القوائ المالية الموحدة لمصندوؽ حتى 31 ديسمبر/كانوف األوؿ 2012

Transkript

1 Document: EB 23/8/R.3/Rev. Agenda: 7(d) Date: April 23 Distribution: Public Original: English A القوائ المالية الموحدة لمصندوؽ حتى 3 ديسمبر/كانوف األوؿ 22 )بما في ذلؾ تقرير تصديؽ اإلدارة وشيادة الم ارجع الخارجي المستقؿ عمى فعالية الضوابط الداخمية عمى اإلبالغ المالي( األسئلة التقنية: مذكرة إلى السادة ممثمي الدوؿ األعضاء في المجمس التنفيذي األشخاص المرجعيكف: نشر الكثائؽ: Deirdre McGrenra مديرة متتب شؤكف الييئات الرئاسية رق الياتؼ: البريد اإللتتركني: gb_office@ifad.org Ruth Farrant الم ارقب المالي كمدير شعبة الم ارقب كالخدمات المالية رق الياتؼ: البريد اإللتتركني: r.farrant@ifad.org Conrad Lesa مدير المحاسبة كاإلبالغ المالي شعبة الم ارقب كالخدمات المالية رق الياتؼ: البريد اإللتتركني: c.lesa@ifad.org Allegra Saitto المكظفة المسؤكلة عف الحسابات/مديرة المساىمات شعبة الم ارقب كالخدمات المالية رق الياتؼ: البريد اإللتتركني: a.saitto@ifad.org المجلس التنفيذم الدكرة الثامنة بعد المائة ركما أبريؿ/نيساف 32 لمموافقة

2 EB 23/8/R.3/Rev. توصية بالموافقة المجلس التنفيذم مدعك إلى المكافقة على الق ارر التالي: "كفقا للمادة 6 مف الالئحة الثانية عشرة مف اللكائح المالية للصندكؽ الدكلي للتنمية الز ارعية نظر المجلس التنفيذم في القكائ المالية المكحدة للصندكؽ حتى 3 ديسمبر/تانكف األكؿ 22 كفي تقرير الم ارجع الخارجي بشأنيا بما في ذلؾ شيادة الم ارجع الخارجي على فعالية الضكابط الداخلية على اإلبالغ المالي ككافؽ على تقدي ىذه الكثائؽ إلى الدكرة السابعة كالثالثيف لمجلس المحافظيف في فب ارير/شباط 24 إلق اررىا". القوائ المالية الموحدة لمصندوؽ حتى 3 ديسمبر/كانوف األوؿ 22 بما في ذلؾ تقرير تصديؽ اإلدارة وشيادة الم ارجع الخارجي المستقؿ عمى فعالية الضوابط الداخمية عمى اإلبالغ المالي المجلس التنفيذم مدعك إلى النظر في قكائ الصندكؽ المالية المكحدة المرفقة )الذيكؿ مف ألؼ إلى إضافة إلى تقرير الم ارجع الخارجي مف أجؿ عرضيا على مجلس المحافظيف إلق اررىا. ال( ككفقا للبند مف المادة 6 مف اتفاقية إنشاء الصندكؽ تشت ؿ ىذه القكائ جزءان مف التقرير السنكم للصندكؽ لعا 22. كتما تاف عليو الحاؿ في األعكا السابقة سكؼ تدرج مذترة تفيد بأف المجلس التنفيذم قد أحاؿ ىذه القكائ إلى مجلس المحافظيف مع التكصية بإق اررىا. كمف المقرر أف تستعرض لجنة م ارجعة الحسابات بالتفصيؿ في اجتماعيا الذم سيعقد في مارس/آذار 23 القكائ المالية المكحدة لعا 22. كستقد رئيسة المجلس إلى المجلس التنفيذم في دكرتو الثامنة بعد المائة تقري ار رسميا يتضمف ما خلصت إليو اللجنة بشأف تلؾ القكائ. 2 3 تعميؽ اإلدارة يكفر ىذا القس تحليال كايضاحا للقكائ المالية في سياؽ التكجو االست ارتيجي كالتشغيلي الحالي للصندكؽ كمباد ارتو كالبيئة المالية الخارجية التي يعمؿ ضمنيا. كالغرض مف ذلؾ ىك مساعدة القارئ على تفسير القكائ المالية كبلكرة في تامؿ للكضع المالي للصندكؽ. 4 البيئة المالية الخارجية على كجو اإلجماؿ تانت األسعار المرجعية المصرفية كالسكقية بعمالت كحدات حقكؽ السحب الخاصة في عا 22 أدنى بالمتكسط مف مثيالتيا في عا 2. كانخفضت معظ عائدات السندات الحتكمية كعائدات الشرتات خالؿ عا 22 مما أثر إيجابيا على عائد االستثمار ليذه الفترة. كت استشعار ىذا األثر في العائد كفي تقيي قائمة مكازنة األصكؿ كالخصك الطكيلة األجؿ المعلنة بالقيمة العادلة أك بصافي القيمة الحالية. 5

3 EB 23/8/R.3/Rev. تاف تعرض الصندكؽ ضئيال لألزمة االئتمانية السيادية التي طالت أساسان بعض البلداف األكركبية في عا 22 كذلؾ نتيجة لنزعة زيادة عائدات سندات حتكمية معينة. كل يتف لتدني قيمة األك ارؽ المالية إال أثر مباشر ضئيؿ على الصندكؽ كيعكد الفضؿ في ارتفاع جكدة حيا ازت الصندكؽ مف األك ارؽ المالية في حماية قيمة حافظتو بشتؿ عا. كيمثؿ عائد االستثمار الذم بلغ 82.4 مليكف دكالر أمريتي خالؿ العا معدؿ عائد نسبتو 2.66 في المائة كىي نسبة تقؿ عف مستكل العائد المتحقؽ في عا 2 كىك 3.45 في المائة إال أنو يعتبر إيجابيا نظ ار للكضع الصعب للسكؽ. كيحتفظ الصندكؽ في األغلب باستثما ارتو في شتؿ سندات حتكمية تقي بأسعار السكؽ كقد أدل انخفاض العائدات إلى ارتفاع القي السكقية. في عا 22 انخفضت القيمة ة مف سداد القركض. تما تانت إي اردات فكائد القركض أقؿ أيضا بصكرة طفيفة مف سعر الفائدة المرجعي المستخد في الصندكؽ على الرغ مف أنو تاف مكازيا تقريبا للسعر المطبؽ عا 2. كيعكد السبب في ذلؾ أساسا إلى الكقؼ المطبؽ على بعض البلداف التي تفاكضت مؤخ ار على خطط معدلة لتسكية ديكنيا. كيبيف الجدكؿ أسعار الفائدة المحصلة مقارنة بأسعار الفائدة السائدة. الجدوؿ 2 22 تيسيرية للغاية متكسطة عادية تيسيرية للغاية متكسطة عادية %.65 %.53 %.75 %.39 %.69 سعر الفائدة في النصؼ %.75 األكؿ مف السنة %.3 %.65 %.75 %.8 %.54 سعر الفائدة في النصؼ %.75 الثاني مف السنة إي اردات الفكائد 49.3 مليكف دكالر أمريتي 55. مليكف دكالر أمريتي كترجع الزيادة في خصك خطة التأميف الطبي بعد انتياء الخدمة مف 5.8 مليكف دكالر أمريتي إلى 7.5 مليكف دكالر أمريتي بأتمليا تقريبا إلى تناقص اإلي اردات في السكؽ التي أثرت بدكرىا على معدؿ الخص المستخد للقيا بالتقيي االتتكارم لعا 33 )أم 4 بالمائة عا 33 ك 5 بالمائة عا 3(. كجاء ذلؾ نتيجة لد ارسة مشترتة بيف المنظمات التي تتخذ مف ركما مق ارن ليا )انظر المذترة 3(. األنشطة التشغيمية في الصندوؽ حصؿ الصندكؽ على المكارد كالميمة التي تمتنو مف تسريع كتيرة االستثمار العالمي في تنمية ز ارعة الحيا ازت الصغيرة بعد مكافقة مجلس محافظي الصندكؽ على ق ارر التجديد الثامف للمكارد. كنتيجة الرتفاع مستكل الت ازمات القركض كالمنح الجديدة بنسبة 5 في المائة في الفترة 333 نمت أنشطة الصندكؽ نمكان تبي ارن مف حيث الحج في 22. ككصلت القركض كالمنح التي كافؽ علييا الصندكؽ إلى قيمة قياسية قدرىا 2538 مليكف دكالر أمريتي )987.2 مليكف دكالر أمريتي عا 2( أم بزيادة 6 3

4 EB 23/8/R.3/Rev. نسبتيا 5 في المائة مقارنة بعا 2. كيتجسد أثر الحج المت ازيد لألنشطة التشغيلية في البنكد المبينة في الجدكؿ 2 أدناه كىي بنكد ترتبط ارتباطا مباش ارن باألرقا المأخكذة مف القكائ المالية. الجدكؿ 2 تدفقات وأرصدة القروض والمنح )بمالييف الدكال ارت األمريتية( القركض المكافؽ علييا إطار القدرة على تحمؿ الديكف المكافؽ عليو المنح المكافؽ علييا مجمكع المكافؽ عليو القركض المستحقة المبالغ الممنكحة ضمف إطار القدرة على تحمؿ الديكف التي ل تصرؼ بعد المنح غير المصركفة الصركفات مف القركض الصركفات مف منح إطار القدرة على تحمؿ الديكف الصركفات مف المنح إجمالي الصرؼ تسديدات القركض. استمرت الزيادة في برنامج العمؿ الذم يشرؼ عليو الصندكؽ إش ارفا مباش ار في إحداث أثر التتاليؼ على 7 ة عالكة على التتاليؼ الخاصة بالمتاتب القطرية للصندكؽ. كتدار المتاتب القطرية مف خالؿ اتفاقات خدمية تبر أساسا مع برنامج األم المتحدة اإلنمائي كمنظمة األغذية كالز ارعة لألم المتحدة كبرنامج األغذية العالمي. كجرل احتكاء تتاليؼ زيادات التكظيؼ في المتاتب القطرية حيث تطبؽ عمكمان شركط األجكر المحلية التي تقؿ تثي ارن عف األجكر في المقر الرئيسي للصندكؽ. 8 األنشطة التمويمية في الصندوؽ أجريت مشاك ارت التجديد التاسع لمكارد الصندكؽ عا 2 كت كضع مستكل مستيدؼ ليا في دكرة ديسمبر/تانكف األكؿ 2 بما يعادؿ.5 مليار دكالر أمريتي. كقد دخؿ التجديد التاسع للمكارد حيز النفاذ في نياية نكفمبر/تشريف الثاني

5 ب) ب) EB 23/8/R.3/Rev. كقد أدل ذلؾ إلى زيادة إجمالية تبيرة في المساىمات باألك ارؽ المالية مف مليكف دكالر أمريتي عا 3 إلى مليكف دكالر أمريتي عا 33 كترد تفاصيؿ إضافية في الذيؿ ازم. بنياية ديسمبر/تانكف األكؿ 33 بلغت كثائؽ المساىمة في حساب أمانة برنامج التأقل لصالح أصحاب الحيا ازت الصغيرة 23.4 مليكف دكالر أمريتي ت تسديد 52.9 مليكف دكالر أمريتي منيا نقدان في حيف ت تسديد 63. مليكف دكالر أمريتي مف خالؿ إيداع سندات إذنية. الحالة المالية لمصندوؽ )الصندوؽ وحده( بتاريخ 3 ديسمبر/تانكف األكؿ 22 بقيت حالة السيكلة في الصندكؽ قكية جدا حيث تكفرت أصكؿ سائلة تافية لتغطية االحتياجات المتكقعة مف الصرؼ لمدة تزيد على السنتيف. كقيمت لجنة م ارجعة الحسابات باالشت ارؾ مع المجلس التنفيذم في عا 22 مستكل االحتياطي العا الذم أنشئ للتقليؿ مف خطر تجاكز االلت ازمات بمكارد الصندكؽ كتبيف ليما تفايتو بمستكاه البالغ 95 مليكف دكالر أمريتي. 2 كيت رصد مقكمات االستدامة المالية للصندكؽ على األجؿ الطكيؿ بدقة كالخصك تقيمو الدكؿ األعضاء في الصندكؽ أثناء مشاك ارت تجديدات المكارد. شروح محددة لعناويف القوائ المالية مف خالؿ نمكذج لألصكؿ 3 باء قائمة الموازنة الموحدة لمصندوؽ وحده )الذيؿ ألؼ( 4 ت إبداء المالحظات التالية: انخفضت قيمة الحافظة المكحدة للنقدية كاالستثما ارت بما في ذلؾ المبالغ الدائنة كالمدينة لالستثما ارت مف مليكف دكالر أمريتي في 3 ديسمبر/تانكف األكؿ 2 إلى مليكف دكالر أمريتي في 3 ديسمبر/تانكف األكؿ 22 )انظر المذترة 4(. ازدت قيمة القركض المستحقة بعد استبعاد المبالغ المت ارتمة مف خسائر استيالؾ القركض كمبادرة ديكف البلداف الفقيرة المثقلة بالديكف مف مليكف دكالر أمريتي في 3 ديسمبر/تانكف األكؿ 2 إلى مليكف دكالر أمريتي في 3 ديسمبر/تانكف األكؿ 22 )على أساس القيمة العادلة(. ) أ) ) قائمة الدخؿ الشامؿ الموحدة وحده )الذيؿ كاؼ( ولمصندوؽ وحده )الذيؿ باء( وقائمة النفقات التشغيمية لمصندوؽ 5 ت إبداء المالحظات التالية: 22 بلغ العائد مف فكائد القركض كرسك خدمتيا 49.3 مليكف دكالر أمريتي عا بالمقارنة مع أ) ) 55 مليكف دكالر أمريتي عا 2. بلغ العائد مف النقدية كاالستثما ارت 82.4 مليكف دكالر أمريتي عا 22 بالمقارنة مع.8 مليكف دكالر أمريتي عا 2 على أساس مكحد. ككصلت قيمة الرسك المباشرة مقابؿ ) 4

6 د) ج) ق) EB 23/8/R.3/Rev عائد االستثمار 3.6 مليكف دكالر أمريتي عا بالمقارنة مع مليكف دكالر أمريتي عا 2 على أساس مكحد )انظر المذترة 24(. ) كيرد تحليؿ منفصؿ للمصادر األساسية لتمكيؿ تتاليؼ الصندكؽ كحده في الذيؿ ال. يشارؾ الصندكؽ في مبادرة ديكف البلداف الفقيرة المثقلة بالديكف منذ عا 997. كتما يتضح مف الذيؿ "طاء" فقد بلغ مجمكع التتلفة الت ارتمية لتخفيؼ أعباء الديكف التي كافؽ علييا المجلس التنفيذم مليكف دكالر أمريتي بالقيمة االسمية في 3 ديسمبر/تانكف األكؿ 22 كبلغت قيمة تخفيؼ الديكف المقدمة حتى ذلؾ التاريخ نحك 38 مالييف دكالر أمريتي مف أصكؿ الديكف ك 3.9 مليكف دكالر أمريتي مف فكائدىا. ) تظير النتائج التشغيلية لعا 22 عج از إجماليا أك خسارة إجمالية شاملة بما يعادؿ مليكف دكالر أمريتي. كأما التعديالت في الدفاتر المحاسبية التي أثرت على النتائج التشغيلية فيي تعديؿ القيمة العادلة لحافظة قركض الصندكؽ بما يصؿ إلى 5.6 مليكف دكالر أمريتي مما ىك ضركرم لالمتثاؿ للمعايير الدكلية لإلبالغ المالي. تذلؾ شيد العا قيد االستع ارض ارتفاعا إجماليا في النفقات األخرل كذلؾ أساسا في مجاالت نفقات إطار القدرة على تحمؿ الديكف كالتخفيفات اإلضافية مف أعباء الديكف بمكجب مبادرة البلداف الفقيرة المثقلة بالديكف كانخفاضنا في إجمالي العكائد على أساس مكحد المتعلؽ بصكرة رئيسية بالمساىمات التتميلية. ) 5

7 EB 23/8/R.3/Rev. القوائ المالية الموحدة في 3 ديسمبر/كانوف األوؿ 22 الذيؿ ألؼ قائمة المكازنة المكحدة كللصندكؽ كحده الذيؿ باء القائمة المكحدة كللصندكؽ كحده للدخؿ الشامؿ الذيؿ باء القائمة المكحدة كللصندكؽ كحده للتغي ارت في المتاسب المحتفظ بيا الذيؿ جي قائمة التدفقات النقدية المكحدة الذيؿ جي مكجز إعالمي عف متكنات مكحدة أخرل الذيؿ داؿ مذت ارت ملحقة بالقكائ المالية المكحدة الذيؿ داؿ قائمة المساىمات التتميلية كالمتممة كاألمكاؿ غير المنفقة الذيؿ ىاء قائمة المكارد المتاحة لعقد االلت ازمات للصندكؽ كحده تقرير تصديؽ اإلدارة عمى فعالية الضوابط الداخمية عمى اإلبالغ المالي تقرير المراجع الخارجي الشيادة الخارجية بشأف فعالية الضوابط الداخمية عمى اإلبالغ المالي الذيؿ كاك قائمة مكازنة الصندكؽ كحده بالقيمة االسمية بال كمعب ارن عنيا بكحدات حقكؽ السحب الخاصة الذيؿ ازم قائمة المساىمات الذيؿ حاء قائمة القركض الذيؿ حاء قائمة المنح للصندكؽ كحده الذيؿ حاء 2 إطار القدرة على تحمؿ الديكف للصندكؽ كحده الذيؿ طاء مكجز مبادرة ديكف البلداف الفقيرة المثقلة بالديكف الذيؿ ياء مكجز مبادرة تخفيؼ ديكف ىايتي الذيؿ تاؼ مكجز حساب أمانة برنامج التأقل لصالح ز ارعة أصحاب الحيا ازت الصغيرة ال قائمة النفقات التشغيلية للصندكؽ كحده أعدت ىذه القكائ المالية المكحدة باستخدا رمكز المنظمة الدكلية لتكحيد المقاييس جنيؼ كالمعيار الدكلي 427 كحقكؽ السحب الخاصة. كتشتؿ المذت ارت الملحقة بالقكائ المالية المكحدة )الذيؿ داؿ( جزءا ال يتج أز مف القكائ المالية. 6

8 EB 23/8/R.3/Rev. الذيؿ ألؼ قائمة الموازنة الموحدة ولمصندوؽ وحده في 3 ديسمبر/تانكف األكؿ 22 ك 2 )بآالؼ الدكال ارت األمريتية( مكحدة الصندكؽ كحده األصكؿ النقدية المتاحة على الفكر كفي المصارؼ )المذترة 4( االستثمار بالتتلفة ناقص االستيالؾ االستثمار بالقيمة العادلة االستثما ارت )المذترة 4( سندات إذنية مستحقة )المذترة 5( المساىمات المطلكبة )المذترة 5( )68 548( )68 448( )68 548( )68 448( مخصكما: االعتمادات )المذترة 6( صافي المساىمات كالسندات اإلذنية المطلكبة المبالغ المطلكبة للصندكؽ األخرل )المذترة ) أصكؿ ثابتة )المذترة 8( القركض المستحقة )المذترة 9 كالذيؿ حاء( )23 366( )4 292( )23 366( )4 292( مخصكما منيا: المخصص المت ارت لخسائر استيالؾ القركض )المذترة 9 أ) (( )53 768( )63 86( )53 768( )63 86( مخصكما منيا: المخصصات المت ارتمة لمبادرة ديكف البلداف الفقيرة المثقلة بالديكف )المذترة )ب( كالذيؿ طاء( صافي القركض غير المسددة مجموع األصوؿ مكحدة الصندكؽ كحده الخصك كحقكؽ المساىمة الخصو المبالغ المستحقة كالخصك )المذترة 2( المنح غير المصركفة )المذترة 4( اإلي اردات المؤجلة )المذترة 3( سلؼ حساب األمانة )المذترة 5( مجموع الخصو حقوؽ المساىمة المساىمات العادية الخاصة مجموع المساىمات )الذيؿ زاي( االحتياطي العا اإلي اردات المحتفظ بيا مجموع حقوؽ المساىمة مجموع الخصو وحقوؽ المساىمة تشتؿ المذت ارت الملحقة بالذيؿ داؿ جزءا ال يتج أز مف ىذه القكائ المالية. 7

