Hvor går skattepengene våre? Arbeidslivskriminalitet og konkurransevridning. Astrid Hygen Bakken høsten 2017

Transkript

1 Hvor går skattepengene våre? Arbeidslivskriminalitet og konkurransevridning Astrid Hygen Bakken høsten 2017

2 3. november 2017 Agenda Arbeidslivskriminalitet Hva vi ser Forebygging - samarbeidsavtaler Verktøy

3 Definisjon Arbeidsmarkedskriminalitet i Norge Arbeidsmarkedskriminalitet er: brudd på norske lover om lønns- og arbeidsforhold, trygde-, skatte og avgiftskriminalitet eller organisert kriminalitet som minimaliserer produksjonskostnadene for varer og tjenester i Norge og dermed undergraver norske samfunnsstrukturer og virker konkurransevridende.

4 Beskrivelse av utfordringsbildet 3. november 2017 På bakgrunn av erfaringene fra det operative samarbeidet har Arbeidstilsynet, NAV, politiet og Skatteetaten oppsummert utfordringsbildet: De kriminelle aktørene er blitt mer tilpasningsdyktige. Unndragelsesmetoder tilpasses og utvikles fortløpende for å være i forkant, redusere oppdagelsesrisikoen og unngå kontroll og sanksjonering. De kriminelle kan drive aktiviteter i flere bransjer samtidig, og flytter også den kriminelle aktiviteten dit hvor forholdene ligger til rette for det. Profesjonelle medhjelpere som for eksempel regnskapsførere og advokater benyttes. Manglende kvalitet i offentlige registre utnyttes av kriminelle aktører og reduserer risikoen for at de kriminelle aktørene oppdages. Økt bruk av enkeltpersonforetak benyttes for å omgå regelverket. Skatte- og avgiftskriminalitet i form av fiktive kostnader og underrapportert inntekt, og annen kriminalitet, kamufleres i legal virksomhet. Kriminelle aktører opptrer i mange tilfeller i nettverk der disse står for mer komplekse former for økonomiske bedragerier. Gjengangere og konkurskriminalitet er et viktig trekk ved arbeidslivskriminalitet. Kriminelle aktører misbruker arbeidsmarkedstiltak og NAV-ytelser.

5 Fra virkeligheten

6 Innleie skjult som entreprise Betaling bank Entreprenør Fakturaer Entreprenør disponerer arbeidskraften Arbeidsinnleien skjules i entreprisekontrakt Utenlandsk registrert selskap Leverer arbeidskraft Innberetter ikke lønn, arbeidsgiveravgift, skattetrekk

7 Selvstendig næringsdrivende Betaling bank Selskap Norge Fakturaer Oppdragsgiver pålegger arbeidstaker å registrere seg som selvstendig næringsdrivende Selvstendig næringsdrivende Registrert i mva registeret

8 Fiktive ansatte Selskap 100` Kontantuttak 300`

9 Tilbakebetaling av lønn (payback) 100` Kontantuttak 15o` Arbeiderne må betale tilbake deler av lønnen

10 Betaling bank Fiktiv fakturering Byggherre Hovedentreprenør Fakturaer Betaling bank Betaling bank Hovedselskap (UE) Fiktiv underentreprenør Fakturaer Fiktive fakturaer Arbeidsgiveransvar Kontantuttak Arbeider 1 Arbeider 2

11 Tilpasninger Hovedledd Utbetaler pliktig lønn Må betale tilbake i hjemlandet Må jobbe gratis i hjemlandet Uttaksledd Registrerer virksomheten i mva-registeret På bakgrunn av falske/fiktive fakturaer På bakgrunn av reelle oppdrag i startfasen Virksomheten drives delvis reelt og delvis med fiktiv fakturering Registrerer f eks utflyttede personer i arbeidstakerregisteret Bedre dokumentasjon Kontrakter Fakturaer Misbruk av ID Endring fra falsk ID til misbruk av ID Organisert og i stort omfang

12 Risikosignaler Kjennetegn Hovedselskap Fremstår som seriøs Omsetter tjenester Høy andel fremmedtjenester Mangelfulle timelister Mangelfull dokumentasjon X X X X X Arbeidere ikke registrert i AA? Arbeidere ikke i lønnsregnskap? Utenlandsk arbeidskraft /falsk ID? Store mangler ved dokumentasjon Formelle mangler på fakturaer Timelister Avtaler med UE er enten fraværende eller mangelfulle Ikke mulig å etterspore hva som faktisk har skjedd Får ikke kontakt med Underentreprenører Ingen dokumentasjon/spor etter hvem som faktisk har utført jobben Mistanke om at hovedselskapet har Benyttet helsvarte arbeidstakere og/eller Delvis svart avlønning av egne ansatte Varsellampe Mange likehetstrekk med fakturaer fra forskjellige UE er Underentreprenører for korte perioder skifter hele tiden Logiske beregninger tilsier at fakturering ikke er reelle Hyppig revisorbytte

