D&B Firmafakta Rapport den 18-06-2013 for 3ESS KONSULENTSELSKAP AS 1 Identifikasjon 2 Rating 3 Ratinghistorikk 4 Ratingfordeling og konkursrisiko 5 Grunnfakta 6 Eier/Juridisk 7 Økonomi - sammendrag 8 Økonomi - oppstilling 9 Nøkkeltall 10 Nøkkeltall - forklaring 11 Betalingserfaring 12 Betalingserfaring - kodeforklaring Produsert av Dibuco AS - www.dibuco.no
1. IDENTIFIKASJON 3ESS KONSULENTSELSKAP AS Selskapsinformasjon Besøksadresse Postadresse Brinkveien 41a 9012 Tromsø Organisasjonsnummer 989 434 667 D-U-N-S nummer 54-844-7320 Telefon (+ 47 ) 90 54 99 97 Telefax (+ 47 ) 94 94 06 53 Selskapsform Privat aksjeselskap Side 2 av 20
2. RATING Rating AAA - Høyeste kredittverdighet Limit (i 1000) 90 Aktuell hendelse NEI Grunnfakta Eier/Juridisk * Økonomi Betalingserfaring Veletablert Meget Bra Sterk Upåklagelig Etablert Bra God Akseptabel Nyetablert Svak Tilfredsstillende Meget Svak Ukjent Meget Svak Svak Dårlig Likvidert Negativ Dårlig Insolvent Ingen info Konkurs Revisoranmerkning For gammelt regnskap * Er et selskap personeid, vil det ikke kunne oppnå Meget bra med mindre det er et konsernforhold (datterselskap). Side 3 av 20
3. RATINGHISTORIKK AAA AA A AN - B C 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Endr.dato Regn.år Rating Limit (i 1000) Aktuell hendelse 06-2013 2012 AAA 90 NEI 08-2012 2011 B 0 NEI 08-2012 2011 A 40 NEI 08-2012 2011 B 0 NEI 05-2012 2010 A 80 NEI 04-2012 2010 C 0 NEI 04-2011 2010 A 80 NEI 01-2011 2009 AA 150 NEI 04-2010 2009 A 150 NEI 08-2009 2008 A 150 NEI 04-2008 2007 AA 170 NEI 09-2007 2006 A 65 NEI 02-2006 0 AN 0 NEI Side 4 av 20
4. RATINGFORDELING OG KONKURSRISIKO D&B RATING NORGE -- AAA D&B RATING NORGE - AAA Dun Dun & Bradstreet s Bradstreet's AAA AAA ratingsystem ratingsystem ble ble lansert lansert i i januar januar 1992. 1992. Dette Dette er er et et kunnskapsbasert kunnskapsbasert ekspertsystem ekspertsystem som som er er laget laget for for å å få en Dun få enhetlig en & enhetlig Bradstreet's kredittvurdering kredittvurdering AAA ratingsystem av norske av norske ble foretak. lansert foretak. Tilsvaren i Tilsvarende januar 1992. systemer Dette er finnes et kunnskapsbasert også hos våre søsterselskaper ekspertsystem som i Sverige, er laget Danmark ark for og å Finland. få og en Finland. enhetlig Et felles Et kredittvurdering felles nordisk nordisk rating-system rating-system av norske er foretak. tilgjengelig er tilgjengelig Tilsvarende på Internett. på Internett. systemer finnes også hos våre søsterselskaper i Sverige, Danmark og Finland. Et felles nordisk rating-system er tilgjengelig på Internett. D&B's AAA rating har opparbeidet seg et rennomé og anerkjennelse i det norske kredittmarkedet, og benyttes i dag som kredittvurderingsverktøy av et stort antall norske bedrifter. D&B s AAA rating har opparbeidet seg et rennomé og anerkjennelse i det norske kredittmarkedet, og benyttes i dag som kredittvurderingsverktøy D&B's AAA rating har opparbeidet av et stort seg antall et rennomé norske bedrifter. og anerkjennelse i det norske kredittmarkedet, og benyttes i dag som kredittvurderingsverktøy av et stort antall norske bedrifter. Følgende selskapsformer blir ratet: Allment aksjeselskap (ASA), privat aksjeselskap (AS), enkeltpersonforetak (ENK), begrenset Følgende selskapsformer blir ratet: Allment aksjeselskap (ASA), privat aksjeselskap (AS), enkeltpersonforetak (ENK), begrenset ansvar (BA), forening, lag og innretning (FL), samt norsk avdeling av utenlandsk foretak (NUF). ansvar Følgende (BA), selskapsformer forening, lag og blir innretning ratet: Allment (FL), samt aksjeselskap norsk avdeling (ASA), privat av utenlandsk