9 EB 23/8/R.3/Rev. الذيؿ باء قائمة الدخؿ الشامؿ الموحدة للسنتيف المنتييتيف في 3 ديسمبر/تانكف األكؿ 22 ك 2 )بآالؼ الدكال ارت األمريتية( )94 56( )38 3( )4 35( )3 73( )3 75( )79 795( )6 6( )78 826( )76 33( )9( )373 47( )6 539( )35 666( )96 25( )69 5( )6 95( )57 4( )97 62( )34 574( )37 832( )2 624( )3 594( )76 245( )7 39( )28 457( ) 349( )8 46( ) 578( )42 79( )9 94( )5 558( )26 462( )3 8( )4 84( )7 92( ) ( اإليرادات عائد القركض عائد النقدية كاالستثما ارت )المذترة 7( العائد مف مصادر أخرل )المذترة 8( عائد المساىمات )المذترة 9( مجموع اإليرادات النفقات التشغيمية )المذكرة 2( مرتبات المكظفيف كم ازياى )المذترة 2( النفقات المتتبية كالنفقات العامة تتاليؼ الخب ارء االستشارييف كالتتاليؼ األخرل لغير المكظفيف المؤسسات المتعاكنة التتاليؼ المصرفية كاالستثمارية المباشرة )المذترة 24( المجموع الفرعي لمنفقات التشغيمية نفقات فكائد القركض عتس مخصص خسائر استيالؾ القركض )المذترة 9 )أ(( )مصركفات(/إي اردات مبادرة ديكف البلداف الفقيرة المثقلة بالديكف )المذترة 36( نفقات المنح )المذترة 22( نفقات إطار القدرة على تحمؿ الديكف )المذترة 23( اإلىالؾ )المذترة 8( مجموع النفقات )نقص(/زيادة اإليرادات عمى المصروفات قبؿ التسوية بالقيمة العادلة التعديؿ لمراعاة تغير القيمة العادلة )المذترة 25( )نقص(/زيادة اإليرادات عمى المصروفات اإليرادات/)الخسائر( الشاممة األخرى: )الخسائر(/األرباح الناجمة عف تقلبات أسعار الصرؼ )المذترة 6( تغير اعتمادات استحقاقات خطة التأميف الطبي بعد انتياء الخدمة )المذترة )2 مجموع اإليرادات/)الخسائر( الشاممة األخرى مجموع اإليرادات/)الخسائر( الشاممة تشتؿ المذت ارت الملحقة بالذيؿ داؿ جزءا ال يتج أز مف ىذه القكائ المالية. 8

10 EB 23/8/R.3/Rev. 2 الذيؿ باء قائمة الدخؿ الشامؿ لمصندوؽ وحده للسنتيف المنتييتيف في 3 ديسمبر/تانكف األكؿ 22 ك 2 بآالؼ الدكال ارت األمريتية( اإليرادات عائد القركض عائد النقدية كاالستثما ارت )المذترة 7( العائد مف مصادر أخرل )المذترة 8( عائد المساىمات )المذترة 9( مجموع اإليرادات (9 69) (35 746) (36 282) (2 7) (3 66) (68 45) (94 8) (33 783) (32 995) ( 94) (3 442) (66 342) النفقات التشغيمية )المذكرة 2( مرتبات المكظفيف كم ازياى )المذترة 2( النفقات المتتبية كالنفقات العامة تتاليؼ الخب ارء االستشارييف كالتتاليؼ األخرل لغير المكظفيف المؤسسات المتعاكنة التتاليؼ المصرفية كاالستثمارية المباشرة )المذترة 34( المجموع الفرعي لمنفقات التشغيمية (59 7) (76 33) (9) (236 58) (66 76) (33 726) ( 442) (64 56) (56 56) (57 3) (28 457) (43 57) (8 46) ( 578) (327 97) (89 345) (2 49) (2 394) (2 44) (4 84) (7 28) (28 62) عتس مخصص خسائر استيالؾ القركض )المذترة 9 )أ(( )مصركفات(/إي اردات مبادرة ديكف البلداف الفقيرة المثقلة بالديكف )المذترة 36( نفقات المنح )المذترة 22( نفقات إطار القدرة على تحمؿ الديكف )المذترة 23( اإلىالؾ )المذترة 8( Total expenses )نقص(/زيادة اإليرادات عمى المصروفات قبؿ التسوية بالقيمة العادلة التعديؿ لمراعاة تغير القيمة العادلة )المذترة 25( )نقص(/زيادة اإليرادات عمى المصروفات اإليرادات/)الخسائر( الشاممة األخرى: )الخسائر(/ األرباح الناجمة عف تقلبات أسعار الصرؼ )المذترة 6( تغير اعتمادات استحقاقات خطة التأميف الطبي بعد انتياء الخدمة )المذترة 2( مجموع اإليرادات/)الخسائر( الشاممة األخرى مجموع اإليرادات/)الخسائر( الشاممة تشتؿ المذت ارت الملحقة بالذيؿ داؿ جزءا ال يتجزأ مف ىذه القكائ المالية. 9

11 EB 23/8/R.3/Rev. الذيؿ باء القائمة الموحدة لمتغي ارت في اإلي اردات المحتفظ بيا للسنتيف المنتييتيف في 3 ديسمبر/تانكف األكؿ 22 ك 2 )بآالؼ الدكال ارت األمريتية( مجمكع اإلي اردات المحتفظ بيا )96 25( )6 95( )26 462( )7 92 ( اإليرادات المحتفظ بيا في )نقص(/زيادة اإليرادات على المصركفات مجمكع اإلي اردات/)الخسائر( الشاملة األخرل اإليرادات المحتفظ بيا في )نقص(/زيادة اإليرادات على المصركفات مجمكع اإلي اردات/)الخسائر( الشاملة األخرل اإليرادات المحتفظ بيا في 3 ديسمبر/كانوف األوؿ 2 3 ديسمبر/كانوف األوؿ 2 3 ديسمبر/كانوف األوؿ 22 القائمة الموحدة لمتغي ارت في اإلي اردات المحتفظ بيا للسنتيف المنتييتيف في 3 ديسمبر/تانكف األكؿ 22 ك 2 )بآالؼ الدكال ارت األمريتية( مجمكع اإلي اردات المحتفظ بيا ) 442( )56 56( )2 394( )7 28( اإليرادات المحتفظ بيا في )نقص(/زيادة اإليرادات على المصركفات مجمكع اإلي اردات/)الخسائر( الشاملة األخرل اإليرادات المحتفظ بيا في )نقص(/زيادة اإليرادات على المصركفات مجمكع اإلي اردات/)الخسائر( الشاملة األخرل اإليرادات المحتفظ بيا في 3 ديسمبر/كانوف األوؿ 2 3 ديسمبر/كانوف األوؿ 2 3 ديسمبر/كانوف األوؿ 22 تشتؿ المذت ارت الملحقة بالذيؿ داؿ جزءا ال يتجزأ مف ىذه القكائ المالية.

12 EB 23/8/R.3/Rev. الذيؿ جي القائمة الموحدة لمتدفقات النقدية للسنتيف المنتييتيف في 3 ديسمبر/تانكف األكؿ 22 ك 2 )بآالؼ الدكال ارت األمريتية( )74 963( )42 244( )88 759( )76 33( )( )4 4( )59 37( ))46 48( )8 586( )8 46( 438 )28 25( التدفقات النقدية مف أنشطة العمميات الفكائد الكاردة مف القركض مبالغ المساىمات غير المتعلقة بالتجديد متفرقات )المدفكعات(/المبالغ المتحصلة مدفكعات النفقات التشغيلية كغيرىا مصركفات المنح )مف الصندكؽ( مصركفات المنح )األمكاؿ التتميلية( مصركفات مشركعات إطار القدرة على تحمؿ الديكف التحكيؿ مف النقدية المقيدة صافي التدفقات النقدية المتولدة عف أنشطة العمميات ) ( ) ( )68 56( ) ( )2 589( ) ( التدفقات النقدية مف األنشطة االستثمارية المبالغ المصركفة مف القركض مدفكعات سداد أصؿ القركض تحكيالت إلى االستثمار بالتتلفة ناقص االستيالؾ مبالغ مقبكضة مف االستثما ارت صافي النقدية المستخدمة في األنشطة االستثمارية )3( )5 74( التدفقات النقدية مف األنشطة التمويمية مقبكضات لمساىمات التجديد مقبكضات لسلؼ حساب األمانة صافي النقدية المستخدمة في األنشطة التمويمية )6 964( )2 58( تأثير تقمبات سعر الصرؼ عمى النقدية والمعادالت النقدية )483 24( )69 3( صافي )النقصاف(/ الزيادة في النقدية غير المقيدة والمعادالت النقدية النقدية غير المقيدة كالمعادالت النقدية في بداية العا النقدية غير المقيدة والمعادالت النقدية في نياية العا المكونة مف: النقدية غير المقيدة االستثما ارت غير المقيدة باستثناء االستثما ارت المحتفظ بيا حتى أجؿ االستحقاؽ كحسابات م ارقبة المستحقات النقدية والمعادالت النقدية في نياية العا تشتؿ المذت ارت الملحقة بالذيؿ داؿ جزءا ال يتجزأ مف ىذه القكائ المالية.

13 EB 23/8/R.3/Rev. الذيؿ جي موجز إعالمي عف مكونات موحدة أخرى ف 3 د سمبر/كانون األول 22 مبادرة د ون البلدان الفق رة المثقلة بالد ون مبادرة تخف ف د ون ها ت حساب أمانة خطة التؤم ن الطب لما بعد الخدمة حساب األمانة المرفق اإلسبان للتمو ل المشترك ألغراض األمن الغذائ برنامج التؤقلم لصالح زراعة أصحاب الح ازات الصغ رة األموال المتممة قائمة الموازنة مجموع األصول مجموع الخصوم ).7( ).( 2. ).(. )2.( عائدات محتفظ بها قائمة الدخل الشامل مجموع اإل رادات )82.6(. )8.2(... مجموع النفقات التشؽ ل ة )3.3(. )2.3(.. صاف اإل رادات مخصوما منه النفقات التشؽ ل ة. )2 7( )2.6( صاف التدفقات النقد ة ف 3 د سمبر/كانون األول 2 مبادرة د ون البلدان الفق رة المثقلة بالد ون مبادرة تخف ف د ون ها ت حساب أمانة خطة التؤم ن الطب لما بعد الخدمة حساب أمانة المرفق اإلسبان للتمو ل المشترك ألغراض األمن الغذائ حساب أمانة برنامج التؤقلم لصالح زراعة أصحاب الح ازات الصغ رة األموال المتممة قائمة الموازنة مجموع األصول مجموع الخصوم ).6( ).2( )3.3( عائدات محتفظ بها قائمة الدخل الشامل مجموع اإل رادات 2336 )6.9(... مجموع النفقات التشؽ ل ة صاف اإل رادات مخصوما منها النفقات )4.3( )382.5( 7.8 )25.9( 6.6 صاف التدفقات النقد ة 3

14 EB 23/8/R.3/Rev. الذيؿ داؿ مذك ارت ممحقة بالقوائ المالية الموح دة المذكرة وصؼ مختصر لمصندوؽ وطبيعة عممياتو الصندكؽ الدكلي للتنمية الز ارعية )الصندكؽ( كتالة متخصصة مف كتاالت األم المتحدة. كقد نشأ الصندكؽ رسميا في 3 نكفمبر/تشريف الثاني 977 كىك تاريخ سرياف اتفاقية إنشائو كيكجد مقره في ركما إيطاليا. كيخضع الصندكؽ كعملياتو التفاقية إنشائو. كعضكية الصندكؽ مفتكحة ألية دكلة مف الدكؿ األعضاء في األم المتحدة أك في أية كتالة مف كتاالتيا المتخصصة أك في الكتالة الدكلية للطاقة الذرية. كمصدر مكارد الصندكؽ ىك مساىمات األعضاء كالمساىمات الخاصة مف الدكؿ غير األعضاء كغير ذلؾ مف المصادر كتذلؾ األمكاؿ المحصلة أك التي ينتظر تحصيليا مف العمليات. كىدؼ الصندكؽ ىك تعبئة مكارد إضافية كاتاحتيا بشركط تيسيرية حتى تمكؿ منيا في المقا األكؿ المشركعات التي ترمي على كجو التحديد إلى تحسيف نظ إنتاج األغذية كمستكيات التغذية كأحكاؿ المعيشة ألشد الستاف فق ار في البلداف النامية. كيقك الصندكؽ بحشد المكارد كالمعارؼ مف خالؿ ائتالؼ حيكم لفق ارء الريؼ كالحتكمات كالمؤسسات المالية كاإلنمائية كالمنظمات غير الحتكمية كالقطاع الخاص كيشمؿ ذلؾ تعبئة التمكيؿ المشترؾ. كيشتؿ التمكيؿ مف مصادر خارج نطاؽ عمليات التجديد كفي شتؿ أمكاؿ متممة كمكارد بشرية جزءا ال يتج أز مف أنشطة الصندكؽ التشغيلية. 2 المذكرة موجز السياسات المحاسبية ذات األىمية ترد أدناه السياسات المحاسبية الرئيسية المطبقة في إعداد ىذه القكائ المالية المكحدة. كقد ط ب قت ىذه السياسات باتساؽ على تؿ السنكات المعركضة ما ل ي شر إلى خالؼ ذلؾ. )أ( أساس المحاسبة تعد القكائ المالية المكحدة للصندكؽ كفقا للمعايير المحاسبية الدكلية كبمكجب اتفاقية التتلفة األصلية. كت قد في القكائ المالية معلكمات منفصلة عف الييئات حيثما اعت بر ذلؾ مفيدان للقارئ. كيتطلب إعداد القكائ المالية بمكجب المعايير الدكلية لإلبالغ المالي استخدا بعض التقدي ارت المحاسبية الحرجة. تما أنو يستدعي مف اإلدارة اللجكء إلى أحتا تقديرية في تطبيؽ السياسات المحاسبية. كتبيف المذترة 3 المجاالت التي تنطكم على قدر تبير مف األحتا أك التعقيدات أك المجاالت التي تتس فييا االفت ارضات كالتقدي ارت باألىمية بالنسبة للقكائ المالية المكحدة. )( التغيي ارت في السياسات المحاسبية الناتجة عف اعتماد كتطبيؽ الصيغة المنقحة مف الكثيقة الجديدة المعنكنة "المعايير الدكلية لإلبالغ المالي": ط أرت التغيي ارت التالية خالؿ :22 )أ ) اعتبا ار مف أكؿ يناير/تانكف الثاني 22 اعتمد الصندكؽ التالية: المعيار رق 9 مف المعايير الدكلية لإلبالغ المالي بشأف "األدكات المالية". يعالج المعيار رق مف المعايير 9 الدكلية لإلبالغ المالي تصنيؼ كقياس األصكؿ المالية كالخصك المالية. كيتضمف ىذا المعيار في الكقت الحالي أساسيف للقياس كالتصنيؼ ىما: التتاليؼ المستيلتة كالقيمة العادلة مف خالؿ الربح كالخسارة كيطبقيما على األصكؿ المالية كالخصك المالية على حد سكاء. كتقاس األصكؿ المالية كتصنؼ بالتتلفة المستيلتة متى استكفيت األكضاع التالية: أف يتكف األصؿ المعني محتفظا بو حتى تاريخ االستحقاؽ بيدؼ تحصيؿ التدفقات النقدية التعاقدية المرتبطة باألداة المالية )نمكذج األعماؿ( كأف تتكف الشركط التعاقدية لألصؿ المالي المعني منشئة لتدفقات نقدية في تكاريخ محددة كتمثؿ تلؾ التدفقات على سبيؿ الحصر مدفكعات لسداد المبلغ األصلي كالفائدة عف المقدار المتبقي مف المبلغ األصلي. أما األصكؿ المالية التي ال تستكفي األكضاع المذتكرة أعاله فتصنؼ كتقاس بالقيمة العادلة مف خالؿ الربح كالخسارة. كينبغي التأتيد على أف المعيار رق 9 مف المعايير الدكلية لإلبالغ المالي يسمح في أكضاع معينة بالتصرفات في األدكات المصنفة بالتتلفة المستيلتة كال يشتمؿ على أم قكاعد مشكىة. يستمر تصنيؼ الخصك المالية بالتتلفة المستيلتة أك بالقيمة العادلة اعتماد المعيار رق 9 مف خالؿ الربح كالخسارة. كال يؤدم إلى إعادة قيد أم أرصدة عف سنكات سابقة كال إعادة قيد األرصدة الجارية كلتنو يؤدم إلى إفصاح إضافي محدكد. كعلى كجو الخصكص كفقا للمعيار رق 9 أصبحت األصكؿ التي تانت تسجؿ مف قبؿ تأصكؿ محتفظ بيا حتى تاريخ االستحقاؽ تصنؼ 2

15 EB 23/8/R.3/Rev. الذيؿ داؿ كتقاس اآلف بالتتلفة المستيلتة حيث إف األك ارؽ المالية المدرجة ضمف تلؾ الحافظة تانت بالفعؿ مستكفية لمتطلبات التصنيؼ ضمف الحافظة المسجلة بالتتلفة المستيلتة. أما األصكؿ التي تانت تصنؼ مف قبؿ تأصكؿ محتفظ بيا للمتاجرة أك تانت تصنؼ بالقيمة العادلة فيي تصنؼ كالخسارة. المعيار رق بشأف 9 بالقيمة العادلة مف خالؿ الربح )المنقح( مف المعايير المحاسبية الدكلية "م ازيا العامليف": يعالج ىذا المعيار المحاسبة كاإلفصاح المتعلقيف بم ازيا العامليف. كتتعلؽ التغي ارت المتكخاة في ىذا المعيار في صيغتو المنقحة بتحسينات في عرض بيانات البنكد الناشئة عف خطط م ازيا العامليف المحددة كاإلفصاح عنيا. كعلى كجو الخصكص يتعيف اإلفصاح عف تتاليؼ الخدمات باعتبارىا نفقات تشغيؿ. أما صافي الرصيد بيف تتاليؼ الفائدة كبيف الدخؿ المتكقع مف االستثمار في األصكؿ التي تنتمي إلى خطط م ازيا العامليف فيسجؿ تمصاريؼ تشغيؿ بينما تسجؿ عمليات إعادة قياس األصكؿ كالخصك باعتبارىا المرتز الصافي في الدخؿ الشامؿ اآلخر. كنظ ار للتنقيحات التي أدخلت على ىذا المعيار فإف معدؿ العائد المتكقع في الجانب المحاسبي سكؼ يحدد مف الكجية الفعلية باعتباره مساكيا لسعر الخص المحاسبي. كقد طبؽ ىذا المعيار في صيغتو المنقحة بأثر رجعي غير أنو ل تحدث إعادة قيد ألرصدة السنكات السابقة كذلؾ بسب عد أىمية التغي ارت. كقد كضع تقدير لسعر الخص المستخد في 22 عا عف طريؽ تطبيؽ نمكذج جديد للمدد الطكيلة كذلؾ بسبب األكضاع الصعبة التي تشيدىا األسكاؽ في اآلكنة ال ارىنة. المعيار رق مف المعايير الدكلية لإلبالغ المالي بشأف "القكائ المالية المكحدة". اليدؼ مف ىذا المعيار ىك إرساء المبادم المتعلقة بعرض القكائ المالية المكحدة كاعدادىا عندما يتكف ىناؾ تياف يسيطر على تياف آخر أك أتثر. كيتفؽ نطاؽ تغطية تكحيد البيانات كمنيجو تما ىما مطبقاف في الكقت ال ارىف في القكائ المالية المكحدة التي تصدر عف الصندكؽ اتفاقا تاما بالفعؿ مع متطلبات )ب( المعيار رق مف المعايير الدكلية لإلبالغ المالي كبذلؾ ال تكجد انعتاسات محاسبية جديدة. في عا 22 تغير مجاؿ التكحيد بحيث أصبح يشتمؿ على بيانات حساب أمانة برنامج التأقل لصالح ز ارعة أصحاب الحيا ازت الصغيرة. فقد تقرر بناء على الق ارر رق 66 /د 35 بشأف التجديد التاسع لمكارد الصندكؽ الذم كافؽ عليو مجلس المحافظيف في فب ارير/شباط 22 أف يقبؿ الصندكؽ المساىمات الطكعية التي ترمي إلى دع برنامج التأقل لصالح ز ارعة أصحاب الحيا ازت الصغيرة. كتبعا لذلؾ اعتمدت الدكرة الخامسة بعد المائة للمجلس التنفيذم القكاعد كاإلج ارءات المتعلقة بإدارة مكارد حساب أمانة برنامج التأقل لصالح ز ارعة أصحاب الحيا ازت الصغيرة. كقد جرل تكحيد بيانات البرنامج المشترؾ للصندكؽ البلجيتي لألمف الغذائي تجزء مف األمكاؿ المتممة كليس تتياف منفصؿ نظ ار النقطاع صفتو تتياف منفصؿ. )ب( مجاؿ التوحيد يشتؿ التمكيؿ على شتؿ أمكاؿ متممة كمكارد بشرية جزءا أصيال مف أنشطة الصندكؽ التشغيلية. كعلى ىذا يعد الصندكؽ حسابات مكحدة تشمؿ المعامالت كاألرصدة المتعلقة بالتيانات التالية: البرنامج الخاص مف أجؿ البلداف األفريقية الكاقعة جنكب الصح ارء التبرل كالمتأثرة بالجفاؼ كالتصح ر الصندكؽ الخاص بغزة كالضفة الغربية في الصندكؽ األمكاؿ المتممة األخرل بما في ذلؾ منح المساعدة التقنية كالتمكيؿ المشترؾ كالمكظفيف المينييف الم ازمليف كاألمكاؿ المتممة الب ارمجية كالمكاضيعية كالبرنامج المشترؾ للصندكؽ البلجيتي لألمف الغذائي كمرفؽ البيئة العالمية. حساب أمانة مبادرة ديكف البلداف الفقيرة المثقلة بالديكف التابع للصندكؽ الدكلي للتنمية الز ارعية حساب أمانة خطة التأميف الطبي بعد انتياء الخدمة التابع للصندكؽ الدكلي للتنمية الز ارعية الحساب اإلدارم لمبادرة تخفيؼ ديكف ىايتي )مبادرة تخفيؼ ديكف ىايتي( 4

