon _Nittedal_endelig det forventes at en høy andel vil få oppholdstillatelse i Norge. Nittedal kommune vil bli påvirket av denne nye situasjonen. Kommunen avventer en endelig anmodning om antall bosettinger i Nittedal for perioden , basert på nye prognoser og behovsutredning i UDI, men må være forberedt på en vesentlig økning i antall sammenliknet med dagens nivå. Regjeringen har varslet en plan for håndtering av det store antall asylsøkere som kommer til landet. Det er forventet at kommunene vil bli bedt om å bidra blant annet gjennom å bosette flere flyktninger enn kommunen gjør i dag. Rådmannen arbeider med en gjennomgang av flyktningetjenesten, boligspørsmålet, utvikling av eksisterende tomter mv. Rådmannen vil utrede om det skal etableres et boligkontor. Kontrollutvalget har fått en orientering av rådmannen i møtet Kontrollutvalget var godt fornøyd med kommunens arbeid innenfor flyktningeområdet. Basert på denne informasjonen og utviklingen fremover vil kontrollutvalget vurdere om området underlegges forvaltningsrevisjon. IKT Samfunnet er digitalisert. Kommunen har utarbeidet en digitaliseringsstrategi, og vil i 216 arbeide for å finne veien videre både når det gjelder samarbeid med andre, og fokus på veivalg. Rådmannen etterlyser nasjonale føringer i forhold til standarder, og ønsker slike tiltak velkommen. Rådmannen peker blant annet i sitt innspill til kontrollutvalget på at en overordnede utfordringer i organisasjonen er IKT sikkerhetstrussel, prisutvikling, organisering. Det blir også pekt på følgende utfordringer innenfor IKT-området: Kun moderat kunnskap om IKT totalt sett i kommunen Ikke- bærekraftig organisering i kommunen (utredes første halvår 216) Mangel på standardiserte applikasjoner Stadig økende sikkerhetstrussel mot digitale systemer Høy prisutvikling på IKT utstyr og lisenser Betydelig grad av digitalisering Kontrollutvalget ønsker å starte med en orientering fra rådmannen om blant annet hvilken støtte kommunen får fra organisasjoner som KS og DIFI. Utvalget vil også be om en orientering vedrørende bruk av konsulenter (innleid kompetanse) på IKT-området. Hvordan påvirkes kommunens egen kompetanse når man bruker ekstern konsulenter, og hva er suksesskriterier i slike prosjekter. Etter å ha fått mer informasjon vil kontrollutvalget bestille et forvaltningsrevisjonsprosjekt på IKT-området i 218. Spesialpedagogisk hjelp/tiltak i barnehage og skole I handlingsprogrammet så peker rådmannen på at det er en økning i barn med behov for spesialpedagogisk hjelp i barnehagene. Få elever i Nittedal mottar spesialundervisning, men de blir ivaretatt i den ordinære undervisningen. Det er en utfordring at få elever mottar spesialundervisning tidlig i skoleløpet mens det er flere elever som mottar spesialundervisning på ungdomsskolen. Behov for spesialundervisning skal avdekkes tidlig. Når behov avdekkes sent i 5

25 18/17 Bestilling av neste forvaltningsrevisjonsprosjekt - 17/46-1 Bestilling av neste forvaltningsrevisjonsprosjekt : Plan for forvaltningsrevisjon _Nittedal_endelig skoleløpet har problemene ofte utviklet seg, og det er vanskeligere å ivareta elevenes behov gjennom spesialundervisning. Kontrollutvalget ønsker å starte med en orientering fra rådmannen. Etter å ha fått mer informasjon vil kontrollutvalget vurdere om området underlegges forvaltningsrevisjon. Barnevernet Kontrollutvalget ønsker å starte med en orientering fra rådmannen. Etter å ha fått mer informasjon vil kontrollutvalget vurdere om området underlegges forvaltningsrevisjon. Skoleeierrollen Barn i barneskolealder øker jevnt i hele handlingsplanperioden til ca. 2 flere enn dagens nivå (8 flere i Hakadal, og vel 11 flere i Sentrum). Deretter kraftig vekst for aldersgruppen 6-12 år mot 227/28, slik at antallet da kan være vel 6 flere barneskolebarn enn i dag. Antall barn i ungdomsskolealder holder seg konstant i handlingsplanperioden, men vil frem mot 227 øke med ca. 2 ungdommer utover dagens antall. Rådmannen peker på at Kommunen har lav kapasitet for å ivareta alle oppgaver som tilfaller skoleeierrollen. Herunder å støtte opp under og kontrollere skolenes kvalitet for å sikre elevenes læringsutbytte. Forskjeller i læringsresultater internt på skolene, mellom skolene og svingninger i resultater fra år til år er for store. For få elever på ungdomstrinnet opplever å få vurderinger som støtter dem i læringsarbeidet. Kontrollutvalget ønsker å bestille et forvaltningsrevisjonsprosjekt som har fokus på kapasitet og læringsutbytte. Ivaretakelse av elever med atferdsvansker og/eller andre vansker Rådmannen peker på at ivaretakelse av elever med store atferdsvansker og/eller store emosjonelle vansker, er en stor utfordring for skolene. Vanskene er svært kostnadskrevende; for eleven, for familien, for skolen som system og samfunnsøkonomisk. Kontrollutvalget ønsker å starte med en orientering fra rådmannen. Etter å ha fått mer informasjon vil kontrollutvalget vurdere om området underlegges forvaltningsrevisjon. Tidlig innsats, forebygging og rehabilitering helse og omsorgssektoren Kommunens helse- og omsorgstjenester står overfor store oppgaver framover. Befolkningsveksten generelt, og særlig i de eldste aldersgruppene, gjør at kapasiteten utfordres. Dette er en nasjonal utfordring og alle statlige styringsdokumenter peker på behovet for å snu tjenestene mot helsefremmende tiltak, tidlig innsats, forebygging og rehabilitering for å sikre en bærekraftig utvikling. Rådmannen peker på at befolkningsvekst med påfølgende økte behov i mange av helsetjenestene, og særlig økningen i de eldste aldersgruppene, er en utfordring. Det er også en svært presset hjemmetjeneste som har fått mange nye oppgaver som følge av samhandlingsreformen og som følge av kommunens vedtatte strategi om mer hjemmebasert omsorg. 6

26 18/17 Bestilling av neste forvaltningsrevisjonsprosjekt - 17/46-1 Bestilling av neste forvaltningsrevisjonsprosjekt : Plan for forvaltningsrevisjon _Nittedal_endelig Kontrollutvalget ønsker å starte med et virksomhetsbesøk til sykehjemmene (Skytta og Døhli) i Nittedal, samt å be rådmannen om en orientering vedrørende hjemmetjenesten. Etter å ha fått mer informasjon om overnevnte vil kontrollutvalget vurdere om området underlegges forvaltningsrevisjon. Barn og unge Nittedal kommune har et stort antall innbyggere med nedsatt funksjonsevne som er i en alder da de skal etablere seg i eget hjem og skal ut i arbeidslivet. Kontrollutvalget ønsker å undersøke hvordan kommunen jobber med dette. Ungdomsundersøkelsen viser at flere barn og unge har utfordringer med psykisk helse. Det er også en trend nasjonalt. Kontrollutvalget ønsker å kombinere disse to temaene i dette prosjektet. Kontrollutvalget ønsker å bestille et forvaltningsrevisjonsprosjekt midt i perioden. Byggesaksbehandling og gebyrfastsettelse Nittedal har en høy befolkningsvekst som igjen gir et stort antall byggesaker. Kontrollutvalget ønsker et forvaltningsrevisjonsprosjekt som blant annet ser på saksbehandling, gebyrfastsettelse, etterarbeid/oppfølging, veiledning for tiltak uten søknadsplikt. Rapportering av gjennomført kontroll Kontrollutvalget rapporterer fortløpende arbeidet med forvaltningsrevisjon til kommunestyret. I tillegg rapporteres det i utvalgets årsrapport. Kommunestyret fastsetter hvordan den enkelte forvaltningsrevisjon skal følges opp, og kontrollutvalget følger opp vedtakene. Kontrollutvalget skal også avgi rapport til kommunestyret om hvordan kommunestyrets merknader til forvaltningsrevisjonsrapporter er blitt ivaretatt. Rullering av planen Denne planen er utarbeidet med tanke på forvaltningsrevisjon i kommende 4årsperiode. I tillegg til løpende vurdering av planen vil kontrollutvalget vurdere om den bør revideres etter 2 år. Kontrollutvalget ber kommunestyret om fullmakt til å fravike de vedtatte prioriteringene i planen basert på slike vurderinger, eller hvis andre forhold tilsier det. 7

27 19/17 Rapportering fra Romerike Revisjon IKS - 15/14-33 Rapportering fra Romerike Revisjon IKS : Rapportering fra Romerike Revisjon IKS Arkivsak-dok. Saksbehandler 15/14-33 Øystein Hagen Saksgang Nittedal kontrollutvalg Møtedato Sak 19/17 RAPPORTERING FRA ROMERIKE REVISJON IKS Forslag til vedtak/innstilling: Saken tas til orientering. Saksframstilling: Revisjonen rapporterer om sin virksomhet i hvert kontrollutvalgsmøte. 1

28 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Referater Arkivsak-dok. Saksbehandler 16/1-19 Øystein Hagen Saksgang Nittedal kontrollutvalg Møtedato Sak 2/17 REFERATER Forslag til vedtak/innstilling: Kontrollutvalget tar referatene til orientering. Vedlegg: 1. Oversikt over saker til oppfølging Oversikt over saker til behandling Melding om vedtak fra kommunestyret sak 11/17 - Kontrollutvalgets årsrapport Styrets årsberetning 216, Romerike Revisjon IKS 5. Årsberetning/årsregnskap/årsrapport 216, Romerike kontrollutvalgssekretariat 6. IKS 7. Plan for samordning av tilsyn med andre tilsynsmyndigheter Status for prosessen med å slå sammen kontrollutvalgssekretariatet på Romerike Saksframstilling: Under denne saken legges referatsakene frem. 1

29 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Saker til oppfølging Nittedal 217 Kontrollutvalget i Nittedal kommune Saker til oppfølging 217 Møte Sak nr / / / /17 Sak Vedtak Virksomhetsbesøk Døli pleie- og omsorgssenter Prosjektplan byggesaksbehandlingselvkost Kontrollutvalget tar virksomhetsbesøket til orientering. 1. Kontrollutvalget bestiller forvaltningsrevisjonsprosjektet byggesaksbehandling-selvkost, og ber om at vedlagte prosjektplan legges til grunn for det videre prosjektarbeidet. 2. Prosjektet leveres til september møtet 217, og gjennomføres innenfor en ramme på inntil 4 timer. 3. Kontrollutvalget ber sekretariatet om å sende en sak til Lørenskog, Nes og Sørum kontrollutvalg med en forespørsel om å gjennomføre et liknende prosjekt innenfor byggesaksbehandling-selvkost for å i fellesskap kunne se på forskjeller og sammenligne resultat mellom kommunene. Kontrollutvalget tar fremleggelsen om overordnet revisjonsstrategi for regnskapsrevisjon 216 og revisjonsplan for Nittedal kommune til orientering. 1. Kontrollutvalget godkjenner opplegget og tidsplanen for arbeidet med selskapskontroll, og gir sekretariatet fullmakt til å koordinere bestillingene. 2. Kontrollutvalget bestiller en eierskapskontroll Orientering om overordnet revisjonsstrategi og revisjonsplan for regnskapsrevisjon 216 Felles sak for alle kontrollutvalg på Romerike om plan for selskapskontroll Sendt Behandlet Oppfølging Ferdig Lørenskog, Nes og Sørum KU. Romerike Revisjon Romerike Revisjon

30 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Saker til oppfølging Nittedal 217 Møte Sak nr / / / / / /17 Sak Rapportering fra Romerike Revisjon IKS Kontrollutvalgets årsrapport 216 Uttalelse om sammenslåing av Romerike kontrollutvalgssekretariat IKS (ROKUS) og Follo interkommunale kontrollutvalgssekretariat (FIKS) Referater Eventuelt Uttalelse om sammenslåing av Romerike kontrollutvalgssekretariat IKS (ROKUS) og Follo Vedtak Sendt Behandlet Oppfølging og forvaltningsrevisjon av Romerike Krisesenter IKS. Kontrollutvalget ber Romerike Revisjon IKS komme tilbake med en prosjektplan for forvaltningsrevisjonen. 3. Kontrollutvalget bestiller en eierskapskontroll og forvaltningsrevisjon av Strandveien 1. Kontrollutvalget ber Romerike Revisjon IKS komme tilbake med en prosjektplan for forvaltningsrevisjonen. Saken tas til orientering. 1. Forslag til kontrollutvalgets årsrapport for 216 vedtas. 2. Saken oversendes kommunestyret med innstilling: Kommunestyret tar kontrollutvalgets årsrapport 216 til orientering. Saken utsettes til neste møte. Kommunestyret Avholdes ekstramøte Kontrollutvalget tar referatene til orientering. (ingen vedtak) Kontrollutvalget i Nittedal er imot sammenslåing av følgende grunner: Kommunestruktur som ikke er avklart Utfordringer i eierstyring med mange Ferdig Styret i Rokus

31 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Saker til oppfølging Nittedal 217 Møte Sak nr. Sak Vedtak interkommunale kontrollutvalgssekretariat (FIKS) aktører Ikke bestilling fra eierne Ikke dokumentert i tilstrekkelig grad at dette er i eiernes interesse. Kontrollutvalget vil inviterer Nittedal Eiendom KF for å orientere om hvordan de arbeider med å begrense svart arbeid og sosial dumping, og hvordan gjeldende regelverk på området blir fulgt opp /17 Eventuelt / / /17 15/17 Orientering fra NittedalEiendom KF Rapportering fra Romerike Revisjon IKS Referater Eventuelt /17 Sendt Behandlet Oppfølging Ferdig Nittedal Eiendom KF Kontrollutvalget tar saken til orientering. Saken tas til orientering. Kontrollutvalget tar referatene til orientering. Saken tas til orientering.

32 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Saker til behandling Nittedal 217 Saker til behandling 217 Kontrollutvalget i Nittedal kommune Møte Saker I hvert møte eller når kontrollutvalget bestemmer det Rapportering fra revisjonen Oversikt over saker til behandling Oversikt over saker til oppfølging Referatsaker Eventuelt 26. januar Kl. 18: Virksomhetsbesøk - Døli pleie- og omsorgssenter Prosjektplan for forvaltningsrevisjonsprosjekt- selvkost Overordnet revisjonsstrategi for regnskapsrevisjon 216 Kontrollutvalgets årsrapport 216 Fellessak for alle kontrollutvalg på Romerike om plan for selskapskontroll Uttalelse om sammenslåing av Romerike kontrollutvalgssekretariat IKS (ROKUS) og Follo interkommunale kontrollutvalgssekretariat (FIKS) 14. februar Kl. 18: Uttalelse om sammenslåing av Romerike kontrollutvalgssekretariat IKS (ROKUS) og Follo interkommunale kontrollutvalgssekretariat (FIKS) 2. mars Kl. 18: Orientering fra Nittedal Eiendom KF om hvordan de arbeider med å begrense svart arbeid og sosial dumping, og hvordan gjeldende regelverk på området blir fulgt opp. 11. mai Kl. 18: Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet 216 Nittedal kommune Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet Nittedal Eiendom KF Bestille neste forvaltningsrevisjonsprosjekt 8. juni Kl. 18: Virksomhetsbesøk - IKT avdelingen Prosjektplan selskapskontroll Strandveien september Kl. 18: Behandle forvaltningsrevisjonsprosjektet byggesaksbehandlingselvkost Budsjett for kontroll og tilsynsvirksomheten 218 Uavhengighetserklæringer fra oppdragsansvarlig revisor for regnskapsrevisjon og forvaltningsrevisjon Rapport revisjonsåret 216/217 Prosjektplan selskapskontroll - Romerike Krisesenter IKS 5. oktober Kl. 18: 23. november Kontrollutvalgets årsplan for 218 Bestille nye selskapskontroller for 218

33 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Saker til behandling Nittedal 217 Møte Saker Kl. 18: 218 Annet Oppfølging av forvaltningsrevisjonsrapporten følges vedtak opp Oppfølgning av forvaltningsrevisjonsrapporten Beredskap alvorlige hendelser i skolen (Evt. en ny mindre tilpasset spørreundersøkelse) Artikkel i Varingen, publisert den , omhandlende mobbing. Orientering om innkjøpsordningen i Nittedal kommune (innkjøpskoordinator) - statistikk på kontrakter, omsetning mv.