aksjeselskap foretak (AS), (NUF). enkeltpersonforetak Alle øvrige selskapsformer (ENK), begrenset rates ansvar (BA), forening, lag og innretning (FL), samt norsk avdeling av utenlandsk foretak (NUF). OPPBYGGINGEN AV RATINGSYSTEMET OPPBYGGINGEN AV RATINGSYSTEMET OPPBYGGINGEN AV RATINGSYSTEMET Ratingsystemet er meget dynamisk og viser til enhver tid en nykalkulert rating ved et online-søk. Dette innebærer at ratingen Ratingsystemet på et foretak kan er endres meget dynamisk i løpet av en og dag, viser dersom til enhver nye tid informasjonselementer en nykalkulert rating ved blir et registrert online-søk. inn. Dette En rating innebærer fra vårt at online ratingen system på Ratingsystemet et foretak er derfor kan er alltid endres meget ferskvare. i løpet dynamisk Ratingkoden av en og dag, viser dersom til enhver blir bestemt nye informasjonselementer tid en nykalkulert rating på grunnlag av bedømmelsen blir ved registrert et online-søk. på de inn. 4 delområdene: En Dette rating innebærer fra vårt online at ratingen system er på derfor et foretak alltid kan ferskvare. endres Ratingkoden i løpet av dag, blir bestemt dersom på nye grunnlag informasjonselementer av bedømmelsen blir på registrert de 4 delområdene: inn. En rating fra vårt online system er derfor alltid ferskvare. Ratingkoden blir bestemt på grunnlag av bedømmelsen på de 4 delområdene: Grunnfakta Grunnfakta Eier/juridisk Eier/juridisk Grunnfakta Økonomi Økonomi Eier/juridisk Betalingserfaring Betalingserfaring Økonomi Betalingserfaring De 4 delområdene vil bli nærmere beskrevet nedenfor. De De Følgende 4 delområdene delområdene rating-koder vil vil bli bli blir nærmere nærmere benyttet, beskrevet beskrevet med fordelingen nedenfor. nedenfor. av norske aksjeselskaper pr. 01.10.2009. Følgende rating-koder blir benyttet, med fordelingen av norske aksjeselskaper pr. 01.10.2009. Følgende AAA rating-koder blir benyttet, Høyeste med kredittverdighet fordelingen av norske aksjeselskaper pr. 01.10.2011. AAA Høyeste God kredittverdighet 8,7 % AA A God Kredittverdig kredittverdighet 25,2 % AAN Kredittverdig Nyetablert 34,6 % AN Ingen Rating Nyetablert Rating ikke fastsatt 6,1 % Ingen B Rating Rating Kredittikke motfastsatt sikkerhet 2,5 % BC C Kreditt mot frarådes sikkerhet Kreditt frarådes 19,3 % 100 3,6 % DELBEDØMMELSER DELBEDØMMELSER 100 % DELBEDØMMELSER Grunnfakta Grunnfakta Under Grunnfakta Under grunnfakta grunnfakta foretar foretar modellen modellen en en analyse analyse vedrørende vedrørende formell formell registrering registrering av av foretaket, foretaket, status, status, vurdering vurdering av av alder alder, og aksjekapitalens aksjekapitalens Under grunnfakta størrelse størrelse. og foretar om En analyse denne modellen er av fullt grunnfakta en innbetalt. analyse gir vedrørende En en analyse av følgende formell av grunnfakta bedømmelser: registrering gir en av av foretaket, følgende status, bedømmelser: vurdering av alder, aksjekapitalens størrelse og om denne er fullt innbetalt. En analyse av grunnfakta gir en av følgende bedømmelser: Veletablert Veletablert Etablert Etablert Veletablert Nyetablert Nyetablert Etablert Ukjent Ukjent Nyetablert Likvidert Likvidert Ukjent Likvidert Eier/Juridisk Eier/Juridisk Ved en analyse av eier/juridisk foretar modellen en test på om det finnes negativ informasjon (betalingsanmerkninger) på Ved Eier/Juridisk daglig en analyse leder, styreformann, av eier/juridisk morselskap foretar modellen og datterselskap. en test på Selskapets om eierstruktur er avgjørende for hvilke informasjonselementer på Ved daglig en analyse som leder, blir styreformann, av