16 EB 23/8/R.3/Rev. الذيؿ داؿ حساب أمانة المرفؽ اإلسباني للتمكيؿ المشترؾ ألغ ارض ت درج تؿ فكارؽ الصرؼ الناجمة على أنيا متكف منفصؿ األمف الغذائي )حساب األمانة اإلسباني( مف متكنات حقكؽ المساىمة. حساب أمانة برنامج التأقل لصالح ز ارعة أصحاب الحيا ازت الصغيرة كذلؾ اعتبا ار مف عا 22 كليذه الييئات صلة مباشرة مع األنشطة األساسية للصندكؽ تما أنو يتحت بيا بشتؿ تبير. فكفقا لالتفاقات كالتكصيات األساسية التي أنشأت تلؾ التيانات يملؾ الصندكؽ سلطة تكجيو السياسات المالية كالتشغيلية ذات الصلة. كبناء على ذلؾ ت تكحيد بيانات تلؾ التيانات ضمف القكائ المالية للصندكؽ. كاستبعدت تؿ المعامالت كاألرصدة بيف ىذه التيانات. كست عد بيانات مالية إضافية تلما كحيثما دعت الحاجة إلى ذلؾ تلبية لمتطلبات الجيات المانحة. كتسير حسابات تؿ التيانات المدرجة في مجاؿ التكحيد كفؽ فترة مالية تتكافؽ مع السنة الشمسية. الكيانات التي يستضيفيا الصندوؽ: ال تشتؿ ىذه التيانات جزءان مف أنشطة الصندكؽ األساسية كال يملؾ الصندكؽ سلطة تكجيو السياسات المالية كالتشغيلية ذات الصلة. حساباتو المكحدة كلذلؾ ال ت درج في ألنيا ليست خاضعة للسيطرة بقدر مي مف جانب الصندكؽ. كىذه التيانات ىي االئتالؼ الدكلي المعني باأل ارضي )سابقان االئتالؼ الشعبي الستئصاؿ الجكع كالفقر( كفريؽ العمؿ الرفيع المستكل المعني بأزمة األمف الغذائي العالمية كاآللية العالمية التفاقية األم المتحدة لمتافحة التصحر. )ج( احتساب العمالت وتحويميا ت قاس البنكد المدرجة في القكائ المالية المكحدة باستخدا عملة البيئة االقتصادية الرئيسية التي تعمؿ فييا الييئة )"العملة الكظيفية"(. كت عرض القكائ المالية المكحدة بال باعتباره العملة الكظيفية كالعملة المستخدمة في عرض القكائ المالية في الصندكؽ. كت حك ؿ معام الت العمالت األجنبية إلى العملة الكظيفية باستخدا أسعار الصرؼ السائدة في تكاريخ المعامالت المعنية أك باستعماؿ سعر الصرؼ المنطبؽ. كت درج األرباح كالخسائر في أسعار الصرؼ الناجمة عف تصفية مثؿ ىذه المعامالت كمف عمليات تحكيؿ األصكؿ كالخصك النقدية المحددة بالعمالت األجنبية باستخدا أسعار صرؼ نياية العا في قائمة الدخؿ الشامؿ. كت حك ؿ النتائج كاألكضاع المالية للتيانات/الصناديؽ التي تختلؼ عملتيا الكظيفية عف عملة العرض إلى ىذه العملة على النحك التالي: ت حك ؿ األصكؿ ك الخصك كاإلي اردات كالنفقات على أساس سعر اإلقفاؿ. )د( قياس األصوؿ والخصو المالية تقاس األصكؿ كالخصك المالية كتصنؼ ضمف الفئتيف التاليتيف: التتلفة المستيلتة أك بالقيمة العادلة مف خالؿ الربح كالخسارة. كيعتمد التصنيؼ على خصائص التدفقات النقدية التعاقدية )تنشئ الشركط التعاقدية تدفقات نقدية في تكاريخ محددة كتمثؿ تلؾ التدفقات على سبيؿ الحصر مدفكعات لسداد المبلغ األصلي كالفائدة عف المقدار المتبقي مف المبلغ األصلي( تما يعتمد التصنيؼ على نمكذج األعماؿ المتعلؽ بإدارتيا )نية االحتفاظ بيذه األصكؿ كالخصك المالية حتى أجؿ استحقاقيا(. كال تسجؿ األصكؿ كالخصك المالية بالتتلفة المستيلتة إال عندما يتمثؿ نمكذج األعماؿ الذم يتبعو الصندكؽ في االحتفاظ بيذه األصكؿ كالخصك حتى أجؿ استحقاقيا كتحصيؿ التدفقات النقدية التعاقدية الناشئة عف ذلؾ )أم المبلغ األصلي كالفائدة فحسب(. كتسجؿ تؿ األصكؿ كالخصك المالية األخرل بالقيمة العادلة مف خالؿ الربح كالخسارة. حقوؽ المساىمة تض ىذه الحقكؽ العناصر الثالثة التالية: )( المساىمات )حقوؽ المساىمة( )2( االحتياطي العا )3( اإلي اردات المحتفظ بيا. )( المساىمات )حقوؽ المساىمة( )أ( معلكمات أساسية عف المساىمات تدفع مساىمات تؿ عضك في الصندكؽ عندما يحيف أجؿ سدادىا بعمالت قابلة للتحكيؿ الحر باستثناء األعضاء مف الفئة الثالثة الذيف تاف مف المسمكح لي أف يدفعكا مساىماتي بعمالتي سكاء تانت قابلة للتحكيؿ الحر أك ل تتف تذلؾ حتى نياية فترة التجديد الثالث للمكارد. كيجب تقدي تؿ مساىمة مف المساىمات نقدان على أنو يجكز تقدي أم جزء منيا ال يحتاج إليو الصندكؽ فك ارن في عملياتو في صكرة سندات إذنية غير قابلة للتداكؿ كال لإلبطاؿ كال تدر أم فائدة كتتكف كاجبة الدفع عند الطلب. كتدرج المساىمة المقدمة إلى مكارد التجديد في الصندكؽ بتامؿ قيمتيا تحقكؽ مساىمة كتمبلغ مستحؽ لدل إيداع العضك المعني كثيقة مساىمتو. كقد س جلت المبالغ المطلكبة مف الدكؿ األعضاء بكصفيا مساىمات كالمبالغ المطلكبة األخرل بما فييا السندات اإلذنية في قائمة المكازنة منذ البداية بقيمتيا العادلة مف خالؿ الربح كالخسارة كفقان للمعيار رق المالي. 9 مف المعايير الدكلية لإلبالغ 5

17 EB 23/8/R.3/Rev. الذيؿ داؿ )ب( المخصصات تتمثؿ السياسة المتعلقة بإنشاء المخصصات مقابؿ مساىمات الدكؿ األعضاء المتأخرة الدفع في ما يلي: )( عندما يتأخر دفع قسط مقيد في كثيقة مساىمة أك دفع سحب مف سند إذني عف مكعد استحقاقو مدة شي ارن 24 ي حسب مخصص معادؿ لقيمة مجمكع مدفكعات المساىمات المتأخرة أك مجمكع قيمة السحكبات غير المدفكعة مف السند اإلذني )السندات اإلذنية( المستحقة. )2( عندما يتأخر دفع قسط مقيد في كثيقة مساىمة أك دفع سحب مف سند إذني عف مكعد استحقاقو مدة شي ارن 48 أك أتثر ي حسب مخصص معادؿ لمجمكع قيمة مساىمات الدكلة العضك المستحقة أك مجمكع قيمة السند اإلذني )السندات اإلذنية( ليذه الدكلة العضك المتصلة بفترة التمكيؿ المعنية )أم فترة تجديد المكارد(. )3( تستخد نياية السنة المالية اآلف في تحديد فت ارت 24 شي ارن. 48 شي ار ال تقد القركض مف الصندكؽ إال للدكؿ النامية األعضاء في الصندكؽ أك للمنظمات الحتكمية الدكلية التي يشترؾ فييا ىؤالء األعضاء. كيجكز للصندكؽ أف يطلب في الحالة األخيرة الحصكؿ على ضمانات حتكمية أك غير ذلؾ مف الضمانات. كيصبح القرض نافذ المفعكؿ أك ساريان لدل استيفاء سائر الشركط الالز استيفاؤىا قبؿ نفاذ المفعكؿ أك السرياف. كيجكز البدء في صرؼ مبالغ القرض فكر تكقيعو. ت عتمد تؿ قركض الصندكؽ كتسدد مدفكعات القركض كالفكائد بالعملة التي تحد دىا اتفاقية القرض كبمبالغ تعادؿ القيمة المستحقة بكحدات حقكؽ السحب الخاصة كذلؾ على أساس أسعار الصرؼ المعمكؿ بيا في صندكؽ النقد الدكلي في تاريخ االستحقاؽ. كتصرؼ القركض المعتمدة للمقترضيف كفقان لألحتا الكاردة في اتفاقية القرض. تتمثؿ شركط اإلق ارض ال ارىنة في الصندكؽ بما يلي: )أ( تتكف القركض الخاصة المقدمة بشركط تيسيرية للغاية معفاة مف الفائدة كلتنيا تتحمؿ رس خدمة يعادؿ ثالثة أرباع الكاحد في المائة سنكيا على أف يتكف أجؿ سدادىا سماح مدتيا 4 سنة بما في ذلؾ فترة سنكات )ب( ت عفى القركض المقدمة بشركط متشددة مف الفكائد كلتنيا تتحمؿ رس خدمة بكاقع ثالثة أرباع الكاحد في المائة )75.%( في السنة كيبلغ أجؿ سدادىا عشريف )2( سنة بما في ذلؾ فترة سماح مدتيا عشر )( سنكات ")أ( تعفى القركض المقدمة بشركط مشددة مف الفكائد كلتف تتحمؿ رس خدمة بكاقع ثالثة أرباع الكاحد في المائة )75.%( في السنة كيبلغ أجؿ سدادىا أربعيف )2( سنة بما في ذلؾ فترة سماح مدتيا عشر )( سنكات )ب( تدفع عف القركض المقدمة بشركط متكسطة فائدة يعادؿ سعرىا السنكم خمسيف في المائة )%5( مف سعر الفائدة اإلشارم المتغير الذم يحدده المجلس التنفيذم سنكيان كيبلغ أجؿ سدادىا عشريف )2( سنة بما في ذلؾ فترة سماح مدتيا خمس )5( سنكات )ج( تدفع عف القركض المقدمة بشركط عادية فائدة يعادؿ سعرىا السنكم مائة في المائة )%( مف سعر الفائدة اإلشارم المتغير الذم يحدده المجلس التنفيذم سنكيان كيت اركح أجؿ سدادىا بيف خمس عشرة )5( كثماني عشرة )8( سنة بما في ذلؾ فترة سماح مدتيا ثالث )3( سنكات )د( ال يفرض رس الت از على أم قرض." )2( قروض مقدمة لمدوؿ غير األعضاء اعتمد مجلس المحافظيف في دكرتو الحادية كالعشريف المعقكدة في فب ارير/شباط الق ارر /د 2 الذم كافؽ بمكجبو على إنشاء صندكؽ مترس لغرض محدد ىك تقدي القركض لغزة كالضفة الغربية. كأكقؼ العمؿ بالبند )ب( مف المادة )7( مف اتفاقية إنشاء الصندكؽ ليذا الغرض. كيجرم تحكيؿ المساعدة )2( االحتياطي العا ال يجكز استخدا االحتياطي العا إال ألغ ارض يرخ ص بيا مجلس المحافظيف كقد أنشئ ىذا االحتياطي تسليمان بالحاجة إلى تغطية المخاطر المحتملة لتجاكز الت ازمات الصندكؽ لمكارده نتيجة لتقلبات أسعار الصرؼ كما يمتف أف يحدث مف تأخير في استال مدفكعات خدمة الديف أك في استرداد المبالغ المستحقة للصندكؽ مف استثمار أصكلو السائلة. تما ييدؼ االحتياطي المذتكر إلى تغطية مخاطر تجاكز االلت ازمات نتيجة انخفاض قيمة األصكؿ الناج عف تقلبات القيمة السكقية لالستثما ارت. كيخضع االحتياطي العا لالستع ارض مرة كاحدة على األقؿ تؿ ثالث سنكات مف أجؿ تقيي مدل تفايتو. كقد أجرم آخر استع ارض مف ىذا القبيؿ في عا 22. )3( اإلي اردات المحتفظ بيا تمثؿ اإلي اردات المحتفظ بيا فائض اإلي اردات على النفقات بعد حس آثار التغي ارت في أسعار الصرؼ. كلألغ ارض التشغيلية ال بد مف اإلشارة إلى قائمة المكارد المتاحة لعقد االلت ازمات الخاصة بالصندكؽ كحده )الذيؿ ىاء(. )ىػ( القروض )( معمومات أساسية عف القروض 6

18 EB 23/8/R.3/Rev. الذيؿ داؿ المالية بما في ذلؾ القركض إلى اعتماد غزة كالضفة الغربية بناء على ق ارر المجلس التنفيذم. )3( مبادرة ديوف البمداف الفقيرة المثقمة بالديوف يشارؾ الصندكؽ في تؿ مف المبادرة األصلية كالمبادرة المعززة لتخفيؼ ديكف البلداف الفقيرة المثقلة بالديكف اللتيف اتخذىما صندكؽ النقد الدكلي كالبنؾ الدكلي باعتبار أف تلؾ المشارتة تشتؿ عنص ارن مف عناصر إطاره السياساتي الكاسع إلدارة عالقات الش ارتة التشغيلية مع البلداف التي تكاجو خطر تحمؿ متأخ ارت مستحقة للصندكؽ في المستقبؿ بسبب أعباء خدمة ديكنيا. كيكفر الصندكؽ كفقا ليذه المبادرة إعفاءات لتخفيؼ أعباء الديكف عف طريؽ إسقاط جزء مف الت ازمات خدمة الديكف للبلد المستكفي للشركط عند استحقاؽ تلؾ االلت ازمات. كأنشأ الصندكؽ في عا 998 حساب أمانة لمبادرة الديكف. تقي د القركض بدايةن بالقيمة العادلة في اليك األكؿ كفيما بعد تقاس بتتلفة االستيالؾ باستخدا طريقة الفائدة النافذة. كتحسب القيمة العادلة االبتدائية كتتلفة االستيالؾ الالحقة بتطبيؽ معدالت خص على التدفقات النقدية التقديرية للمستقبؿ على أساس تؿ قرض على حدة بالعملة التي سجؿ بيا القرض. كال يعد ؿ عامؿ الخص المطبؽ مقابؿ مخاطر االئتماف للبلد بسبب االحتماالت الضئيلة للغاية بحدكث تأخر عف السداد في حافظة قركض الصندكؽ. غير أنو يت استع ارض القركض المستحقة ألغ ارض االستيالؾ على أساس تؿ قرض على حدة حيث يكجد دليؿ مكضكعي على أف القركض مستيلتة. )5( المخصص المت ارك لخسائر االستيالؾ يؤدم التأخير في تلقي مدفكعات القركض إلى خسائر في القيمة الحالية بالنسبة للصندكؽ ألنو ال يفرض أم رسك أك فكائد إضافية على الفكائد كرسك القركض المتأخرة. كيستند المخصص المنشأ على أساس معيف إلى الفرؽ بيف القيمة الرسمية لألصكؿ كالقيمة الحالية للتدفقات النقدية المقدرة في المستقبؿ مخصكمة بسعر الفائدة الفعلي األصلي لألصكؿ المالية )أم سعر الفائدة النافذ محسكبان في كقت قيده أكؿ مرة(. كفي الحاالت التي يتعذر فييا بدرجة معقكلة مف اليقيف تقدير التدفقات النقدية المنتظرة لقرض ما )تما ىك األمر في تؿ الحاالت التي ت فييا حتى ىذا التاريخ إنشاء مخصص( فإف مف الجائز اتباع نيج بديؿ يعتمد طريقة مماثلة للمعيار المستخد في إنشاء مخصصات لمساىمات الدكؿ األعضاء. كيعني ذلؾ إنشاء مخصص ألقساط القركض المتأخرة لمدة تزيد 24 على شي ارن. تما ينشأ مخصص ألقساط القركض ذاتيا المتأخرة لمدة تقؿ عف 24 شي ار. كحاؿ الكصكؿ إلى فترة الحفز ىذه فإف جميع المقادير المتأخرة في ذلؾ الكقت تعتبر في كضع إنشاء المخصصات حتى في حالة القيا الحقا بتسديد جانب مف مجمكع الديف القائ كفي الحاالت التي تنقضي فييا فترة تتجاكز 48 شي ار يت إنشاء تخصص لتؿ مبالغ األصؿ المستحقة للقرض المعني كالنقطة الزمنية التي ينبغي انطالقا منيا تحديد ما إذا تانت فترة ما قد انقضت ىي تاريخ المكازنة. كفي حالة انقضاء أتثر مف 48 شي ارن ينشأ مخصص لتؿ المقادير المستحقة مف أرس القرض المعني. كالنقطة الزمنية التي ينبغي انطالقا منيا تحديد ما إذا تانت فترة ما قد انقضت ىي تاريخ المكازنة كل يق الصندكؽ بشطب أم مف قركضو. كبالنظر إلى االتجاىات اإليجابية في التدفقات العائدة التاريخية المتأتية مف القركض ل ينشئ الصندكؽ مخصصا النخفاض مجمع في قيمة القركض ال يخضع الستيالؾ معيف. كيتلقى الحساب المذتكر مكارد مف داخؿ الصندكؽ الدكلي للتنمية الز ارعية كمف مصادر أخرل كىي مكارد مخصصة تحديدان تتعكيض لحساب )حسابات( تمكيؿ القركض عف التخفيضات المقررة في مدفكعات تسديد القركض في ظؿ المبادرة. كمف المفترض أف يعيد حساب األمانة تسديد المبالغ المعفاة مف خدمة الديكف على أساس دفع االستحقاقات أكال بأكؿ )أم تخفيؼ الديكف عند حلكؿ مكعد استحقاؽ الت ازمات خدمة الديكف( في حدكد المكارد المتاحة في حساب األمانة. يكافؽ المجلس التنفيذم على تخفيؼ الديكف لتؿ بلد مف البلداف بالقيمة الصافية الحالية. كت درج القيمة االسمية التقديرية للمتكنات األساسية لتخفيؼ الديكف في إطار المخصصات المت ارتمة لمبادرة الديكف كتمبلغ يحمؿ على نفقات مبادرة الديكف في قائمة الدخؿ الشامؿ. كتخضع الفرضيات التي تقك علييا ىذه التقدي ارت لم ارجعة دكرية. كقد ارتتز حساب القيمة التقديرية لمخصصات مبادرة الديكف على د ارسات مستفيضة. كتغطى التتلفة كيخفض المخصص المت ارت لمبادرة الديكف مف خالؿ اإلي اردات التي يجرم تلقييا مف المانحيف الخارجييف بمقدار تكف ر مثؿ ىذه المكارد. كيخفض المخصص المت ارت لمبادرة الديكف عندما ي كف ر تخفيؼ للديكف مف خالؿ حساب األمانة. كفي نكفمبر/تشريف الثاني 26 م نح الصندكؽ الدكلي للتنمية الز ارعية إمتانية الكصكؿ إلى المكارد األساسية لحساب أمانة مبادرة الديكف في البنؾ الدكلي بغية المساعدة في تمكيؿ تخفيؼ الديكف المستحقة عند كصكؿ البلداف إلى نقطة اإلنجاز. كي قد التمكيؿ بالقيمة الصافية الحالية. )4( قياس القروض 7