34 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Vedtak KST Sak 11_17 Kontrollutvalgets årsrapport 216 Arkivsak-dok. Arkivkode Saksbehandler 17/15 Inge Bjur Halvorsen Behandlet av 1 Kommunestyret Møtedato Saknr 11/17 SAKSPROTOKOLL Kontrollutvalgets årsrapport 216 Kommunestyret har behandlet saken i møte sak 11/17 Votering Kontrollutvalgets innstilling ble enstemmig vedtatt. Vedtak Kommunestyret tar kontrollutvalgets årsrapport 216 til orientering.

35 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsregnskap 216 RRi k] QREVISJONIKS,',1-,!*, [ Å',»!!r n" I : x " H" 1-: W M w t- W H.» 4 '. Lift.ij, mx - ; x '! Romerike revisjon IKS

36 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsregnskap 216 RRi Kit Ri/ILLH'NJ l'<<,>l*vn.z:') IKLS

37 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsregnskap 216 RRi ROh/"HIHIKF 311 3\,/lf3,,l( )l\llks- INNHOLD for Romerike Årsberetning revisjon IKS Om Romerike revisjon lks Representantskapet Styret Ansatte Oppgaver Utvikling i resultat Utviklingstiltak og stilling i 216 Forutsetning om fortsatt drift Disponering av årsresultatet Arbeidsmiljø Likestilling Ytre miljø CDCOOIJNIXINI-D-COOJNN k x

38 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsregnskap 216 RRi I~1<Q)I'\/H I{lK?3F3:i\_/if~1 J(Q)i\'HQ} revisjon regnskapsrevisjon, (RRI) IKS er lokalisert Selskapet er organisert på Jessheim, i henhold Sørum og Ullensaker. kommune. i Ullensaker Hurdal, Lørenskog, Eier og ansvarsandelene Nes, Nittedal, Nannestad, er fastsatt av kommunene og eies selskaper, til lov om interkommunale Fet, Gjerdrum, Eidsvoll, Aurskog-Høland, på Romerike. for 13 eierkommuner og selskapskontroll både revisjon, kommunal utfører Selskapet i 213. ble opprettet forvaltningsrevisjon Selskapet kommunene om årsbudsjett, til IKS loven IKS revisjon Om Romerike Skedsmo, drift. Denne og årsberetning. årsregnskap Romerike med lov om IKS, og forskrift er satt opp i samsvar for selskapets å utarbeide årsberetning selskaper IKS loven hjemler interkommunale årsberetningen IKS revisjon for Romerike Årsberetning på grunnlag Rælingen, i av folketallet per Organisasjonskart for RRI: Representantska pet Styret Daglig leder Adv/adv.fullm. ; Sta b/støtte Avdeling for regnskapsrevisjon (RR) RRI har egen revisjonen. hjemmeside, Det sendes ' Avdel[nåeflzliafglzlånrlgäirsäqon og i tillegg ut fire nyhetsbrev der det fortløpende per år. Selskapet legges utarbeider ut nyheter fra kvartalsrapporter gjennom året til styret og eierne. STYRETS ÅRSBERETNING 216 Side 1

39 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsregnskap 216 RRi IKS RQ'HI/IlrflilKlz Iii LVIflJON RRI's oppdrag Romerike. Tillit er avgjørende oppgave revisjon uavhengig og gi merverdi for de har krav får de tjenester forutsetninger. med kommunestyrenes vis. Blant på tilfredsstillende for tillit er forhold som etikk, legalitet, bærekraft, effektivitet og åpenhet. og revisjonens Kontrollutvalget om kontrollutvalg, skal sikre at innbyggerne måte i samsvar i revisjon er en viktig forutsetning i kommunene skal kunne utføre sine oppgaver for at kommunene de viktigste forutsetningene kvalitet på en effektiv forvaltes på, og at ressursene utfører Kommunene lokaldemokrati. et velfungerende God egenkontroll internkontroll. på gjennomfører som kommunene i kommuneloven i bestemmelsene med utgangspunkt og administrasjonssjefens av kommunene blir godt forvaltet verdier del av den egenkontrollen utgjør en viktig Revisjonen egen virksomhet, RRI med at fellesskapets er å føre kontroll er å bidra til tillit til kommunene for kommunene og læring for kommunene. på Romerike. Arbeidet sitt kontrollarbeid. gjennom skal våre Leveransene ha høy av god service vårt skal være preget og høy effektivitet. Representantskapet Representantskapet vararepresentant, er selskapets og en personlig og består av en representant, myndighet fra hver eierkommune. har for 216 vært Boye Bjerkholt, Leder av representantskapet Representantskapet øverste kommune. i Skedsmo varaordfører har hatt to møter i 216. Styret Styret er valgt av representantskapet, og har bestått av følgende i 216: ll ' "I Fremtil : Odd Magne Gjerde personer -4 -, Leder Nestleder Styremedlem I Ingun Sletnes Styremedlem [* Arne Bruknapp Styremedlem Øyvind S. Førde Styremedlem : n. ' ' I x j l (ansattes, * ;. ErikMyhrer Sonja Irene Sjøli, i. ; ' ' representant) Etter * Erik Myhrer Sonja Irene Sjøli Leder Nestleder Sevat Thon Styremedlem Ingun Sletnes Styremedlem Arne Bruknapp Styremedlem Øyvind S. Førde Styremedlem STYRETS ÅRSBERETNING 216 (ansattes representant) Side 2

40 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsregnskap 216 RRi {IKE ltl,;vl 3.J()iNl IKS. ', }'{(')i'\./'li:?_i SN varamedlemmene til styret vært: André i rekke. For 216 i vikariat. Selskapet varamedlemsliste er det valgt en prioritert medlemmene Gjerde fra søkte om fritak fra vervet som styreleder For de eiervalgte Odd Magne leder da tidligere i styret endring 14/216 i sak vedtok *Representantskapet har Kvakkestad Brataas Ellen Margrethe Jonny Gunnar Granås Rina Holiløkk Ingebjørg Lillevik Moen Lajord Jan Arne Rasmussen (vara for ansattes representant) Ansatte fordelt 26,4 årsverk RRI hadde per herav en ansatt på 28 ansatte, i halv stilling. og en advokat jurister økonomer, revisorer, av samfunnsvitere, sammensatt er De på Romerike. ansatte har bred erfaring fra offentlig sektor, og god kunnskap om kommunene Oppgaver er: De viktigste tjenestene som RRI leverer til kommunene o o herunder regnskap, av kommunenes Revisjon interne kontroll. vurdering av kommunenes økonomiske l tillegg: attestasjon attestasjon til ressurskrevende for tilskudd merverdiavgift for kompensasjon av6terminer brukere og antall psykisk utviklingshemmede andre attestasjoner o revisjon av spillemiddelregnskaper o revisjon av beboerregnskaper av vedtatt forvaltningsrevisjon for plan etter Forvaltningsrevisjon kontrollutvalget og kontrollutvalget og kommunestyret. Selskapskontroll kommunestyret. Romerike Ekstern til i henhold legger Planen har eierinteresser varslingstjeneste, plan for Tilgang med av vedtatt alle selskaper som kommunene på i (over en 4-års periode). herunder innledende Tilbud om å delta på erfaringsseminar Romerike eierskapskontroll opp til kontroll undersøkelser av varslingssaker. og kurs innen sentrale tema for kommunene på forvaltning og der RRI er arrangør. til kompetanse selskapsforvaltning STYRETS ÅRSBERETNING for veiledning innen økonomi, regnskap, kommunal m.m. 216 Side 3

41 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsregnskap 216 RRi iioil fiifi ålki : liii'x/l8.1()i*»l Hifi) - Deltagelse på alle kontrollutvalgsmøter og i kommunestyremøter der saker fra revisjonen er til behandling. o Vurdering Utvikling av spørsmål som kontrollutvalget og stilling i resultat Årsregnskap og årsberetning og i henhold til forskrift Regnskapet avlegges Driftsre nska et avvik ber om når de oppstår. for 216 i RR] avlegges om årsberetning etter kommunale mellom STYRETS ÅRSBERETNlNG re nska 216 o og årsregnskap i henhold til lov om interkommunale for interkommunale regnskapsprinsipper, selskaper selskaper. jf. selskapsavtalens 14. buds'ett Side 4

42 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsregnskap 216 RRi ihh (l'f lil! {VIELJOi J Hii) HUN budsjett 216 filskudd til kommuneoppdragene Refusjon sykepenger driftsinntekter Sum lønnskostnader utgifter og sosiale lønnskostnader og tjenester av varer Kjøp av tjenester som i erstatter Avskrivninger driftsutgifter driftsresultat Brutto Renteinntekter Renteutgitter Sum nnanstransaksjoner avskn'vninger Motpost Netto driftsresultat Disponering Overføring Bruk ev tjorårets O _ - mindreforbruk til disposisjonsfond Regnskapsmessig resultat til investeringsregnskapet av disposisjonsfond Avsatt Overføringer Sum utg. inngår som Fast styregodtgjørelse Kjøp Overtid/vikarer Sum Mva-komp Sum sosial Avvik Sum andre inntekter Sum Regnskap Justert Budsjett Inntekter Inntektene inntekter i hovedsak består gjelder av tilskudd hovedsakelig revisjonstjenester samt noe salg til andre. Denne type inntekt noe over budsjett tilleggstjenester Avvik på Tilsvarende og er i samsvar Andre disse er i tråd med budsjettet. fra eierkommunene, til selskaper som kommunene på Romerike eier, kan variere fra år til år. For 216 ligger disse inntektene med selskapets mål å tilby kommunene på Romerike ved behov. merverdiavgiftskompensasjon, gjelder for utgiftssiden. STYRETS ÅRSBERETNING 216 skyldes at det ikke Det var heller ikke budsjettert var budsjettert med refusjon dette i 216. sykepenger i 216. for Side 5

43 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsregnskap 216 RRi l:i()l\/ii:i'{ll<if l<l fvlsjof-l IKE) medarbeider Lønn vært sykemeldt kostnader og sosiale i deler av året. Dette var ikke kjent da budsjettet hovedsakelig til fast lønn. Pensjonskostnadene og vikarer, refusjon med merinntekter skyldes dette med lønnspostene på viser for overtid har en i juni 215. ble vedtatt -mindreforbruk et mindreforbruk Regnskapet postene i tillegg i deler av 216, i svangerskapspermisjon som har vært RRI har tre medarbeidere mill. kr,4 ble lavere enn antatt. seg knytter Økningen på Det har vært et merforbruk og må ses i sammenheng svangerskapspermisjoner sykepenger. Driftskostnader Driftskostnader er knyttet til kjøp fra private, eller kjøp fra kommuner og IKS, overføringsutgifter avskrivninger. Kjøp fra leverdører er den største en mill. i forhold til budsjett. posten er hovedsakelig Økningen innleid bistand for å erstatte arbeidskraft, til kommunene. levere tilleggsleveranser og utgjør kr 4,8 mill. i 216. Dette er en økning på omlag i form av knyttet til kjøp av konsulenttjenester utviklingsarbeid svangerskapspermisjoner, og oppslagsverk er og IKT tjenester fra med kr. 1 mill. av overskuddet fra til ulike verktøy Abonnementskostnader og for å kunne også en utgift som øker. Kjøp fra kommuner og [KS gjelder regnskapstjenester kommune fra Ullensaker DGI. Overføringsutgifter består av tilbakebetaling til eierkommunene er i tråd med representantskapets 215. Tilbakebetalingen Som nevnt over er det ikke budsjettert vedtak om disponering med merverdiavgiftskompensasjon av overskuddet. i 216, denne kostnaden utgjør i overkant av 1 mill. Denne utgiften samsvarer med tilsvarende inntekt, jf. bekrivelse over. Finanstransaksjoner Kun et mindre avvik i forhold til budsjett lnterne transaksjoner Interne transaksjoner og resultat er i tråd med budsjett. Regnskapet er avlagt med et mindreforbruk på kr ,-. lnvesteringsregnskapet Det er ikke foretatt noen investeringer STYRETS ÅRSBERETNING 216 i 216. Side 6

44 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsregnskap 216 RRi Iii- 3 HUR/Ii fl (HU? iii {Vlillflh viser at RRI har Nøkkeltallene, Nøkkeltall likviditet. tilfredsstillende 1 og 2 ligger noe Likviditetskrav,, Arbeldskapltal , ,61,48 '53 2 1,76 2,41 1,96.. fond for å kunne møte fremtidige som er finansiert særskilt har selskapet arbeidet RRl ligger på anbefalt om fortsatt tilpasse viktig er foresatt å styrke frie seksapets med omstilling er utarbeidet avdeling innen er å videreutvikle knyttet digitalisering Dette for regnskapsrevisjon. kompetansen i avdelingen bla. ved å ta i bruk ny teknologi i revisjonsarbeidet. seg utviklingen slik at Videre må i kommunesektoren. drift om fortsatt under forutsetning om fortsatt drift og at styret bekrefter at forutsetningen drift er til stede i selskapet. Disponering av årsresultatet Selskapets mindreforbruk Tilskuddene jobbet kan effektiviseres Forutsetning Regnskapet nivå pensjonsforpliktelser. i 217. Målet med arbeidet videreføres revisjonsarbeidet avdelingen med i 216 utviklingstiltak l 216. Viser hvor stor andel av eiendelene i selskapet Det i 216. mill. kr.,4 med økte Selskapets fondsmidler. posmv. Egenkapitalprosenten egenkapital. Likviditetsgrad er i selskapet Arbeidskapitalen , Likviditetsgrad 1 Egenkapitalprosent minstegrense. over anbefalt 214 på kr ,- foreslås disponert i 217. fra kommunene er en større innsparing effektivisere selskapet reduseres, eller holdes verk ved avdeling for 217 er redusert enn det som var forventet ytterligere på samme med ca 1,1 mill. i forhold at selskapet med det formål at tilskuddene skulle ha. krever imidlertid med å som kommunene betaler på sikt kan vokser. Tiltak som er satt i nivå som i dag selv om kommunene for regnskapsrevisjon Dette til 216 budsjettet. RRI vil jobbe videre noe mer innsats enn det budsjettet for 217 har rom for. Mindre forbruket i 216 forslås derfor disponert i 217 STYRETS ÅRSBERETNING 216 Side 7