eier/juridisk vektlagt. Under morselskap foretar modellen eier/juridisk og datterselskap. en test på om gis en av følgende Selskapets det finnes bedømmelser: eierstruktur negativ informasjon er avgjørende (betalingsanmerkninger) for hvilke informasjons- på elementer daglig leder, som styreformann, blir vektlagt. morselskap Under eier/juridisk og datterselskap. gis en av følgende Selskapets bedømmelser: eierstruktur er avgjørende for hvilke informasjonselementer som blir vektlagt. Under eier/juridisk gis en av følgende bedømmelser: Seriøs Bra Bra Seriøs Svak Svak Bra Tvilsom Svak Negativ Negativ Tvilsom Negativ Økonomi Er Økonomiområdet selskap personeid, har en vil meget det ikke sentral kunne plass oppnå i rating-modellen med og mindre det gjennomføres det er et konsernforhold derfor en grundig (datterselskap). Økonomi analyse av siste års Økonomiområdet regnskap og en kontroll har en av meget utviklingen sentral sett plass i forhold i rating-modellen til foregående og det års gjennomføres regnskap. Siden derfor regnskapet en grundig allerede analyse er historie av siste når års vi regnskap mottar et og regnskap, en kontroll har av vi utviklingen valgt å kun sett foreta i forhold en bedømmelse til foregående av regnskap års regnskap. hvor det Siden er mindre regnskapet enn 22 allerede måneder er historie siden det når ble vi mottar et regnskap, har vi valgt å kun foreta en bedømmelse av regnskap hvor det er mindre enn 22 måneder siden Side det ble 5 av 20
4. RATINGFORDELING OG KONKURSRISIKO 0 0 9 Side 6 av 20
4. RATINGFORDELING OG KONKURSRISIKO 0 0 9 Side 7 av 20
4. RATINGFORDELING OG KONKURSRISIKO. gjerne 0 0 9 Side 8 av 20
5. GRUNNFAKTA Delbedømmelse: Veletablert Firmanavn 3ESS KONSULENTSELSKAP AS Selskapsform Privat aksjeselskap Aksjekapital 100 700 - Fullt innbetalt EierStruktur Personeid over 50 % Konserntilknytning NEI Etableringsår 2005 Stiftelsesdato 28-12-2005 Registreringsdato 18-02-2006 Registreringssted Foretaksregisteret Revisor - 0 Hovedbransje Formål Antall ansatte 2011-2 Kommune Fylke 62020 - Konsulentvirksomhet tilknyttet informasjonsteknologi Kjøp, salg og utvikling av konsulentjenester, programvare og systemløsninger. Selskapet skal også kunne delta i andre selskaper med samme formål. 2012-2 2013-1 TROMSØ TROMS Daglig leder Signatur Prokura LARSEN KURT ARILD SIGNATUR ER MEDDELT DAGLIG LEDER ALENE Side 9 av 20
6. EIER/JURIDISK Delbedømmelse: Bra Verv F.dato Navn Postadresse Kode Daglig leder 120361 LARSEN KURT ARILD 9012 TROMSØ Styreformann 120361 LARSEN KURT ARILD 9012 TROMSØ Styremedlem 090753 SOLBERG JAN KJELL ANSTEIN 9024 TOMASJORD Varamedlem 291181 LIMA DOS SANTOS FABIANE 9012 TROMSØ Forklaringstabell representantkoder Representant for A-aksjonærer Representant for B-aksjonærer Representant for C-aksjonærer Ansattes representant Kode A B C R Aksjonærer Navn Orgnr Født Dato Postadresse Eierandel LARSEN KURT ARILD 0 12-03-1961 9012 TROMSØ 42.49 % MORTENSEN STEIN-ARNE 0 24-03-1968 9020 TROMSDALEN 19.17 % DUNDAS ERIK 0 13-04-1976 8027 BODØ 19.17 % SOLBERG JAN KJELL ANSTEIN 0 09-07-1953 9024 TOMASJORD 19.17 % Side 10 av 20
7. ØKONOMI - SAMMENDRAG Delbedømmelse: Sterk Resultat Alle tall er i 1000 Regn.år 12-2012 12-2011 12-2010 TOTALE INNTEKTER 3 435 4 109 5 264 Varekostnad 1 444 2 125 1 649 Lønnskostnader 1 191 1 733 3 308 Avskrivninger 0 0 200 Annen driftskostnad 678 307 538 DRIFTSRESULTAT 122-56 -431 Ordinært resultat før skattekostnad 113-59 -433 Sum skatter 37-7 -117 ÅRSRESULTAT 75-52 -316 Eiendeler Alle tall er i 1000 Regn.år 12-2012 12-2011 12-2010 ANLEGGSMIDLER 152 190 182 Tomter, bygninger og annen fast eiendom 0 0 0 MaskinerAnlegg 0 0 0 Investering i aksjer og andeler 0 0 0 OMLØPSMIDLER 658 1 461 1 105 Varer 0 0 0 Kundefordringer 242 935 748 Bankinnskudd, kontanter og lignende 343 173 357 SUM EIENDELER 810 1 651 1 287 Gjeld / Egenkapital Alle tall er i 1000 Regn.år 12-2012 12-2011 12-2010 EGENKAPITAL 348 273 325 Selskapskapital 101 101 101 LANGSIKTIG GJELD 0 0 0 KORTSIKTIG GJELD 462 1 378 962 Leverandørgjeld 214 893 194 Skyldig offentlige avgifter 164 247 420 GJELD & EGENKAPITAL 810 1 651 1 287 Side 11 av 20
