Møteinnkalling Kontrollutvalget Askim

Transkript

1 Møteinnkalling Kontrollutvalget Askim Møtested: Askim kommune, møterom Kykkelsrud Tidspunkt: kl. 17:30 Eventuelle forfall meldes til Anita Rovedal, telefon / , e-post anita.rovedal@iokus.no Varamedlemmer møter kun etter nærmere avtale. Askim, Jan-Terje Kristiansen Leder (sign.) Side1

2 Kontrollutvalget Askims møte Sakliste U.off. PS 13/14 Protokoll fra kontrollutvalgets møte PS 13/15 PS 13/16 PS 13/17 Henstilling til kontrollutvalget Oppdragsvurdering og vurdering av revisors uavhengighet Indre Østfold Kommunerevisjon IKS - Ressurser, oppgaver og planlagt tidsforbruk 2013 i Askim kommune PS 13/18 Overordnet revisjonstrategi Askim kommune X PS 13/19 Møteplan for 2. halvår 2013 PS 13/20 Eventuelt Side2

3 Saksnr.: 2013/12462 Dokumentnr.: 2 Løpenr.: 89962/2013 Klassering: 510/124 Saksbehandler: Anita Rovedal Møtebok Behandlet av Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget Askim /14 Protokoll fra kontrollutvalgets møte Kontrollutvalgssekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: Protokoll fra kontrollutvalgets møte , godkjennes Rakkestad, Anita Rovedal daglig leder Vedlegg Protokoll fra kontrollutvalgets møte Andre saksdokumenter (ikke vedlagt) Ingen Vurdering Den vedlagte protokoll fra kontrollutvalgets møte legges frem til godkjenning. Side3

4 Møteprotokoll Kontrollutvalget Askim Møtedato: , Tidspunkt: fra kl. 17:30 til kl. 20:30 Møtested: Askim kommune, møterom Annekset Fra til saksnr.: 13/9 13/13 Medlemmer Møtt Varamedlemmer Jan Terje Kristiansen, leder Meldt forfall X Liv Andresen X Inger Jacobsen X Samir Memic X Øivind Juel X Knut Bakken innkalt og møtt. Antall stemmeberettigede fremmøtte 5 av 5. Møtende fra administrasjonen: Rådmann Synnøve Rambekk, Rådgiver Marit Wilson, Kommunalsjef Trond Christensen. Møtende fra revisjonen: Finn Skofsrud og Rolf Arild Grønberg... Jan Terje Kristiansen, Liv Andresen Inger Jacobsen Leder. Samir Memic. Øivind Juel Merknader Kontrollutvalget Askims møte Sakliste. PS 13/9 Protokoll fra kontrollutvalgets møte PS 13/10 Askim kommunes årsregnskap for uttalelse PS 13/11 Askim kommunes skatteregnskap for 2012 PS 13/12 PS 13/13 Sak fra Askim bystyre til kontrollutvalget ang. manglende søknad om spillemidler til finansiering av flerbrukshall. Eventuelt Side4

5 PS 13/9 Protokoll fra kontrollutvalgets møte Kontrollutvalgssekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: Vedlagte protokoll fra kontrollutvalgets møte , godkjennes. Rakkestad, Anita Rovedal daglig leder Kontrollutvalget Askims behandling : Kontrollutvalget Askims vedtak/innstilling : Vedlagte protokoll fra kontrollutvalgets møte , godkjennes. PS 13/10 Askim kommunes årsregnskap for uttalelse Kontrollutvalgssekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget i Askim kommune å fatte slikt vedtak som fremlegges til behandling i kommunestyret: 1. Kontrollutvalget slutter seg til revisors beretning av Utvalget har ingen tilleggsbemerkninger til Askim kommunes regnskap for Kontrollutvalgets uttalelse sier: 3. Utvalget bygger for øvrig sin uttalelse på revisjonsbrevet fra Indre Østfold Kommunerevisjon IKS, samt de øvrige dokumenter i saken. Rakkestad, Anita Rovedal Daglig leder Kontrollutvalget Askims behandling : Rådmann, kommunalsjef og økonomirådgiver redegjorde for saken og svarte på spørsmål fra utvalget. Kontrollutvalget Askims vedtak/innstilling : 1. Kontrollutvalget slutter seg til revisors beretning av Side5