19 EB 23/8/R.3/Rev. الذيؿ داؿ )6( يدكف عائد مركز عد االستحقاؽ القركض على أساس االستحقاؽ المحاسبي. كال ت درج الفكائد كرسك خدمة القركض التي يتأخر سداد مبالغ منيا لمدة تزيد على 8 يكمان تعائد إال بعد تلقييا فعليان. كي ت خذ ما يلز مف تدابير متابعة مع الحتكمات المعنية بغية تسكية ىذه االلت ازمات. )و( االستثما ارت تصنؼ استثما ارت الصندكؽ بالقيمة العادلة مف خالؿ الربح كالخسارة أك بالتتلفة المستيلتة. كتصنؼ االستثما ارت بالتتلفة المستيلتة عندما تنتمي إلى حافظة تدار مف جانب الصندكؽ استنادا إلى نمكذج أعماؿ يتمثؿ في االحتفاظ بيا حتى أجؿ استحقاقيا كذلؾ بتحصيؿ ما يحيف تاريخ استحقاقو مف مدفكعات عف الفائدة كالمبلغ األصلي بما يتفؽ مع الخصائص التعاقدية. كاذا ل تستكؼ األكضاع المذتكرة أعاله يدرج الصندكؽ االستثما ارت بالقيمة العادلة مف خالؿ الربح كالخسارة. كتتحدد القيمة العادلة كفقا للترتيب المبيف في المذترة كت درج أرباح 3. كخسائر األك ارؽ المالية المحصلة كغير المحصلة على حد سكاء في عائد االستثمار حاؿ نشكئيا. تما ت درج أرباح كخسائر أسعار الصرؼ المحصلة كتذلؾ غير المحصلة في حساب تقلبات أسعار الصرؼ فكر ظيكرىا. كت قي د تؿ المشتريات كالمبيعات االستثمارية في تاريخ المتاجرة. تما تقي د االستثما ارت المشتقة بدايةن بالقيمة العادلة بتاريخ إب ار عقد مف عقكد االستثما ارت المشتقة ث يعاد قياسيا الحقان بقيمتيا العادلة. كمعظ ىذه االستثما ارت المشتقة ت ستخد تأدكات تغطية )مع أنيا غير مؤىلة لمعاملتيا تأدكات تغطية محاسبيا( لذا تدك ف التغيي ارت في القيمة العادلة ألم مف ىذه الكسائؿ المالية المشتقة فك ارن في قائمة الدخؿ الشامؿ. )ز( النقدية ومعادالت النقدية تشمؿ النقدية كمعادالت النقدية تالن مف النقدية في اليد كالكدائع في المصارؼ القابلة للسحب عند الطلب. تما تشمؿ االستثما ارت القابلة للتحكيؿ على الفكر في تاريخ قائمة المكازنة. كاستثنيت األسي كاالستثما ارت الصافية المستحقة كاالستثما ارت المحتفظ بيا حتى أجؿ استحقاقيا مف االستثما ارت القابلة للتحكيؿ على الفكر ألغ ارض التدفقات النقدية. )ح( المساىمات )مف غير حقوؽ المساىمة( تدك ف المساىمات للمكارد مف غير مكارد التجديد تإي اردات في الفترة التي يت فييا تتبد النفقات المعنية. كبالنسبة ألنشطة التمكيؿ المشترؾ فإف المساىمات الكاردة تسج ؿ تإي اردات في الفترة التي تصبح فييا المنحة ذات الصلة نافذة. أما 9 رق المساىمات المتصلة بالمنح الب ارمجية كالمكظفيف المينييف الم ازمليف كالبرنامج المشترؾ للصندكؽ البلجيتي لألمف الغذائي كاألمكاؿ المتممة األخرل فتسجؿ في قائمة المكازنة على أنيا إي اردات مؤجلة كتسجؿ تإي ارد بمقدار النفقات المرتبطة بالمشركعات في قائمة اإلي اردات كالنفقات. كحيف تكفر بنكد مخصكصة في االتفاقيات مع الجيات المانحة فإف المساىمات الكاردة )بما فييا نفقات اإلدارة( كما تحققو مف فكائد كالتي ل يت بعد تتبد نفقات مباشرة بشأنيا تؤجؿ إلى فت ارت مقبلة لمناظرتيا مع التتاليؼ المعنية. كيتماشى ذلؾ مع المبدأ المحاسبي المعتمد بشأف األمكاؿ المتممة المجمكعة للصندكؽ كيتيح عرض الطابع األساسي ليذه األرصدة بشتؿ أكضح. كيتضمف الذيؿ داؿ قائمة بيذه المساىمات. قدمت جيات مانحة منفردة مكارد بشرية )مكظفيف مينييف م ازمليف( للمساعدة في أنشطة الصندكؽ. كتسجؿ المساىمات الكاردة مف الجيات المانحة بكصفيا إي اردات كتدرج النفقات ذات الصلة في تتاليؼ المكظفيف. )ط( المنح إف اتفاقية إنشاء الصندكؽ تخكلو حؽ تقدي المنح للدكؿ األعضاء أك للمنظمات الحتكمية الدكلية التي يشترؾ فييا ىؤالء األعضاء كذلؾ بالشركط التي ي ارىا الصندكؽ مالئمة. ت قيد المنح تنفقات فكر نفاذ المقدار المعتمد كتخصك بالنسبة للمقادير غير المصركفة كذلؾ بالقيمة العادلة بمكجب المعيار مف المعايير الدكلية لإلبالغ المالي. كعقب مكافقة المجلس التنفيذم على تعديالت الشركط العامة لتمكيؿ التنمية الز ارعية )في أبريؿ/نيساف )29 تصبح المنح نافذة المفعكؿ لدل سريانيا عندما يتكف للجية المتلقية أف تتتبد النفقات المؤىلة. كتعتبر المقادير الملغاة مف األرصدة غير المصركفة تبند مقابؿ للنفقات في الفترة التي تحدث فييا. )ي( إطار القدرة عمى تحمؿ الديوف تحصؿ البلداف المستكفية لشركط اإلق ارض بشركط تيسيرية للغاية بمكجب إطار القدرة على تحمؿ الديكف على مساعدة مالية في شتؿ منح بدال مف القركض. كتعكض مبالغ أصؿ القرض الضائعة المستحقة للصندكؽ أكال بأكؿ )تبعان لجدكؿ االستيالؾ الذم يستند إليو القرض( مف الدكؿ األعضاء بينما ت لغى الفكائد. كيت التفاكض على تعكيض أصؿ القرض خالؿ مشاك ارت تجديد المكارد المقبلة. كيخضع التمكيؿ مف خالؿ إطار القدرة على تحمؿ الديكف للشركط العامة لتمكيؿ التنمية الز ارعية. كينفذ التمكيؿ مف خالؿ إطار القدرة على تحمؿ الديكف على مدل 8

20 EB 23/8/R.3/Rev. الذيؿ داؿ زمني ممتد كيسجؿ تنفقات في قائمة الدخؿ الشامؿ في الفترة التي تستكفى فييا شركط صرؼ األمكاؿ للجية المتلقية. )ؾ( سمؼ إطار حساب أمانة المرفؽ اإلسباني لمتمويؿ المشترؾ ألغ ارض األمف الغذائي أنشئ حساب األمانة اإلسباني في عا بعد أف تلقى 2 الصندكؽ أمكاال على أساس قرض. كاحتسبت ىذه الخصك بالتتلفة المستيلتة. كسكؼ تستخد ىذه األمكاؿ لتقدي قركض إلى الجيات المقترضة مف الصندكؽ كفقان إلج ارءات الصندكؽ )باستثناء البلداف المشمكلة بإطار القدرة على تحمؿ الديكف(. كسكؼ يكائ حساب األمانة مدفكعات السداد مع مدفكعات سداد القركض المستلمة مف البلداف المقترضة على امتداد 45 سنة كفترة سماح مدتيا خمس سنكات. كسكؼ تسدد إلسبانيا فائدة بسعر الفائدة المتغير لمدة 2 شي ارن على معامالت اليكرك فيما بيف المصارؼ. كسكؼ تسدد الفائدة إلسبانيا في 5 يناير/تانكف الثاني مف تؿ عا كتحتسب على أساس االستحقاؽ. كسكؼ ت ستثمر السيكلة المتاحة في حساب األمانة كفقان لسياسة استثمار تتفؿ السيكلة الالزمة الحتياجات عمليات الصرؼ كتحقؽ في الكقت نفسو العائد التافي المعدؿ حسب المخاطر. كسيجرم االحتفاظ بفائض إي اردات االستثمار في حساب احتياطي للسماح للصندكؽ بإدارة المخاطر. كفي حالة ما إذا تبيف أف حساب األمانة اإلسباني ليست لديو المكارد التافية للكفاء بالت ازمات السداد ستكفر إسبانيا أمكاالن إضافية. )ؿ( خطط الموظفيف )( الت ازمات المعاشات التقاعدية يشارؾ الصندكؽ الدكلي للتنمية الز ارعية في عضكية الصندكؽ المشترؾ للمعاشات التقاعدية لمكظفي األم المتحدة الذم أنشأتو الجمعية العامة لألم المتحدة لتكفير الم ازيا المتعلقة بحاالت التقاعد كالكفاة كالعجز كما يتصؿ بيا إلى المكظفيف المعنييف. كيشتؿ الصندكؽ المشترؾ للمعاشات التقاعدية خطة لتمكيؿ م ازيا محددة. كيتمثؿ االلت از المالي للصندكؽ إ ازء صندكؽ المعاشات التقاعدية في مساىمتو اإلل ازمية بنسبة تحددىا الجمعية العامة لألم المتحدة باإلضافة إلى أم نصيب في مدفكعات العجز االتتكارم بمكجب المادة 26 مف لكائح صندكؽ المعاشات. كال تستحؽ مدفكعات العجز ىذه إال بعد أف تطبؽ الجمعية العامة أحتا المادة 26 بعد أف تقرر أف ىناؾ حاجة إلى مدفكعات للعجز استنادا إلى تقدير مدل التفاية االتتكارم لصندكؽ المعاشات في تاريخ التقيي. كحتى تاريخ إعداد ىذا التقرير ل تتف الجمعية العامة لألم المتحدة قد لجأت إلى تطبيؽ ىذه األحتا. كاألسلكب االتتكارم المتبع ىك أسلكب "إجمالي المجمكعة المفتكحة". كتحمؿ تتلفة تكفير المعاشات التقاعدية على قائمة الدخؿ الشامؿ بحيث تكزع التتلفة المنتظمة على امتداد سنكات خدمة المكظفيف كفقان للمشكرة التي يقدميا الخب ارء االتتكاريكف الذيف يجركف تقييمان تامالن لخطة الفترة مرة تؿ عاميف. كتعرض الخطة المؤسسات المشارتة إلى مخاطر اتتكارية تتعلؽ بالمكظفيف الحالييف كالسابقيف للمؤسسات األخرل مما يؤدم إلى عد تكفر أساس متسؽ كمكثكؽ لتكزيع االلت ازمات كتخطيط أصكؿ كتتاليؼ المؤسسات المنفردة المشارتة في الخطة. كالصندكؽ شأنو شأف المؤسسات المشارتة ليس في كضع يمتنو مف تحديد نصيبو مف المرتز المالي األساسي كأداء الخطة بقدر تاؼ مف المكثكقية لألغ ارض المحاسبية. )2( خطة التأميف الطبي بعد انتياء الخدمة يشارؾ الصندكؽ في خطة التأميف الطبي بعد انتياء الخدمة التي تديرىا منظمة األغذية كالز ارعة لألم المتحدة مف أجؿ المكظفيف الذيف يتلقكف معاشان تقاعديان مف األم المتحدة كالمكظفيف السابقيف المؤىليف كذلؾ على أساس اقتسا التتاليؼ. كيعمؿ نظا تغطية التأميف الطبي لما بعد انتياء الخدمة على أساس دفع النفقات عند تتبدىا كيغطى تتاليفو السنكية مف المي ازنيات السنكية كاشت ارتات المكظفيف. كمنذ عا 26 ي جرل تقيي مستقؿ تؿ سنة. ككفقان للمعيار الدكلي للمحاسبة رق 9 أنشأ الصندكؽ حساب أمانة يحك ؿ إليو األمكاؿ الالزمة لتغطية الت ازماتو االتتكارية. كقد دكنت تتاليؼ الخدمة تمصركفات تشغيلية. كدكف صافي الفرؽ بيف تتاليؼ الفائدة كبيف العائد المتكقع على أصكؿ الخطة تحت األرباح كالخسائر بينما دكنت عمليات إعادة القياس في األصكؿ كالخصك تمرتز صاؼ في الدخؿ الشامؿ اآلخر. كنظ ار للتنقيحات التي أدخلت على المعيار الدكلي للمحاسبة رق 9 فإف معدؿ العائد المتكقع لألغ ارض المحاسبية حدد بأنو يساكم سعر الخص المحاسبي. )( المخصصات ترصد المخصصات حيف يتكف على الصندكؽ الت از حالي قانكني أك استنتاجي ناج عف أحداث سابقة كمف المحتمؿ أف يحتاج األمر إلى تدفؽ مكارد مف الصندكؽ مف أجؿ الكفاء بيذا االلت از كيمتف إج ارء تقدير مكثكؽ لمقدار ىذا االلت از. كت قيد مستحقات المكظفيف مف اإلجازة السنكية كمستحقات الخدمة 9

21 EB 23/8/R.3/Rev. الذيؿ داؿ الطكيلة عندما تصبح مستحقة للمكظفيف. كي رصد مخصص لتسديد الخصك المقدرة لمستحقات اإلجازة السنكية كمستحقات نياية الخدمة الطكيلة نتيجةن للخدمات التي قدميا المكظفكف حتى تاريخ قائمة المكازنة. )ف( الض ارئب إف الصندكؽ كتالة متخصصة مف كتاالت األم المتحدة كيتمتع بصفتو ىذه بم ازيا اإلعفاء الضريبي بمكجب اتفاقية امتيا ازت الكتاالت المتخصصة لألم المتحدة كحصاناتيا لعا 947 كاالتفاقية المبرمة بيف جميكرية إيطاليا كالصندكؽ بشأف مقره الدائ. كت خص الض ارئب المحصلة عف المجاالت التي ل يشمليا اإلعفاء بعد مباشرة ن مف عائد االستثما ارت ذات الصلة. )س( تدويف اإلي اردات يدكف عائد رسك الخدمة كالعائد مف مصادر أخرل على أنو مف اإلي اردات في الفترة التي يت فييا تتبد النفقات المعنية )السلع المسلمة أك الخدمات المقدمة(. )ع( األصوؿ الثابتة األصوؿ غير الممموسة األصكؿ الثابتة تجرم رسملة المشتريات الرئيسية للممتلتات كاألثاث كالمعدات. كيحتسب االستيالؾ على أساس القسط الثابت على العمر االفت ارضي المقدر لتؿ أصؿ مف األصكؿ المشت ارة الكاردة أدناه: الترتيبات كالتجيي ازت للمعدات المعمرة األثاث معدات متتبية 5 األساس سنكات سنكات معدات المتاتب 4 األصكؿ غير الملمكسة سنكات ت رسم ؿ تتاليؼ تطكير البرمجيات تأصكؿ غير ملمكسة إف تاف سينج عنيا منافع اقتصادية في المستقبؿ. كيحتسب االستيالؾ على أساس القسط الثابت على العمر االفت ارضي المقدر للبرمجيات )مف سنتيف إلى خمس سنكات(. كتت رسملة التحسينات اإليجارية تأصكؿ غير ملمكسة. كيحتسب االىتالؾ على أساس ثابت على مدار مدة صالحيتيا التقديرية )مدة استئجار مقر الصندكؽ(. )ؼ( موارد الصندوؽ المتاحة لعقد االلتز امات المكارد المتاحة لعقد االلت ازمات ىي المكارد مف العمالت القابلة للتحكيؿ الحر حسب تحديدىا في البند مف اتفاقية 4 مف المادة إنشاء الصندكؽ كالتي ساى بيا األعضاء كغيرى أك تانت أك ستتكف حصيلة للعمليات أك مدفكعات سداد القركض المقدمة مف المقترضيف ما ل يتف قد ت بالفعؿ االلت از بيذه المكارد على ذمة قركض كمنح أك ت رصدىا في االحتياطي العا. كفيما يلي سياسة تحديد المكارد المتاحة لعقد االلت ازمات: )( تقتصر المكارد المتاحة لعقد االلت ازمات على المدفكعات الفعلية المقبكضة في شتؿ مبالغ نقدية أك سندات إذنية. كتستبعد مف المكارد المتاحة لعقد االلت ازمات قيمة كثائؽ المساىمة التي ل تدفع بعد في صكرة مبالغ نقدية أك سندات إذنية. )2( )3( رصدت مخصصات للسندات اإلذنية المتأخرة السداد. ت سج ؿ السندات اإلذنية كااللت ازمات بالقركض )القركض النافذة غير المصركفة كالقركض المكافؽ كالمكقع علييا لتنيا ل تصبح نافذة بعد كالقركض التي ل تكق ع بعد( كالمنح غير المصركفة بالقيمة االسمية في قائمة المكارد المتاحة لاللت از ألف ىذا تقرير تشغيلي ألغ ارض اإلدارة فقط كلذلؾ ال يخضع لمتطلبات التقارير المالية المذتكرة في المعايير الدكلية لإلبالغ المالي. )4( يتمتع المجلس التنفيذم بصالحية استخدا سلطة االلت از بالمكارد مقدمان بصكرة حصيفة كحذرة للتعكيض سنة بعد أخرل عف تقلبات المكارد المتاحة لعقد االلت ازمات كللعمؿ تمكرد احتياطي. كقد است خدمت ىذه السلطة في عا 22 تما في السابؽ كذلؾ ألف المكارد العادية ل تتف تافيةن للكفاء بالت ازمات القركض كالمنح. كيعتبر أف ىناؾ الت ازمان بالقرض أك المنحة عندما تعتمده السلطات المختصة. كالبد على كجو الخصكص مف مكافقة المجلس التنفيذم على القركض كالمنح التبيرة. كيستعرض المجلس التنفيذم قائمة بالمكارد المتاحة لعقد االلت ازمات في تؿ دكرة مف دك ارتو لضماف تكفر المكارد الالزمة لتغطية القركض كالمنح المعركضة عليو إلق اررىا في دكرتو أك التي يتكقع إق اررىا مف خالؿ إج ارء انقضاء المدة قبؿ جلستو التالية. 3 المذكرة التقدي ارت واألحكا المحاسبية الحرجة )أ( التقدي ارت واالفت ارضات المحاسبية الحرجة ت قي التقدي ارت كاألحتا بصكرة متكاصلة كىي تستند إلى الخبرة التاريخية كالى عكامؿ أخرل بما في ذلؾ تكقعات األحداث المقبلة التي ي عتقد أنيا معقكلة في ظؿ الظركؼ القائمة. كقلما تماثؿ التقدي ارت المحاسبية الناجمة بحت طبيعتيا النتائج الفعلية المعنية. كت عرض فيما يلي التقدي ارت كاالفت ارضات التي تنطكم 3

22 ب) EB 23/8/R.3/Rev. الذيؿ داؿ على مخاطر تبيرة بشأف إحداث تعديؿ مي على المبالغ المسجلة المذكرة 4 لألصكؿ كالخصك ضمف السنة المالية التالية. )( القيمة العادلة كالتتاليؼ المستيلتة للقركض كالمنح غير المصركفة كاإلي اردات المؤجلة كالسندات اإلذنية كالمساىمات المطلكبة. كلالطالع على التفاصيؿ المتعلقة بالنماذج المطبقة مف أجؿ حساب القيمة العادلة للقركض ينبغي الرجكع إلى 2. المذترة كت حدد القيمة العادلة للصتكؾ المالية غير المتاجر بيا في األسكاؽ النشطة باستخدا تقنيات التقيي. كت صن ؼ األصكؿ كالخصك المالية المسجلة بالقيمة العادلة في قائمة المكازنة على أساس المدخالت في تقنيات التقكي تما يلي: : المستكل األصكؿ كالخصك المالية التي تستند قي ميا إلى األسعار غير المعد لة لألصكؿ أك الخصك المماثلة في األسكاؽ النشطة. المستكل 2: األصكؿ كالخصك المالية التي تستند قي ميا إلى األسعار غير المعد لة لألصكؿ أك الخصك المماثلة أك إلى نماذج التسعير التي يمتف مالحظة جميع المدخالت اليامة ليا بصكرة مباشرة أك غير مباشرة بالنسبة لمعظ تامؿ فترة األصكؿ أك الخصك. المستكل 3: األصكؿ كالخصك المالية التي تستند قي ميا إلى األسعار أك تقنيات التقكي التي تتطلب مدخالت ال يمتف مالحظتيا كميمة لقياس القيمة العادلة التلية. أ) ) ) األحكا الحرجة في تطبيؽ السياسات المحاسبية احتساب القيمة العادلة يلز احتساب القيمة العادلة تي يفي الصندكؽ بالمعايير الدكلية للتقارير المالية. كقد ق د مت مطابقات بيف القياس بالقيمة العادلة كالنتلفة المستيلتة باستخدا طريقة الفائدة الفعلية كالقي االسمية فيما يتصؿ بالقركض كالمبالغ المطلكبة كالمنح غير المصركفة كاإلي اردات المؤجلة. أرصدة النقدية واالستثما ارت تحميؿ األرصدة )الموحدة( النقدية غير المقيدة النقدية الخاضعة للقيكد المجموع الفرعي لمنقدية االستثما ارت غير المقيدة محسكبة بالقيمة العادلة االستثما ارت المسجلة بالتتلفة المستيلتة االستثما ارت الخاضعة للقيكد المجموع الفرعي لالستثمارات مجموع النقدية واالستثمارات 22 بآالؼ الدكال ارت األمريتية كفيما يلي ترتيب الحافظة حسب التيانات حتى 3 ديسمبر/تانكف األكؿ: الصندكؽ حساب أمانة خطة التأميف الطبي بعد انتياء الخدمة حساب أمانة مبادرة تخفيؼ الديكف األمكاؿ المتممة حساب األمانة اإلسباني مبادرة تخفيؼ ديكف ىايتي )الذيؿ ياء( برنامج التأقل لصالح ز ارعة أصحاب الحيا ازت الصغيرة مجموع النقدية واالستثمارات 22 بآالؼ الدكال ارت األمريتية )( النقدية واالستثما ارت الخاضعة لمقيود ككفقان التفاقية إنشاء الصندكؽ فإف المبالغ التي دفعتيا الدكؿ األعضاء مف الفئة الثالثة تؿ بعملتو على ذمة المساىمات األكلية أك اإلضافية تخضع لقيكد عند استخداميا. كقا الصندكؽ في عا دكالر أمريتي في بفتح حساب ضماف بلغ رصيده 3 )44 45 دكال ارن أمريتيان في عا 2(. في ديسمبر/تانكف األكؿ 22 3 )2( تركيب حافظة االستثما ارت حسب الوسائؿ المالية )الموحدة( ديسمبر/تانكف األكؿ 22 بلغت القيمة السكقية للنقدية كاالستثما ارت بما في ذلؾ المبالغ المستحقة كالمطلكبة بعد استبعاد العمالت الخاضعة لقيكد كغير القابلة للتحكيؿ 2,955,958, 2( عا دكالر أمريتي )3,4,799, دكالر أمريتي في كىي تتألؼ مف الكسائؿ التالية: 3