Revisoranmerkning 7. ØKONOMI - SAMMENDRAG FORTSETTELSE Delbedømmelse: Sterk År K1 2011 Årsoppgjøret er ikke avgitt innen lovens frist. Side 12 av 20
8. ØKONOMI - OPPSTILLING Delbedømmelse: Sterk Resultatoppstilling Alle tall er i 1000 Regn.år 12-2012 12-2011 12-2010 TOTALE INNTEKTER 3 435 4 109 5 264 Salgsinntekter 3 435 4 109 5 105 Annen driftsinntekt 0 0 159 Varekostnad 1 444 2 125 1 649 Beholdningsendring 0 0 0 Lønnskostnader 1 191 1 733 3 308 Avskrivninger 0 0 200 Nedskrivninger 0 0 0 Annen driftskostnad 678 307 538 Driftsresultat 122-56 -431 Inntekt på investering i datterselskap 0 0 0 Inntekt på investering i annet foretak i samme konsern 0 0 0 Inntekt på investering i tilknyttet selskap 0 0 0 Renteinntekt fra foretak i samme konsern 0 0 0 Annen renteinntekt 0 0 1 Annen finansinntekt 0 0 0 Verdiendring av markedsbaserte finansielle omløpsmidler 0 0 0 Nedskrivning av andre finansielle omløpsmidler 0 0 0 Nedskrivning av finansielle anleggsmidler 0 0 0 Rentekostnad fra foretak i samme konsern 0 0 0 Annen rentekostnad 8 3 3 AnnenFinanskostnad 2 0 0 Ordinært resultat før skattekostnad 113-59 -433 Skattkostnad på ordinært resultat 37-7 -117 Ordinært resultat 75-52 -316 Ekstraordinær inntekt 0 0 0 Ekstraordinær kostnad 0 0 0 Skattkostnad på ekstraordinært resultat 0 0 0 Sum skatter 37-7 -117 Minoritetsinteresser 0 0 0 Årsresultat 75-52 -316 Konsernbidrag 0 0 0 Utbytte 0 0 0 Fond for vurderingsforskjeller 0 0 0 Overført annen egenkapital 75-52 -316 Side 13 av 20
8. ØKONOMI - OPPSTILLING FORTSETTELSE Delbedømmelse: Sterk Eiendeler Alle tall er i 1000 Regn.år 12-2012 12-2011 12-2010 ANLEGGSMIDLER 152 190 182 Immatrielle Eiendeler 152 190 182 Forskning utvikling 0 0 0 Konsesjoner, patenter, lisenser 0 0 0 Utsatt skattefordel 152 190 182 Goodwill 0 0 0 Varige Driftsmidler 0 0 0 Tomter, bygninger og annen fast eiendom 0 0 0 MaskinerAnlegg 0 0 0 Skip, rigger, fly og lignende 0 0 0 Driftsløsøre, inventar, verktøy etc 0 0 0 Finansielle anleggsmilder 0 0 0 Investering i datterselskap 0 0 0 Investeringer i annet foretak i samme konsern 0 0 0 Konsernfordring 0 0 0 Investering i tilknyttet selskap 0 0 0 Lån til tilknyttet selskap 0 0 0 Investering i aksjer og andeler 0 0 0 Obligasjoner og andre fordringer 0 0 0 Pensjonsmidler 0 0 0 Andre anleggsmidler 0 0 0 OMLØPSMIDLER 658 1 461 1 105 Varer 0 0 0 Lager råvarer 0 0 0 Lager tilvirkede varer 0 0 0 Lager ferdig varer 0 0 0 Sum fordringer 315 1 288 748 Kundefordringer 242 935 748 Andre fordringer 73 354 0 Fordringer 0 0 0 Krav på innbetaling av selskapskapital 0 0 0 Investeringer 0 0 0 Aksjer og andeler i foretak i samme konsern 0 0 0 Markedsbaserte aksjer 0 0 0 Markedsbaserte obligasjoner 0 0 0 Andre markedsbaserte finansielle investeringer 0 0 0 Andre finansielle instrumenter 0 0 0 Bankinnskudd, kontanter og lignende 343 173 357 Andre omløpsmidler 0-1 0 SUM EIENDELER 810 1 651 1 287 Pantstillelser 0 0 0 Side 14 av 20