6 2. Kontrollutvalget ønsker å uttrykke bekymring for den høye låneporteføljen til Askim kommune generelt. 3. Utvalget bygger for øvrig sin uttalelse på revisjonsbrevet fra Indre Østfold Kommunerevisjon IKS, samt de øvrige dokumenter i saken. Kontrollutvalget vil spesielt vise til følgende i revisor brev «Prosjekter som er budsjettert i 2012 bør følges opp og budsjett justeres i løpet av året, basert på fremdriften. Administrasjonen har ansvar for å følge opp dette og rapportere til bystyret med tilhørende forslag til budsjettjustering dersom fremdriften ikke følger planen.» PS 13/11 Askim kommunes skatteregnskap for 2012 Kontrollutvalgssekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: Kontrollutvalget tar skatteoppkreverens redegjørelse for skatteregnskapet for Askim kommune for 2012 til orientering. Rakkestad, Anita Rovedal daglig leder Kontrollutvalget Askims behandling : Skatteoppkrever Anne M. Bogen redegjorde for saken og svarte på spørsmål fra utvalget. Kontrollutvalget Askims vedtak/innstilling : Kontrollutvalget tar skatteoppkreverens redegjørelse for skatteregnskapet for Askim kommune for 2012 til orientering PS 13/12 Sak fra Askim bystyre til kontrollutvalget ang. manglende søknad om spillemidler til finansiering av flerbrukshall. Kontrollutvalgssekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: Saken legges frem for utvalget, slik at videre fremdrift i saken kan drøftes. Rakkestad, Anita Rovedal daglig leder Side6

7 Kontrollutvalget Askims behandling : Rådmann ga en redegjørelse for hva som er gjort og hva som skal gjøres i saken, samt hvilke tiltak som er gjort for at slikt ikke skal skje igjen. Rådmann svarte på spørsmål fra utvalget. Kontrollutvalget Askims vedtak/innstilling : 1. Kontrollutvalget ber om at administrasjonen oversender alle relevante dokumenter til utvalget. 2. Utvalget ønsker orientering om resultatet av den interne gjennomgangen. 3. Saken tas opp på neste møte i utvalget Kontrollutvalget Askims behandling : Rådmann orienterte kort for status i saken. Kontrollutvalget Askims vedtak/innstilling : Saken utsettes til et senere tidspunkt. PS 13/13 Eventuelt Kontrollutvalgssekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: Saken legges frem uten innstilling. Rakkestad, Anita Rovedal daglig leder Kontrollutvalget Askims behandling : - Innkommet sak ang. «Askim hundepark». - Sekretariatet beklager sterkt feilinformasjon i sin vurdering til sak 13/10. Det skulle ha stått vann og avløpskostnader ikke renovasjonskostnader. Kontrollutvalget Askims vedtak/innstilling : - Utvalget ønsker en orientering fra rådmannen ang. «Askim hundepark» Side7

8 Saksnr.: 2013/12462 Dokumentnr.: 7 Løpenr.: 90767/2013 Klassering: 510/124 Saksbehandler: Anita Rovedal Møtebok Behandlet av Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget Askim /15 Henstilling til kontrollutvalget Kontrollutvalgssekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: Saken legges frem til videre drøfting. Rakkestad, Anita Rovedal daglig leder Vedlegg Kopi av fra Bjørn Mørk Andre saksdokumenter (ikke vedlagt) Protokoll fra Faste utvalg for plansakers møte i, sak 11/13 Reportasje i Kommunal Rapport fredag , side 13. Saksopplysninger Bjørn Mørk sendte 12. mai vedlagte mail til Jan Terje Kristiansen i Kontrollutvalget i Askim. «Vedrørende saksbehandling av omregulering og byggesaken i Gamle Kirkevei 29 (Gr.99, Bnr 59) 1831 Askim: Undertegnede oppfordrer Kontrollutvalget til å ettergå prosessen med å forøke å gjennomføre oppføring av en stor boligblokk på denne tomten. Spesielt bes Kontrollutvalget sette lys på lederen av det faste utvalg for plansaker og hans rolle i prosessen. Jeg påpeker, med henvisning til de punkter der Kontrollutvalget presenterer sitt ansvarsområde på kommunens hjemmesider, at denne saken bør gjennomgås nøye, med påfølgende konsekvenser for den (de) involverte i Askims politiske miljøer.» Saken var oppe til behandling i Faste utvalg for plansaker sak 11/13. Saken har vært omtalt i Kommunal rapport Der omtales bla.: Side8