45 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsregnskap 216 RRi RUNNER KF. lil ÅVIfB,l()l=l IKE; Arbeidsmiljø RRI har inngått avtale med NAV om Inkluderende styrke mål er å bedre arbeidsmiljøet, (IA-virksomhet). Arbeidsliv jobbnærværet, og redusere forebygge overordnede Avtalens sykefravær og hindre og frafall i arbeidslivet. utstøting Arbeidsmiljøet vurderes som godt i selskapet. Sykefraværet liten tendens til økning i sykefravær t, og fysiske var 3,6 % i 216. Vi har hatt en langtidssykemeldt regelmessig. ] 216, økningen hovedsak gjelderi arbeidsmiljø 2. halvår. følges Vi ser en l tillegg langtidsfravær. opp har deler av året. vært i svangerskapspermisjon tre ansatte Både det psykiske...:, Totalt sykefravær 3,6 % 2,1 % 2,6 % Herav egenmeldinger 1,2 % 1,1 %,5 % Det har ikke forekommet eller materielle personskader skader i 216. Det er heller ikke forekommet ulykker. Likestilling Styret til RRI har i 216 bestått av to kvinner Per har RRI totalt 28 ansatte, og tre menn, i tillegg til ansattes herav 11 menn og 17 kvinner. representant. Styret har ikke sett behov for å sette inn tiltak når det gjelder likestillingsforhold. Ytre miljø RRI er en ren tjenesteytende virksomhet. Selskapet anses ikke å ha en virksomhet som vesentlig forurenser det ytre miljøet og styret ser ikke behov for å iverksette tiltak. STYRETS ÅRSBERETNING 216 Side 8

46 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsregnskap 216 RRi I 5? '. ROMERIKE w REVISJNIKS Regnskap & noter [ IL

47 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsregnskap 216 RRi Romer1 e Rev15jon INNHOLDSF IKS rsregns ap 216 ORTE GN ELSE: Note 1 Regnskapsprinsipper m/ styrets signatur... 2 Økonomisk oversikt drift... 3 Økonomisk oversikt investering... 4 Økonomisk oversikt balanse... 5 Note 2 Endring i arbeidskapital... 6 Note 3 Anskaffelse og anvendelse av midler... 6 Note 4 Fond... 7 Note 5 Pensjon... 8 Note 6 Mellomværende med deltakerkornmuner... 9 Note 7 Anleggsmidler... 1 Note 8 Gjeldsfmpliktelser... 1 Note 9 Ansatte... 1 Note 1 Ytelser til ledelse... 1 Note 11 Revisj onshonorar... 1 Note 12 Overføringer mellom selskap og deltakere Note 13 Kapitalkonto Note 14 Skattepliktig andel av inntektene Note 15 Spesifikasjon av kortsiktige fordringer Note 16 Spesifikasjon av annen kortsiktig gjeld

48 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsregnskap 216 RRi rsregns Rev1Sjon IKS Romerlke Note 1 Regnskapsprinsipper ap 216 signatur m/ styrets legges selskaper med forskrifter. I henhold til selskapsavtalen Regnskapet avlegges etter lov om interkommunale som følger av kommuneloven og forskrift om årsbudsjett, årsregnskap og kommunale regnskapsprinsipper selskaper (F OR ) til grunn for selskapets regnskap. årsberetning for interkommunale regnskapsføres brutto. Alle kjente utgifter, utbetalinger, uavhengig av inn- og utbetalingstidspunkt. Utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger inntekter og innbetalinger er ført i årsregnskapet, I de tilfeller enkelte utgifter, utbetalinger, inntekter eller innbetalinger avsettes et anslått beløp i årsregnskapet. for regnskapsavleggelsen, Eiendeler til varig eie eller bruk er klassifisert omløpsmidler. ikke kan fastsettes Andre eiendeler som anleggsmidler. eksakt ved tidspunktet er klassifisert som Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives med Anleggsmidler vurderes til anskaffelseskost. starter året etter anleggsmidlet er anskaffet/tatt i bruk i like store beløp over levetiden. Avskrivningene som har hatt verdifall, nedskrives til virkelig verdi dersom verdifallet forventes virksomheten. Anleggsmiddel være varig. som forfaller innen et år, er klassifiselt Fordringer som omløpsmiddel. og andre og virkelig verdi. Kundefordringer Omløpsmidler vurderes til laveste verdi av anskaffelseskost fordringer oppføres til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap. Langsiktig gjeld er knyttet til formålene gjeld er klassifisert som kortsiktig. til nominelt Gjeld balanseføres å All annen 5 med unntak av likviditetstrekk/lån. i kommunelovens beløp på etableringstidspunktet..a."'.. J,». \J J, Daglig leder Nina Regnskapet avlegges av selskapets Jessheim Neset j /St3're // / Styreleder.? 1 år styre innen 15. februar påfølgende Erik Myhr/er &, l /D%7.UW/V %GLA L Nesteledjær «<=/" edlem Stye Ingu 1n Slet2es / ( (A, Styremedlem jf 4. 9% Sevat T'hon Sonja Irene Sjøli.; fr. Å $a A Maw/3 VXL 3" Styremedlem Arne Bruknapp < // h/ ''?- *» j/athsattes repr. CØyvind Schage Førde 2

49 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsregnskap 216 RRi e REVISJOI I IKS Romerl Økonomisk rsregns ap 216 drift oversikt Regnskap Note Justert 216 budsj Oppr 216 budsj Regnskap i1kr. Brukerbetalinger [» ' '» Andre salgs og leieinntekter Overføringer med krav til motytelser O O Rammetilskudd fra staten O Andre statlige overføringer O Andre overføringer lnntekts og formuesskatt O Eiendomsskatt O Andre direkte o indirekte skatter Sum driftsinntekter PRI 3 IGI, 9,1 Kjøp av tjenester som inngår i kommunens som erstatter kommunal tjenesteproduksjon tjenesteproduksjon 11 Overføringer Avskrivninger Fordelte Sum O V O O O ut ifter O driftsutgifter Brutto driftsresultat ' " utgifier Kjøp av varer og tjenester _-, _ Lønnsu gr er Sosiale O ~ Finansinntekter Renteinntekter Gevinst og utbytte tinansielle Mottatte instrumenter avdra å utlån Sum eksterne finansinntekter O O Finansutgifter Renteutgifter og låneomkostninger Tap tinansielle instrumenter Avdragsutgitter Utlån Resultat Netto 96 O Sum eksterne Motpost O tinansutgifter eksterne finansieringstransaksjoner avskriminger driftsresultat AvsrsTNGER Bruk av avsetninger Bruk avtidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Sum bruk av avsetninger O Avsetninger Overført til investeringsregnskapet Avsatt til dekning Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond Sum avsetninger Regnskapsmessig avtidligere års regnskapsmessige merforbruk merforbruk/mindreforbruk O O O

50 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsregnskap 216 RRi rsregns Romeu e RCVISJOHIKS Økonomisk oversikt ap 216 investering Justert Regnskap budsj Oppr budsj Regnskap Note i1kr. * i: :vesteringfeinttekte'r* Salg av driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Kompensasjon for merverdiavgitt O O O O O» Statlige overføringer O Andre overføringer Renteinntekterog utbytte inntekter Sum Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester som inngår i kommunens Kjøp av tjenester som erstatter kommunal Overføringer Renleutgifter _,. ;lnvest» O O tjenesteproduksjon tjenesteproduksjon og omkostninger Fordelte ut ifter ifter Sum ut %FINANSUTGIFTER._:,,, - _,,,, ,.,, :,, : :, _ Avdrag på lån Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års udekket Avsetninger Avsetnin til ubundne investeringsfond er til bundne fond Sum finansieringstransaksjoner sbehov Finansierin O O , ' ' EFNANSUTGIETER" _ : Bruk avlån o Mottatte avdrag på utlån o Salg av aksjer og andeler O O O Bruk av tidligere års udisponert Overføringer fra drittsregnskapet Bruk av disposisjonsfond investeringsfond Bruk avubundne Bruk avbundne fond Sum finansierin Udekket I udisponert

51 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsregnskap 216 RRi e RCVISJon IKS Romerl rsregns oversikt Økonomisk ap 216 balanse Note Re 216 nska Re nska 215 i 1 kr. i: )"Afiiégyéifiidlérj maskiner Utstyr, O O O O eiendeler Immaterielle og anlegg Faste eiendommer og transportmidler 7 Utlån og andeler Aksjer Pensjonsmidler Sum anleggsmidler , 15 fordringer Premieavvik Aksjer og andeler Serlilikater O Demeter Sum bankinnskudd postgiro, 2 omløpsmidler SUM EIENDELER (A + B O O Obligasjoner Kasse, O Varer Kortsiktige O O OOOOO EGENPlTAil j?(cf') 4 Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne imesteringsfond Bundne investeringsfond Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK (drill) Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK (imestering) Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskapsmessig merforbruk i investeringsregnskapet Udisponert 13 Ka italkonto O i imesteringsregnskapet Udekket Sum egenkapital O %(blåågyjel) gjeld Langsiktig 5 Pensjonsforpliktelser O lhendehaverobligasjonslån Sertifikallån Andre lån Avsetning Sum for fo liktelser gjeld langsiktig Kortsiktig gjeld Kassekredittlån Annen kortsiktig gjeld kortsiktig Sum gjeld Premieawik Sum gjeld SUM EGENKAPITAL OG GJELD (C + D)

52 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsregnskap 216 RRi e Rev1SJon IKS Romen Note 2 Endring i arbeidskapital Re kortsiktige Endring premieavv'k 216 nska, aksjer Endring ihendehaverobl O og sertifikater Endring betalingsmidler Derivater (A) Sum endring omløpsmidler kortsiktig Endring premleawik (C) (A+B+C) ENDRINGARBEIDSKAPITAL Note 3 Anskaffelse og anvendelse inntekter driftsdel (kontoklasse 1) Inntekter investeringsdel (kontoklasse ) Innbetalin er ved eksterne finanstransaks'oner Utbetalin Anskaffelse Endrin ~ ~ av midler i ubrukte lånemidler i arbeidskapital Endring nska av midler - anvendelse Re O) er ved eksterne linanstransaks'oner Sum anvendelse av midler Utgifter driftsdel (kontoklasse 1) Utgifter investeringsdel (kontoklasse av midler Re nska Sum anskaffelse gjeld (B) Endring nska o o og andeler Endring Re fordringer Endring ap 216 rsregns ukavavsetmnger Avsetmngerogb Avsetninger Bruk av avsetninger Til avsetnin Netto senere år avsetninger

53 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsregnskap 216 RRi Romeu e RevrsJon Note 4 Fond rsregns IKS Re Disposisjonsfond pr. 1.1 nska 216 Re nska ap Avsatt til disp.fond i driftsregnskapet Bruk av disp.fond i driftsregnskapet 35 Bruk av dis.fond iinvesteringsregnskapet Disposisjonsfond pr Ubundne investeringsfond pr. 1.1 Avsatt til ubundne investeringsfond Bruk av ubundne investeringsfond Ubundne inves teringsfond Bundne investeringsfond pr pr. 1.1 Avsatt til bundne investeringsfond Bruk av bundne investeringsfond Bundne investeringsfond Bundet driftsfond pr. 1.1 Avsatt til bundne driftsfond Bruk av bundne driftsfond idriftsregnskap Bundet driftsfond pr COCO

54 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsregnskap 216 RRi ap 216 rsregns e Rev1SJon IKS Romeri Note 5 Pensjon IKS er medlem av Kommunal Revisjon Romerike Landspensjonskasse er sikret (KLP) og pensjonsforpliktelsene i KLP. (F 13-1 bokstav pensjonskostnad netto Årets nåverdi Årets pensjonsopptjening, av påløpt Rentekostnad C) avkastning på pensjonsmidlene Forventet Administrasjonskostnader (inkl.adm.) Netto pensjonskostnad til betaling Årets pensjonspremie Årets premieavvik Arbeids- Pensjons (F 13-1 bokstav Balanse påløpt Brutto giveravgift poster E) forpliktelse Pensjonsmidler Netto pensjonsforpliktelse pensjonsforpliktelse Premieawik tidligere år premieavvik Årets premieawik Akkumulert Beregningsforutsetninger på pensjonsmidler avskastning Forventet (F 13-5 bokstav Dlskonteringsrente (F 13 5bokstav årlig lønnsvekst Forventet årlig G-regulering Forventet årlig pensjonsregulering under 2 år > 2% ' 2,97 % B) 2,97 % og D) (F 13 5bokstavC for turn over (F 13-5 bokstav Forutsetninger % 4, (F 13-5 bokstavc Forventet 4,6 % (F 13-5 bokstav F) E) 2,97 % og D) Uttaksandel G) : pr aldersgruppe iafp felles Kompensjonsordn; % 15% 62 år 2, år ' 1% 63 år 3, % 3-39år 4-5 år > > 7,5% 5% 64 år 65 år 4, % 5, % år - " 2% 66 år 6, > % 2 23 år år over55 * Estimatavvik Estimert Pensjons Pensjons- midler forpliktelser Ny beregning Årets estimatavvik Estimatavvik (1.1.) fra tidligere år % Netto Korrigert Akkumulert estimatavvik

55 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsregnskap 216 RRi Romeri e Rev1SJonIKS 6 Mellomværende Note rsregns ap 216 med deltakerkommuner Viser ubetalte poster pr ,,,_,?öfiäiihééi Aurskog-Høland Eidsvoll Fet Gjerdrum Hurdal Lørenskog. 595 Nannestad Nes Nittedal Rælingen Skedsmo Sørum Ullensaker 5 Sum 645.,,,. Aurs hdør'gield. Å,z31-121T216 ;; og Høland Eidsvoll Fet Gjerdrum Hurdal Lørenskog Nannestad Nes Nittedal Rælingen 255 Skedsmo Sørum Ullensaker 'Sum

56 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsregnskap 216 RRi rsregns ap 216 e RCVISJOHIKS Romerl Note 7 Anleggsmidler Anleggsmiddel- Avskrivings- gruvpe plan Eiendeler og lignende IKT, kontormaskiner 5 år 1 Gruppe Maskiner, anleggsmaskiner, Gruppe2 1o år og lignende Gruppe 3 2 år Brannbiler Gruppe 4 4 år utleie, lrygdeboliger, 5 5 år kommunelokale, Bygninger utstyr, transportmidler for tann og axaøp, veier, idrettshaller, Ledningsnelt Gruppe imenlar, barnehager. for vann og avløp, driltsbygninger, kontorbygg, Gruppe 1 lager institusjoner, og lignende Gruppe 5 boliger til Pu bygg, skoler o.l.. 2 Sum 1 år Tekst år Anskaffelseskost Akk. av lnedskrivninger Årets tilgang O Årets avgang Bokført verdi Årets avskrivninger Akk. Avskrivninger Anskaffelseskost Bokført verdi pr Gj eldsforpliktelser Note 8 Saldo Lånenummer Låne/nstitusjon Danske Bank Opptatt år Løpet/d 5 år 215 Sum låneopptak: Låneopptak Note 9 Ansatte Pr hadde selskapet 28 ansatte. Av den totale bemanningen er 23 heltidsansatte og 5 deltidsansatte. Note 1 Ytelser til ledelse Daglig leder: Nina Neset: årslønn og godtgjørelser: kr ,Styret: Styrehonorarer til styremedlemmer: Totalt ble det utbetalt kr 317,- i styrehonorarer i selskapet i 216. Note 11 Revisjonshonorar Utgiftene til revisjon var i 216 på netto kr 22 4, 1

57 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsregnskap 216 RRi sregns e Rev1SJon IKS Romerr Note 12 Overføringer fort på IKS-arter Viser transaksjoner mellom og deltakere selskap og eierkommunene. mellom selskapet (dørmatter-stämmaasrrwmrläremm IKS arter 375/775 RRI Inntekt Utgift 375 Deltagerkommune 775 Ullensaker kommune Nannestad kommune O Hurdal kommune Gjerdrum kommune Eidsvoll kommune kommune Rælingen Nittedal kommune kommune Lørenskog kommune Skedsmo kommune Aurskog-Høland kommune Sørum Fet kommune O O O Nes kommune Sum O Note 13 Kapitalkonto Kapltalkonto Debetposter i året i året pr Saldo Kreditposter _ Bruk avlån Aktivering av utstyr, maskiner, _ transportmidler Salg av utstyr, maskiner, transportmidler Avskrivning utstyr, maskiner, 8 82 Egenkapitalinnskudd KLP 14 7 transportmidler Endring pensjonsforpliktelser Endring skyldig netto arb.giveravgilt av Endring pensjonsforpliktelse Avdrag Sum pensjonsmidler 3 82 debet lån Saldo Sum kredit ll ap 216