23 EB 23/8/R.3/Rev. الذيؿ داؿ بآالؼ الدكال ارت األمريتية النقدية الكسائؿ المالية ذات العائد الثابت غير األرباح/)الخسائر( قيمة )53( )746 8( المحصلة للعقكد اآلجلة المباشرة للعقكد اآلجلة المباشرة الكدائع ألجؿ كغير ذلؾ مف الت ازما المصارؼ غير األرباح/)الخسائر( قيمة 955( ) المحصلة للعقكد اآلجلة 2 عقكد الخيار مجموع النقدية واالستثمارات مف القبض مستحقة مبالغ االستثما ارت المبيعة )57 83( )24 49( المبالغ المستحقة على الصندكؽ مف االستثما ارت المشت ارة مجموع حافظة االستثمارات تشمؿ االستثما ارت ذات العائد الثابت كالنقدية 85,398, أمريتي مف االستثما ارت المحتفظ بيا حتى أجؿ استحقاقيا في ديسمبر/تانكف األكؿ دكالر 3 8,64,( 22.)2 كفي 3 ديسػمبر/تانػكف األكؿ 22 لالستثما ارت في الحافظة االست ارتيجية العالمية دكالر أمريتي )87,28, دكالر أمريتي في دكالر أمريتي في بلغت القيمة العادلة 87,43,.)2 )3( تركيب حافظة االستثما ارت حسب العمالت )موحدة( تاف ترتيب النقدية كاالستثما ارت بحسب العمالت في 3 ديسمبر/تانكف األكؿ على النحك التالي: بآالؼ الدكال ارت األمريتية اليكرك اليف الياباني الجنيو االسترليني ال مجموع حافظة النقدية واالستثمارات )4( تركيب حافظة االستثما ارت حسب آجاؿ االستحقاؽ )الموحدة( تاف ترتيب النقدية كاالستثما ارت بحسب آجاؿ االستحقاؽ في 3 ديسمبر/تانكف األكؿ على النحك التالي: )بآالؼ الدكال ارت األمريتية( مستحقة خالؿ عا أك أقؿ المستحؽ بعد عا كاحد إلى خمسة أعكا مستحقة مف خمسة إلى عشرة أعكا مستحقة بعد عشرة أعكا مجموع حافظة النقدية واالستثمارات كبلغ متكسط آجاؿ استحقاؽ استثما ارت العائد الثابت ضمف حافظة االستثما ارت المكحدة شي ارن في 47 3 األكؿ )47 22 شي ارن في عا 2(. )أ ) إدارة المخاطر المالية ديسػمبر/تانػكف تتعرض أنشطة استثما ارت الصندكؽ لمجمكعة متنكعة مف المخاطر المالية التي تشمؿ مخاطر األسكاؽ كمخاطر االئتماف كمخاطر العمالت كمخاطر اإليداع كمخاطر السيكلة كتذلؾ مخاطر أرس الماؿ التي تعتبر شاغال مستم ار كلتنيا تقتصر على حافظة االستثما ارت. )( مخاطر السوؽ تتكزع حافظة استثما ارت الصندكؽ على عدد مف فئات األصكؿ في المجمكعة النظيرة ذات العائد الثابت بما ينسج مع سياسة االستثمار في الصندكؽ. كمف حيف آلخر اتخذت إدارة الصندكؽ تدابير تتتيتية قصيرة األجؿ لحماية الحافظة الشاملة مف ظركؼ السكؽ غير المكاتية. كت دار استثما ارت النقدية كاالستثما ارت المحتفظ بيا حتى أجؿ االستحقاؽ داخليان أما االستثما ارت المسجلة بالقيمة العادلة فتفكض إدارتيا إلى 8 مديريف خارجييف حسب الكضع في 3 ديسمبر/تانكف األكؿ كال. 232 تعتبر مخاطر السكؽ التي تكاجو التيانات األخرل المدرجة في القكائ المالية المكحدة مخاطر مؤثرة. كيبيف الجدكؿ األك ازف الترجيحية كالمبالغ لتؿ فئة مف فئات األصكؿ في الحافظة الشاملة إضافة إلى األك ازف النسبية كفقان لسياسة االستثمار في 3 ديسمبر/تانكف األكؿ مف عامي ك 2. كتتعلؽ البيانات بالصندكؽ كحده. 22 الجدكؿ فئة األصكؿ 22 السيكلة المالية القصيرة األجؿ حافظة االست ارتيجية العالمية السندات الحتكمية العالمية سندات عالمية ذات عائد ثابت السندات المرتبطة بمعدؿ التضخ سندات ديكف األسكاؽ الناشئة الحافظة )بمالييف الدكال ارت % األمريتية( سياسة االستثمار %

24 EB 23/8/R.3/Rev. الذيؿ داؿ فئة األصكؿ 2 السيكلة المالية القصيرة األجؿ االستثما ارت المسجلة بالتتلفة المستيلتة حافظة السندات الحتكمية الحافظة المتنكعة ذات الدخؿ الثابت الحافظة المرتبطة بمعدؿ التضخ الحافظة % )بمالييف الدكال ارت األمريتية( سياسة االستثمار % كتدار تؿ فئة مف فئات األصكؿ كفقان للمبادئ التكجييية الخاصة بيا. كتعالج المبادئ التكجييية طائفةن مف مخاطر األسكاؽ عف طريؽ فرض قيكد على أىلية الكسائؿ المالية كعلى نشاط مديرم الحكافظ كذلؾ مف خالؿ تحديد:..2 معدالت معيارية محددة مسبقان كحدكد لالنح ارفات عف المعدالت المعيارية فيما يخص حدكد خطأ التتبع الحدكد الدنيا لالئتماف )انظر "البند )2( مخاطر االئتماف"( كيبيف الجدكؿ 2 الجدكؿ 2 المؤشرات المعيارية بحسب الحافظة الحافظة السيكلة القصيرة األجؿ حافظة االست ارتيجية العالمية السندات الحتكمية العالمية السندات المتنكعة العالمية ذات العائد الثابت السندات الحتكمية العالمية المرتبطة بمعدؿ التضخ التضخ سندات ديكف األسكاؽ الناشئة أدناه المؤش ارت المعيارية لتؿ حافظة. المؤشر المعيارم كتجرم التسكية مقابؿ التعرض لمخاطر األسكاؽ مف خالؿ تعديؿ مدة الحافظة كذلؾ على أساس تكقع تغي ارت األسعار السكقية لألك ارؽ المالية. كيعي ف الحد األقصى ألجؿ الحافظة عند الحدكد التالية: سنة كاحدة أتثر مف المتكسط المعيارم لفئة أصكؿ السندات الحتكمية المتداكلة عالميان. سنتاف أتثر مف المتكسط المعيارم لفئة األصكؿ المتنكعة ذات الفائدة الثابتة. سنتاف أتثر مف المتكسط المعيارم لفئة أصكؿ السندات المرتبطة بمعدؿ التضخ. سنتاف أتثر مف المتكسط المعيارم لفئة األصكؿ المتنكعة ذات الفائدة الثابتة. كيبيف الجدكؿ بالسنكات في 3 3 المعيارية لتؿ منيا. متكسط آجاؿ حكافظ استثما ارت الصندكؽ ديسمبر/تانكف األكؿ 2 ك 22 الجدكؿ 3 متوسط آجاؿ الحوافظ واآلجاؿ المعيارية بالسنوات )الصندوؽ وحده( في 3 ديسمبر/تانكف األكؿ 22 ك 2 الحافظة السيكلة القصيرة األجؿ حافظة االست ارتيجية العالمية السندات الحتكمية العالمية سندات عالمية ذات فائدة ثابت السندات المرتبطة بمعدؿ التضخ سندات ديكف األسكاؽ الناشئة المتوسط الحافظة 2 22 المعيارم كاآلجاؿ كيظير تحليؿ الحساسية للحافظة الشاملة الستثما ارت الصندكؽ في الجدكؿ 4 تيؼ أف تحكالن مكازيان في منحنى العائد )مف إلى +3 االستثما ارت في ديسمبر/تانكف األكؿ مف نقاط األساس( سيؤثر على قيمة حافظة 3 ديسمبر/تانكف األكؿ 22.2 الجدكؿ 4 تحميؿ الحساسية لحافظة استثمارات الصندوؽ )الصندوؽ وحده( الفرؽ بنقاط األساس في منحنى العائد 2 22 التغير في قيمة الحافظة المدارة خارجيان )بمالييف الدكال ارت األمريتية( مجمكع الحافظة )بمالييف الدكال ارت األمريت ية( التغير في قيمة الحافظة المدارة خارجيان )بمالييف الدكال ارت األمريتية( ك 3 مجمكع الحافظة )بمالييف الدكال ارت األمريتية( )33( )65( )98( )3( )64( )96( )34( )67( )( )34( )68( )2( تعامؿ نفس معاملة العائد على الحافظة معيار القطاع المكسع ذم األك ازف المتشابية )يحسب داخليان مرة تؿ ثالثة أشير( مؤشر بارتليز للسندات الحتكمية المتداكلة عالميان )سنة كاحدة إلى 3 سنكات( المعد خصيصان للعمالت األربع الداخلة في تقكي سلة حقكؽ السحب الخاصة مؤشر بارتليز العالمي للسندات ذات العائد الثابت )مرتبة AA في حاؿ السندات السيادية كمرتبة A أك ما يعلكىا في حاؿ سندات الشرتات( مؤشر بارتليزتكتننتاؿ للسندات الحتكمية العالمية المرتبطة بمعدؿ تضخ )سنة كاحدة إلى سنكات( مؤشر بارتليز لديكف األسكاؽ الناشئة مف مرتبة االستثمار )مرتبة BBB أك ما يعلكىا(

25 EB 23/8/R.3/Rev. الذيؿ داؿ كيبيف الرس البياني أدناه العالقة السلبية بيف العائدات كقيمة الشاملة الستثما ارت الصندكؽ حسب ما بياف سياسة يسمح بو الحافظة ذات العائد الثابت. االستثمار كالمبادئ التكجييية لالستثمار. الجدكؿ 6 تحميؿ الحساسية لقيمة حافظة االستثمارات )الصندوؽ وحده( )بمالييف الدكال ارت األمريتية( إجمالي الحافظة في 3 ديسمبر/تانكف األكؿ 2 إجمالي الحافظة في 3 ديسمبر/تانكف األكؿ 22 3 في ديسمبر/تانكف األكؿ 22 لك تاف المستكل العا ألسعار الفائدة في أسكاؽ عمالت حقكؽ السحب الخاصة أعلى/)أقؿ( بمقدار 3 نقطة أساس )كىك عبارة عف تحكؿ مكاز في منحنيات العائد( لتاف عائد الحافظة الشاملة الستثما ارت الصندكؽ أقؿ )أعلى( بمقدار 2 مليكف دكالر أمريتي تنتيجة للخسائر )األرباح( ال أرسمالية في الجزء المسجؿ بسعر السكؽ مف الحافظة. كيبيف الجدكؿ 5 حدكد خطأ التتبع المحد دة في سياسة بياف االستثمار. كيمثؿ خطأ التتبع االنح ارؼ المعيارم السنكم للعائد مقابؿ معد لو المعيارم كىك مقياس للمخاطر الفعلية التي تؤخذ في االعتبار في إدارة حافظة معينة مقارنة بالحافظة المعيارية. الجدكؿ 5 نطاقات خطأ التتبع بحسب الحافظة الحافظة السندات الحتكمية العالمية السندات العالمية المتنكعة ذات العائد الثابت السندات العالمية المرتبطة بمعدؿ التضخ سندات ديكف األسكاؽ الناشئة أقصى مقدار لخطأ التتبع )بالنسبة المئكية في السنة( كقد بلغ مجمكع خطأ التتبع في حافظة االستثمار المائة في 3 ديسمبر/تانكف األكؿ 22. في.2 الحد األدنى لمتصنيفات االئتمانية لمحافظة حسب ما يسمح بو بياف سياسة االستثمار والمبادئ التوجييية لالستثمار الحافظة السيكلة القصيرة األجؿ حافظة االست ارتيجية العالمية السندات ج الحتكمية الحافظة المتنكعة ذات ج الدخؿ الثابتة السندات العالمية المرتبطة بمعدؿ ج التضخ سندات ديكف األسكاؽ الناشئة األكارؽ المالية ال ينطبؽ الكدائع بأجؿ كشيادا ت أ اإليداع A /P A /P A /P A /P AA مكدم أك Aa3 ستاندرد آند بكرز سندات الشرتات )AAA/Aaa AA مكدم أك Aa3 ستاندرد آند بكرز األكارؽ المالية الفكرية كاآلجلة ب ال ينطبؽ ال ينطبؽ A /P A /P Aa3 مكدم أك AA ستاندرد آند بكرز )باستثناء: األكارؽ المالية المدعكمة برىكف كاألك ارؽ المالية المدعكمة بأصكؿ AAA/Aaa حسب اثنتيف مف الكتاالت الثالث كسندات الشرتات A/3A AA مكدم أك Aa3 ستاندرد آند بكرز تبادالت سعر ب الفائدة ال ينطبؽ ال ينطبؽ ال ينطبؽ AA /Aa3 A /P A /P A /P AA مكدم أك Aa3 ستاندرد آند بكرز ال ينطبؽ ال ينطبؽ ال ينطبؽ أ التصنيؼ االئتماني األدنى )مكدم P أك A ستاندرد آند بكرز( يشير إلى البنؾ. ج ب التصنيؼ االئتماني األدنى يشير إلى الجية النظيرة. ال يجكز التعامؿ بالعقكد اآلجلة كعقكد الخيار إال في إطار المعامالت المنظمة. كتاف متكسط التصنيفات االئتمانية حسب الحافظة في ديسمبر/تانكف األكؿ يسمح بيا )الجدكؿ 7( ضمف حدكد التصنيفات الدنيا التي بياف سياسة االستثمار كالمبادئ التكجييية لالستثمار )2( مخاطر االئتماف يحد د بياف سياسة االستثمار كالمبادئ التكجييية لالستثمار الحدكد االئتمانية الدنيا ألىلية األك ارؽ المالية كالجيات النظيرة. كتتحدد أىلية المصارؼ كاإلصدا ارت مف السندات على أساس التصنيفات التي تضعيا الكتاالت الرئيسية المعنية بتقدير األىلية االئتمانية. كيبيف الجدكؿ 6 الحد األدنى للتصنيفات االئتمانية للحافظة 34

26 EB 23/8/R.3/Rev. الذيؿ داؿ الجدكؿ 7 متوسط التصنيفات االئتمانية بحسب الحافظة في 3 ديسمبر/تانكف األكؿ 22 ك 2 الحافظة السيكلة القصيرة األجؿ حافظة االست ارتيجية العالمية السندات الحتكمية العالمية سندات عالمية ذات عائد ثابت السندات المرتبطة بمعدؿ التضخ سندات ديكف األسكاؽ الناشئة أ التصنيؼ االئتماني 2 22 ؼ Aa AAA Aa AAA Aa3 ؼ Aa AAA AAA AAA أ ت احتساب متكسط التصنيؼ االئتماني على أساس قي السكؽ في 3 ديسمبر/تانكف األكؿ 232 ك 233 باستثناء متكسط تصنيؼ حافظة االست ارتيجية العالمية الذم احتسب على التلفة الميتلتة. كتما ينص عليو بياف سياسة االستثمار كالمبادئ التكجييية لالستثمار المعمكؿ بيما في الصندكؽ تستند التصنيفات االئتمانية المستخدمة على أفضؿ التصنيفات االئتمانية المتكفرة مف ستاندرد آند بكرز أك مكدم أك فيتش ما ل يذتر خالؼ ذلؾ تما ىي الحاؿ بالنسبة للحكافظ المدارة داخليا حيث ينبغي أف تتكف تصنيفات الييئات الثالث جميعا أعلى مف الحد األدنى للجكدة االئتمانية.. )3( مخاطر العمالت ت ستخد حافظة استثما ارت الصندكؽ للتقليؿ مف مخاطر العمالت الشاملة للصندكؽ. تتعلؽ معظ الت ازمات الصندكؽ بالمنح كالقركض غير المصركفة كالمعينة بحقكؽ السحب الخاصة. كلذا ي حتفظ باألصكؿ الشاملة للصندكؽ بقدر اإلمتاف بالعمالت الداخلة في تقكي سلة حقكؽ السحب الخاصة كبالمبالغ كالنسب المحددة في ىذه السلة. كبالمثؿ تقابؿ االحتياطي العا كالت ازمات المنح المعينة بال أصكؿ محددة بالدكالر األمريتي. كفي حالة عد المكاءمة التي ت عتبر دائمة كميمة تتخذ اإلدارة إج ارءات إلعادة المكاءمة عبر تغيير نسب العمالت في حافظة استثما ارت الصندكؽ بغية إعادة مكاءمة األصكؿ ة مع األك ازف المنشكدة لحقكؽ السحب الخاصة. كيبيف الجدكؿ 8 مدل مالءمة العمالت بالنسبة ألصكؿ الصندكؽ الشاملة الخاضعة لمكاءمة حقكؽ السحب الخاصة في ديسمبر/تانكف األكؿ 3.22 الجدكؿ 8 مواءمة األصوؿ مع سمة تقوي حقوؽ السحب الخاصة )لمصندوؽ وحده( في 3 ديسمبر/تانكف األكؿ 22 مجمكعة العملة ال اليكرك اليف الياباني الجنيو االسترليني صافي قيمة األصكؿ )%( األك ازف الترجيحية لحقكؽ السحب الخاصة الفارؽ 3 كفي ديسمبر/تانكف األكؿ األمريتي قد انخفضت )ارتفعت( بنسبة 22 لك تانت قيمة الدكالر في المائة مقابؿ العمالت الثالث األخرل في سلة عمالت حقكؽ السحب الخاصة ألصبح تتكيف أصكؿ الصندكؽ الخاضعة لمكاءمة حقكؽ السحب الخاصة على النحك الكارد في الجدكؿ 9. الجدكؿ 9 حساسية األصوؿ المواءمة مع سمة تقوي حقوؽ السحب الخاصة )لمصندوؽ وحده( في 3 ديسمبر/تانكف األكؿ 22 مجمكعة العملة ال اليكرك اليف الياباني الجنيو االسترليني الفرؽ عف األك ازف الترجيحية لسلة تقكي حقكؽ السحب الخاصة % مف الدكال ارت األمريتية )%( )2.6( % مف الدكال ارت األمريتية )%( 2.3 ).4( ).4( ).5( كيجكز للصندكؽ مف أجؿ تحقيؽ عائدات أتبر متنكعة أف يستثمر في أك ارؽ مالية معينة بعمالت أخرل غير العمالت الداخلة في تقكي سلة حقكؽ السحب الخاصة كأف يبر بعد ذلؾ اتفاقيات آجلة مغطاة للعمالت األجنبية بغرض االحتفاظ بمقابؿ مف العمالت مف أجؿ االلت ازمات المعينة بحقكؽ السحب الخاصة كبال. )4( مخاطر السيولة تشمؿ اإلدارة الحذرة لمخاطر السيكلة اإلبقاء على ما يتفي مف النقدية كالمعادالت النقدية لتلبية مصركفات القركض كالمنح كغير ذلؾ مف التدفقات اإلدارية الخارجة حالما تنشأ. كتبقي الخ ازنة على مركنة في التمكيؿ مف خالؿ احتساب مدل تكفر األمكاؿ مف جميع المصادر ذات الصلة كترصد كضع السيكلة على أساس أطر زمنية مختلفة. كقد كضع الصندكؽ سياسة للسيكلة أقرىا المجلس التنفيذم في ديسمبر/تانكف األكؿ 26 بغية تكفير المزيد مف الضمانات في ىذا المجاؿ. كتتطلب سياسة السيكلة كجكد حد أدنى مف األصكؿ العالية السيكلة في حافظة استثما ارت الصندكؽ تعادؿ نسبتو 6 في المائة مف مجمكع المصركفات السنكية ة )التدفقات النقدية الخارجة( كتذلؾ متطلبات إضافية محتملة نتيجة صدمات السيكلة خالؿ فترة التجديد الثامف )222(. كيغطي الرصيد الحالي مف األصكؿ العالية السيكلة بسيكلة متطلبات الحد األدنى مف السيكلة. )5( تستعرض مخاطر أرس الماؿ إدارة الصندكؽ السياسة الشاملة بشأف المكارد بصكرة منتظمة تما تستعرضيا مع أصحاب المصلحة الرئيسييف خالؿ تؿ عملية تجديد للمكارد تحد أدنى. كيرصد الصندكؽ عف تثب )3.3( ).9(. 35