9 «Planutvalgets medlemmer med roller i bygg- og eiendomsbransjen. - Utvalgsleder Hans-Olaf Pedersen driver takseringsfirmaet Hans Olaf Pedersen Eiendom i Askim. Han sitter i styret for Kråkstad Holding AS i Ski og de to kommunale selskapene Askim Rådhus AS og Eiendomsselskapet Askim AS. Han trakk seg fra styret i Smålenene Eiendom AS i Vestby i oktober i fjor. - Nestleder Lars Gram-Johannesen (H) er medeier og adm.dir. i Wianik Eiendom. - Utvalgsmedlem Bjørn Arild Jørgensen (Frp) er styreleder og daglig leder i Focus Eiendom AS og morselskapet Forum AS. - Utvalgsmedlem Jørn Flemming Thon (Ap) driver byggefirmaet Jørn Thon, og er involvert i styrene til Jacel Invest AS og Glava AS. Kilde: forvalt.no» Vurdering Saken legges frem til videre drøfting i utvalget. Side9

10 Side10

11 Saksnr.: 2013/12462 Dokumentnr.: 3 Løpenr.: 90746/2013 Klassering: 510/124 Saksbehandler: Anita Rovedal Møtebok Behandlet av Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget Askim /16 Oppdragsvurdering og vurdering av revisors uavhengighet Kontrollutvalgssekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: Revisjonens oppdragsvurdering og notat om vurdering av revisors uavhengighet, tas til orientering Rakkestad, Anita Rovedal daglig leder Vedlegg Oppdragsvurdering Notat til kontrollutvalget fra Indre Østfold Kommunerevisjon om vurdering av revisors uavhengighet. Andre saksdokumenter (ikke vedlagt) Ingen Saksopplysninger Oppdragsvurderingen er vurdert ut fra revisjonsstandardene ISA 200, 210 og 220. Revisor har vurdert sin egen uavhengighet i forhold til krav i kommuneloven ( 79), og forskrift om revisjon (kap. 6) Vurdering Sekretariatet anbefaler at kontrollutvalget tar revisors oppdragsvurdering og notat om vurdering av revisors uavhengighet, til orientering. Side11

12 Indre Østfold Kommunerevisjon IKS Oppdrag: Enhet: Sak: Askim kommune Kommuneregnskap og forvaltningsrevisjon OPPDRAGSVURDERING Klientnr.: Askim kommune Utarbeidet dato/sign.: FS Arkiv: År: 2013 Gjennomgått dato/sign.: Side: 1 Oversikt over team og timebudsjett Finn Skofsrud Ansvarlig revisor: Kontaktperson; Anders Fladberg Medarbeider(e): RR team;svend-harald Klavestad Rolf Arild Grønberg,Morten Lund Lene Eilertsen, Unni Torp og Bjørn Karlsen FR team; Anita Rønningen, Anne Widnes og Rolf Arild Grønberg Timer: Timer: 1955 (se "Ressursoversikt") Vurdering av kapasitet og kompetanse, jf. ISA 220 pkt. 14 Det vurderes slik at kapasitet og kompetanse er tilstede for å utføre revisjonen i Askim kommune for både kommuneregnskapet og forvaltningsrevisjonen på en god måte er tilstede. Hva består oppdraget av, spesielle vilkår for oppdraget eller avtale, jf. ISA 220 pkt.15 Det skal avgis en revisjonsberetning for regnskapets riktighet og at regnskapet er i overenstemmelse med lover og god regnskapsskikk. Det skal også utarbeides forvaltningsrevisjonsrapporter som bygger på, og måles opp mot bestemmelser i lover og forskrifter samt standard for forvaltningsrevisjon RSK 001. Skal det sendes engasjementsbrev eller inngås særskilt avtale? Jf. ISA 210 pkt. 9, 10,11 og 12 Ja / nei nei Hvis nei, begrunnelse: Det var sendt engasjementsbrev til alle kommunene i Østfold fra det selskapet vi ble fisjonert fra (Østfold kommunerevisjon).ved oppstart av nytt selskap IØKR fra ble oppdraget (innhold og arbeidsdeling)behandlet i eierkommunene i forbindelse med oppdeling i revisjon og sekretariat.det ble ikke skrevet nye engasjementsbrev nettopp med bakgrunn i foran nevnte ressonnement. Side12