58 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsregnskap 216 RRi Romerl rsregns IKS e ReVISjon andel av inntektene Note 14 Skattepliktig En del av selskapets Totale er skattepliktige inntekter da dette er salg til andre , Inntekter Fakture ap , rte inntekter 5,9% i% avinntektene andel Skattepliktig ,9 Adm kostnader ,38 inntekt knyttet til fakturerbar Lønnskostnader ,47 Kostnader knyttet ,47 til salg , inntekt Fakturerbar ,47 Underskudd inntekt Skattepliktig fordringer Oversikt over kortsiktige Konto ' Konto tekst Refusjon Feriepenger r ' Beløp 69 8 Agresso sykepenger lnterimskonto fordringer av kortsiktige Note 15 Spesifikasjon Agresso sykepenger, sykelønnsrefusjon Mva kompensasjon Kundefordringer, kommuneforvaltningen Kundefordringer, private Div.utbet.som gjelder foretak neste periodes regnskap ', 12

59 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsregnskap 216 RRi Romeu e RCVISJOH IKS rsregns Note 16 Spesifikasjon Oversikt over annen kortsiktig Konto av annen ' = Beløp mva Skattetrekk 2322 Påløpte ~776 8 renter Leve randørgjeld Skyldig ord.!ån arbeidsgive ravgift Utgifte r betalt etter 31/ Påløpne Arb.g.avg. gjeld gjeld pr Konto tekst Oppgj.kto kortsiktig feriepenger feriepenger forrige forrige år ~ år ' ap 216

60 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsregnskap 216 RRi llvlwllhlll,n; )lvill'r! Jessheim, Nina mars Neset. Daglig leder / c; Jå// % Erik Myhrer i ; K / C: Sevat 13,51 \i,.;,,,n_.,] LK 1". Arne Bruknapp Xq, bt, [& ( {Qt/UL", Sjøli Sonja-'Irene Thon < ( k STYRETS ÅRSBERETNING 216 lngumsletnes - M/ J * Øgfvind S. Førde Side 9

61 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsregnskap 216 RRi BKRe Referanse: 284/217 BuskerudKommunerevision IKS Til representantskapet UAVHENGIG Uttalelse i Romerike REVISORS om revisjonen Revisjon BERETNING IKS FOR ROMERIKE REVISJON IKS 216 av årsregnskapet Konklusjon Vi har revidert årsregnskapet et regnskapsmessig driftsregnskap herunder for Romerike Revisjon IKS som viser et netto driftsresultat resultat på kr Årsregnskapet og kapitalregnskap et sammendrag for regnskapsåret på kr og består av balanse per 31. desember avsluttet 216, per denne datoen og noter til årsregnskapet, av viktige regnskapsprinsipper. Etter vår mening er det medfølgende årsregnskapet avgitt i samsvar med lov og forskrifter og gir i det alt vesentlige en dekkende fremstilling av selskapets finansielle stilling per 31. desember 216, og av resultatet for regnskapsåret som ble avsluttet per denne datoen i samsvar med lov om interkommunale selskaper, forskrift om årsbudsjett, årsregnskap og årsberetning for interkommunale selskaper og god kommunal regnskapsskikk i Norge. Grunnlag for konklusjonen Vi har gjennomført internasjonale beskrevet revisjonen i samsvar revisj onsstandardene i Revisors oppgaver kreves i lov og forskrift, vår oppfatning lov, forskrift (ISA-ene). og plikter revisjonsskikk og plikter i henhold ved revisjon av årsregnskapet. og har overholdt er innhentet og god kommunal Våre oppgaver Vi er uavhengige våre øvrige etiske forpliktelser revisj onsbevis tilstrekkelig inorge, i samsvar og hensiktsmessig herunder til disse standardene av selskapet slik det med disse kravene. som grunnlag de er Etter for vår konklusjon. Øvrig informasjon Ledelsen er ansvarlig for øvrig informasjon. årsberetning, men inkluderer Vår uttalelse om revisjonen informasjonen. Øvrig informasjon ikke årsregnskapet av årsregnskapet I forbindelse med revisjonen består av informasjon i selskapets og revisjonsberetningen. dekker ikke øvrig informasjon, av årsregnskapet og vi attesterer er det vår oppgave ikke den øvrige å lese øvrig informasjon med det formål å vurdere hvorvidt det foreligger vesentlig inkonsistens mellom øvrig informasjon og årsregnskapet, vesentlig kunnskap vi har opparbeidet feilinformasjon. feilinformasjon oss under revisjonen, Dersom vi hadde konkludert er vi pålagt å rapportere eller hvorvidt den tilsynelatende med at den øvrige informasjonen det. Vi har ingenting å rapportere inneholder inneholder vesentlig i så henseende. Styret og daglig leders ansvar for årsregnskapet Styret og daglig leder er ansvarlig for å utarbeide at det gir en dekkende i samsvar årsregnskap fremstilling og årsberetning årsregnskapet i samsvar med lov om interkommunale for interkommunale selskaper med lov og forskrifter, selskaper, og god kommunal forskrift regnskapsskikk herunder for om årsbudsjett, i Norge. Ledelsen er også ansvarlig for slik intern kontroll den finner nødvendig for å kunne utarbeide et årsregnskap som ikke inneholder Hovedkontor Postadresse: Besøksadresse: Avdelingskontor Postadresse: Besøksadresse: vesentlig feilinformasjon, - Drammen Postboks 4197, N 35 Drammen Øvre Eiker vei 14, N 348 Drammen - Hønefoss Postboks Osloveien 123, Sentrum, N-352 1, N 3511 Hønefoss Hønefoss verken som følge av misligheter Telefon: 49 Telefon: Telefaks: rg.nr: eller utilsiktede feil. post@bkr.no

62 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsregnskap 216 RRi Buskerud Revisors Kommunerevisjon oppgaver Vårt mål med revisjonen vesentlig verken ISA-ene, vesentlig eller utilsiktede samlet med rimelighet sikkerhet vår konklusjon. utført i samsvar alltid vil avdekke følge av misligheter av årsregnskapet som følge av misligheter som inneholder ingen garanti for at en revisjon herunder 2 av 2 ved revisjonen er å oppnå betryggende feilinformasjon, revisjonsberetning IKS og plikter Betryggende feilinformasjon å påvirke sikkerhet med lov, forskrift feil. Feilinformasjon kan forventes for at årsregnskapet eller utilsiktede økonomiske som helhet ikke inneholder feil, og å avgi en er en høy grad av sikkerhet, og god kommunal som eksisterer. blir vurdert Feilinformasj som vesentlig beslutninger revisjonsskikk dersom som brukerne men i Norge, on kan oppstå som den enkeltvis eller foretar basert på særregnskapet. Som del av en revisjon i samsvar ene, utøver vi profesjonelt ' med lov, forskrift skjønn og utviser og god kommunal profesjonell skepsis revisjonsskikk gjennom i Norge, hele revisjonen. herunder ISA- Itillegg: ldentifrserer og anslår vi risikoen for vesentlig feilinformasjon i årsregnskapet, enten det skyldes misligheter eller utilsiktede feil. Vi utformer og gjennomfører revisjonshandlinger for å håndtere slike risikoer, og innhenter revisjonsbevis som er tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag for vår konklusjon. Risikoen for at vesentlig feilinformasjon som følge av misligheter ikke blir avdekket, er høyere enn for feilinformasjon som skyldes utilsiktede feil, siden misligheter kan innebære samarbeid, forfalskning, bevisste utelatelser, uriktige fremstillinger eller overstyring av intern kontroll. Opparbeider vi oss en forståelse av den interne kontroll som er relevant for revisjonen, for å utforme revisj onshandlinger som er hensiktsmessige etter omstendighetene, men ikke for å gi uttrykk for en mening om effektiviteten av kommunens interne kontroll... Evaluerer tilhørende vi om de anvendte regnskapsprinsippene er hensiktsmessige og om regnskapsestimatene noteopplysninger utarbeidet av administrasjonssjefen er rimelige. Evaluerer vi den samlede presentasjonen, strukturen og innholdet i årsregnskapet, inkludert tilleggsopplysningene, og hvorvidt årsregnskapet gir uttrykk for de underliggende transaksjonene hendelsene på en måte som gir en dekkende fremstilling.. og og Vi kommuniserer med styret blant annet om det planlagte omfanget av revisjonen og til hvilken tid revisjonsarbeidet skal utføres. Vi utveksler også informasjon om forhold av betydning som vi har avdekket løpet av revisjonen, herunder om eventuelle svakheter av betydning i den interne kontrollen. Uttalelse om øvrige Konklusjon lovmessige i krav om budsjett Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, mener vi at de disposisjoner som ligger til grunn for årsregnskapet i det alt vesentlige er i samsvar med budsjettvedtak, og at budsjettbeløpene i årsregnskapet stemmer med regulert budsjett. Konklusjon om årsberetningen Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, mener vi at opplysningene i årsberetningen om årsregnskapet er konsistente med årsregnskapet og forslaget til anvendelse av overskuddet er konsistente med årsregnskapet og er i samsvar med lov og forskrifter. Konklusjon om registrering g dokumentasjon Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, og kontrollhandlinger vi har funnet nødvendig i henhold til internasjonal standard for attestasjonsoppdrag (lsae) 3 «Attestasjonsoppdrag som ikke er revisjon eller forenklet revisorkontroll av historisk finansiell informasjon», mener vi at ledelsen har oppfylt sin plikt til å sørge for ordentlig og oversiktlig registrering og dokumentasjon av kommunens regnskapsopplysninger i samsvar med lov og god bokføringsskikk i Norge. Drammen, Buskerud Kommunerevisjon. JNC{8 >4/7nc Inger Anne Fredriksen daglig leder rd IKS '

63 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsberetning årsregnskap og årsrapport Rokus 216 styrebehandlet signert Romerike kontrollutvalg ssekretariat IKS ÅRSBERETNIN G ÅRSREGNSKAP ÅRSRAPPORT 216 1

64 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsberetning årsregnskap og årsrapport Rokus 216 styrebehandlet signert Innholdsfortegnelse STYRETS ÅRSBERETNING Representantskapet... 3 Styret... 3 Utvikling i resultat og stilling... 4 Utviklingstiltak i Disponering av årsresultatet... 6 Styrets egenvurdering... 6 Arbeidsmiljø... 6 Høy etisk standard... 6 Bemanning og likestilling... 7 Ytre miljø... 7 Økonomiske oversikter... 8 ÅRSRAPPORT Overordnet analyse og plan for forvaltningsrevisjon og selskapskontroll Møter og saker Kontrollformer Andre forhold Tidsforbruk i sekretariatet Opplæring og felles møteplass Avslutning

65 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsberetning årsregnskap og årsrapport Rokus 216 styrebehandlet signert Styrets årsberetning 216 Romerike kontrollutvalgssekretariat IKS (Rokus) ble etablert i mars 212 med alle de 13 kommunene på Romerike som eiere. Eierne la vekt på at sekretariatet skal være uavhengig av både administrasjonen i kommunene og revisjonen en permanent og forutsigbar løsning for kontrollutvalgene et sterkt fagmiljø Rokus utfører sekretariatsfunksjonen for deltakerkommunenes kontrollutvalg. Vi påser at alle saker som behandles av kontrollutvalgene er forsvarlig utredet, og at utvalgenes vedtak blir iverksatt. Kravet til forsvarlighet i saksbehandlingen har det samme innholdet som rådmannens ansvar etter kommuneloven. Sekretariatet administrerer, gir råd og koordinerer på vegne av kontrollutvalget. Rokus utfører også utredninger som overordnet analyse og lager planene for forvaltningsrevisjon og selskapskontroll. Representantskapet Hver deltager i selskapet har oppnevnt ett medlem med personlig varamedlem til representantskapet. Ordfører i Fet, John Harry Skoglund er valgt til leder av representantskapet og ordfører i Gjerdrum, Anders Østensen er valgt til nestleder. Kommune Aurskog Høland Eidsvoll Fet Gjerdrum Hurdal Lørenskog Nannestad Nes Nittedal Rælingen Skedsmo Sørum Ullensaker Representantskap Roger Evjen John-Erik Vika Jon Harry Skoglund Anders Østensen Runar Bålsrud Andreas Halvorsen Hans Thue Siv Anita Hagen Arvid Kai Ruus Øivind Sand Bente Skulstad Marianne Grimstad Hansen Tom Staahle Representantskapet har hatt to møter og behandlet 12 saker i 216. Styret Valgkomiteen som besto av Mette Scharning, Kjell Moen og Andreas Halvorsen, la frem sin innstilling til representantskapet i aprilmøtet 216. Representantskapet valgte følgende styre: Navn Torbjørn Øgle Rud Vibeke Resch-Knudsen Bjørn Arne Tronier Frøydis Brekke Svein Brokke 3 Rolle Leder Nestleder Medlem Varamedlem Varamedlem

66 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsberetning årsregnskap og årsrapport Rokus 216 styrebehandlet signert Styret har ansvar for selskapets forvaltning og resultat og utøver all myndighet som ikke er tillagt representantskapet. Det har vært avholdt 5 styremøter i 216. Ansatte Selskapet har 3 ansatte i 3 årsverk. Selskapets ansatte har kompetanse innen jus og økonomi, bred erfaring fra offentlig sektor og kommunepolitikk, samt god kunnskap om kommunene på Romerike. Oppgaver De viktigste tjenestene Rokus leverer til kontrollutvalgene kan sorteres i følgende kategorier: Saksbehandling saksfremlegg med egne vurderinger og forslag til innstilling Utredning - overordne analyse for forvaltningsrevisjon og selskapskontroll og andre bestillinger fra utvalget. Administrasjon - ansvar for innkalling, referat, arkivering, tilrettelegging av møter mv.) Rådgivning - sekretariatet er en viktig støttespiller for kontrollutvalget og gir råd og bistand i faglige og administrative spørsmål. Koordinering gjelder særlig revisors og rådmannens leveranser til utvalget samt å følge opp vedtak. Utvikling i resultat og stilling Rokus årsregnskap og årsberetning for 216 avlegges i henhold til lov om interkommunale selskaper og i henhold til forskrift om årsberetning og årsregnskap i interkommunale selskaper og er utarbeidet i samsvar med god kommunal regnskapsskikk. 216 er det fjerde hele driftsåret for selskapet. Driftsregnskap avvik mellom regnskap og budsjett Regnskap 216 Justert budsjett 216 Budsjett 216 Avvik Salgsinntekter Mva-kompensasjon Refusjon fra kommuner Sum driftsinntekter Lønn inkl. sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester Mva-kompensasjon Overføring til kommuner Sum driftsutgifter Driftsresultat Renteinntekter Sum finansposter