13 Internkontroll Internkontroll Rutiner Vit hvem du avtaler med Vit hvem som utfører jobben Vit hvem du betaler til Hvem skal gjøre hva og når Hvilke hjelpemidler finnes Lag gode kontrakter Risikovurdering Gjennomføring av internkontroll i henhold til rutiner

14 Samarbeidsavtale Skatteetaten Nye Veier AS

15 Hvordan gjennomføres samarbeid «Utveksle opplysninger som bidrar til å sikre innkjøper seriøse leverandører/ underleverandører som opptrer i samsvar med norsk skatte- og avgiftslovgivning» Mobilisering av seriøse innkjøpere Være aktive medspillere i kampen mot arbeidsmarkedskriminalitet Få en bedre mulighet til å velge bort de useriøse aktørene før inngåelse av kontrakter/rammeavtaler Vite hvem som (faktisk) utfører arbeidet God internkontroll Opplysninger i sanntid Taushetsbelagte opplysninger Kontaktpersoner i Skatt sør Dialog

16 Samarbeidsavtalens to løp 1) Informasjonsutveksling i forkant av kontraktsinngåelser Hovedentreprenører Underentreprenører i hele kontraktskjeden ALLE som skal utføre en jobb på prosjekter/kontrakter skal sjekkes i forkant OPTIMALT er at a-krimaktører aldri kommer inn på bygge-/anleggsplassene KRYMPE HANDLINGSROMMET TIL KRIMINELLE AKTØRER

17 Samarbeidsavtalens to løp 2) Informasjonsutveksling i kontraktsperioden Oversiktslister sjekkes mot Skatteetatens registre Utvidet skatteattest sendes ut i perioden Byggeplasskontroller med vekt på ID-kontroll og adgangskontroll Avvik meldes samarbeidspart Samarbeidspart følger opp SYNLIGHET

18 Hvordan bekjempe de useriøse Oppdragsgiver 1 Stoppe «disse» før kontrakt Vi skal være i forkant Synlighet Oppdragsgiver skal vite hvem som er på byggepassen 3 3 Er det en reell virksomhet?

19 Registerinfo Bygg og Anlegg Etter fullmakt fra evt avtalepart: Registreringer i Enhetsregisteret, Foretaksregisteret, Merverdiavgiftsregister. Er merverdiavgiftsoppgaver er levert for de 3 siste terminene Er terminoppgaver arbeidsgiveravgift er levert for de 3 siste terminene Restanser skatt, skattetrekk, arbeidsgiveravgift og merverdiavgift Har bedriften hatt utenlandske arbeidstakere eller oppdrag siste 6 mnd. Fullmakt i papirformat frem til nå!

20 Byggenæringens Landsforening (BNL) Interesseorganisasjon for bedrifter og arbeidsgivere i byggenæringen i Norge 15 bransjeorganisasjoner 4000 medlemsbedrifter som sysselsetter ansatte Veileder «Valg av seriøse aktører» Sjekkliste for innledende sjekk av bedrift til ferdigstillelse av prosjekt Maler, skjemaer, regelverk, henvisninger mm

21 Byggenæringens Landsforening (BNL) Interesseorganisasjon for bedrifter og arbeidsgivere i byggenæringen i Norge 15 bransjeorganisasjoner 4000 medlemsbedrifter som sysselsetter ansatte Veileder «Valg av seriøse aktører» Sjekkliste for innledende sjekk av bedrift til ferdigstillelse av prosjekt Maler, skjemaer, regelverk, henvisninger mm

22 Direktoratet for forvaltning og IKT (Difi) Difis oppdrag er å utvikle og fornye offentlig sektor Fagsider om offentlige anskaffelser anskaffelser.no Verktøykasse med kontrakter, maler, veiledere og eksempler Seriøsitetsbestemmelser Herunder spesielle kontraktsbestemmelser tillegg til Norsk Standard Bestemmelsene skal bidra til å motvirke sosial dumping og arbeidslivskriminalitet i offentlige bygg- og anleggskontrakter

23 Samarbeid mot svart økonomi (SMSØ) SMSØ Samarbeid mellom skatteetaten og partene i arbeidslivet Målet er å bidra til en utvikling i arbeids- og næringsliv som gir like konkurransevilkår gode arbeidsplasser virksomheter som etterlever lover og regler. Holdningsskapende og forebyggende arbeid Utarbeidet 10 strategiske grep for å hindre svart økonomi og arbeidslivskriminalitet ved anskaffelser i kommuner og fylkeskommuner

24 Normen er å handle og drive hvitt Noen handler og driver svart Noen bransjer har for mye av dette De må tas! Men skal vi la de tro at det de gjør er vanlig og akseptert?

25 Bruk handlehvitt.no Ta firmasjekken Sørg for å få kvittering Betal via bank Lær om skattefrie småjobber og om hvordan du betaler hjelp i huset hvitt

26 De fleste handler hvitt Undersøkelser viser at de fleste handler hvitt eller vil handle hvitt, og at de aller fleste bedrifter driver hvitt Det er verdt å ta vare på! La oss snakke om det! Det virker!