13 Til kontrollutvalget i Askim kommune Vurdering av oppdragsansvarlig revisors uavhengighet i forhold til Askim kommune Innledning I henhold til forskrift om revisjon (revisjonsforskriften) 12 skal oppdragsansvarlig revisor for kommuner ha ført en hederlig vandel. Oppfølging av dette kravet tilligger kontrollutvalget, jamfør merknader til nevnte bestemmelse. I følge revisjonsforskriften 15 skal oppdragsansvarlig revisor hvert år, og ellers ved behov, avgi en skriftlig egenvurdering av sin uavhengighet til kontrollutvalget. Krav til uavhengighet og objektivitet gjelder også for revisors medarbeidere, men det er kun oppdragsansvarlige revisorer som plikter å legge fram en skriftlig vurdering for kontrollutvalget. Lovgivningsmessige krav til revisors uavhengighet Følgende fremgår av kommuneloven 79: Den som foretar revisjon for en kommune eller fylkeskommune kan ikke ivareta revisjons- og kontrolloppdrag for kommunen eller fylkeskommunen dersom revisor eller dennes nærstående har en slik tilknytning til revidert eller kontrollert virksomhet, dens ansatte eller tillitsmenn, at dette kan svekke revisors uavhengighet og objektivitet. Som nærstående regnes a) ektefelle og en person som vedkommende bor sammen med i ekteskapsliknende forhold b) slektninger i rett oppstigende eller nedstigende linje og søsken, og deres ektefeller eller personer som de bor sammen med i ekteskapsliknende forhold og c) slektninger i rett oppstigende eller nedstigende linje og søsken til en person som nevnt under bokstav a. Det samme gjelder dersom det foreligger særegne forhold som er egnet til å svekke tilliten til revisors uavhengighet og objektivitet ved gjennomføring av oppgavene. Ansettelse som revisor i kommunen eller fylkeskommunen, eller i en interkommunal samarbeidsordning, medfører ikke i seg selv at revisoren mangler nødvendig uavhengighet og objektivitet. Krav til uavhengighet er nærmere spesifisert i revisjonsforskriften 13. Revisor kan etter denne forskrift ikke inneha andre stillinger hos kommunen eller fylkeskommunen eller i virksomhet som den kommunen eller fylkeskommunen deltar i ved siden av revisoroppdraget. Revisor kan ikke være medlem av styrende organer i virksomhet som kommunen eller fylkeskommunen deltar i. Revisor kan ikke delta i, eller ha funksjoner i annen virksomhet når dette kan føre til at vedkommendes interesser kommer i konflikt med interessene til oppdragsgiverne eller på annen måte er egnet til å svekke tilliten til den som foretar revisjon. I tillegg er det følgende begrensninger ved gjennomføring av oppgaver, jf. revisjonsforskriften 14: Side13

14 Side 2 av 3 revisor kan ikke utføre rådgivnings- eller andre tjenester der dette er egnet til å påvirke eller reise tvil om revisors uavhengighet og objektivitet revisor kan ikke yte tjenester som hører inn under den revisjonspliktiges (dvs kommunens) egne ledelses- og kontrolloppgaver revisor kan ikke opptre som fullmektig for den revisjonspliktige, unntatt ved bistand i skattesaker etter domstolloven. Oppdragsansvarlig revisors vurdering av uavhengighet Pkt 1: Ansettelsesforhold Pkt 2: Medlem i styrende organer Pkt 3: Delta eller inneha funksjoner i annen virksomhet, som kan føre til interessekonflikt eller svekket tillit Pkt 4: Nærstående Pkt 5: Rådgivningseller andre tjenester som er egnet til å påvirke revisors habilitet Undertegnede har ikke ansettelsesforhold i andre stillinger enn i Indre Østfold kommunerevisjon IKS. Undertegnede er ikke medlem av styrende organ i noen virksomhet som Askim kommune deltar i. Undertegnede deltar ikke i eller innehar funksjoner i annen virksomhet som kan føre til interessekonflikt eller svekket tillit til rollen som revisor. Undertegnede har ikke nærstående som har tilknytning til Askim kommune som har betydning for uavhengighet og objektivitet. Før slike tjenester utføres foretas en vurdering av rådgivningens eller tjenestens art i forhold til revisors uavhengighet og objektivitet. Dersom vurderingen konkluderer med at utøvelse av slik tjeneste kommer i konflikt med bestemmelsen i forskriften 14, skal revisor ikke utføre tjenesten. Hvert enkelt tilfelle må vurderes særskilt. Revisor besvarer løpende spørsmål/henvendelser som er å betrakte som veiledning og bistand og ikke revisjon. Paragrafen sier at også slike veiledninger må skje med varsomhet og på en måte som ikke binder opp revisors senere revisjons- og kontrollvurderinger. Undertegnede har ikke ytet rådgivnings- eller andre tjenester overfor Askim kommune som kommer i konflikt med denne bestemmelsen. Pkt 6: Tjenester under kommunens egne ledelses- og kontrolloppgaver Pkt 7: Opptre som fullmektig for den revisjonspliktige Pkt 8: Andre særegne forhold Undertegnede har ikke ytet tjenester overfor Askim kommune som hører inn under kommunens egne ledelses- og kontrolloppgaver. Undertegnede opptrer ikke som fullmektig for Askim kommune. Undertegnede kjenner ikke til andre særegne forhold som er egnet til å svekke tilliten til uavhengighet og objektivitet. Side14