67 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsberetning årsregnskap og årsrapport Rokus 216 styrebehandlet signert Ordinært resultat Bruk av tidligere avsetninger Bruk av fond Finansiering av utgifter i investeringsregnskapet Regnskapsmessig resultat Driftsinntekter Inntektene består hovedsakelig av tilskudd fra kommuner. Inntektene fra salg til Asker kontrollutvalg har vært høyere enn budsjettert. Forklaringen er at konkurranseutsetting av revisjon med overgang til privat revisor har ført til økt timeforbruk fra sekretariatet i 216. Driftsutgifter Økningen i utgifter har vært lavere enn budsjettert. Dette skyldes i hovedsak at pensjonsutgiftene ble lavere enn budsjettert. Kjøp av varer og tjenester er også lavere enn budsjettert, og mindreforbruket fordeler seg i hovedsak på postene kontormateriell og kurs. Lavere forbruk til kontormateriell kan forklares med at vi fra 216 er gått over til elektronisk produksjon og utsendelse av møtepapirer, slik at utgifter til kopiering har gått ned. Vi har hatt en ekstraordinær arbeidsbelastning i 216 da vi har utarbeidet overordnede analyser for forvaltningsrevisjon og selskapskontroll for alle kontrollutvalgene i eierkommunene samt planer for forvaltningsrevisjon og selskapskontroll. Av denne årsak har vi ikke hatt mulighet til å delta på like mange kurs som planlagt. I tillegg har daglig leder vært foredragsholder på flere kurs som hun da har kunnet delta på uten å betale avgift. Representantskapet besluttet å betale tilbake til eierne mindreforbruket fra 215 på kroner til kommunene. Finanstransaksjoner Avviket skyldes at vi antok at renteinntektene ville gå ned da revidert budsjett ble vedtatt. Investeringsregnskapet Det er overført 1 kroner til investeringsregnskapet. Beløpet er benyttet til å finansiere pensjonsforpliktelsen i KLP. Utviklingstiltak i 216 I 216 har selskapet særskilt jobbet med faglig utvikling. Dette har særlig vært knyttet til å utvikle en modell for overordnet analyse av eierkommunenes tjenesteproduksjon. Særlig når det gjelder kommunal drift skilt ut i selskaper har vi gjort et pionerarbeid, da dette ikke har vært gjort tidligere på Romerike. Styret har også jobbet med strategisk utvikling gjennom året. Strategiarbeidet synliggjorde fremtidige utfordringer for sekretariatet. Utfordringene knytter seg særlig til to områder; ønske om et robust sekretariat med bred kompetanse, og at kommunesammenslåinger vil kunne føre til økte kostnader for eierne. En måte å møte 5

68 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsberetning årsregnskap og årsrapport Rokus 216 styrebehandlet signert begge disse utfordringene på er å søke sammen i en større sekretariatsfunksjon i regionen. Styret har på denne bakgrunn tatt initiativ til å utrede sammenslåing med sekretariatet i Follo. Utover dette har selskapet jobbet med å ferdigstille arkivrutiner etter anskaffelse av elektronisk sak arkivsystem i 215. Forutsetninger for fortsatt drift Sekretariatet har stabile arbeidstagere, regnskapet for 216 viser overskudd og fondet sikrer fleksibilitet i driften. Rokus virksomhet er basert på et gjensidig samarbeid med eierne om sekretariatsfunksjonen for kontrollutvalg. Selskapet mener å kunne levere de tjenester som etterspørres, eierne og brukerne (kontrollutvalgene) uttrykker tilfredshet med den funksjonen Rokus utøver. På denne bakgrunn er det styrets vurdering at forutsetningene for fortsatt drift er til stede. Disponering av årsresultatet Salg av tjenester bidrar i det alt vesentlige til det regnskapsmessige resultatet i 216 på kroner Selskapet har et disposisjonsfond 55.- kroner. Dette er etter styrets vurdering (se S-sak 14/214) en rimelig størrelse sett i forhold til selskapets behov for likviditet og at selskapet ikke skal behøve å gå til eierne for å be om ytterligere finansiering ved uforutsette utgifter som innbetaling til pensjonsfond. Styret foreslår at regnskapsmessig mindreforbruk tilbakebetales eierne i og med at det er representantskapet som vil ta stilling til dette spørsmålet. Styrets egenvurdering Styret har foretatt egenvurdering i henhold til styreinstruksen, og mener at virksomheten er godt drevet, og i henhold til selskapets formål, selskapsavtalen, årsbudsjett og andre vedtak og retningslinjer fastsatt av representantskapet. Videre mener styret at forvaltningen av selskapets fond er underlagt betryggende kontroll. Daglig leder utfører sine arbeidsoppgaver og plikter overfor styret i henhold til styreinstruksen og instruks for daglig leder. Arbeidsmiljø Arbeidsmiljøet vurderes som godt. Selskapet har tilhold i lokaler som legger til rette for et godt arbeidsmiljø i Lørenskog rådhus. Risikoen for skade på personal er i første rekke knyttet til reiseaktivitet til og fra møter, men regnes ikke som høyere enn ellers i samfunnet. Rokus har ikke hatt sykefravær i 216! Sykefravær ,3 214 Styret har en positiv holdning til kompetansebygging i selskapet, noe som ansees å være viktig for å beholde dyktige medarbeidere og samtidig ha positive virkninger på arbeidsmiljøet. Høy etisk standard Rokus har etiske retningslinjer som ble vedtatt av styret i 214. Disse brukes aktivt, og arbeidets art er av en slik karakter at etisk refleksjon ofte står på agendaen. 6

69 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsberetning årsregnskap og årsrapport Rokus 216 styrebehandlet signert Bemanning og likestilling Blant selskapets ansatte er av 1 kvinne og 2 menn. 1 kvinne og 2 menn. Ytre miljø Selskapets virksomhet påvirker ikke det ytre utførelse av arbeidet i eierkommunene. Lørenskog, Daglig leder miljøet utover /,, er kvinne. reiseaktivitet Styret består knyttet til Styret, 7 Ø wry/7%? y &. Vibeke Resch-Knudsen Nestleder 7 / Torbjørn Øgle Rud Styreleder "f CM6: ; Bj rn Arne Tronier Styremedlem

70 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsberetning årsregnskap og årsrapport Rokus 216 styrebehandlet signert ROMERIKE KONTROLLUTVALGSSEKRETARIAT IKS DRIFTSREGNSKAP Driftsinntekter: Salgsinntekter 62 DIV INNTEKTER U/MVA 65 DIV AVG PL INNTEKTER Refusjoner 729 MOMSKOMP PÅLØPT I DRIFTS REGNSKAPET 75 REFUSJONER FRA KOMMUNER Overføringer Andre driftsinntekter 89 OVERFØRING FRA ANDRE Sum driftsinntekter Driftsutgifter: Lønn inkl. sosiale utgifter 1 FASTLØNN 5 ANNEN LØNN OG TREKKPL GODTGJØRELSER 8 GODTGJØRELSER FOLKEVALGTE 9 PENSJONSINNSKUDD OG TREKKPL FORSIKRINGER 99 ARBEIDSGIVERAVGIFT Kjøp av varer og tjenester 1 KONTORMATERIELL 115 MATVARER 12 ANNET FORBRUKSMAT/RÅVARER OG TJENESTER 13 POST, BANKTJENESTER, TELEFON 14 ANNONSE, REKLAME, INFORMASJON 15 OPPLÆRING, KURS 16 UTG OG GODTGJ FOR REISER MV OPPG PL 17 TRANSPORT/DRIFT AV EGNE TRANSP MIDL 185 FORSIKRINGER, VAKTTJENESTER 19 HUSLEIE, LEIE AV LOKALER, GRUNN 195 AVGIFTER, GEBYRER, LISENSER OL 24 SERVICE-/DRIFTSAVT OG REPARASJONER INKL V 27 KONSULENTTJENESTER Overføringer 429 MERVERDIAVGIFT UTENFOR MVA-LOVEN 45 OVERFØRING TIL KOMMUNER Kalkulatoriske avskrivninger Andre driftsutgifter 35 KJØP AV TJENESTER FRA ANDRE KOMMUNER Fordelte utgifter Sum driftsutgifter: Note Regnskap 216 Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap Brutto driftsresultat: Finansposter: Renteinntekter 9 RENTEINNTEKTER Renteutgifter Avdrag på lån Mottatte avdrag på lån Utlån Motpost avskrivninger Ordinært resultat (Res. før interne finansieringstrans)

71 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsberetning årsregnskap og årsrapport Rokus 216 styrebehandlet signert Interne finansieringstransaksjoner: Avsetninger Bruk av tidligere avsetninger 93 BRUK AV TIDL ÅRS NTO DRIFTSRES 94 BRUK AV DISPOSISJONSFOND Brukt til finansiering av utgifter i kapitalregnsk 57 OVERFØRING TIL INV REGNSKAP Regnskapsmessig resultat (Res. etter interne finans) ,9 INVESTERINGSREGNSKAP Investeringer: Investeringer i varige driftsmidler Utlån, kjøp av aksjer og andeler Kjøp av aksjer og andeler 529 KJØP AV AKSJER OG ANDELER Sum investeringer 9 4, 1 Udekket/udisponert BALANSE Omløpsmidler Varer Kortsiktige fordringer Oppgjørskonto momskomp Kortsiktig fordring periodisering Kundefordringer Konserninterne kortsiktige fordringer Premieavvik Premieavvik pensjon Aksjer og andeler Regnskap 216 Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap 215 Finansiering: Bruk av lånemidler Salg av Anleggsmidler / fast eiendom Tilskudd og refusjoner vedr. investeringer Kompensasjon for merverdiavgift Mottatte avdrag på utlån Salg av aksjer og andeler Bidrag fra årets driftsbudsjett/-regnskap 97 OVERFØRING Netto avsetninger Sum finansiering: EIENDELER: Anleggsmidler Immaterielle eiendeler Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Utlån Konserninterne langsiktige fordringer Aksjer og andeler Egenkapitaltilskudd KLP Pensjonsmidler 5241 Pensjonsmidler Sum anleggsmidler: Regnskap 216 Regnskap

72 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsberetning årsregnskap og årsrapport Rokus 216 styrebehandlet signert Sertifikater Obligasjoner Derivater Kasse, bankinnskudd 5121 Nordea Driftskonto 5122 DNB Driftskonto 5123 DNB Skatt Sum omløpsmidler: SUM EIENDELER: EGENKAPITAL OG GJELD: Egenkapital Disposisjonsfond 5561 Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest Regnskapsmessig mindreforbruk (Drift) Regnskapsm.mindreforbruk drift Regnskapsmessig merforbruk (Drift) Udisponert i inv.regnskapet Udekket i inv.regnskapet Udekket i investeringsregnskapet Kapitalkonto Kapitalkonto Sum egenkapital: Gjeld Langsiktig gjeld Ihendehaverobligasjonslån Pensjonsforpliktelser AGA netto pensjonsforpliktelser 5441 Pensjonsforpliktelser Sertifikatlån Annen langsiktig gjeld Konsernintern langsiktig gjeld Avsetning for forpliktelser Sum langsiktig gjeld: Kortsiktig gjeld Kassekredittlån Annen kortsiktig gjeld Oppgjørskonto MVA Periodiserte kostnader Forskuddsfakturert kommuner Forskuddstrekk Leverandørgjeld Skyldig arbeidsgiveravgift Påløpt ferielønn Skyldig AGA av feriepenger Derivater Konsernintern kortsiktig gjeld 7 4 5

73 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsberetning årsregnskap og årsrapport Rokus 216 styrebehandlet signert Premieavvik Sum kortsiktig gjeld: SUM EGENKAPITAL OG GJELD: Memoriakonti Ubrukte lånemidler Ubrukte konserninterne lånemidler Andre memoriakonti Motkonto for memoriakontiene - -

74 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsberetning årsregnskap og årsrapport Rokus 216 styrebehandlet signert Note 1 Regnskapsprinsipper og eierforhold Selskapets årsregnskap er ført etter kommunale regnskapsprinsipper, jf. selskapsavtalen. All tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører selskapets virksomhet, skal fremgå av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. Regnskapsføring av tilgang og bruk av midler bare i balanseregnskapet skal ikke forekomme. Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger skal regnskapsføres brutto. Alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året skal tas med i årsregnskapet for vedkommende år, enten de er betalt eller ikke når årsregnskapet avsluttes. Årsregnskapet skal føres i overensstemmelse med god kommunal regnskapsskikk, jf. egne standarder for dette. Selskapet ble stiftet og har slikt eierforhold etter innbyggertall pr (Ref. revidert selskapsavtale vedtatt i eierkommunene 214): Eierandel i Kommune % Aurskog-Høland 5,9 Eidsvoll 8,5 Fet 4,2 Gjerdrum 2,4 Hurdal 1, Lørenskog 13,1 Nannestad 4,4 Nes 7,6 Nittedal 8,5 Rælingen 6,3 Skedsmo 19,4 Sørum 6,4 Ullensaker 12,3 Sum 1, Note 2 Godtgjørelser og tilskudd Godtgjørelse gjelder styret og representantskapet (leder og nestleder). Eierkommunene fastsetter og dekker utgiften til godtgjørelse for de øvrige representantskapsmedlemmer. Godtgjørelse er fastsatt av representantskapet i sak 11/212. Selskapet har 3 ansatte. 11

75 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsberetning årsregnskap og årsrapport Rokus 216 styrebehandlet signert Godtgjørelse til styret: Navn Honorar Møtegodtgj. Sum Torbjørn Øgle Rud Vibeke ReschKnudsen Torgun M Bakken Bjørn Arne Tronier Svein Henrik Brokke Øvrige godtgjørelser Valgkomité, 3 personer Sum Roller i styret Nestleder og leder Nestleder Leder Styremedlem hele året Varamedlem Godtgjørelse til representantskapet: Representantskapets leder John Harry Skoglund, Fet kommune, og nestleder Anders Østensen, Gjerdrum kommune, har ikke mottatt godtgjøring av selskapet. De har opplyst at dette inngår i deres oppgaver og godtgjøring som politikere i sine kommuner. Godtgjørelse til daglig leder: Mona Moengen har mottatt kr i lønn, samt kr i andre godtgjørelser. Tilskudd revisjon: Romerike kontrollutvalgssekretariat IKS har inngått avtale med ny revisor, Buskerud Kommunerevisjon IKS. Totalt revisjonshonorar i 216 er kr Revisor AS har mottatt kr i revisjonshonorar i 216 (vedr. revisjon av 215). Buskerud Kommunerevisjon IKS har mottatt kr 4.9 i revisjonshonorar i 216 (vedr. revisjon av 216). 12

76 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsberetning årsregnskap og årsrapport Rokus 216 styrebehandlet signert Note 3 Overført fra eierkommunene Spesifikasjon pr. kommune for 216: K ommune Aurs kog-høland E ids voll F et G jerdrum Hurdal L ørens kog Nannes tad Nes Nittedal R ælingen S keds mo S ørum Ullens aker S um O pprinnelig J us t.mellom buds jett kommuner Innbetalt i Ifølge selskapsavtalen skal selskapets nettoutgifter fordeles på kommunene etter følgende modell: - 6 % fordeles etter innbyggertallet i kommunen per 1. januar i inneværende år - 4 % fordeles etter registrert tidsforbruk på den enkelte kommunes kontrollutvalg i regnskapsåret I budsjettsammenheng blir 4 % av utgiftene fordelt likt på alle kommunene, men det blir foretatt årlig avregning etter medgått tid. Kolonnen for justering mellom kommuner i tabellen over gjelder avregning etter medgått tid for 215. Representantskapet hadde møte i april 216 der det ble besluttet at mindreforbruket fra 215 skulle tilbakebetales til kommunene. Dette er bokført som en overføringsutgift, slik at hele tilskuddet fra eierkommunene vises, og tilbakeføringen kommer som en utgift i regnskapet. Kommune AurskogHøland Eidsvoll Fet Gjerdrum Hurdal Lørenskog Nannestad Nes 13 Mindreforbruk