8. ØKONOMI - OPPSTILLING FORTSETTELSE Delbedømmelse: Sterk Egenkapital / Gjeld Alle tall er i 1000 Regn.år 12-2012 12-2011 12-2010 EGENKAPITAL 348 273 325 Innskutt egenkapital 102 102 102 Selskapskapital 101 101 101 Egne aksjer 0 0 0 Overkursfond 2 2 2 Opptjent egenkapital 246 171 223 Overført fond for vurderingsforskjeller 0 0 0 Annen egenkapital 246 171 223 GJELD 462 1 378 962 Langsiktig gjeld 0 0 0 Avsetning for forpliktelser 0 0 0 Pensjonsforpliktelser 0 0 0 Utsatt skatt 0 0 0 Andre avsetninger og forpliktelser 0 0 0 Annen langsiktig gjeld 0 0 0 Konvertible lån (langsiktig) 0 0 0 Obligasjonslån 0 0 0 Gjeld til kredittinstitusjoner (langsiktig) 0 0 0 Konserngjeld (langsiktig) 0 0 0 Ansvarlig lånekapital 0 0 0 Øvrig langsiktig gjeld 0 0 0 Kortsiktig gjeld 462 1 378 962 Konvertible lån (kortsiktig) 0 0 0 Sertifikatlån 0 0 0 Gjeld til kredittinstitusjoner (kortsiktig) 0 0 0 Kassekreditt 0 0 0 Leverandørgjeld 214 893 194 Betalbar skatt 0 0 0 Skyldig offentlige avgifter 164 247 420 Konserngjeld (kortsiktig) 0 0 0 Utbytte 0 0 0 Annen kortsiktig gjeld 84 238 348 GJELD & EGENKAPITAL 810 1 651 1 287 Side 15 av 20
9. NØKKELTALL Inntjening 2012 2011 2010 Bransjen Bransjen Bransjen Overskuddsprosent 3,29 % 5,95 % -1,44 % 14,37 % -8,23 % 0,00 % Rentedekningsgrad 999,99 % 539,52 % -999,99 % 999,99 % -999,99 % 0,00 % Totalrentabilitet 10,00 % 6,26 % -3,81 % 14,65 % -30,37 % 0,00 % Egenkapitalrentabilitet 24,15 % 6,74 % -17,39 % 27,76 % -65,42 % 0,00 % Soliditet 2012 2011 2010 Bransjen Bransjen Bransjen Egenkapitalandel 42,96 % 30,93 % 16,54 % 34,71 % 25,25 % 0,00 % Tapsbuffer 10,13 % 43,97 % 6,64 % 53,96 % 6,17 % 0,00 % Likviditet 2012 2011 2010 Bransjen Bransjen Bransjen Likviditetsgrad 1 1,42 1,94 1,06 1,37 1,15 0,00 Likviditetsgrad 2 1,42 1,93 1,06 1,35 1,15 0,00 Likvider i % av salg 9,99 % 20,43 % 4,21 % 23,92 % 6,78 % 0,00 % Finansiering 2012 2011 2010 Bransjen Bransjen Bransjen Langsiktig lagerfinansiering 0,00 % 100,00 % 0,00 % 100,00 % 0,00 % 0,00 % Fremmedkapital kostnad 1,09 % 3,37 % 0,26 % 3,83 % 0,32 % 0,00 % Effektivitet 2012 2011 2010 Bransjen Bransjen Bransjen Gjennomsnittlig lagertid (dager) 0,00d 7,73d 0,00d 8,08d 0,00d 0,00d Side 16 av 20
10. NØKKELTALL - FORKLARING For å gi ett korrekt bilde av selskapets økonomi må forholdstall eller nøkkeltall basere seg på reell verdi av eiendeler og gjeld. Tallene som kommer frem i offisielle årsregnskap kan avvike fra de reelle eller bedriftsøkonomiske verdiberegningene. Med bakgrunn i dette oppfordrer vi til overvåkenhet i forhold til skjevheter og avvik i regnskapet. Nøkkeltallene er delt inn i 5 kategorier, som i nøkkeltallsrapporten : inntjening, soliditet, likviditet, finansiering og effektivitet. Under følger en forklaring til hvert nøkkeltall med formel. Overskuddsprosent Overskuddsprosenten er et mål for hvor stort resultatet før ekstarordinære poster er i % av driftsinntektene (omsetningen). Inntjening på over 10 % ansees som god inntjening. I enkelte kapitalsterke bransjer kan dette være for lite. Formel : ( Ordinært resultat før skattekostnad X 100 %) / Driftsinntekter Totalrentabilitet Totalrentabiliteten måler bedriftens avkastning (rentabilitet) på den kapital som er bundet i bedriften. Tommelfingerregel er at totalrenatbiliteten bør ligge over allminnelig utlånsrentenivå. Formel : ( Ordinært resultat før skattekostnad + Finanskostnader X 100 %) / Gjennomsnittlig totalkapital Rentedekningsgrad Rentedekningsgraden viser hvor mange ganger driftsresultatet og finansinntektene greier å dekke finanskostnadene. Finanskostnadene bør ikke utgjøre mer enn 1/3 av driftsresultatet+finansinntektene. Formel : ( Ordinært resultat før skattekostnad + Finanskostnader X 100 %) / Finanskostnader Egenkapitalrentabilitet Egenkapitalrentabiliteten viser hvilken avkastning eierne får på egenkapitalen (risikovillig kapital). Isolert kan