15 Side 3 av 3 Rakkestad Indre Østfold Kommunerevisjon IKS Finn Skofsrud Oppdragsansvarlig revisor Side15

16 Saksnr.: 2013/12462 Dokumentnr.: 4 Løpenr.: 90750/2013 Klassering: 510/124 Saksbehandler: Anita Rovedal Møtebok Behandlet av Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget Askim /17 Indre Østfold Kommunerevisjon IKS - Ressurser, oppgaver og planlagt tidsforbruk 2013 i Askim kommune Kontrollutvalgssekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: Saken tas til orientering Rakkestad, Anita Rovedal daglig leder Vedlegg Indre Østfold Kommunerevisjon IKS - Ressurser, oppgaver og planlagt tidsforbruk 2013 i Askim kommune Andre saksdokumenter (ikke vedlagt) Ingen Saksopplysninger Hovedformålet med dette dokumentet er å gi en oversiktlig dokumentasjon over samlede ressurser og planlagt tidsforbruk i revisjonsdistriktet og i den enkelte eierkommune. Side16

17 Indre Østfold Kommunerevisjon IKS - Ressurser - Oppgaver -Planlagt tidsforbruk 2013 i ASKIM KOMMUNE Side17

18 INNHOLDSFORTEGNELSE: 1. INNLEDNING: Dokumentets formål Indre Østfold Kommunerevisjon IKS 3 2 RESSURSER Stillingshjemler og samlet ressurs Fordeling av person og tidsressurser i Askim kommune Organisasjonskart Kompetanse Uavhengighet 4 3 ARBEIDSOPPGAVER Kommunelovens bestemmelser Nærmere om revisjonens arbeidsoppgaver Oversikt over tjenesteproduksjonen i IØKR 4 4 OPPSUMMERING 5 VEDLEGG; 1.Organisasjonskart per det siste 2.Vare/tjeneste liste IØKR IKS Oppgave og ressursoversikt 2013 Askim kommune Side: 2 Side18