27 EB 23/8/R.3/Rev. الذيؿ داؿ كضع مكارده بصكرة منتظمة بغية الحفاظ على قدرتو على االستم ارر في م ازكلة عملو. كبناء ن على ذلؾ فيك يعد ؿ مبلغ االلت ازمات الجديدة للقركض كالمنح التي سيقك بيا خالؿ تؿ سنة تقكيمية اعتمادان على المكارد المتاحة. كتجرل عملية تنبؤ للمكارد على المدل البعيد ضمف التحليؿ الذم ي نف ذ مف خالؿ النمكذج المالي للصندكؽ. 5 المذكرة السندات اإلذنية لممساىميف والمبالغ المطموبة مني السندات اإلذنية المزمع صرفيا مساىمات تجديد المكارد برنامج التأقل لصالح زراعة أصحاب الحيا ازت الصغيرة تسكية القيمة العادلة السندات اإلذنية المزمع صرفيا المساىمات المستحقة القبض مساىمات تجديد المكارد المساىمات المتممة حساب األمانة اإلسباني برنامج التأقل لصالح زراعة أصحاب الحيا ازت الصغيرة المجموع تسكية القيمة العادلة المساىمات المستحقة القبض بآالؼ الدكال ارت األمريتية 2 22 د) ) البرنامج الخاص مف أجؿ أفريقيا ترد في الذيؿ ازم تفاصيؿ المساىمات في البرنامج الخاص مف أجؿ أفريقيا في إطار المرحلة األكلى كالمرحلة الثانية. )ىػ( مخاطر االئتماف بالنظر إلى الكضع السيادم لمساىمات الجيات المانحة فإف الصندكؽ يتكقع الحصكؿ في نياية المطاؼ على تؿ مساىمة جرل إيداع كثيقة ملزمة قانكنان بشأنيا. كت غطى مخصصات المساىمات مخاطر التحصيؿ. المذكرة 6 المخصصات تعادؿ القيمة العادلة للمخصصات القيمة االسمية نظ ارن إلى أف المبالغ المطلكبة/السندات اإلذنية األساسية مستحقة في تاريخ قائمة المكازنة. كأنشأ الصندكؽ كفقان لسياستو في ىذا المجاؿ المخصصات التالية في 3 ديسمبر/تانكف األكؿ: الرصيد في بداية العا بآالؼ الدكال ارت األمريتية )8 575( )6 463( )7 23( )8 49( )( )أ( المساىمات األولية ومساىمات التجديد األوؿ والثاني مجمكع التحرتات والثالث وال اربع والخامس والسادس والسابع لمموارد الرصيد في نياية العا س دد ت ىذه المساىمات بالتامؿ باستثناء ما ىك مبيف في المذترة كفي الجدكؿ أدناه. المساىمات غير المدفكعة/غير المصركفة يف األكؿ 3 22 ديسمبر/تانكف مكزعة تما يلي: السندات اإلذنية للجيات المقدمة للمساىمات )أ( مبالغ مستحقة القبض مف الجيات المقدمة للمساىمات )ب( الجية المانحة أ الكاليات المتحدة أ الب ارزيؿ أ الكاليات المتحدة )بآالؼ الدكال ارت األمريتية( األمكاؿ المتممة األخرل السادس السابع السابع المبلغ أ حاالت اتفؽ فييا األعضاء كالصندكؽ على جداكؿ زمنية خاصة لتحصيؿ المساىمات. )ب( التجديد الثامف لموارد الصندوؽ ترد في الذيؿ ازم تفاصيؿ المساىمات كالمبالغ المدفكعة للتجديد الثامف. كقد دخؿ التجديد الثامف حيز النفاذ في ديسمبر/ تانكف األكؿ 29. )ج( التجديد التاسع ترد في الذيؿ ازم تفاصيؿ المساىمات كالمبالغ المدفكعة للتجديد التاسع. كقد دخؿ التجديد التاسع حيز النفاذ في نكفمبر/ تشريف الثاني )أ( مخصصات مقابؿ سندات إذنية 3 حتى 3 ديسمبر/تانكف األكؿ 22 تانت تؿ مساىمات التجديد حتى التجديد الثامف ضمنان المكدعة على شتؿ سندات إذنية قد سحبت بالتامؿ )65 في المائة للتجديد الثامف في ديسمبر/تانكف األكؿ.)2 تانت تؿ مساىمات المرحلتيف األكلى كالثانية للبرنامج الخاص مف أجؿ أفريقيا قد سحبت تمامان في 3 22 ديسمبر/تانكف األكؿ ككفقا للسياسة ذات الصلة أنشأ الصندكؽ مخصصات مقابؿ السندات اإلذنية في أدناه: 3 ديسمبر/تانكف األكؿ على النحك المبيف 36

28 EB 23/8/R.3/Rev. الذيؿ داؿ بآالؼ الدكال ارت األمريتية الصندوؽ الدولي لمتنمية الز ارعية المساىمات األولية جميكرية إي ارف اإلسالمية الع ارؽ التجديد األوؿ لمموارد الع ارؽ التجديد الثالث لمموارد جميكرية تكريا الشعبية الديمق ارطية ليبيا مجموع الصندوؽ المجموع العا األخرل المبالغ المسددة مف البلد المضيؼ مقابؿ النفقات المتتبدة خالؿ العا. 8 المذكرة األصوؿ الثابتة وغير الممموسة التكمفة معدات حاسكبية برمجيات حاسكبية يناير/تانكف األكؿ 22 الزيادة/ )النقص( بآالؼ الدكال ارت األمريتية إعادة التقيي أ 3 ديسمبر/تانكف األكؿ )45( )ب( مخصصات مقابؿ مبالغ مطموبة مف الجيات المقدمة لممساىمات أنشأ الصندكؽ كفقان لسياستو في ىذا المجاؿ مخصصات مقابؿ بعض ىذه المبالغ على النحك المبيف فيما يلي: بآالؼ الدكال ارت األمريتية 2 22 المساىمات األولية جزر القمر جميكرية إي ارف اإلسالمية التجديد الثاني لمموارد الع ارؽ التجديد الثالث لمموارد جميكرية إي ارف اإلسالمية ساف تكمي كبرينسيبي التجديد السابع لمموارد بكليفيا)الدكلة البكليفارية المتعددة القكميات( المذكرة المستحقات األخرل بآالؼ الدكال ارت األمريتية المبالغ المطلكبة للصندكؽ مف االستثما ارت المباعة مقبكضات أخرل مف المفترض أف يت تلقي المبالغ المدرجة أعاله في غضكف سنة كاحدة مف تاريخ قائمة المكازنة. كيشمؿ رصيد المستحقات أثاث كتجيي ازت التحسينات اإليجارية المجموع ) 569( )557( ) 2( االىتالؾ معدات حاسكبية ) 89( )697( )492( برمجيات حاسكبية )352( )7( )83( )263( أثاث كتجيي ازت )399( )24( )59( التحسينات اإليجارية )3 5( 577( ) 926( ) مجموع االىتالؾ صافي األصوؿ الثابتة وغير الممموسة أ نظ نار لتحرتات سعر الصرؼ لكاحد مف األصكؿ الثابتة المحتفظ بيا في كحدة معينة باليكرك. 9 المذكرة القروض )أ( المخصص المت ارك لخسائر االستيالؾ فيما يلي تحليؿ للمخصص المت ارت لخسائر استيالؾ القركض: )بآالؼ الدكال ارت األمريتية( الرصيد في بداية السنة حصص في )االنخفاض( صافي )2 6( )3 394( االستيالؾ )374( 36 إعادة التقيي الرصيد في نياية السنة بالقيمة االسمية )59 694( )38 4( تسكية القيمة العادلة

29 ب) EB 23/8/R.3/Rev. الذيؿ داؿ استيلتت جميع القركض المدرجة ضمف المخصص المت ارت بنسبة 3 في المائة باستثناء المخصص المدرج قريف جميكرية تكريا الشعبية الديمق ارطية فقد استيلؾ مقابؿ القسط المتأخر سداده. ككفقا للسياسة ذات الصلة أنشأ الصندكؽ مخصصات مقابؿ القركض المستحقة في المبيف أدناه: 3 ديسمبر/تانكف األكؿ على النحك )بآالؼ الدكال ارت األمريتية( كحدات حقكؽ سحب خاصة تكبا 395 جميكرية تكريا الشعبية الديمق ارطية الصكماؿ زمبابكم 799 تكغك دكالر أمريتي )59 694( )38 4( تسكية القيمة العادلة كيرد عرض تفاصيؿ القركض المعتمدة كالمصركفة كمدفكعات سداد أصؿ القركض في الذيؿ حاء. ) مركز عد االستحقاؽ بالنسبة للقركض ذات المبالغ المتأخرة المدرجة في كضع عد االحتساب على أساس االستحقاؽ فإنو لك اعتبرت ىذه المبالغ إي اردات فإف إي اردات القركض المسجلة في قائمة الدخؿ الشامؿ 22 لعا تانت ستزيد بمقدار,93,,856,( دكالر أمريتي في عػا.)2 3 دكالر أمريتي )( تحميؿ إضافي ألرصدة القروض فيما يلي ترتيب رصيد القركض المستحقة حسب التيانات حتى ديسمبر/تانكف األكؿ: بآالؼ الدكال ارت األمريتية الصندكؽ الدكلي للتنمية الز ارعية 477 حساب األمانة اإلسباني مجموع النقدية واالستثمارات 9( ) ( ) 26 تسكية القيمة العادلة بآالؼ الدكال ارت األمريتية 2 22 قركض الصندوؽ المعتمدة مخصكما منيا القركض الملغاة كالتعديالت لتغطية التقلب في مجمكع قيمة قركض حقكؽ السحب الخاصة محسكبة بال )الذيؿ حاء( 89 دوالرا أمريكيا أأمريكي القركض النافذة ا دوالر أمريكيا ناقصان: الرصيد غير المصركؼ مف القركض النافذة المبالغ المسددة الفائدة/األقساط المستحقة القروض المستحقة بالقيمة االسمية تسكية القيمة العادلة القروض المستحقة ) ( ) 964 9( ) ( ) ( ) ( ) 7 247( قركض البرنامج الخاص مف أجؿ أفريقيا المعتمدة مخصكمان منيا القركض الملغاة كالتعديالت لتغطية التقلب في مجمكع قيمة قركض حقكؽ السحب الخاصة محسكبة بال )الذيؿ حاء( 22 2 القركض النافذة دوال ار أمريكيا دوال ار أمريكيا ناقصان: الرصيد غير المصركؼ مف القركض النافذة المبالغ المسددة الفائدة/األقساط المستحقة القروض المستحقة تسكية القيمة العادلة القروض المستحقة )98 487( )3 443( )6 386( )88 794( مجموع القروض المعتمدة مخصوما منيا القروض الممغاة والتعديالت لتغطية التقمب في مجموع قيمة قروض حقوؽ السحب الخاصة محسوبة بالدوالر األمريكي دوال ار أمريكيا 22 2 القركض النافذة دوال ار أمريكيا الرصيد غير المصركؼ مف القركض النافذة المبالغ المسددة الفائدة/األقساط المستحقة القروض المستحقة بالقيمة االسمية تسكية القيمة العادلة القروض المستحقة )ج( مخاطر االئتماف ) ( ) ( ) 272 9( ) ( ) ( ) 26 4( بالنظر إلى طبيعة الجيات المقترضة كالضامنة للصندكؽ فيك يتكقع أف ي سد د تؿ قرض مف القركض المضمكنة مف األط ارؼ السيادية في نياية المطاؼ. كت غطى مخاطر التحصيؿ باالعتماد على المخصصات الت ارتمية لخسائر استيالؾ القركض كمخصصات ت ارتمية لمبادرة ديكف البلداف الفقيرة المثقلة بالديكف. 38

30 EB 23/8/R.3/Rev. الذيؿ داؿ 2 كتكضع القركض ذات المقادير المتأخرة لمدة تزيد على 8 يكمان في مرتز عد االستحقاؽ. )د( مخاطر األسواؽ يعتقد بأف مخاطر سعر الفائدة المرتبطة بحافظة قركض الصندكؽ ضئيلة إذ أف 92.8 في المائة )92.8 في المائة في 3 ديسمبر/تانكف األكؿ 2( مف الحافظة المستحقة الحالية تتعلؽ بمقترضيف بشركط تيسيرية للغاية كلذا فيي ال تخضع لتغير على أساس سنكم. كفي القسميف 4 ك 9 مف الذيؿ حاء تحليؿ للحافظة بحسب نكع شركط اإلق ارض. )ىػ( تقدير القيمة العادلة بخالؼ اإلثبات كالتحديد األكلي ال يتأثر االفت ارض المستخد في تحديد ىذه القيمة العادلة بالتغي ارت في أسعار الخص. كي رصد بدقة ما يصاحب ذلؾ مف أثر تحرؾ أسعار الصرؼ بيف حقكؽ السحب الخاصة كال. المذكرة 22 الوسائؿ المالية حسب الفئات يكرد الجدكؿ التالي معلكمات عف تصنيؼ أصكؿ الصندكؽ كخصكمو. كقد طب قت السياسات المحاسبية للكسائؿ المالية على البنكد الكاردة أدناه: صافي القركض غير المسددة مقبكضات أخرل االستثما ارت بالتتلفة المستيلتة األصكؿ بالقيمة العادلة مف خالؿ األرباح كالخسائر قدية كالكدائع مصرفية بآالؼ الدكال ارت األمريتية األصكؿ بالقيمة العادلة مف خالؿ األرباح كالخسائر التتلفة المستيلتة المستوى : األصكؿ بالقيمة العادلة مف خالؿ األرباح كالخسائر المستوى 2: النقدية كالمعادالت النقدية صافي القركض غير المسددة مقبكضات أخرل االستثما ارت بالتتلفة المستيلتة األصكؿ بالقيمة العادلة مف خالؿ األرباح كالخسائر النقدية كالكدائع المصرفية بآالؼ الدكال ارت األمريتية األصكؿ بالقيمة العادلة مف خالؿ األرباح كالخسائر التتلفة المستيلتة المستوى : االستثما ارت بالقيمة العادلة مف خالؿ األرباح كالخسائر المستوى 2 النقدية كالمعادالت )المستكل ( المذكرة مبادرة ديوف البمداف الفقيرة المثقمة بالديوف )أ( أثر مبادرة ديوف البمداف الفقيرة المثقمة بالديوف كصػؿ حجػ تمػكيؿ الصندكؽ لمبػادرة الديكف إلى دكالر أمريتي خالؿ الفترة 34,67, كترد تفاصيؿ التمكيؿ مف جيات مانحة خارجية كعلى أساس ت ارتمي في الذيؿ داؿ. كلالطالع على مجمؿ مبالغ تخفيؼ الديكف المسددة منذ انطالؽ مبادرة الديكف كالمبالغ المنتظر تسديدىا في المستقبؿ يرجى الرجكع إلى الذيؿ طاء. كيستثني مف تخفيؼ الديكف الذم أقره المجلس التنفيذم حتى تاريخو تؿ المبالغ المتصلة بمبادرة الديكف المعززة لتؿ مف إريتريا كالصكماؿ كالسكداف. كمف المتكقع أف يفك ض المجلس التنفيذم دفع حصة الصندكؽ مف تخفيؼ الديكف ىػػذا فػي الفترة كقدرت حصة الصندكؽ مف إجمالي تخفيؼ أصؿ المديكنية كالفكائد المستحقة على ىذه البلداف عند إعداد القكائ المالية المكحدة لعا بنحك 22 4,39, دكال ار أمريتيا )48,52,39 لجزر القمر كاريتريا كالصكماؿ كالسكداف في عا دكال ار أمريتيا.)2 كبلغ إجمالي إي اردات االستثما ارت مف أرصدة حساب أمانػػة مبادرة تخفيػؼ الديػكف أمريتيا في عا 7,987.)2 دكال ار أمريتيا )2,737 دكال ار كفيما يلي مصادر تمكيؿ مجمكع التتلفة الت ارتمية لتخفيؼ الديكف: 39

31 EB 23/8/R.3/Rev. الذيؿ داؿ بآالؼ الدكال ارت األمريتية 2 التحرتات الصندكؽ مساىمات مجمكع المساىمات مف مصادر خارجية )الذيؿ داؿ ( مف الت ارتمي العائد صافي االستثمار النقص بيف تخفيؼ الديكف المعتمد كاألمكاؿ المتاحة )8( المجمكع الت ارتمي الصافي لتقلبات أسعار الصرؼ المجموع )الذيؿ طاء( )ب( المخصصات ة لمبادرة ديوف البمداف الفقيرة المثقمة بالديوف يرد في الجدكؿ أدناه أرصدة السنكات المنتيية في األكؿ: 3 ديسمبر/تانكف بآالؼ الدكال ارت األمريتية الرصيد في بداية السنة اعتمادات جديدة )47 85( )458 8( تغيير المخصصات 54 )8( تقلبات أسعار الصرؼ الرصيد في نياية العا )23 298( )4 23( تسكية القيمة العادلة المذكرة المبالغ المستحقة عمى الصندوؽ والخصو بآالؼ الدكال ارت األمريتية المبالغ المستحقة على االستثما ارت المشت ارة كاالستيالؾ خصك خطة التأميف الطبي بعد انتياء الخدمة المبالغ المستحقة كالخصك المت ارتمة األخرل مف أصؿ المجمكع المذتكر أعاله ىناؾ نحك 96,963, دكالر أمريتي )76,862, دكالر أمريتي عا 2( مستحقة الدفع طبقان للتقدي ارت في غضكف فترة تزيد على عا كاحد اعتبا ارن مف تاريخ قائمة المكازنة. 3 المذكرة اإلي اردات المؤجمة تمثؿ أرصدة المساىمات المؤجلة المساىمات الكاردة التي أ ج ؿ االعت ارؼ بيا إلى فت ارت مقبلة لمناظرة التتاليؼ المعنية. كتشمؿ اإلي اردات المؤجلة المبالغ المتصلة برسك الخدمة الكاردة التي ل يت بعد تتبد التتاليؼ المتصلة بيا. كيكرد الجدكؿ التالي رصيدا لحساب أمانة برنامج التأقل لصالح ز ارعة أصحاب الحيا ازت الصغيرة بلغ األكؿ 33.8 مليكف دكالر أمريتي في ديسمبر/تانكف.22 بآالؼ الدكال ارت األمريتية المجمكع )4 433( )788 4( تسكية القيمة العادلة اإلي اردات المؤجمة 4 المذكرة المنح غير المصروفة فيما يلي رصيد المنح النافذة غير المصركفة حتى اآلف للجيات المتلقية: بآالؼ الدكال ارت األمريتية الصندكؽ الدكلي للتنمية الزارعية األمكاؿ المتممة الرصيد في نياية العا 2( )7 7( ) تسكية القيمة العادلة المنح غير المصروفة 5 المذكرة سمؼ حساب األمانة يبلغ صافي المبلغ المقترض مف إسبانيا مف أجؿ إنشاء حساب أمانة المرفؽ اإلسباني للتمكيؿ المشترؾ ألغ ارض األمف الغذائي مليكف دكالر أمريتي )285.5 مليكف يكرك( يمثؿ خصمان ألجؿ طكيؿ يبلغ الرصيد في 45 3 عاما بفترة سماح مدتيا خمس سنكات. يمثؿ ديسمبر/تانكف األكؿ 22 البالغ مليكف دكالر أمريتي األمكاؿ المستلمة مف الحتكمة اإلسبانية ازئد الفائدة المحصلة. 2

32 ب) EB 23/8/R.3/Rev. الذيؿ داؿ 6 المذكرة صافي األرباح/الخسائر الناجمة عف أسعار صرؼ العمالت األجنبية طبقت أسعار التحكيؿ التالية للتعبير عف كحدة حقكؽ السحب الخاصة بدكال ارت الكاليات المتحدة في األكؿ: 3 دكالر أمريتي السنة ديسمبر/تانكف كفيما يلي بياف ألثر تحرتات أسعار صرؼ العمالت األجنبية على الحساب: ) الوسائؿ المالية المشتقة ترخص المبادئ التكجييية لالستثمار في الصندكؽ باستخدا األنكاع التالية مف الكسائؿ المالية المشتقة كذلؾ أساسا لضماف المكاءمة مع سلة عمالت حقكؽ السحب الخاصة. )( العقود اآلجمة عدد العقكد المفتكحة: ش ارء بيع صافي األرباح غير المحصلة للعقكد المفتكحة )بآالؼ الدكال ارت األمريتية( متكسط آجاؿ استحقاؽ العقكد المفتكحة )عدد األيا( 3 ديسمبر/تانكف األكؿ 2 33 )63( ) 98( مف 66 إلى مف 39 إلى 76 بآالؼ الدكال ارت األمريتية الرصيد االفتتاحي في يناير/تانكف الثاني تحرتات سعر الصرؼ للعا المعني لما يلي: النقدية كاالستثما ارت المبالغ الصافية المطلكبة/المستحقة القركض كالمنح المستحقة السندات اإلذنية كالمبالغ المطلكبة مف األعضاء مساىمات الدكؿ األعضاء مجموع التحركات خالؿ العا الرصيد الختامي في 3 ديسمبر/كانوف األوؿ )25 924( )2 35( )4 474( )4 24( )69 5( )9 262( ) 848( )3 8( استبعدت مف حرتة ىذا الحساب األرباح/الخسائر المرتبطة ارتباطان مباش ارن بالعمليات كأدرجت بدال مف ذلؾ في مجمكع تحرتات سعر صرؼ العمالت األجنبية. 7 المذكرة العائد مف النقدية واالستثما ارت )أ( إدارة االستثما ارت )لمصندوؽ وحده( منذ عا 994 أكتلت ميمة إدارة الجزء األتبر مف حافظة استثما ارت الصندكؽ إلى عدد مف مديرم االستثمار الخارجييف كذلؾ بمكجب المبادئ التكجييية لالستثمار التي كضعيا الصندكؽ. كفي 3 ديسمبر/تانكف األكؿ األمكاؿ المدارة خارجيان,7,263,,88,,( 22 بلغت قيمة دكالر دكالر أمريتي في (22 كىي تمثػؿ نحك المائة مف مجمكع النقدية كاالستثما ارت )74 في المائة في أمريتي في 75 تانت صتكؾ العقكد اآلجلة المفتكحة حتى األكؿ 3 22 )2( عقود الخيار عبارة عف كدائع ألجؿ كعمالت. ديسمبر/تانكف يسمح الصندكؽ فقط باستخدا االستثمار في عقكد الخيار المتداكلة في األسكاؽ. كال يبيع الصندكؽ عقكد الخيار. كفي 3 ديسمبر/تانكف األكؿ 22 ل يتف لدل الصندكؽ ام عقكد خيا ارت كتعرض فيما يلي البيانات التي تبيف الكضع في 3 ديسمبر/تانكف األكؿ 2: عدد العقكد المفتكحة: ش ارء بيع القيمة السكقية للعقكد المفتكحة )بآالؼ الدكال ارت األمريتية( صافي األرباح/)الخسائر( غير المحصلة للعقكد المفتكحة )بآالؼ الدكال ارت األمريتية( متكسط أجؿ استحقاؽ عقكد الخيار المفتكحة )عدد األيا( )3( العقود اآلجمة المغطاة 22 3 ديسمبر/تانكف األكؿ )27( 27 بلغت الخسائر غير المحصلة بالقيمة السكقية للعقكد اآلجلة المباشرة 8,786, دكالر أمريتي في 3 ما قيمتو 22 5, دكالر أمريتي ديسمبر/تانكف األكؿ متاسب في.)2 3 إلى كت اركحت آجاؿ استحقاؽ العقكد اآلجلة المباشرة في ديسمبر/تانكف األكؿ أيا إلى 7 ما بيف يكمان )4 أيا 3 يكمان في 72 ديسمبر/تانكف األكؿ.)2.)2 2