dette nøkkeltallet gi ett misvisende bilde, fordi bedrifter som har tapt deler av aksjekapitalen kan med ett svært bedskjedent overskudd komme ut med en høy egenkapitalrentabilitet. Formel : ( Ordinært resultat før skattekostnad - Skatter X 100 %) / Gjennomsnittlig egenkapital Egenkapitalandel Egenkaitalandel er ett mål for hvor mye egenkapital det er i bedriften. Egenkapitalen sees i forhold til totalkapitalen, som er selskapets balansesum (sum gjeld og egenkapital). Er egenkapitalandelen negativ innebærer dette at hele aksjekapitalen er tapt og selskapet opererer med negativ egenkapital. Formel : (Egenkapital X 100 %) / Totalkapital Tapsbuffer Tapsbuffer er ett mål for hvor mye egenkapital det er i firmaet. Tapsbufferen måler egenkapitalen mot driftsinntektene. Forutsetter vi at driftsinntektene for neste år blir lik fjorårets, viser tapsbufferen hvor mange prosent av driftsinntektene (omsetningen) firmaet kan tape før egenkapitalen er tapt. En tapsbuffer på 5 % innebærer at selskapet, med like stor omsetning til neste år, kan ha et underskudd på 5 % før hele egenkapitalen er tapt. Negativ tapsbuffer viser at egenkapitalen er negativ. Tapsbuffer på over 10 % ansees som god soliditet. Formel : (Egenkapital X 100 %) / Driftsinntekter Likviditetsgrad 1 Likviditetsgrad 1 måler forholdet mellom omløpsmidler (betalingsmidler) og kortsiktig gjeld (kortsiktige betalingsforpliktelser). Likviditetsgraden bør være over 1,3 for å kunne betegnes som tilfredsstillende. Formel : Omløpsmidler / Kortsiktig gjeld Likviditetsgrad 2 Likviditetsgrad 2 er forholdsvis lik likviditetsgrad 1. Også her måles forholdet mellom omløpsmidler og kortsiktig gjeld, men her trekkes varelagret ut fra omløpsmidlene. Varelagret regnes som de minst likvide omløpsmidlene. Likviditetsgrad 2 bør overstige 1.0 for å få betegnelsen god likviditet. Formel : (Omløpsmidler - varelager) / Kortsiktig gjeld Likvider i % av salg Likvider i % av salg er et mål for hvor mye bedriftens mest likvide midler utgjør i prosent av årlige driftsinntekter. Vanskelig å gi noen tommelfingerregel, men over 5% må sies å være tilfredstillende. Formel : (Kasse/Bank beholdning + Kortsiktige finansinvesteringer) / Driftsinntekter Fremmedkapitalkostnad Fremmedkapitalkostnaden viser hva bedriften betaler i kapitalkostnad for den innlånte kapitalen, dvs. både den kortsiktige og langsiktige gjelden. Ta utgangspunkt i utlånsrentenivået, men vær oppmerksom på forholdet mellom kortsiktig og langsiktig gjeld, da den kortsiktige gjelden stort sett innebærer rentefri refinasiering for bedriften, (f.eks. leverandørgjeld). Formel : (Finanskostnader X 100 %) / Gjennomsnittlig fremmedkapital Gjennomsnittelig lagertid (varelagerets omløpshastighet) Gjennomsnittelig lagertid viser hvor mange dager varene ligger på lager i gjennomsnitt. Jo kortere lagertid, jo raskere er omløpshastigheten på varelageret. Høy omløpshastighet er positivt for likviditeten i selskapet. Formel : (Gjennomsnittlig varelager X 365 dager) / vareforbruk Side 17 av 20
11. BETALINGSERFARING Delbedømmelse: Upåklagelig Sammendrag Beskrivelse Antall Dato ajour Inkasso/Forliksdom/Offentlig kunngjøring 0 18-06-2013 Pant i løsøreregisteret 1 18-06-2013 Tvungen pant fast eiendom 0 18-06-2013 Detaljer Dato Type Beløp Kilde Referansenr Kreditor 07-02-2012 LA 0 LØSØREREGISTERET 44383 SANTANDER CONSUMER BANK AS Side 18 av 20