19 1. INNLEDNING: 1.1 Dokumentets formål Hovedformålet med dette dokumentet er å gi en oversiktlig dokumentasjon over samlede ressurser oppgaver og tidsforbruk i revisjonsdistriktet og i den enkelte eierkommune. For nærmere presentasjon og innhold i arbeidet, som skal utføres, vises det til: Overordnet revisjonsstrategi planperiode til Revisjonsplan for forvaltningsrevisjon planperiode planen ble rullert høsten 2012 Plan for selskaps-/eierskapskontroll Det vil i 2013 bli utarbeidet en plan for behandling i kontrollutvalget og kommunestyret. Viser i denne sammenheng for øvrig til «Prosjekt eierskap». Det er utarbeidet en felles Interkommunal eierskapsmelding for Indre Østfold. Det er engasjert egen prosjektleder. Det er påbegynt en gjennomgang av alle selskapene hvor kommunene er eiere, og eierskapsstrategier skal utarbeides. Ovennevnte dokumenter er/blir utarbeidet for hver enkelt kommune. 1.2 Indre Østfold Kommunerevisjon IKS Indre Østfold Kommunerevisjon IKS (IØKR IKS) ble opprettet som eget selskap fra Fra 2004 er selskapet organisert som et interkommunalt selskap. IØKR ble etablert som en felles revisjon for de 10 Indre Østfold kommunene og Våler. Vårt kontorsted er i Rakkestad kommune, og både vår besøks- og postadresse er Indre Østfold Kommunerevisjon Industriveien 6, 1890 Rakkestad. 2 Ressurser 2.1 Stillingshjemler og samlet ressurs Revisjonsselskapet har 10 faste stillingshjemler.. Det er for tiden 4 kvinner og 6 menn. Planlagt total ressurs for 2013 er: Timer regnskapsrevisjon kommuner totalt timer (47 %) Timer forvaltningsrevisjon kommuner totalt timer (21 %) Timer kirker/overformynderier/selskaper totalt timer (14 %) Timer administrasjon totalt timer ( 7 %) Intern kvalitetssikring RR/FR totalt timer (11 %) Sum eksterne timer totalt timer I tillegg kommer interne timer (ferie/helligdager)totalt timer Sum timer totalt timer 2.2 Fordeling av person og tidsressurser i Askim kommune Revisorer som benyttes på oppdraget: Regnskapsrevisorer (se oppdragsvurdering 2013) 1325 timer Forvaltningsrevisorer (se oppdragsvurdering 2013) 630 timer Totalt antall timer 1955 timer Fordeling av tidsressurser: Revisjon av kommuneregnskapet: 1225 timer 62 % av total tid Forvaltningsrevisjon: 630 timer 32 % " " Kirkelig fellesråd/overformynderi 100 timer 6 % " " (tidsressurser fra egne planer) Total tid 1955 timer 100,0 % Side19

20 2.3 Organisasjonskart Se vedlegg 1 til dette dokument 2.4 Kompetanse Revisjonsenheten har samlet kompetanse som dekker de lovpålagte oppgaver innen revisjon, forvaltningsrevisjon og selskaps-/eierskapskontroll. 9 av de ansatte har høyskoleutdanning og mange års erfaring fra arbeid i kommunerevisjon. Det er derfor en god blanding av kunnskap og mange års erfaring, og slik sett solid med realkompetanse. Enheten har på denne bakgrunn høy kompetanse innen revisjon og kommunalkunnskap. 2.5 Uavhengighet KL 79 og forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner mv. kap. 6 omhandler krav til revisors uavhengighet og objektivitet. Kravet til uavhengighet og objektivitet gjelder alle som foretar revisjon. Det påhviler derfor alle som utfører revisjon å foreta en løpende vurdering av sin uavhengighet. Bestemmelsene gjelder alle som utfører revisjon for kommunen. Uavhengigheten og objektiviteten til de revisorer som benyttes i Askim kommune er vurdert og funnet i orden. Når det gjelder oppdragsansvarlig revisor, distriktsrevisor, vil uavhengigheten for 2013 oppdraget bli behandlet i kontrollutvalget i Arbeidsoppgaver 3.1 Kommunelovens bestemmelser I kommunelovens 78 heter det bl.a. 1. Revisjon av kommunal og fylkeskommunal virksomhet skal skje i henhold til god kommunal revisjonsskikk. 2. Revisjonsarbeidet skal omfatte regnskapsrevisjon og forvaltningsrevisjon. Egne bestemmelser om selskapskontroll finner man i kommunelovens Nærmere om revisjonens arbeidsoppgaver Revisjonens arbeidsoppgaver kan kort oppsummeres slik; Regnskapsrevisjon - Kommuner, kommunalt eide selskaper og diverse småregnskaper og attestasjoner o Vurdering av økonomisk intern kontroll o Regnskapsbekreftelse o Misligheter Forvaltningsrevisjon Selskapskontroll Delta på møter i kontrollutvalget og kommunestyret. 3.3 Oversikt over tjenesteproduksjonen i IØKR Se vedlegg 2 til dette dokument. Oppgave og ressursoversikt 2013 Askim kommune Side: 4 Side20

21 4 OPPSUMMERING Den overordnede revisjonsstrategien, revisjonsplan for forvaltningsrevisjon og plan for selskaps-eierskapskontroll, vil gjennom året være til vurdering. Hvis spesielle forhold skulle oppstå i løpet av året, vil det være muligheter for at det blir visse omprioriteringer. Dette vil også være tilfelle dersom noen av de planlagte kontrollene viser seg lite hensiktsmessig å gjennomføre. Behandlingen av disse endringer vil skje etter at nødvendig saksbehandling er utført. Rakkestad, 28.mai 2013 Finn Skofsrud Distriktsrevisor Oppgave og ressursoversikt 2013 Askim kommune Side: 5 Side21