33 ج) EB 23/8/R.3/Rev. الذيؿ داؿ كتانت صتكؾ العقكد اآلجلة المفتكحة حتى 3 األكؿ ديسمبر/تانكف 22 عبارة عف عمالت. كتشمؿ األرقا المدرجة أعاله العائد مف الييئات المكحدة على النحك التالي: ) 3 أ العائد مف النقدية واالستثما ارت )الموحدة( بلغ إجمالي العائد مف النقدية كاالستثما ارت للسنة المنتيية في ديسمبر/تانػكف األكؿ أمريتي )بلغ العائد ما قيمتو 22 82,44,,838, دكالر دكالر أمريتي في عا 2(. كيشمؿ ىذا الرق الرسك المباشرة مقابؿ عائد االستثمار كالبالغة 3,68, دكالر أمريتي )3,75, دكالر أمريتي في عا 2( كالتي أدرجت في النفقات. الفائدة مف االستثما ارت ذات العائد الثابت صافي عائد العقكد اآلجلة كعقكد الخيار كالمبادالت )الخسائر(/األرباح ال أرسمالية المحصلة مف األكارؽ المالية ذات العائد الثابت األرباح/)الخسائر( غير المحصلة مف األكارؽ المالية ذات العائد الثابت المجمكع بآالؼ الدكال ارت األمريتية القيمة العادلة التتلفة المستيلتة )3 62( أ )26( )3 62( أ استهالك أوراق مال ة مسجلة بالتكلفة المستهلكة ومب عات أدت إلى مكاسب )خسائر( متحصلة 3 الفائدة مف االستثما ارت ذات العائد الثابت صافي عائد العقكد اآلجلة كعقكد الخيار كالمبادالت )الخسائر(/األرباح ال أرسمالية المحصلة مف األكارؽ المالية ذات العائد الثابت األرباح/)الخسائر( غير المحصلة مف األكارؽ المالية ذات العائد الثابت عائد الفائدة مف المصارؼ كالعمالت غير القابلة للتحكيؿ بآالؼ الدكال ارت األمريتية القيمة العادلة التتلفة المستيلتة a ب )3423( استيالؾ أكارؽ مالية مسجلة بالتتلفة المستيلتة كمبيعات أدت إلى متاسب )خسائر( متحصلة. ب استيالؾ سند كاحد بيع في عا 22. كبالنسبة الستثما ارت التتلفة الميتلتة تتعلؽ أرباح/)خسائر( أرس الماؿ المحصلة باالىتالؾ كانخفاض القيمة. الخسائر غير المحصلة في 2 تتعلؽ بانخفاض قيمة سند كاحد. بآالؼ الدكال ارت األمريتية الصندكؽ الدكلي للتنمية الز ارعية حساب أمانة خطة التأميف الطبي بعد انتياء الخدمة 22 6 حساب أمانة مبادرة تخفيؼ الديكف حساب األمانة اإلسباني مبادرة تخفيؼ ديكف ىايتي 25 برنامج التأقل لصالح زارعة أصحاب الحيا ازت الصغيرة األمكاؿ المتممة )22 ( )2 ( مخصكما: العائد المؤجؿ/المعاد تصنيفو بلغ معدؿ العائد السنكم مف االستثما ارت كالنقدية المكحدة في المائة في عا نسبة بلغت مخصكما منو النفقات )بالمقارنة مع في المائة بعد حس النفقات في عا كبلغ معدؿ العائد السنكم مف النقدية كاالستثما ارت في عا.) بعد حس النفقات )بالمقارنة مع معدؿ نسبتو في المائة بعد حس النفقات في عا المذكرة في المائة 3.82.)2 8 العائد مف مصادر أخرى يتعلؽ ىذا العائد في المقا األكؿ بسداد الحتكمة المضيفة لنفقات تشغيلية معينة. تما أنو يشمؿ رسك الخدمة الكاردة مف الييئات التي يستضيفيا الصندكؽ تتعكيض عما يقدمو مف خدمات إدارية. كفيما يلي تفاصيؿ ذلؾ: بآالؼ الدكال ارت األمريتية 2 22 مكحدة العائد مف الحتكمة المضيفة العائد مف مصادر أخرل المذكرة عائد المساىمات بآالؼ الدكال ارت األمريتية الصندكؽ األمكاؿ المتممة كتعكض المساىمات المقدمة إلى مبادرة ديكف البلداف الفقيرة المثقلة بالديكف نفقات ىذه المبادرة منذ عا.27 23

34 EB 23/8/R.3/Rev. الذيؿ داؿ 2 المذكرة النفقات التشغيمية يعرض الذيؿ ال تحميال لمنفقات التشغيمية لمصندوؽ وحده حسب المصدر الرئيسي لمتمويؿ. ويرد أدناه توزيع األرقا الموحدة: الصندكؽ التيانات األخرل 22 بآالؼ الدكال ارت األمريتية وتصنؼ التكاليؼ المتكبدة في الحسابات وفقا لمطابع األساسي لمنفقات. 2 المذكرة عدد الموظفيف وخطة التقاعد وخطة التأميف الطبي أ) ) عدد الموظفيف يستفيد المكظفكف المدرجكف في جدكؿ مرتبات الصندكؽ مف نظامي التقاعد كالتأميف الطبي اللذيف يكفرىما الصندكؽ. كيشمالف المشارتة في الصندكؽ المشترؾ للمعاشات التقاعدية لمكظفي األم المتحدة كفي خطة التأميف الطبي بعد انتياء الخدمة التي تديرىا منظمة األغذية كالز ارعة. تاف عدد المكظفيف المتفرغيف في الصندكؽ كالييئات المكحدة األخرل المكجكدة فيو المؤىليف للمشارتة في خطة التقاعد للصندكؽ في عا 22 مصادر المي ازنية الرئيسية(: المي ازنية اإلدارية للصندكؽ المكظفكف المينيكف الم ازملكف/ مكظفك البرنامج الخاص األمكاؿ الب ارمجية على النحك التالي )مكزعان حسب الفئة الفنية 268 الخدمات العامة المجموع )22( المجموع لعا أ 2 أ المكظفكف المينيكف الم ازملكف/مكظفك البرنامج الخاص. ب أعيد احتساب المجمكع لي ظير المتفرغيف المتافئيف المؤىليف للحصكؿ على التقاعد. )ب( غير الموظفيف كعلى غ ارر السنكات السابقة تعاقد الصندكؽ للتمتف مف تلبية احتياجاتو التشغيلية مع خب ارء استشارييف كمكظفي مؤتم ارت كمكظفيف مؤقتيف آخريف تشملي ى أيضان خطة تأميف. )ج( خطة التقاعد أجرم التقيي االتتكارم األخير للصندكؽ المشترؾ للمعاشات التقاعدية لمكظفي األم المتحدة في 3 ديسمبر/تانكف 2. كتشؼ ىذا التقيي عف عجز اتتكارم مقداره.87 األكؿ في المائة مف األجر الداخؿ في حساب المعاش التعاقدم. كعلى الرغ مف أف العجز االتتكارم الذم تشؼ عنو تقيي عا 2 تشير التقدي ارت إلى تفاية أمكاؿ الصندكؽ المشترؾ للمعاشات التقاعدية لمكظفي األم المتحدة. كلذلؾ ل تتذرع الجمعية العامة لألم المتحدة بأحتا المادة 26 التي تقتضي مف الكتاالت المشارتة تقدي أمكاؿ إضافية. كيقد الصندكؽ الدكلي للتنمية الز ارعية اشت ارتات لصالح العامليف فيو كيتحمؿ في حدكد حصتو مسؤكلية أم الت ازمات غير مسددة إف كجدت )تسدد االشت ارتات الحالية على أساس 7.9 في المائة مف األجر الداخؿ في حساب المعاش التقاعدم مف المكظفيف ك 5.8 في المائة مف الصندكؽ(. كبلغ مجمكع االشت ارتات المدفكعة عف مكظفي الصندكؽ لخطة التقاعد في ما مقداره 22,249,229 أمريتي ),5,958 )د( دكالر أمريتي في عا خطة التأميف الطبي بعد انتياء الخدمة نفذ التقيي االتتكارم األخير الخدمة المتاح في.)2 3 دكالر لخطة التأميف الطبي بعد انتياء ديسمبر/تانكف األكؿ 22. كتانت المنيجية المتبعة ىي أسلكب تتلفة ائتماف الكحدة مع معدؿ تناسبي حسب الخدمة. كتانت االفت ارضات االتتكارية الرئيسية التي استخدمت ىي التالية: معدؿ خص بنسبة كعائد مف األصكؿ المستثمرة بنسبة في المرتبات بنسبة بنسبة في المائة كتضخ بمعدؿ في المائة في المائة كزيادات منتظرة في المائة كزيادات في التتاليؼ الطبية 2.5 يكرك =.326 في الخصك غير المغطاة في بنحك في المائة كسعر صرؼ دكالر أمريتي. كحددت النتائج حصة الصندكؽ ديسمبر/تانكف األكؿ ,537, 22 ك 2 حتى دكالر أمريتي. كتشمؿ القكائ المالية للسنتيف 3 ذات صلة تتتكف مما يلي: ديسمبر/تانكف األكؿ مخصصات كأصكال 22

35 EB 23/8/R.3/Rev. الذيؿ داؿ الت ازمات الخدمات السابقة أصكؿ الخطة فائض/ )نقص( التحركات السنوية فائض فتح الحساب/ )نقص( تتاليؼ الفكائد رسك الخدمة الحالية األرباح/الخسائر االتتكارية الفكائد المحصلة مف األرصدة إعادة تصنيؼ/رسك الخدمة الحالية للييئات مف غير الصندكؽ تحرتات أسعار الصرؼ فائض غمؽ الحساب/ )نقص( الت ازمات الخدمات السابقة مجمكع المخصص في يناير/تانكف الثاني تتاليؼ الفكائد رسك الخدمة الحالية إعادة تصنيؼ/رسك الخدمة الحالية للييئات مف غير الصندكؽ األرباح/الخسائر االتتكارية المخصص في 3 ديسمبر/كانوف األوؿ أصوؿ الخطة مجمكع األصكؿ في يناير/تانكف الثاني الفكائد المحصلة مف األرصدة المساىمات تحرتات أسعار الصرؼ مجموع األصوؿ في 3 ديسمبر/كانوف األوؿ بآالؼ الدكال ارت األمريتية 2 )5 84( )2 985( )29( ) 89( 3 93 )56 72( )2 985( )29( )5 84( ) 89( )7 537( )4 73( 3 93 )2 735( )2 58( )4 84( )4 73( )5 84( )2 735( )2 58( )4 84( )7 537( تستثمر أصكؿ خطة التأميف الصحي بعد انتياء الخدمة حاليا في النقدية كالكدائع ألجؿ كفقان لسياسة االستثمار في الصندكؽ. كيكفر الصندكؽ تتاليؼ الخدمة الحالية السنكية بأتمليا ليذه التغطية الطبية بما في ذلؾ متقاعديو المستكفيف للشركط. كفي 22 عا بلغت قيمة ىذه التتاليؼ المدرجة ضمف مرتبات المكظفيف كم ازياى في القكائ المالية 4,73, 4,262,( دكالر أمريتي في عا.)2 دكالر أمريتي كبناء على التقيي االتتكارم لعا 232 يبلغ مستكل األصكؿ الالز لتغطية 58.9 خصك خطة التأميف الطبي بعد انتياء الخدمة مليكف دكالر أمريتي بالقيمة الحاضرة. كتما كرد أعاله المحتفظ بيا بلغت األصكؿ مليكف دكالر أمريتي في في حساب بالفعؿ 68.. األمانة 3 ديسمبر/تانكف األكؿ 232 كبالتالي فيذا أتثر مما يتفي لتغطية المستكل الحالي للخصك. )ىػ( تقيي المخاطر االكتوارية لخطة التأميف الطبي بعد انتياء الخدمة يرد في الجدكؿ التالي تحليؿ حساسية لالفت ارضات الرئيسية بشأف الخصك 3 كتتاليؼ الخدمة المدرجة ضمف بيانات المجمكعة في ديسمبر/تانكف األكؿ التأثير على تضخ طبي: بنسبة % 5. بدالن مف % 4. بنسبة % 3. بدالن مف % 4. المذكرة :22 المسؤكلية 8.7 )5.( تتلفة الخدمة.2 (.8) 22 نفقات المنح يرد أدناه تكزيع األرقا المكحدة: م نح الصندكؽ األمكاؿ المتممة المجموع المذكرة 22 بآالؼ الدكال ارت األمريتية نفقات إطار القدرة عمى تحمؿ الديوف يرد أدناه الرق الخاص لالطالع على التفاصيؿ انظر الذيؿ حاء 2 الصندكؽ كحده نفقات إطار القدرة على تحمؿ الديكف بنياية ديسمبر/تانكف األكؿ بإطار القدرة على تحمؿ الديكف: 22 بآالؼ الدكال ارت األمريتية القدرة على تحمؿ الديكف الذم الصرؼ منو بعد بحدكد كصؿ التمكيؿ ضمف إطار دخؿ حيز النفاذ كلتف ل يت مليكف دكالر أمريتي )467.6 مليكف دكالر أمريتي في عا 2(. كبنفس التاريخ بلغت قيمة المشركعات ضمف إطار القدرة على تحمؿ الديكف المكافؽ علييا التي ل تدخؿ حيز النفاذ بعد ( المبلغ مليكف دكالر أمريتي في عا 826. دكالر أمريتي في عا المذكرة مليكف دكالر أمريتي 2( بحيث يصبح مليكف دكالر أمريتي )633.5.)2 24 التكاليؼ المصرفية واالستثمارية المباشرة رسك إدارة االستثما ارت الرسك األخرل الض ارئب المستردة )المدفكعة(/المحصلة المجمكع بآالؼ الدكال ارت األمريتية مليكف 24

36 EB 23/8/R.3/Rev. الذيؿ داؿ 25 المذكرة التعديؿ الناج عف تغير القيمة العادلة يرد أدناه تحليؿ لتغي ارت القيمة العادلة: القركض المستحقة المخصص المت ارت لخسائر استيالؾ القركض المخصص المت ارت لمبادرة ديكف البلداف الفقيرة المثقلة بالديكف صافي القركض غير المسددة السندات اإلذنية للمساىميف المساىمات المستحقة القبض المساىمات المنح غير المصركفة اإلي اردات المؤجلة المذكرة بآالؼ الدكال ارت األمريتية 2 22 )2 794( ) 73( )9 683( )33 65( 2 24 )5 944( 3 22 )2 35( 627 )35 666( 3 )2 255( 23 )9 83( 36 )2 27( 33 )5 727( 354 )5 558( 26 عائد تخفيؼ الديوف يمثؿ ىذا الرصيد تخفيؼ الديكف المكفرة خالؿ العا للبلداف المؤىلة لالستفادة مف مبادرة البلداف الفقيرة المثقلة بالديكف لسداد تؿ مف أصكؿ القركض كفكائدىا كتذلؾ تخفيؼ الديف اإلضافي مما يؤدم إلى زيادة في المخصصات. 27 المذكرة بيانات الكيانات التي يستضيفيا الصندوؽ تشمؿ المنح تمكيالن سنكيان للييئتيف اللتيف الصندكؽ كذلؾ على النحك التالي: يؤكييما كيستضيفيما كفيما يلي االلت ازمات المستحقة للصندكؽ )أك عليو( تجاه التيانات التي يستضيفيا حتى 3 االئتالؼ الدكلي المعني باأل ارضي اآللية العالمية فرقة العمؿ الرفيعة المستكل المعنية بأزمة األمف الغذائي العالمية ديسمبر/تانكف األكؿ: بآالؼ الدكال ارت األمريتية 2 28 المذكرة الخصو واألصوؿ الطارئة )أ( الخصو الطارئة يتحمؿ الصندكؽ خصكما طارئة فيما يتعلؽ بتخفيؼ الديكف الذم أعلف عنو البنؾ الدكلي/صندكؽ النقد الدكلي لصالح تسعة بلداف. انظر المذترة لالطالع على مزيد مف التفاصيؿ بشأف التتلفة المحتملة ألصكؿ كفكائد القركض المتصلة بيذه البلداف كتذلؾ الفكائد المقبلة غير المحتسبة المتصلة بتدابير تخفيؼ الديكف التي اعتمدت فعالن تما ىك مكضح في الذيؿ طاء. كحسب ما جاء في المذترة طارئة بما قيمتو فإف الصندكؽ يتحمؿ الت ازمات مليكف دكالر أمريتي للتمكيؿ الذم بدأ نفاذه كلتنو ل يصرؼ بعد ضمف إطار القدرة على تحمؿ الديكف. كسكؼ تصرؼ أقساط التمكيؿ بمجرد استيفاء شركط صرؼ األمكاؿ. 29 المذكرة األحداث الالحقة عمى صدور الموازنة ل يصؿ إلى عل إدارة الصندكؽ كقكع أم أحداث بعد تاريخ إصدار المكازنة يمتف أف تنيض دليال على أكضاع تانت قائمة في تاريخ إصدار المكازنة أك تشير إلى أكضاع نشأت بعد فترة اإلبالغ تبرر تعديؿ القكائ المالية أك تتطلب اإلفصاح. 3 المذكرة تاريخ التفويض بإصدار القوائ المالية الموحدة تقك إدارة الصندكؽ بإصدار القكائ المالية المكحدة لالستع ارض مف جانب لجنة م ارجعة الحسابات في مارس/آذار 23 كالمكافقة علييا مف المجلس التنفيذم في إبريؿ/نيساف 23. كسترفع القكائ المالية المكحدة لعا 22 إلى مجلس المحافظيف العتمادىا رسميا في دكرتو المقبلة في فب ارير/شباط 24. كقد اعتمد مجلس المحافظيف القكائ المالية المكحدة لعا 2 في دكرتو الخامسة كالثالثيف في فب ارير/شباط.23 االئتالؼ الدكلي المعني باأل ارضي اآللية العالمية فرقة العمؿ الرفيعة المستكل المعنية بأزمة األمف الغذائي العالمية 393 ) 399( بآالؼ الدكال ارت األمريتية

37 EB 23/8/R.3/Rev. الذيؿ داؿ قائمة المساىمات التكميمية والمتممة واألمواؿ غير المنفقة قائمة المساىمات المتممة المت اركمة بما في ذلؾ التمويؿ المشترؾ لممشروعات منذ عا 978 حتى عا 22 )معب ارن عنيا بآالؼ الدكال ارت األمريتية( الدكؿ األعضاء الج ازئر التمكيؿ المشترؾ للمشركعات المكظفكف المينيكف الم ازملكف األمكاؿ المتممة األخرل مرفؽ البيئة العالمية أنغكال أست ارليا النمسا بنغالديش بلجيتا البرنامج المشترؾ للصندكؽ البلجيتي لألمف الغذائي تندا الصيف تكلكمبيا الدانمرؾ فنلندا فرنسا ألمانيا غانا اليكناف اليند إندكنيسيا آيرلندا إيطاليا الياباف األردف التكيت لبناف لتسمبرغ ماليزيا مكريتانيا المغرب ىكلندا نيجيريا النركيج باتستاف بارغكام البرتغاؿ قطر جميكرية تكريا المملتة العربية السعكدية السنغاؿ سي ارليكف جنكب أفريقيا إسبانيا سكرينا السكيد سكيس ار ترتيا المملتة المتحدة الكاليات المتحدة مجموع الدوؿ األعضاء 2 احتسبت المساىمات المعينة بغير ال بسعر الصرؼ السارم في نياية السنة. انسحبت أست ارليا مف عضكية الصندكؽ اعتبا ارن مف 2 يكليك/تمكز