12. BETALINGSERFARING - KODEFORKLARING BETALINGSMISLIGHOLD AR Arrest En midlertidig forføyning som kan brukes før kreditor har oppnådd dom for sitt krav dersom det er grunn til å frykte at ordinær tvangsfullbyrdelse vil bli forspilt eller i vesentlig grad vanskeliggjort. Brukes i stor grad ved krav mot norske borgere bosatt i utlandet dersom kravet er omstridt. AV Avsetning En tidsbegrenset reaksjon, hvor det finnes en dom som ennå ikke er rettskraftig. Dette dreier seg i vesentlig grad om saker som er omtvistet, og bør ikke legges altfor mye vekt på. Denne reaksjonsformen er etter innføringen av den nye tvangsfullbyrdelsesloven svært lite brukt. DO Dom i forliksrådet Det er avsagt en dom i forliksrådet på et inkassokrav. Debitor har da enten ikke møtt opp, eller på annen måte gitt uttrykk for at kravet er korrekt. HF Heftelse av formuen For å sikre betaling av bot, inndragning, saksomkostninger, erstatning eller oppreisning som siktede er eller antas å ville bli ilagt, kan retten på begjæring av påtalemyndigheten beslutte heftelse for et bestemt beløp i formuesgjenstander som tilhører ham, når det er grunn til å frykte for at fullbyrdingen ellers vil bli forspilt eller i vesentlig grad vanskeliggjort. Heftelse kan besluttes inntil kravet som skal sikres, er rettskraftig avgjort. En avgjørelse av retten kan ikke påkjæres av siktede. IN Inkassosak RS Inkassosak (m/ rettslig skritt) AO Inkassosak (misligholdt avdragsordning) NR Inkassosak (m/ nytt rettslig skritt) Registrering av inkassosaker kan på privatpersoner gjøres dersom ikke debitor innen en måned etter rettslig skritt er foretatt enten har betalt kravet eller gitt uttrykk for at kravet ikke er korrekt. Rettslig skritt vil vanligvis bety utsendelse av en forliksklage eller påkrav på et gjeldsbrev. For foretak kan den samme typen registrering gjøres en måned etter at betalingsoppfordring er sendt ut. De samme reservasjoner om oppgjør og tvist gjelder selvfølgelig også her. IS Insolvens / betalingsudyktig Inkassobyrået har mottatt informasjon om at det pr. dato ikke finnes mulighter for å få tinglyst pant i hverken lønn, løsøre eller fast eiendom. Intet til utlegg. KR Rådighetsforbud før konkurs Debitor er begjært konkurs, og skifteretten eller en domstol har på eget initiativ eller på anmodning fra en kreditor bestemt at debitors råderett over eiendeler som vil bli omfattet av beslagsretten ved en konkurs skal opphøre. Dette skal være forårsaket av at retten har funnet det sannsynlig at debitor ellers ville forføye over eiendelene til skade for kreditorene. MF Midlertidig forføyning En midlertidig reaksjon før et tvangsgrunnlag foreligger, som kan sidestilles med arrest, men gjelder kun der hvor kravet ikke er et pengekrav. TL Tvangsforretning i leieavtale UA Utlegg/avsetning UB Utpanting bidrag UL Utleggsforretning UP Utpanting Tvangspant i debitors løsøre eller eiendom. Ved sivilrettslige krav er dette en videreføring av en inkassosak hvor det finnes en rettskraftig dom eller annet tvangsgrunnlag. Den samme type tvangspant benyttes også av stat og kommune for å sikre krav på offentlige avgifter som for eksempel skatt og moms. Verd å merke seg er at pantsettelsen kan gjennomføres for å sikre et krav hvor det er levert inn klage på ligningen. Dersom det ikke finnes andre negative heftelser i tillegg til krav fra kommunekassereren bør denne registreringen derfor vektlegges i noe mindre grad. Disse registreringene fjernes enten ved oppgjør eller etter 4 år fra registreringsdatoen. Unntatt er aktive heftelser tinglyst i Løsøreregisteret eller på en fast eiendom. Disse registreringene vil dersom ikke heftelsene er slettet etter 4 år bli stående inntil heftelsen slettes i det offentlige registeret, og deretter fjernes umiddelbart når vi får oppdatering om at heftelsene er avlyst. SO Frivillig kredittsperre Dette er en type frivillig registrering som først og fremst blir benyttet der den registrerte selv eller oppnevnt verge har vært i kontakt med oss, som en følge av tyveri av identifikasjonspapirer eller at man av annen årsak ikke ønsker å få innvilget kreditter. Denne registreringen er derfor satt som en sperre, og det er her ønskelig at det blir tatt kontakt med vår Utredningsservice for ytterligere informasjon om bakgrunnen for registreringen. Side 19 av 20