22 Side22

23 Side23

24 Side24

25 Saksnr.: 2013/12462 Dokumentnr.: 5 Løpenr.: 90753/2013 Klassering: 510/124 Saksbehandler: Anita Rovedal Møtebok Behandlet av Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget Askim /18 Overordnet revisjonsstrategi Askim kommune Kontrollutvalgssekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: Utarbeidet overordnet revisjonsstrategi for Askim kommune for året 2013 tas til orientering. Rakkestad, Anita Rovedal daglig leder Vedlegg Overordnet revisjonsstrategi for Askim kommune 2013 (Unntatt offentlighet off. loven 13, første ledd, jfr. 78 nr. 7) Andre saksdokumenter (ikke vedlagt) Forskrift om revisjon av Forskrift om kontrollutvalg av Revisjonsstandard planlegging, og revisjonsstandard forståelse av foretaket Arbeidspapirer Saksopplysninger Revisor må med basis i bestemmelser i lov, forskrift og anvendt revisjonsmetodikk, planlegge revisjonsarbeidet slik at revisjonen blir utført på en effektiv og faglig sikker måte. Utarbeidet dokument - overordnet revisjonsstrategi skal bidra til å sikre at: Viktige revisjonsområder blir satt i fokus (risiko- og vesentlighet) Mulige problemer/-områder identifiseres så tidlig som mulig Det tilegnes tilstrekkelig kunnskap om kommunens virksomhet Side25

26 Revisor må med utgangspunkt i overordnet revisjonsstrategi beskrive angrepsvinkel og omfang, utarbeide og dokumentere ulike revisjonsplaner og revisjonsprogrammer. Disse skal angi type og tidspunkt for utførelse og omfanget av revisjonshandlingene. Revisjonsplaner og programmer utarbeides på grunnlag av revisors vurdering av risiko og vesentlighet. Innholdet i den overordnede revisjonsstrategien skal ha et omfang som er akseptabelt i forhold til å kunne bekrefte regnskapet og avgi en revisjonsberetning. Vurdering Det vises til innhold og vurderinger i overordnet revisjonsstrategi for Askim kommune 2013, utarbeidet av Indre Østfold Kommunerevisjon IKS. Side26

27 Saksnr.: 2013/12462 Dokumentnr.: 6 Løpenr.: 90755/2013 Klassering: 510/124 Saksbehandler: Anita Rovedal Møtebok Behandlet av Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget Askim /19 Møteplan for 2. halvår 2013 Kontrollutvalgssekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: Med forbehold om endringer fastsetter kontrollutvalget følgende møtedager for sin virksomhet 2. halvår 2013: 1. møte: mandag kl. 17:30 2. møte: mandag kl. 17:30 Rakkestad, Anita Rovedal daglig leder Vedlegg Ingen Andre saksdokumenter (ikke vedlagt) Ingen Saksopplysninger I henhold til forskriftenes 3 er det utvalget selv, bystyret eller utvalgets leder som fastsetter når det skal avholdes utvalgsmøter. Av praktiske grunner er det formålstjenlig at utvalget fastsetter møteplan for hvert halvår. Vurdering Det er i innstillingen antydet 2 møter for 2. halvår Når det er foreslått konkrete dager så har dette sammenheng med sekretariatets praktiske muligheter til saksbehandling osv., samt forholdet til frister, ferieavvikling m.m. Utover de foreslåtte 2 møtene, er det opp til utvalget å endre tidspunkter, bestemme andre møter, eller å avlyse allerede berammede møter. Side27

28 Saksnr.: 2013/12462 Dokumentnr.: 1 Løpenr.: 89709/2013 Klassering: 510/124 Saksbehandler: Anita Rovedal Møtebok Behandlet av Møtedato Utvalgssaksnr. Kontrollutvalget Askim /20 Eventuelt Kontrollutvalgssekretariatets innstilling Sekretariatet anbefaler kontrollutvalget å fatte slikt vedtak: Saken legges frem uten innstilling. Rakkestad, Anita Rovedal daglig leder Side28