77 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsberetning årsregnskap og årsrapport Rokus 216 styrebehandlet signert Nittedal Rælingen Skedsmo Sørum Ullensaker Sum Note 4 Kapitalkonto Kapitalkonto Debet INNGÅENDE BALANSE Kjøp av aksjer og andeler Aktivering av pensjonsmidler Endring pensjonsforpliktelser UTGÅENDE BALANSE Kredit Kapitalkonto viser forskjellen mellom selskapets anleggsmidler (pensjonsmidler og andeler KLP) og langsiktig gjeld (pensjonsforpliktelser). Note 5 Pensjon Generelt om pensjonsordningene i ROKUS Selskapet ble stiftet i 212. Selskapet har valgt å amortisere premieavviket over 1 år. Selskapet har kollektive pensjonsordninger for sine ansatte i Kommunal Landspensjonskasse (KLP). Ordningene gir ved full opptjening en alderspensjon som sammen med folketrygdens ytelser utgjør en samlet bruttopensjon på 66% av pensjonsgrunnlaget. Framtidige ytelser innen pensjon blir utregnet ut fra tallet på opptjeningsår og lønnsnivået ved pensjonsalder. Ordningen sikrer en brutto uførepensjon på samme nivå som alderspensjonen og omfatter i tillegg ektefelle- og barnepensjon. Framtidige premier vil påvirkes av risikomessig over- og underskudd på nåværende og tidligere ansatte både i kommunen og i andre kommuner som inngår i ordningen. Premien vil også være påvirket av avkastning, lønnsvekst og utvikling i folketrygdens grunnbeløp. Periodisering av pensjon iht forskrift i forhold til kommunelovens bestemmelser Regnskapsføring av pensjon skjer iht forskrift om årsregnskap og årsberetning 13. Reglene om bokføring av pensjonsutgifter i 13 i forskriften har kommet til uttrykk i regnskapet ved at det som er avsatt via lønnskjøringer vedr pensjoner er fratrukket premiebetaling til pensjonsordningene. Årets premieavvik og premiefond Pensjonsutgiftene er øket i samsvar med årets premieavvik. Selskapet har brukt kr av premiefondet til å dekke årets pensjonskostnad. Premiefondet pr er kr

78 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsberetning årsregnskap og årsrapport Rokus 216 styrebehandlet signert Beregningsforutsetningene er fastsatt i medhold av forskriften 13-5 og av pensjonsordningene. SPESIFIKASJONER FOR REGNSKAPSFØRING OG PENSJONSNOTE 216 Føring med 1 års amortiseringstid Romerike Kontrollutvalgssekretariat Fellesordning for kommuner PENSJONSKOSTNADER Årets opptjening Rentekostnad Brutto pensjonskostnad Forventet avkastning Netto pensjonskostnad Sum amortisert premieavvik Administrasjonskostnad Samlet kostnad (inkl. administrasjon) PREMIEAVVIK Innbetalt premie/tilskudd (inkl. adm.) Administrasjonskostnad Netto pensjonskostnad Premieavvik PENSJONSFORPLIKTELSE Brutto påløpt forpliktelse Pensjonsmidler Netto forpliktelse før arb.g.avgift ESTIMAT ESTIMAT SPESIFIKASJON AV BRUTTO PENSJONSFORPLIKTELSE UB - ESTIMAT Overførte/mottatte pensjonsforpliktelser 1.1 Brutto pensjonsforpl. IB estimat i fjor Årets opptjening Rentekostnad Amortisert estimatavvik forpliktelse Utbetalinger Brutto pensjonsforpliktelse UB SPESIFIKASJON AV BRUTTO PENSJONSMIDLER UB - ESTIMAT Overførte/mottatte pensjonsmidler 1.1 Brutto pensjonsmidler IB 1.1 Innbetalt premie/tilskudd (inkl. adm.) Administrasjonskostnad Utbetalinger Amortisert estimatavvik midler Forventet avkastning Brutto pensjonsmidler UB

79 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsberetning årsregnskap og årsrapport Rokus 216 styrebehandlet signert AMORTISERING AV PREMIEAVVIK Beregnet premieavvik året før Andel av fjorårets premieavvik amortiseres Premieavvik inkl. arbeidsgiveravgift Amortisering av premieavvik fra tidligere år Sum amortisert premieavvik til føring Akkumulert premieavvik Akkumulert premieavvik inkl. arbeidsgiveravgift MEDLEMSSTATUS Antall aktive Antall oppsatte Antall pensjoner Gj.snittlig pensjonsgrunnlag, aktive Gj.snittlig alder, aktive Gj.snittlig tjenestetid, aktive ,48 2, ,48 3, , % 2,97 % 2,97 % 4,65 % , % 2,97 % 2,97 % 4,6 % 1 FORUTSETNINGER Diskonteringsrente Lønnsvekst G-regulering Forventet avkastning Amortiseringstid Note 6 Eksterne inntekter Romerike kontrollutvalgssekretariat IKS har solgt sekretariatstjenester til kontrollutvalget i Asker kommune for kr i perioden januar-november 216. Denne avgiftspliktige omsetningen utgjør 7,3% av total omsetning. Merverdiavgift og momskompensasjon er fordelt forholdsmessig (7,3% / 92,7%). Romerike kontrollutvalgssekretariat IKS har mottatt kr 9. som godtgjørelse til arbeidsgivere til Norges Kommunerevisorforbunds ledende tillitsvalgte i 216. Mona Moengen var leder for kontrollutvalgkomitéen i 2.halvår 216. I tillegg er det avsatt kr for salg av sekretariatstjenester til kontrollutvalget i Asker kommune for desember 216. Dette vil bli fakturert i 217. Note 7 Avsetninger og disposisjonsfond Disposisjonsfond Saldo Endring Saldo Selskapet har ikke hatt endring av disposisjonsfond siden fjoråret. 16

80 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsberetning årsregnskap og årsrapport Rokus 216 styrebehandlet signert Note 8 Regnskapsmessig mindreforbruk (overskudd) Tidligere års mindreforbruk Årets disponering av mindreforbruk Nytt mindreforbruk i regnskapsåret Driftsregnskap Investeringsregnskap Mindreforbruket fra 215 er tilbakebetalt til eierkommunene i henhold til fordelingsnøkkel, se note 3. Note 9 Arbeidskapital Ans kaffels e og anv endels e av midler R eg ns kap R eg. buds jett O ppr.buds jett R eg ns kap i fjor Ans kaffels e av midler Inntekter drifts del (kontoklas s e 1) Inntekter inves terings del (kontoklas s e ) Innbetalinger ved eks terne finans trans aks joner S um ans kaffels e av midler Anv endels e av midler Utgifter drifts del (kontoklas s e 1) Utgifter inves terings del (kontoklas s e ) Utbetaling ved eks terne finans trans aks joner S um anvendels e av midler Ans kaffels e - anv endels e av midler E ndring i ubrukte lånemidler E ndring i regns kaps prins ipp s om påvirker AK D rift E ndring i regns kaps prins ipp s om påvirker AK Inves t E ndring i arbeids kapital Av s etning er og bruk av av s etning er Avs etninger B ruk av avs etninger T il avs etning s enere år Netto avs etninger Int. ov erføring er og fordeling er Interne inntekter mv Interne utgifter mv Netto interne overføringer O v ers ikt endring arbeids kapital R eg ns kap 216 R eg ns kap 215 O ML Ø P S MIDL E R E ndring betalings midler E ndring ihendehaverobl og s ertifikater E ndring korts iktige fordringer E ndring premieavvik E ndring aks jer og andeler E ND R ING O ML Ø P S MID L E R (A) K O R T S IK T IG G J E L D E ndring korts iktig gjeld (B ) E ND R ING AR B E IDS K AP IT AL (A-B )

81 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsberetning årsregnskap og årsrapport Rokus 216 styrebehandlet signert Note 1 Aksjer og andeler Selskapets kjøp av aksjer og andeler Landspensjonskasse). År egenkapitalinnskudd i KLP (Kommunal Belø um Lørenskog, gjelder Styret,A/Torbjørn " Øgle Rud Styreleder ' Vibeke Resch-Kn Nestleder 18 en C; w B rn ArneTronier Styremedlem

82 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsberetning årsregnskap og årsrapport Rokus 216 styrebehandlet signert Årsrapport 216 Overordnet analyse og plan for forvaltningsrevisjon og selskapskontroll 216 er det fjerde hele driftsåret for selskapet. Året har vært preget av at kontrollutvalgene er nyvalgte, og skal legge frem planer for forvaltningsrevisjon og selskapskontroll. Til grunn for planene ligger overordnet analyse. Det er første gang disse analysene er utarbeidet i sekretariatets regi, og første gang de er utarbeidet for kommunens selskaper. Sekretariatet valgte å legge opp arbeidet prosessorientert, med stor involvering fra utvalgene i motsetning til tidligere hvor distriktsrevisjonene ofte presenterte ferdige analyser og planer. Bakgrunnen for at vi valgte et slikt opplegg var at evaluering fra de forrige kontrollutvalgene viste at flere opplevde at premissene for overordnet analyse og plan for forvaltningsrevisjon langt på vei var lagt av revisjonen. Arbeidet med overordnet analyse og plan for forvaltningsrevisjon og selskapskontroll har gitt både kontrollutvalget og sekretariatet god kunnskap om kommunen og ikke minst hvilke utfordringer den enkelte kommune har. Dette gir utvalget og sekretariatet god bakgrunn for å bestille kontroll av forvaltningen og selskaper som er tilpasset kommunen. Evalueringen fra forrige periode viste nettopp at ikke alle var fornøyd med spissing av forvaltningsrevisjoner og undersøkelser, og det fremkom et ønske om mer tilpassing til kommunens utfordringer. Dette har vært arbeidskrevende og lærerikt arbeid. Vi har bedt kontrollutvalgene evaluere arbeidet, og har fått positive tilbakemeldinger. Vi har også bedt om og fått verdifulle innspill på hvilke endringer som kan gi bedre prosesser ved neste korsvei. Dette tar sekretariatet med seg videre til rullering av planene midtveis i perioden, og til arbeidet i neste periode. Møter og saker I løpet av 216 har Rokus bidratt til å avvikle 89 kontrollutvalgsmøter og forberedt 649 saker. Dette er en økning både i antall saker og møter fra 215. Tabellen nedenfor gir en oversikt over antall saker og møter samt timeforbruk pr kommune. Tabell eierandeler, tidsforbruk og saker 216 tall Skedsmo Eierandel 19,4 Lørenskog 13,1 Ullensaker 12,3 Saker Antall møter ,5 266, , Timeforbruk Eidsvoll 8,5 Nittedal 8,5 Nes 7,6 Sørum 6,4 Rælingen 6,3 Aurskog-Høland 5,9 Nannestad 4,4 Fet 4,2 Gjerdrum 2, Hurdal 19

83 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsberetning årsregnskap og årsrapport Rokus 216 styrebehandlet signert Kontrollutvalgene på Romerike behandlet i snitt 5 saker i 216, og gjennomførte i snitt 7 møter. Landsgjennomsnittet lå på 33,2 saker og 5,3 møter i Ergo er aktivitetsnivået på Romerike en del høyere. Det er ikke er noen entydig sammenheng mellom kommunens størrelse og tid brukt på kontrollutvalgets arbeid, noe vi ser av tabellen over. Heller ikke antall saker som er behandlet kan entydig forklare forskjeller i tidsbruken. Nes og Skedsmo brukte flest timer i 216, mens Sørum og Hurdal brukte færrest timer. I figur 1 nedenfor er kommunene rangert etter tidsforbruk (rød søyle). Det er også lagt inn antall saker (blå søyle). Figur 1 Antall saker og timer Saker 216 Antall timer 216 Deloitte har undersøkt hva som påvirker tidsbruken i sekretariatene2, og fant at det er kontrollutvalgets engasjement som i størst grad påvirker sekretariatenes tidsbruk. Dernest viser undersøkelsen at forhold ved kommunens administrasjon/forvaltning og kontrollutvalgets kompetanse har betydning for tidsbruken. Kommunestørrelse og kontrollutvalgets budsjett hadde mindre betydning for sekretariatets tidsbruk, noe som er i overensstemmelse med tidsbruken hos våre eierkommuner. Hvilke elementer som påvirker tidsbruken er vist i figur NIBR rapport 216:2 Evaluering av kontrollutvalg. Deloitte 214 2

84 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsberetning årsregnskap og årsrapport Rokus 216 styrebehandlet signert Figur 2. Hva påvirker tidsbruken? Prosent. Sekretariater som har sva rt i svært stor/stor grad. Kontrollformer Kontrollutvalgene har en rekke virkemidler eller kontrollformer til disposisjon. Valg av metode avhenger av sakens natur, hvilket b udsjett som står til disposisjon, h vor tilgjengelig informasjonen er og k rav til sikkerhet. Vi har illustrert dette i en trapp hvor kostnadene er økende oppover i trappen. Lovpålagt Regnskapsrevisjon Forvaltningsrevisjon Selskapskontroll Figur 3 Virkemiddeltrapp Regnskapsrevisjon, forvaltningsrevisjon og selskapskontroll er lovpålagt e kontrollformer, og kontrollutvalget innstiller hv ert år på kommunens budsjett for kontroll og tilsyn, som skal ivareta dette. De store kommunene (Skedsmo, Ullensaker og Lørenskog ) har budsjett til å bestille 2 forvaltningsrevisjoner i året, mens de andre kan bestille en. I tillegg kommer eierskapskontrol ler som gjennomføres i henhold til vedtatt plan. For at utvalgene skal kunne ivareta kontrollfunksjonen sin, er det derfor 21

85 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsberetning årsregnskap og årsrapport Rokus 216 styrebehandlet signert viktig å aktivt benytte de andre kontrollformene som orienteringer fra rådmannen besøke virksomheter etc. Vi har kartlagt hvilke kontrollformer som har vært benyttet i 216, og fremstilt dette i figur 4. For 216 har vi også tatt med arbeidet med overordnet analyse og plan, som er et viktig grunnlag for å bestille kontroll av forvaltningen og kommunens selskaper. Ikke overraskende er Overordnet analyse og plan for forvaltningsrevisjon den sakstypen som er hyppigst i bruk, deretter kommer forvaltningsrevisjon og regnskapssaker. Virksomhetsbesøk og utredninger har vært gjennomført i svært liten grad i 216. Figur 4 Type saker Overordnet analyse og plan Forvaltningsrevisjon Forvaltningsrevisjon Regnskapssaker Overordnet analyse og plan Selskapskontroll Orienteringer Selskapskontroll Virksomhetsbesøk Utredninger Andre forhold Pressens dekning av kontrollutvalgenes saker er varierende, enkelte utvalg og saker opplever mye mediedekning. Alle kontrollutvalg bortsett fra ett, har gått over til elektroniske møtepapirer etter valget. På hjemmesiden vår legges innkallinger med saker og protokoller fra hvert møte ut. Siden har for øvrig mange brukere. Tidsforbruk i sekretariatet Sekretariatet har brukt 9 % av tiden på å forberede og følge opp saker samt møter i kontrollutvalgene i 216. Dette er en økning på 11 % fra 215 og skyldes arbeidet med overordnet analyse for forvaltningsrevisjon og selskapskontroll samt planer for disse. Rokus er en kompetansevirksomhet. I tråd med eiernes intensjon legger selskapet vekt på å utvikle et sterkt fagmiljø for å kunne bistå kontrollutvalgene. 5 % av sekretariatets tid går til kurs og kompetansebygging, en nedgang på 2% fra 216. At vi har brukt mindre tid på kurs skyldes sekretariatets behov for å prioritere arbeidet med overordnet analyse. Dette arbeidet har imidlertid også bygget kompetanse i selskapet. 22