12. BETALINGSERFARING - KODEFORKLARING FRIVILLIGE PANTSTILLELSER FA Factoringavtale Dette er en form for frivillig pantstillelse hvor debitors utestående fordringer stilles som sikkerhet for lån, annen kredittyting eller overdras til et factoringselskap som ledd i en finansiering. I sistnevnte betydning selger bedriften sine fordringer, og får oppgjør for disse på forhånd. De er på denne måten dekket opp mot tap på krav, men må betale factoringselskapet en prosentandel av fordringens pålydende. De fleste factoringavtaler kan imidlertid likestilles med andre frivillige pantstillelser hvor kreditor i tillegg eller i stedet for en annen type pant får pant i debitors utestående fordring. DT Pant i driftstilbehør FP Pant i fiskeredskap JB Pant i jernbanemateriell LP Pant i landbruksnæring KA Pant i motorvogn/anlegg LA Leasingavtale SP Salgspant i bil VL Pant i varelager Dette er forskjellige former for frivillige pantstillelser stillet som sikkerhet for lån eller kreditter i en eller annen form. OFFENTLIGE KUNNGJØRINGER GF Gjeldsforhandlinger Debitor er av namsmannen innvilget lov til å forhandle med alle sine kreditorer for om mulig å få til en avtale om frivillig eller tvungen gjeldsordning. Kunngjøring om dette gjøres i Løsøreregisteret og følges senere eventuelt opp med melding om tvungen eller frivillig gjeldsordning. De fleste gjeldsforhandlinger ender imidlertid opp med at gjeldssanering ikke blir gjennomført. FG Frivillig gjeldsordning TG Tvungen gjeldsordning Debitor har etter å ha åpnet gjeldsforhandlinger fått innvilget en frivillig/tvungen gjeldsordning. Ordningen har normalt en varighet på 5 år, og debitor skal når denne perioden er over være gjeldfri. LI Slettet foretak Foretaket er slettet fra Enhets- eller Foretaksregisteret. Dette gjøres enten fordi virksomheten er nedlagt eller skal fortsette i annen selskapsform. Benyttes også når foretaket skal fusjonere med et annet foretak. MA Offentlig akkord En offentlig kunngjort akkord. Denne brukes i svært liten grad, da de fleste bedrifter nå benytter seg av muligheten til å innlede gjeldsforhandlinger med sine kreditorer uten at dette må offentliggjøres. MK Konkurs Åpningsdato for en offentlig kunngjort konkurs. TV Tvangsoppløsning Åpningsdato for en offentlig kunngjøring om tvangsoppløsning av et foretak. TK Tilbakelevert konkursbo Debitor har vært begjært konkurs eller tvangsoppløst, men bobehandlingen er avsluttet med at boet er levert tilbake til skyldneren til fri rådighet da det har vært nok midler i boet til å dekke opp alle fordringer eller at grunnlaget for tvangsoppløsningen er bortfalt. Disse registreringene fjernes også etter 4 år fra registreringsdatoen. Unntatt er registrert tvungen eller frivillig gjeldsordning, som er registrert så lenge ordningen varer. Åpning av gjeldsforhandlinger (GF ) slettes umiddelbart ved innvilgelse av frivillig/tvungen gjeldsordning eller alternativt 1 år etter at tinglysingen er slettet i Løsøreregisteret som en følge av at debitor ikke er innvilget offentlig gjeldsordning. Melding om konkurs(mk) eller tvangsoppløsning (TV) vil bli slettet dersom det kunngjøres at boet er blitt tilbakelevert til skyldneren til fri rådighet (TK). Side 20 av 20