38 EB 23/8/R.3/Rev. إلى 22 )تابع( الذيؿ داؿ قائمة المساىمات التكميمية والمتممة واألمواؿ غير المنفقة قائمة المساىمات المتممة الت اركمية بما في ذلؾ التمويؿ المشترؾ لممشروعات مف 978 )معب ارن عنيا بآالؼ الدكال ارت األمريتية( الجيات غير الدكؿ األعضاء كالمصادر األخرل التمكيؿ المشترؾ للمشركعات المكظفكف المينيكف الم ازملكف األمكاؿ المتممة األخرل مرفؽ البيئة العالمية )( مصرؼ التنمية األفريقي الكتالة الفرنسية للتنمية المصرؼ العربي للتنمية االقتصادية في أفريقيا الصندكؽ العربي لإلنماء االقتصادم كاالجتماعي برنامج الخليج العربي لدع منظمات األم المتحدة اإلنمائية مؤسسة بيؿ كميليندا غيتس برنامج التسافا أمانة مجلس الرؤساء التنفيذييف المعني بالتنسيؽ جنيؼ مرتز متافحة الجكع التابع للتكنغرس الجمعية التعاكنية األكركبية لتجار التجزئة المستقليف المفكضية األكركبية منظمة األغذية كالز ارعة لألم المتحدة البرنامج العالمي للز ارعة كاألمف الغذائي الصندكؽ الخاص بأقؿ البلداف نمكان ليختنشتايف االتحاد الكطني للتعاكنيات الز ارعية مفكضية األم المتحدة لشؤكف الالجئيف صندكؽ األكبؾ للتنمية الدكلية جيات أخرل فائض رسك الخدمة الصندكؽ الخاص 3 بتغير المناخ برنامج دع منظمات الم ازرعيف في أفريقيا مرفؽ المساعدة التقنية صندكؽ األم المتحدة للمشاريع اإلنتاجية برنامج األم المتحدة اإلنمائي صندكؽ األم المتحدة للش ارتات الدكلية البنؾ الدكلي مجموع الجيات غير الدوؿ األعضاء والمصادر األخرى إجمالي 33 إجمالي 3 احتسبت المساىمات المعينة بغير ال بسعر الصرؼ السارم في نياية السنة. 35 دكالر أمريتي تتعلؽ بمنغكليا. 2 يشمؿ الرصيد 27

39 EB 23/8/R.3/Rev. الذ ل دال قائمة المساىمات التكميمية والمتممة واألمواؿ غير المنفقة قائمة المساىمات التكميمية الت اركمية وغيرىا مف المساىمات مف 22 إلى 978 )معب ار عنيا بآالؼ الدكال ارت األمريتية( تندا ألمانيا اليند المملتة العربية السعكدية السكيد المملتة المتحدة المساىمات المت ارتمة المستلمة مف بلجيتا مف أجؿ البرنامج المشترؾ للصندكؽ البلجيتي لألمف الغذائي في سياؽ تجديد المكارد المساىمات المقدمة في سياؽ تجديد المكارد لحساب أمانة مبادرة ديكف البلداف الفقيرة المثقلة بالديكف إيطاليا لتسمبرغ ىكلندا المساىمات المقدمة لبرنامج التأقل لصالح ز ارعة أصحاب الحيا ازت الصغيرة تندا ىكلندا السكيد المملتة المتحدة مجمكع برنامج التأقل لصالح زراعة أصحاب الحيا ازت الصغيرة المبلغ مجموع المساىمات التكميمية لعا 22 مجمكع المساىمات التتميلية لعا 2 قائمة مساىمات الدوؿ األعضاء والجيات المانحة لمبادرة ديوف البمداف الفقيرة المثقمة بالديوف )معب ارن عنيا بآالؼ الدكال ارت األمريتية( المساىمات المقدمة في سياؽ تجديد المكارد )انظر الجدكؿ السابؽ( المبلغ بلجيتا المفكضية األكركبية فنلندا ألمانيا آيسلندا النركيج السكيد سكيس ار حساب أمانة مبادرة البلداف الفقيرة المثقلة بالديكف الذم يديره البنؾ الدكلي مجموع المساىمات لحساب أمانة مبادرة البمداف الفقيرة المثقمة بالديوف في الصندوؽ لعا 22 مجمكع المساىمات لحساب أمانة مبادرة البلداف الفقيرة المثقلة بالديكف في الصندكؽ لعا 2 28

40 EB 23/8/R.3/Rev. الذ ل دال قائمة المساىمات التكميمية والمتممة واألمواؿ غير المنفقة قائمة المساىمات التكميمية والمتممة المستممة في 22 المساىمات المستممة لمتمويؿ المشترؾ لممشروعات في 22 العملة المبلغ )باآلالؼ( المعادؿ بآالؼ الدكال ارت األمريتية الدانمرؾ ىكلندا صندكؽ األكبؾ للتنمية الدكلية تركنة دانمرتية دكالر أمريتي المساىمات المستممة لمموظفيف المينييف المزامميف في 22 المبلغ المبلغ )بآالؾ الدوالرات العملة )باآلالؼ( األمر ك ة( بلجيتا الدانمرؾ فنلندا ألمانيا إيطاليا ىكلندا النركيج جميكرية تكريا المجموع يكرك المساىمات المتممة المستممة في 22 المعادؿ بآالؼ بالدكال ارت العملة المبلغ )باآلالؼ( األمريتية فنلندا فرنسا )الكتالة الفرنسية للتنمية( المفكضية األكركبية إيطاليا الجمعية التعاكنية األكركبية لتجار التجزئة المستقليف برنامج دع منظمات الم ازرعيف في أفريقيا سكيس ار يكرك يكرك يكرك يكرك يكرك يكرك/دكالر أمريتي يكرك (SFOA) CHEFINITA )برنامج دع منظمات الم ازرعيف في أفريقيا( الصندكؽ الخاص بأقؿ البلداف نمكان الصندكؽ الخاص بتغير المناخ لتسمبرغ جميكرية تكريا ىكلندا البرنامج العالمي للز ارعة كاألمف الغذائي أمانة مجلس الرؤساء التنفيذييف في منظكمة األم المتحدة المعنى بالتنسيؽ أخرل المجموع مجموع الكمي يكرك 29

41 EB 23/8/R.3/Rev. الذ ل دال قائمة المساىمات التكميمية والمتممة واألمواؿ غير المنفقة قائمة المساىمات التكميمية والمتممة غير المنفقة )معب ارن عنيا بآالؼ الدكال ارت األمريتية( أمواؿ التمويؿ المشترؾ لممشروعات غير المنفقة 22 مصدر المي ازنية في 3 ديسمبر/تانكف األكؿ *)34( الدوؿ األعضاء بلجيتا تندا الدانمرؾ فنلندا آيرلندا إيطاليا الياباف لتسمبرغ ىكلندا النركيج إسبانيا المملتة المتحدة مجموع الدوؿ األعضاء جيات غير الدوؿ األعضاء المصرؼ العربي حساب أمانة البرنامج العالمي للز ارعة كاألمف الغذائي منظمة البلداف المصدرة للنفط أخرل صندكؽ األم المتحدة للمشاريع اإلنتاجية صندكؽ األم المتحدة للش ارتات الدكلية برنامج األم المتحدة اإلنمائي البنؾ الدكلي مجموع جيات غير الدوؿ األعضاء *السلفة مقابؿ المبالغ المطلكبة أمواؿ الموظفيف المينييف المزامميف غير المنفقة الرصيد غير المنفؽ في 3 ديسمبر/تانكف األكؿ )9( بلجيتا الدانمرؾ فنلندا فرنسا ألمانيا إيطاليا ىكلندا النركيج جميكرية تكريا السكيد 4

42 EB 23/8/R.3/Rev. الذ ل دال قائمة المساىمات التكميمية والمتممة واألمواؿ غير المنفقة قائمة المساىمات التكميمية والمتممة غير المنفقة )تابع( )معب ارنعنيا بآالؼ الدكال ارت األمريتية( األمواؿ التكميمية والمتممة غير المنفقة األخرى مصدر المي ازنية في 3 ديسمبر/تانكف األكؿ الدوؿ األعضاء بلجيتا تندا الصيف الدانمرؾ فنلندا فرنسا ألمانيا اليند آيرلندا إيطاليا الياباف األردف لبناف لتسمبرغ ماليزيا مكريتانيا المغرب ىكلندا النركيج البرتغاؿ قطر جميكرية تكريا السنغاؿ سي ارليكف إسبانيا السكيد سكيس ار المملتة المتحدة الكاليات المتحدة مجموع الدوؿ األعضاء جيات غير الدوؿ األعضاء مصرؼ التنمية األفريقي برنامج التسافا أمانة مجلس الرؤساء التنفيذييف لمنظكمة األم المتحدة جنيؼ الجمعية التعاكنية األكركبية لتجار التجزئة المستقليف المفكضية األكركبية منظمة األغذية كالز ارعة لألم المتحدة البرنامج العالمي للز ارعة كاألمف الغذائي الصندكؽ الخاص بأقؿ البلداف نمكان جيات أخرل الصندكؽ الخاص بتغير المناخ برنامج دع منظمات الم ازرعيف في أفريقيا المرحلة الرئيسية مرفؽ المساعدة التقنية صندكؽ األم المتحدة للمشاريع اإلنتاجية البنؾ الدكلي مجموع جيات غير الدوؿ األعضاء 4

43 EB 23/8/R.3/Rev. الذ ل دال قائمة المساىمات التكميمية والمتممة واألمواؿ غير المنفقة قائمة المساهمات التكم ل ة والمتممة غ ر المنفقة )تابع( )معبرا عنها بآالؾ الدوالرات األمر ك ة( مرفق الب ئة العالم ة البلد المتلق المساىمات المت ارتمة المستلمة حتى 3 ديسمبر/تانكف األكؿ المساىمات غير المنفقة في يناير/تانكف المستل مف جيات مانحة النفقات المساىمات غير المنفقة في 3 ديسمبر/تانكف األكؿ 22 الثاني منطقة رابطة أمم جنوب شرق آس ا (57) البراز ل بورك نا فاسو () (6) () () ( ) (5 ) (44) (2 425) (3) (8 472) () () (8) () () الص ن جزر القمر إكوادور إر تر ا إث وب ا ؼامب ا 3 الدعم العالم اإلضاف التفاق ة األمم المتحدة لمكافحة التصحر األردن ك ن ا 3 مال مور تان ا رصد وتق م برنامج اإلدارة المتكاملة للموارد الطب ع ة ف منطقة الشرق األوسط وشمال أفر ق ا المكس ك المؽرب الن جر بنما ب رو سان توم وبر نس ب سري النكا السودان سواز لندا تونس جمهور ة فنزو ال البول فار ة ف ت نام أموال من الجهات المشاركة ف تمو ل أنشطة مرفق الب ئة العالم ة اإلجمال اربطة أقطار جنكب شرؽ آسيا. 2 اتفاقية األم المتحدة لمتافحة التصحر دكالر أمريتي ت تحصيليا قبؿ تكقيع اتفاؽ اإلج ارءات المالية بيف الصندكؽ كأميف مرفؽ البيئة العالمية 3 برنامج اإلدارة المتتاملة للمكارد الطبيعية في إقلي الشرؽ األكسط كشماؿ أفريقيا

44 EB 23/8/R.3/Rev. الذيؿ ىاء قائمة الموارد المتاحة لعقد االلت ازمات لمصندوؽ وحده للسنتيف المنتييتيف في 3 ديسمبر/تانكف األكؿ 22 ك 2 )معب ار عنيا بآالؼ الدكال ارت األمريتية( األصوؿ المتاحة بعمالت قابمة لمتحويؿ الحر النقدية االستثما ارت السندات اإلذنية مستحقات أخرل مخصوما منيا المستحقات كالخصك االحتياطي العا المبالغ غير المصركفة مف القركض النافذة قركض معتمدة كقعت االتفاقيات الخاصة بيا كل تنفذ بعد 9 43 المنح غير المصركفة المبالغ الممنكحة ضمف إطار القدرة على تحمؿ الديكف التي ل تصرؼ بعد مخصص السندات اإلذنية )64 768( ) 87 36( الموارد المتاحة لعقد االلتزامات مخصوما منيا قركض ل تكقع اتفاقياتيا بعد منح ل تكقع بعد المبالغ الممنكحة ضمف إطار القدرة على تحمؿ الديكف التي ل تكقع اتفاقياتيا بعد ) ( ) ( صافي الموارد المتاحة لعقد االلتزامات قبؿ استخدا سمطة االلتزا بالموارد مقدما قيمة سمطة االلتزا بالموارد مقدما المرحمة في يناير/كانوف الثاني قيمة سمطة االلتزا بالموارد مقدما التي أقرتيا دورات المجمس التنفيذي خالؿ السنة )5 444( ) ( مخصوما منيا قيمة سلطة االلت از بالمكارد مقدما المغطاة في العا قيمة سمطة االلتزا بالموارد مقدما المرحمة في 3 2 ديسمبر/كانوف األوؿ صافي الموارد المتاحة لعقد االلتزامات يندرج المبلغ المرحؿ مف سلطة االلت از بالمكارد مقدما ضمف الحد األقصى للسلطة الذم يعادؿ سبع سنكات مف التدفقات العائدة اآلجلة مف القركض )بما قيمتػػو 334 مليار دكالر أمريتي( كفقا لتعريؼ التجديد الثامف. 42

45 EB 23/8/R.3/Rev. 44

46 EB 23/8/R.3/Rev. تقرير إدارة الصندوؽ المتعمؽ بفعالية الضوابط الداخمية عمى اإلبالغ المالي تضطلع إدارة الصندكؽ الدكلي للتنمية الز ارعية )"الصندكؽ"( بالمسؤكلية عف إعداد قكائمو المالية المكحدة كعرضيا العادؿ كسالمتيا ة. كقد ت إعداد القكائ المالية للصندكؽ بما يتفؽ مع المعايير الدكلية لإلبالغ المالي التي أصدرىا المجلس الدكلي للمعايير المحاسبية. ككفقا التفاقية إنشاء الصندكؽ يعتبر رئيس الصندكؽ مسؤكال عف كضع الضكابط الداخلية المالئمة للصندكؽ كاإلبقاء علييا بما في ذلؾ تلؾ المتعلقة باإلبالغ المالي. أخرل أنشأ المجلس التنفيذم للصندكؽ لجنة م ارجعة الحسابات التي تتلخص اختصاصاتيا مف بيف جملة أمكر في مساعدة المجلس على اإلش ارؼ على اإلدارة المالية كاإلش ارؼ الداخلي في الصندكؽ بما في ذلؾ عملية الضكابط الداخلية عف اإلبالغ المالي. كتتألؼ لجنة م ارجعة الحسابات بمجمليا مف أعضاء مختاريف مف المجلس التنفيذم كىي تشرؼ على عملية اختيار الم ارجعيف الخارجييف كتتقد بتكصيات عف ىذا االختيار للمجلس التنفيذم تي يصادؽ علييا. كيجتمع الم ارجعكف الخارجيكف كالداخليكف مع لجنة م ارجعة الحسابات التابعة للمجلس التنفيذم لمناقشة خطط أعمالي كنيجي التي تغطي استع ارض تفاية الضكابط الداخلية على اإلبالغ المالي كأية أمكر أخرل مما قد يتطلب لفت انتباه اللجنة إليو. كيتضمف نظا الضكابط الداخلية على اإلبالغ المالي آليات كاج ارءات للرصد المقصكد منيا تحرم كمنع كتيسير تصحيح أية اختالالت يت تحديدىا مما قد ينج عنو ضعؼ مادم في الضكابط الداخلية. إال أف ىنالؾ محدكديات متأصلة لفعالية أم نظا مف نظ الضكابط الداخلية بما في ذلؾ احتماؿ الخطأ البشرم كالتحايؿ على ىذه الضكابط أك تجاكزىا. كبناء عليو ال يمتف ألم نظا فعاؿ للضكابط الداخلية إال أف يكفر ضمانات معقكلة ال مطلقة فيما يتعلؽ بالقكائ المالية. كباإلضافة إلى ذلؾ يمتف أف يتغير مع تغير الظركؼ. كقد قامت إدارة الصندكؽ بتقدير فعالية الضكابط الداخلية على اإلبالغ المالي المعركضة كأتدت على امتثاليا لمعايير اإلبالغ 3 بتاريخ المالي ما يمتف اعتباره فإف فعالية أم نظا للضكابط الداخلية ديسمبر/كانوف األوؿ بالنسبة للقكائ المالية كقد استند ىذا 22. التقدير على معايير مكضكعة للضكابط المالية الفعالة على اإلبالغ المالي كالكاردة في اإلطار المتتامؿ للضكابط الداخلية التي أصدرتو لجنة المنظمات ال ارعية التابعة للجنة تريدكام. كتعتقد اإلدارة بأف الصندكؽ قد أبقى على نظا فعاؿ للضكابط الداخلية على اإلبالغ المالي بتاريخ ديسمبر/تانكف األكؿ 2 33 كأنو ل يرد إلى علميا أية جكانب ضعؼ مادم في الضكابط مما مف شأنو أف يؤثر على مصداقية القكائ المالية لعا 33. كقد قامت شرتة Deloitte بم ارجعة القكائ المالية كاصدرت ق ارر التصديؽ على شيادة اإلدارة المتعلقة بالضكابط الداخلية على اإلبالغ المالي في الصندكؽ. )التكقيع( تانايك نكانزم رئيس الصندكؽ الدكلي للتنمية الز ارعية )التكقيع( )التكقيع( Ruth Farrant المدير كالم ارقب المالي Iain M. Kellet تبير المكظفيف المالييف 45

47 EB 23/8/R.3/Rev. 46

48 EB 23/8/R.3/Rev. 47

49 EB 23/8/R.3/Rev. تقرير المراجع الخارجي إلى الصندوؽ الدولي لمتنمية الز ارعية تقرير عف القوائ المالية قمنا بم ارجعة القكائ المالية المكحدة المرفقة للصندكؽ الدكلي للتنمية الز ارعية كالتي تتضمف القكائ المكحدة كقائمة المكازنة المكحدة كللصندكؽ كحده بتاريخ 2 ديسمبر/تانكف األكؿ 33 كالقائمة المكحدة كللصندكؽ كحده للدخؿ الشامؿ كالتغيي ارت في المتاسب المحتفظ بيا كقائمة المرفقات النقدية المكحدة للعا المنتيي بذلؾ التاريخ كقائمة بالمساىمات التتميلية كالمتممة كاألمكاؿ غير المنفقة كقائمة المكارد المتاحة لعقد االلت ازمات للصندكؽ كحده كمكجز للسياسات المحاسبية ذات الصلة كغيرىا مف المعلكمات التكضيحية. مسؤولية الرئيس عف القوائ المالية يعتبر رئيس الصندكؽ مسؤكال عف إعداد القكائ المالية المكحدة كعرضيا بصكرة عادلة بما يتماشى مع المعايير الدكلية لإلبالغ المالي تما ىي صادرة عف المجلس الدكلي لمعايير المحاسبة كعف تؿ الضكابط الداخلية التي يعتبرىا الرئيس ضركرية للتمتيف مف إعداد القكائ المالية المكحدة بحيث تتكف خالية مف أية اختالالت مادية سكاء بسبب محاكلة للتضليؿ أك بسبب خطأ بشرم. مسؤولية المراجع الخارجي تتمثؿ مسؤكليتنا في التعبير عف أرينا بشأف ىذه القكائ المالية المكحدة باالستناد إلى م ارجعتنا ليا. كقد قمنا بالم ارجعة بما يتماشى مع المعايير الدكلية لم ارجعة الحسابات التي تتطلب االلت از بالمتطلبات األخالقية كتخطيط كاج ارء الم ارجعة للحصكؿ على تأتيدات معقكلة بأف القكائ المالية المكحدة خالية مف أم اختالؿ مادم. كقد تتضمف ىذه الم ارجعة تنفيذ إج ارءات للحصكؿ على دليؿ م ارجعة حكؿ المبالغ كاالفصاحات الكاردة في القكائ المالية. كتعتمد اإلج ارءات المختارة على حت الم ارجع الخارجي. بما في ذلؾ تقديره لمخاطر االختالالت المادية في القكائ المالية المكحدة سكاء تانت بسبب محاكلة للتضليؿ أك مجرد خطأ بشرم. كعند كضع ىذه مخاطر ينظر الم ارجع الخارجي فيما لك تانت الضكابط الداخلية مناسبة كذات صلة باإلعداد كالعرض العادؿ للقكائ المالية المكحدة للتياف بيدؼ تصمي إج ارءات الم ارجعة التي تتكف مالئمة للظركؼ ال بغرض التعبير عف أرم عف فعالية الضكابط الداخلية للتياف. تذلؾ قد تتضمف الم ارجعة أيضا تقيي مالءمة السياسات المحاسبية المستخدمة كمعقكلية التقدي ارت المحاسبية التي خرجت بيا اإلدارة عالكة على تقيي العرض للقكائ المالية المكحدة. إننا نعتقد بأف دليؿ الم ارجعة الذم حصلنا عليو تاؼ كمالئ لتكفير أساس ل أرم الم ارجعة الذم خرجنا بو. 48

50 EB 23/8/R.3/Rev. الرأي ب أرينا فإف القكائ المالية الم ارجعة تعرض الكضع المالي للصندكؽ الدكلي للتنمية الز ارعية بجميع مظاىره المادية بصكرة عادلة تما ىي بتاريخ 2 ديسمبر/تانكف األكؿ 33 تذلؾ األمر بالنسبة لألداء المالي للمنظمة كالتدفقات النقدية للعا المنتيي بذلؾ التاريخ بما يتماشى مع المعايير الدكلية لإلبالغ المالي تما ىي صادرة عف المجلس الدكلي لمعايير المحاسبة. DELOITTE&TOUCHE S.P.A Enrico Pietrarelli شريؾ ركما 3 مارس/آذار 32 49

51 EB 23/8/R.3/Rev. 5