86 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Årsberetning årsregnskap og årsrapport Rokus 216 styrebehandlet signert De resterende 5 % har gått til reising til og fra møtene, forberede saker for styret og representantskapet, diverse møter og administrasjon av selskapet. Opplæring og felles møteplass Sekretariatet har stått for opplæring av nye kontrollutvalg. Kontrollutvalgets rolle og arbeidsoppgaver er presentert i alle utvalg. I januar 216 arrangerte vi en felles opplæringsdag, hvor regnskapsrevisjon, forvaltningsrevisjon og selskapskontroll sto i fokus. I tillegg har alle utvalgene hatt habilitet på agendaen. Rokus inviterte til felles møte for kontrollutvalgsledere 1 oktober hvor plan for selskapskontroll ble drøftet. Det er et ønske fra lederne å ha flere slike samlinger, noe sekretariatet har fulgt opp i 217. Kontrollutvalgene har tidligere bedt Rokus legge til rette for en felles møteplass for kontrollutvalgene: Forum for kontrollutvalg. Her vil faglige temaer med relevans for kontrollutvalgenes arbeid, erfaringsutveksling og diskusjon av problemstillinger knyttet til kontrollutvalgsarbeid bli tatt opp. I august arrangerte vi Forum for kontrollutvalg hvor forslag til ny kommunelov (NOU 216:4), ble presentert. Nina Neset, Romerike revisjon og medlem av lovutvalget, presenterte forslagene til endring innen kontroll og tilsyn. De fleste utvalgene var representert. Dette dannet bakgrunn for kontrollutvalgenes høringsinnspill til lovforslaget. Faglige nettverk og medlemskap Sekretariatet deltar i et faglig nettverk med ni andre sekretariater på Østlandsområdet. I fellesskap utarbeidet vi et høringsinnspill på forslaget til ny kommunelov til Kommunal og moderniseringsdepartementet. Nettverket representerer ca 1 kommuner. Rokus er medlem i Norges kommunerevisorforbund (NKRF) og KS-bedrift. Daglig leder er valgt til leder av NKRFs Kontrollutvalgskomite for en periode på to år ( ). Avslutning Rokus legger vekt på å ha et godt samarbeid med administrasjonen i kommunene og med revisjonen. Rokus er en interkommunal kompetansevirksomhet som jobber med viktige og utfordrende spørsmål for eierkommunene. Det er stort engasjement og entusiasme i sekretariatet, og kontrollutvalgene har gitt uttrykk for at de er fornøyd med sekretariatsordningen. Lørenskog Mona Moengen sekretariatsleder 23

87 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Plan for ekstern samordning av tilsyn 217 Utarbeidet av Fylkesmanneni Osloog Akershus,Samordningsstaben Ajourført, 4. April 217

88 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Plan for ekstern samordning av tilsyn Innholdsfortegnelse Innholdsfortegnelse 1. Om planen Bakgrunnen Planen som et styringsverktøy Avgrensning av planen Relevante tilsynsdokumenter-/rapporter: 3 2. Kort om våre tilsynstemaer for Barnehageområdet (BHG.) Beredskapsområdet (BERED.) Helseområdet (HEL.) Landbruksområdet (LAND.) Miljøvernområdet (MILJØ) Sosial- og familieområdet (SOF.) Utdanningsområdet (UTD.) 5 3. Samordning av kommunerettet tilsyn Akershus Fylkeskommune: 6 i

89 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Plan for ekstern samordning av tilsyn Innholdsfortegnelse 3.2 Akershus kommuner: Oslo kommune Rutine for samordning av reaksjoner Konsekvenser av brudd på samordningsplikten Liste over kontaktpersoner 24 ii

90 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Plan for ekstern samordning av tilsyn Om planen 1. Om planen «Samordningen skalbidra til at statenstilsyn med kommunene samletsett er oversiktlige, enhetligeog forutsigbart.» 1.1 Bakgrunnen Fylkesmannen har etter kommuneloven 6e en lovfestet rett og plikt til å samordne statlige tilsyn med kommuner og fylkeskommuner. Lovbestemmelsen innebærer samtidig en plikt for øvrige tilsynsmyndigheter til å delta i samordningen. Samordningen skal bidra til at statens tilsyn med kommunene samlet sett er oversiktlige, enhetlige og forutsigbare. Vi skal unngå dobbelttilsyn og at tilsyn på én sektor gir utilsktede konsekvenser på andre sektorer. Vi har også et embetsoppdrag fra Kommunal- og moderniseringsdepartementet som forventer styrking av samordning-og koordinering av kommunal tilsynsvirksomhet, herunder tilsyn fra andre tilsynsetater enn Fylkesmannen selv. Denne planen er en del av dette samordningsarbeidet. Den ansvarlige for dette arbeidet hos Fylkesmannen i Oslo og Akershus er rådgiver i samordningstaben, Fakra Butt. 1.2 Planen som et styringsverktøy For at Fylkesmanne skal lykkes med samordningsplikten er det helt nødvendig å samarbeide med relevante tilsynsmyndigheter. Pl anen skal gi en oversikt over hva og hvem de sentrale tilsynsmyndigheter, inkludert oss selv, skal føre tilsyn med i 217.Planen må primært ses på som en oversikt over samlet omfang av tilsyn og er ikke en nøyaktig plan for når tilsyn finner sted. 1

91 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Plan for ekstern samordning av tilsyn Om planen Tidspunkt for tilsyn varsles av de aktuelle tilsynsmyndigheter i form av varselbrev. Vi gjør oppmerksom på at planen kan endres under året. For at planen skal være relevant og gi pålitelig informasjon, kommer vi til å oppdatere den i løpet av august. Dette for å ta hensyn til eventuelle endringer i tilsynsplaner for høsten. 1.3 Avgrensning av planen Vi har inviterte bredt de sentrale tilsynsetatene som fører tilsyn med kommuner og fylkeskommuner til et samarbeid om denne planen. Men kun noen er med i samordningsplanen, avhengig av om det er planlagt tilsynsaktivitet i våre to fylker. Tabellene nednfor for Oslo og Akershus representerer derfor forskjellige etater. Vi tar også hensyn til egenkontrollen i kommunene ved å være i kontakt med kontrollutvalgenene-/sekretariatene og kommunerevisjon. Det er kun tilsyn med kommunale plikter vi skal samordne og har samordnet. Våre samarbeidspartenere på tilsynsfeltet er: Statlige tilsynsmyndigheter: Arbeidstilsynet, Mattilsynet, Arkivverket og Vegvesenet. Egenkontroll: Kontrollutvalgssekretariat i Follo, Romerike og Oslo. Revisjon: Kommunerevisjon i Oslo. Kontrollutvalgssekretariat i Follo representerer følgende kommuner: Frogn, Enebakk, Oppegård, Ås, Ski, Nesodden og Vestby. Kontrollutvalgssekretariat i Romerike representerer følgende kommuner: Nannestad, Hurdal, Eidsvoll, Ullensaker, Gjerdrum, Nes, Rælingen, Nittedal, Skedsmo, Lørenskog, Fet, Sørum, Aurskog-Høland, Asker og Bærum. 2

92 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Plan for ekstern samordning av tilsyn Om planen 1.4 Relevante tilsynsdokumenter-/rapporter: Retningslinjer for fylkesmannens samordning av statlig styring av kommunesektoren: NIBR-rapport 211:28: Samordning av statlig tilsyn og systemrevisjon som tilsynsmetode: av tilsyn DIFI- rapport 216:5: Statens tilsyn med kommunen: Ot. Prp. Nr. 97 (25-26) Om lov om endringar i lov 25. september 1992 nr. 17 om kommuner og fylkeskommuner m.m. (statleg tilsyn med kommunesektoren): 3

93 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Plan for ekstern samordning av tilsyn Kort om våre tilsynstemaer for Kort om våre tilsynstemaer for 217 Nedenfor finner dere informasjon om temaer vi har planlagt å føre tilsyn med i 217. Kulepunktene er ikke uttømmende og kan fravikes for eksempel ved hendelsesbaserte tilsyn e.l. 2.1 Barnehageområdet (BHG.) Kommunens utøvelse av tilsynsplikt Godkjenning av barnehager Organisering av styrerressursen 2.2 Beredskapsområdet (BERED.) Tilsyn med kommunens beredskapsplikt 2.3 Helseområdet (HEL.) Landsomfattende tilsyn (LOT) sammen med vår sosial- og familieavdeling: kommunale helse- og omsorgstjenester, kommunale sosialtjenester og spesialisthelsetjenester til personer med samtidig psykisk lidelse og rusmiddelavhengighet Tilsyn med tvangsbruk overfor personer med psykisk utviklingshemning 2.4 Landbruksområdet (LAND.) Kontroll med kommunenes forvaltning av økonomiske og juridiske virkemidler på landbruksområdet 4

94 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Plan for ekstern samordning av tilsyn Kort om våre tilsynstemaer for Miljøvernområdet (MILJØ) Kommunens avløpshåndtering Kommunenes oppfølging av forsøplingssaker 2.6 Sosial- og familieområdet (SOF.) Landsomfattende tilsyn (LOT) sammen med vår helseavdeling: kommunale helse- og omsorgstjenester, kommunale sosialtjenester og spesialisthelsetjenester til personer med samtidig psykisk lidelse og rusmiddelavhengighet Kvalifiseringsprogrammet Behandling av stønad til livsopphold og stønad i særlige tilfeller samt bruk av vilkår Økonomisk rådgivning Individuell plan i henhold til introduksjonsloven Kommunen som krisesentermyndighet På barnevernområdet er det ikke planlagt tilsyn med kommuner, da landsomfattende tilsyn retter seg mot Barne-, ungdoms- og familieetatens (BUFETAT) bistandsplikt når barn trenger akuttiltak og opphold i barneverninstitusjon. 2.7 Utdanningsområdet (UTD.) Felles nasjonalt tilsyn (FNT): her kan vi velge mellom forvaltningstilsyn, tilsyn med elevenes utbytte av opplæringen eller tilsyn med om skolene driver med skolebasert vurdering Tilsyn med fagopplæring i videregående skole 5

95 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Plan for ekstern samordning av tilsyn Samordning av kommunerettet tilsyn 3. Samordning av kommunerettet tilsyn Forkortelser brukt i planen: FMOA: Fylkesmannen i Oslo og Akershus FNT: Felles nasjonalt tilsyn Sotjl.: Sosialtjenesteloven 3.1 Akershus Fylkeskommune: Tidspunkt 217 FMOA 1.Halvår 2.Halvår UTD.: Fagopplæring 6 LOT: Landsomfattende tilsyn

96 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Plan for ekstern samordning av tilsyn Samordningav kommunerettet tilsyn 3.2 Akershus kommu ner: Kommune Tidspunkt 217 FMOA Mattilsynet Arkivverket Vegvesenet Systemtilsyn, parkering 1.Halvår Egenkontrollen Etikk, etiske retningslinjer IKT/info.sikkerhet, øko.styring, målstyring og internkotroll Asker 2.Halvår Utvalgte sykehjem Vannverk Arkivarbeid 1.Halvår 2.Halvår Tidligfase i utbyggingsprosjekter UTD: FNT Fastlegeordningen Aurskog Høland Arkivarbeid 1.Halvår Systemtilsyn, parkering Samhandlingsreformen Godt arbeidsmiljø i barnehagene? Kan byggesaksbehandlingen effektiviseres? Bærum 2.Halvår UTD: FNT Oppleves hjemmehjelpen som godt organisert? Utvalgte sykehjem Vannverk Brukerstyrt personlig assistent Er vedlikeholdet i samsvar med inngåtte kontrakter? 7

97 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Plan for ekstern samordning av tilsyn Samordningav kommunerettet tilsyn Kommune Tidspunkt Halvår FMOA Mattilsynet Arkivverket UTD: FNT Eg enkontrollen Folkehelse HelseinstitusjonSykehjem 2.Halvår Eidsvoll 1.Halvår Vegvesenet Kommunebesøk Tilsyn høydebasseng Selvkost og gebyrberegninger UTD: FNT UTD: Drift av forsterket avdeling- ytre Enebakk Skole Enebakk LAND: Kontroll av tilskuddsforvaltningen i jordbruket 2.Halvår Internkontroll 1.Halvår 2.Halvår Kommunebesøk Byggesaksbehandling Fet 8

98 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Plan for ekstern samordning av tilsyn Samordningav kommunerettet tilsyn Kommune Tidspunkt Halvår FMOA Mattilsynet Arkivverket HEL : LOT Vegvesenet Egenkontrollen IKT 2.Halvår Etikk og habilitet 1.Halvår Folkehelsearbeidet Frogn 2.Halvår Gjerdrum 1.Halvår Kommunebesøk UTD: FNT LAND: Kontroll av tilskuddsforvaltningen i jordbruket Hurdal Økonomistyring/offentlig anskaffelser 2.Halvår 9

99 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Plan for ekstern samordning av tilsyn Samordningav kommunerettet tilsyn Kommune Tidspunkt Halvår FMOA Mattilsynet Arkivverket Vegvesenet Systemtilsyn, parkering Kommunebesøk Egenkontrollen Eiendomsforvaltning UTD: FNT BERED: Kommunens Lørenskog utøvelse av tilsynsplikt 2.Halvår L AND: Kontroll av tilskuddsforvaltningen i jordbruket Barnevernet 1.Halvår Barnevernet 2.Halvår Nannestad 1.Halvår Nes 2.Halvår SOF.Barnevern: Dialogmøte Forebyggende arbeid overfor barn og unge Hvam videregående skole Vannverk 1

100 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Plan for ekstern samordning av tilsyn Samordningav kommunerettet tilsyn Kommune Tidspunkt Halvår FMOA Mattilsynet BHG.: Kommunens utøvelse av tilsynsplikt Tilsyn høydebasseng Arkivverket Vegvesenet Systemtilsyn, parkering Nesodden Oppegård 1.Halvår BERED: Kommunal beredskapsplikt 2.Halvår LAND: Kontroll av tilskuddsforvaltningen i jordbruket 1.Halvår BERED: Kommunal beredskapsplikt 2.Halvår Kommunebesøk Byggesaksbehandling og gebyrfastsettelse (selvkost) Systemtilsyn, parkering Tilsyn høydebasseng Rælingen Rådma nnens vedtaksoppfølging Internkontroll barnehager 1.Halvår 2.Halvår Barn og ungdoms psykiske helse Kvalitet i sykehjemstilbudet 2.Halvår Nittedal Egenkontrollen Sykefraværsarbeidet LAND: Kontroll av tilskuddsforvaltningen i jordbruket Systemtilsyn, parkering 11

101 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Plan for ekstern samordning av tilsyn Samordningav kommunerettet tilsyn Kommune Tidspunkt Halvår FMOA Mattilsynet Arkivverket Vegvesenet Systemtilsyn, parkering HEL.: LOT Egenkontrollen Eiendomsskatt SOF.Barnevern: Dialogmøte Internkontroll 2.Halvår LAND: Kontroll av tilskuddsforvaltningen i jordbruket Eldreomsorg 1.Halvår UTD.: FNT Skedsmo Tilsyn høydebasseng Kommunens eiendomsforvaltning Solborg bo- og aktiviseringssenter Ski Langhus bo- og servicesenter avd. boliger Finstadtunet Ahus avd. Ski sykehus Nordby eldresenter Moer sykehjem Systemtilsyn, parkering 2.Halvår Byutvikling Innkjøp 12

102 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Plan for ekstern samordning av tilsyn Samordningav kommunerettet tilsyn Kommune Tidspunkt 217 FMOA 1.Halvår UTD.: FNT Offentlig anskaffelser 2.Halvår HEL.: Helsestasjonsvirksomhet Mobbing 1.Halvår SOS.: Sotjl Skolehelsetjenesten Sørum Mattilsynet Arkivverket Vegvesenet Egenkontrollen MILJØ: Tilsyn med ny utslippstillatelse Ullensaker 2.Halvår 1.Halvår 2.Halvår HEL.: Bruk av tvang overfor psykisk utviklingshemm ede + LOT 1.Halvår UTD.: FNT Vestby Ås Tilsyn høydebasseng 2.Halvår Samhandlings-reformen Søndre Follo Renseanlegg IKS Tilsyn høydebasseng Barnevern hjelpetiltak i hjemmet Granås sykehjem Follo Omsorg Ås dementsenter Systemtilsyn, parkering Ås eldresenter/ Ås seniorsenter 13 Internkontroll

103 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Plan for ekstern samordning av tilsyn Samordning av kommunerettet tilsyn 3.3 Oslo kommune Tidspunkt 217 FMOA Arbeidstilsynet 1.Halvår SOF.-Sosial: Velferdsetaten: Tilsyn med Bjørnerud familievernkontorrehabiliteringssenter Enerhaugen Bygdøy rehabiliteringssenter Fredensborgveien bosenter SOF.-Sosial: Uteseksjonen Tilsyn med Kvinnetiltaket avd. familievernkontorthereses hus Homansbyen PRO senteret Østensjøveien hus Villa Mar Ungbo Mattilsynet Egenkontroll Utvalgte institusjoner og sykehjem Bymiljøetatens behandling av drosjeløyvesaker (oppfølgingsundersøkelse) Bevaringsverdig på Gul liste- saksbehandling og konsekvenser (oppfølgingsundersøkelse) Vannverk Kontroll og oppfølging av offentlig-privat samarbeid (oppfølgingsundersøkelse) Ny driftsavtale IKT kontroll og oppfølging (oppfølgingsundersøkelse) Gjennomføring av spesialundervisning (Ammerud skole og Bekkelaget skole, (oppfølgingsundersøkelse) Oslo kommunes overordnede risiko- og sårbarhetsanalyse (oppfølgingsundersøkelse) Drift og vedlikehold av kommunens veinett Velferdsetaten: Brukermedvirkning ved anskaffelser av helse- og omsorgstjenester Framskaffing av læreplasser og erfaringer med læringklausulen Kvalitet og effektivitet i byggesaksbehandlingen (oppfølgingsundersøkelse) Planlegging og gjennomføring av investeringer i Oslo Havn KF (Oppfølgingsundersøkelse) Breddeundersøkelse om oppnåelse av resultatmål i investeringsprosjekter 14

104 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Plan for ekstern samordning av tilsyn Samordning av kommunerettet tilsyn Informasjonssikkerhet og personopplysninger Eierskapskontroll Oslo Business Region Eierskapskontroll E-CO AS Tidspunkt 217 FMOA 2.Halvår HEL.: Ernæring sykehjem- Ryen helsehus HEL.: Ernæring sykehjem- Tåsen helsehus Arbeidstilsynet Helseetaten: - 5 KAD Legevakta Mattilsynet Egenkontroll Utvalgte sykehjem Vannverk Lærertimer og resultater i grunnskolen Bemanning og kontinuitet i hjemmetjenesten Bydelenes parkdrift Lindeberg gård, Bogstad Gård Administrasjonens oppfølging av overordnede planer Lærertimer og resultater i grunnskolen UTD.: Særskilt inntak til VGS. Bemanning og kontinuitet i hjemmetjenesten (bydeler ikke bestemt) Bydelens parkdrift (bydeler ikke bestemt) LAND: Kontroll av tilskuddsforvaltningen i jordbruket Administrasjonens oppfølging av overordnede planer Arbeidslivskriminalitet og lønns- og arbeidsvilkår breddeundersøkelse Gevinstrealisering av nye elektroniske tjenester Eierskapskontroll Oslo Nye Teater AS 15

105 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Plan for ekstern samordning av tilsyn Samordningav kommunerettet tilsyn Bydel: 217 FMOA Arbeidstilsynet 1.Halvår BHG.: Kommunen som tilsynsmyndighet NAV kommune/ stat SOF.-Barnevern: Dialogmøte Alna Egenkontroll Dagsentre/ aktivitets-senter, PU/ psyk Boliger PU/ psyk 13 2.Halvår 1.Halvår Bydelsbarnevern Ivaretakelse av barns rettigheter når barneverntjenesten kjøper hjelpetiltak (oppfølgingsundersøkelse) NAV kommune/stat Dagsentre/ aktivitets-senter, PU/ psyk Bjerke Boliger PU/ psyk 13 Kommer unge sosialhjelpsmottakere i aktivitet eller arbeid? Kvalitet i barnehage Kartlegging av dialogen mellom byrådsavdelingen og Bydel Bjerke 2.Halvår 1.Halvår Bydelsbarnevern Forebygging og behandling av underernæring hos hjemmeboende eldre (oppfølgingsundersøkelse) Hjemmetjenester Psykisk helsearbeid for unge voksne Boliger PU/ psyk 13 Frogner 2.Halvår HEL.: LOT 16

106 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Plan for ekstern samordning av tilsyn Samordningav kommunerettet tilsyn Bydel: 217 FMOA Arbeidstilsynet Egenkontroll 1.Halvår Psykisk helsearbeid for unge voksne 2.Halvår Gamle Oslo 1.Halvår Hjemmetjenester Brukermedvirkning ved anskaffelser av helse- og omsorgstjenester Dagsentre/ aktivitets-senter, PU/ psyk Boliger PU/ psyk 13 Grorud 2.Halvår Små barn som er utsatt for vold i hjemmet og i nære relasjoner 1.Halvår Bydelsbarnevern Brukermedvirkning ved anskaffelser av helse- og omsorgstjenester NAV kommune/ stat Hjemmetjenester Grüne rløkka Dagsentre/ aktivitets-senter, PU/ psyk 2.Halvår HEL.: Helsestasjonsvirksomhet 17

107 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Plan for ekstern samordning av tilsyn Samordningav kommunerettet tilsyn Bydel: Halvår FMOA Arbeidstilsynet Egenkontroll Nav kommun e/stat Hjemmetjenester Dagsentre/ aktivitets-senter, PU/ psyk Nordre Aker Boliger PU/ psyk 13 2.Halvår 1.Halvår Bydelsbarnevern Dagsentre/aktivitets-senter, PU /psyk Boliger PU/ psyk 13 Nordstrand 2.Halvår 1.Halvår Bydelsbarnevern Hjemmetjenester Boliger PU/ psyk 13 Sagene 2.Halvår 18

108 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Plan for ekstern samordning av tilsyn Samordningav kommunerettet tilsyn Bydel: 217 FMOA Arbeidstilsynet Egenkontroll 1.Halvår 2.Halvår St. Hanshaugen 1.Halvår Stovner Kvalitet i barnehage 2.Halvår 1.Halvår BHG.: kommunens utøvelse av tilsynsplikt Ivaretakelse av barns rettigheter når barneverntjenesten kjøper hjelpetiltak (oppfølgingsundersøkelse) Kommer unge sosialhjelpsmottakere i aktivitet eller arbeid? Søndre Nord strand SOF.-Barnevern: Dialogmøte 2.Halvår 1.Halvår HEL.: Bruk av tvang overfor psykisk utviklingshemmede + LOT 2.Halvår Små barn som er utsatt for vold i hjemmet og i nære relasjoner Ullern 19

109 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Plan for ekstern samordning av tilsyn Samordningav kommunerettet tilsyn Bydel: 217 FMOA 1.Halvår Arbeidstilsynet Egenkontroll Hjemmetjenester Dagsentre/aktivitets-senter, PU /psyk Boliger PU/ psyk 13 Vestre Ak er 2.Halvår HEL.: LOT 1.Halvår Tjenester til beboere i samlokaliserte boliger Bydelsbarnevern NAV kommune/ stat Boliger PU/ psyk 13 Østensjø 2.Halvår HEL.: LOT 2

110 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Plan for ekstern samordning av tilsyn Rutine for samordning av reaksjoner «Samordningen skal søke å sikre at summen av pålegg ikke overstiger de økonomiske rammene kommunene har til rådighet.» 4. Rutine for samordning av reaksjoner Rutinen som er beskrevet under gjelder for alle tilsynsmyndigheter som vi samarbeider med, les mer om samarbeidspartnere under kapittel Bakgrunnen for rutinen Tilsynsmyndighetene er pliktig til å vurdere de virkninger eventuelle pålegg kan ha for kommunens eller fylkeskommunens øvrige virksomhet før vedtak treffes. Samordningen skal søke å sikre at summen av pålegg ikke overstiger de økonomiske rammene kommunene har til rådighet. Samordningen av virkemiddelbruk etter 6e bygger på tre hovedelementer: 1. Vurdering Fylkesmannens samordning skal legge til rette for vurdering av de påleggene som tilsynsmyndighetene gir. Det vil si vurdere konsekvensene av pålegg i sammenheng med andre krav til kommunen. 2. Varsling i forkant av bruk av pålegg Alle tilsynsmyndigheter skal varsle Fylkesmannen i forkant av bruk av pålegg og andre sanksjoner med vesentlige virkninger for kommunen. Konsekvensene kan eksempelvis være økonomiske eller administrative. Varslingen skal sikre at fylkesmannen er informert om aktuelle vedtak fra tilsynsorganer som rettes mot den enkelte kommune. Det underliggende hensyn er at uansett hvem som fører tilsyn med kommunen, har kommunen krav på at tilsynsvirksomheten som rettes mot den er samordnet. 21

111 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Plan for ekstern samordning av tilsyn Rutine for samordning av reaksjoner Det understrekes at tilsynsmyndighetenes vedtakskompetanse ikke endres som følge av varslingsplikten. Tilsynsmyndigheten vurderer og avgjør selv om kommunen/fylkeskommunen oppfyller sine lovpålagte plikter. Tilsvarende avgjør tilsynsmyndigheten selv om den skal ilegge sanksjoner. Varslinger sendes Fylkesmannens postmottak på følgende e-post: fmoapostmottak@fylkesmannen.no merket med «Samordningsstaben». 3. Dialog Dersom det er hensiktsmessig og forsvarlig, skal tilsynsmyndighetene føre dialog med kommunen/ fylkeskommunen før pålegg eller andre sanksjoner med vesentlig virkning vedtas. Dialogen kan omhandle utforming av pålegg med vesentlige virkninger eller andre sanksjoner og kommunens/fylkeskommunens oppfølging av disse. Dialogen skal skje i regi av Fylkesmannen. Forespørsel om samordning av dialog sendes til Fylkesmannens postmottak på følgende e-post: fmoapostmottak@fylkesmannen.no merket med «Samordningsstaben» 22

112 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Plan for ekstern samordning av tilsyn 5. Konsekvenser av brudd på samordningsplikten 5. Konsekvenser av brudd på samordningsplikten Å ikke følge samordningsbestemmelsene, kan være i strid med korrekt saksbehandling. Etter alminnelige forvaltningsrettslige prinsipper vil et vedtak om pålegg likevel være gyldig når det er grunn til å regne med at den eventuelle feil ikke kan ha virket bestemmende på vedtakets innhold. Om feilen kan ha vært utslagsgivende på innholdet i vedtaket må, vurderes konkret. For en utfyllende drøftelse av momenter som kan inngå i en slik vurdering vises det til Ot.prp. nr. 97 (25-26) kap

113 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Plan for ekstern samordning av tilsyn Liste over kontaktpersoner 6. Liste over kontaktpersoner Tilsynsmyndigheter: Navn: E-post: Telefon: Samordningsstaben Fakra Butt fmoafbu@fylkesmannen.no Barnehageområdet Jane Barbro Hjellegjerde Aambakk fmoajan@fylkesmannen.no Utdanningsområdet Inger Børte fmoaibor@fylkesmannen.no Sosial- og familieområdet- Sosial Grete Finstad fmoagnf@fylkesmannen.no Sosial- og familieområdet- Barnevern Tove Narud fmoatna@fylkesmannen.no Helseområdet Heidi Fugli fmoahfu@fylkesmannen.no Miljøvernområdet Jens Hertzberg fmoajhe@fylkesmannen.no Landbruksområdet Trond Løfsgaard fmoatrl@fylkesmannen.no Beredskapsområdet Rune Svindland fmoarsv@fylkesmannen.no Arbeidstilsynet Anne Langedrag anne.langedrag@arbeidstilsynet.no Mattilsynet, Region Stor-Oslo Kirsti Ullsfoss kirsti.edith.ullsfoss@mattilsynet.no Arkivverket Jon Sandven jonsan@arkivverket.no Fylkesmannen i Oslo og Akershus: Statlige tilsynsmyndigheter: 24

114 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Plan for ekstern samordning av tilsyn Liste over kontaktpersoner Vegvesenet region Øst Jon Øverengen Wilberg jon.overengen.wilberg@vegvesen.no FIKS - Follo interkommunale kontrollutvalgssekretariat Jan T. Løken FIKS@follofiks.no ROKUS IKS- Romerike kontrollutvalgssekretariat Mona Moengen monmoe@lorenskog.kommune.no Kontrollutvalget i Oslo Reidar Enger reidar.enger@krv.oslo.kommune.no hilde.ludt@krv.oslo.kommune.no Sekretariat-og revisjonsenheter: Kommunerevisjon i Oslo Hilde Ludt 25

115 2/17 Referater - 16/1-19 Referater : Status for arbeidet med å slå sammen kontrollutvalgsekretariat på Romerike Notat Vår dato Vår saksbehandler Mona Moengen, Til av 4 Vår referanse 16/25-15 tlf Representantskapet Kopi til Eierkommunene ved rådmannen Notat til eiermøte i Rokus - Status for prosessen med å slå sammen kontrollutvalgsekretariat på Romerike (Rokus) med sekretariatet i Follo (FIKS) Styret har besluttet å ikke legge frem forslag om å slå sammen Rokus og sekretariatet i Follo (FIKS). Dette som et resultat av at kontrollutvalget i Nittedal fattet vedtak om at de er imot en fusjon mellom Rokus og FIKS. Kontrollutvalget i Nittedal begrunner sitt vedtak blant annet med at det vil være utfordringer i eierstyring med mange aktører, at dette er ikke en bestilling fra eierne og at det ikke er dokumentert i tilstrekkelig grad at dette er i eiernes interesse. På bakgrunn av vedtaket i Nittedal beslutter FIKS å avslutte forhandlingene mot ROKUS, og har henvendt seg til Østfold. Årsaken er at de er avhengig av å enten ha en fusjon klar, eller ha ansatt ny sekretariatsleder innen sommerferien. De er redd for at selv om representantskapet til ROKUS sier ja til fusjon vil enkelte kommuner kunne stoppe prosessen ved behandling av ny selskapsavtale. De tar derfor ikke sjansen på å fortsette prosessen med Rokus. Styret vil i dette notatet redegjøre for prosessen og beslutningen. Styret inviterer representantskapet til et eiermøte i etterkant av representantskapsmøtet for å informere om saken og drøfte konsekvensene av beslutningen. Bakgrunn og prosess Strategiprosessen som startet opp i 215, pekte på utfordringer for Rokus knyttet til at selskapet kan få færre eiere ved eventuelt endret kommunestruktur på Romerike, noe som vil gi økte kostnader for den enkelte eier og et mulig krav om nedbemanning. Styret så videre at flere oppdrag kan gi flere ansatte og et bredere fagmiljø, samt en mer robust organisasjon. På denne bakgrunn konkluderte styret med å søke etter en mulig partner som Rokus kunne slå seg sammen med. Analysen pekte mot sekretariatet i Follo (FIKS), fordi det er geografisk nært og vi har samme kostnadsstruktur. Daglig leder i FIKS går av med pensjon , og det vil ikke være behov for å erstatte dette årsverket fullt ut, noe som vil gi en direkte besparelse for eierne. Styrene i FIKS og i Rokus ba i januar 216 de daglige lederne om å utrede ulike spørsmål knyttet til en mulig sammenslåing av de to sekretariatene. Utredningen forelå i november 216, og er vedlagt saken. Der pekes det blant annet på at kontrollutvalgene står foran økte utfordringer som krever bred kompetanse og større et fagmiljø i sekretariatet. For øvrig vises det til utredningen. I eiermøte i april 216 var representantskapet i Rokus positive til planene og ba styret fortsette utredningsarbeidet.