PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Hemne kommune. Vedtatt i kommunestyret i sak 89/16

Transkript

1 PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Hemne kmmune Vedtatt i kmmunestyret i sak 89/16

2 1 Om frvaltningsrevisjn I henhld til kmmunelven 77 er kntrllutvalget ansvarlig fr å påse at kmmunens eller fylkeskmmunens regnskaper blir revidert på en betryggende måte. Kntrllutvalget skal videre påse at det føres kntrll med at den øknmiske frvaltning fregår i samsvar med gjeldende bestemmelser g vedtak, g at det blir gjennmført systematiske vurderinger av øknmi, prduktivitet, målppnåelse g virkninger ut fra kmmunestyrets eller fylkestingets vedtak g frutsetninger. Dette innebærer et ansvar fr kntrllutvalgene, fr at følgende ppgaver utføres: regnskapsrevisjn frvaltningsrevisjn selskapskntrll Frvaltningsrevisjnens innhld er utdypet i frskrift m revisjn 7 første ledd: Frvaltningsrevisjn innebærer å gjennmføre systematiske vurderinger av øknmi, prduktivitet, målppnåelse g virkninger ut fra kmmunestyrets eller fylkestingets vedtak g frutsetninger. Herunder m a) frvaltningen bruker ressurser til å løse ppgaver sm samsvarer med kmmunestyrets vedtak g frutsetninger, b) frvaltningens ressursbruk g virkemidler er effektive i frhld til målene sm er satt på mrådet, c) regelverket etterleves, d) frvaltningens styringsverktøy g virkemidler er hensiktsmessige, e) beslutningsgrunnlaget fra administrasjnen til de plitiske rganer samsvarer med ffentlige utredningskrav f) resultatene i tjenesteprduksjnen er i tråd med kmmunestyrets eller fylkestingets frutsetninger g/eller m resultatene fr virksmheten er nådd. Frvaltningsrevisjnen er med andre rd et viktig verktøy fr kmmunens øverste plitiske rgan fr å føre tilsyn g kntrll med kmmunens ttale frvaltning g de resultater sm ppnås. 1.1 Utarbeidelse av plan fr frvaltningsrevisjn Kmmunestyret er ppdragsgiver fr frvaltningsrevisjnen. Fr å sikre at den revisjnen sm utføres er i tråd med kmmunestyrets ønsker g behv, skal dette i følge kntrllutvalgsfrskriften 10 vedta en egen plan fr frvaltningsrevisjn, hvr det angis pririteringer fr en gitt peride: 10. Plan fr gjennmføring av frvaltningsrevisjn Kntrllutvalget skal minst én gang i valgperiden g senest innen utgangen av året etter at kmmunestyret eller fylkestinget er knstituert, utarbeide en plan fr gjennmføring av frvaltningsrevisjn. Planen vedtas av kmmunestyret eller fylkestinget selv sm kan delegere til kntrllutvalget å freta endringer i planperiden. Planen skal baseres på en verrdnet analyse av kmmunens eller fylkeskmmunens virksmhet ut fra risik- g vesentlighetsvurderinger, med sikte på å identifisere behvet fr frvaltningsrevisjn på de ulike sektrer g virksmheter. Denne planen er utarbeidet fr periden Kntrllutvalget vil underveis i periden eventuelt vurdere m det må gjøres mpririteringer, eller m planen må ppdateres.

3 Denne planen er basert på dkumentet verrdnet analyse, utarbeidet av Kntrllutvalgssekretariat Midt-Nrge IKS. 1.2 Gjennmføring av frvaltningsrevisjnene Kmmunens revisr er Revisjn Midt-Nrge IKS. De vil stå fr den praktiske utføringen av frvaltningsrevisjnsprsjektene. Prsjektene utføres i tråd med kmmunelven 78, frskrift m revisjn i kmmuner g fylkeskmmuner g RSK 001 Standard fr frvaltningsrevisjn vedtatt av Nrges Kmmunerevisrfrbund. Kntrllutvalget vedtar med bakgrunn i planen mer knkrete bestillinger av prsjekter, g følger pp disse verfr revisjnen. Kntrllutvalget gis anledning til å fravike planen, dersm de finner det nødvendig. I så tilfelle rapprteres det m eventuelle endringer til kmmunestyret. 1.3 Oppfølging g rapprtering I tråd med frskrift m revisjn 8 skal revisr rapprtere frtløpende til kntrllutvalget m resultater av gjennmført frvaltningsrevisjn. Videre er kntrllutvalget tillagt ansvar fr å rapprtere m sitt arbeid til kmmunestyret. Kntrllutvalget legger nrmalt rapprt fr det enkelte prsjekt frtløpende frem fr kmmunestyret, i tillegg til at den samlede aktiviteten innenfr frvaltningsrevisjn mtales i kntrllutvalgets årsmelding.

4 2 Pririterte mråder i planperiden Her angis pririterte mråder fr frvaltningsrevisjn, med frslag til mulig innretning på prsjektene. Prsjektene er vurdert på bakgrunn av risik- g vesentlighetsvurderingene i den verrdnede analysen. Det er mange mråder i analysen sm kan være aktuelle, men kntrllutvalget har ut fra en helhetsvurdering valgt tre pririterte prsjekter i tillegg til nen andre prsjekter sm trekkes fram sm aktuelle men ikke er priritert i denne planperiden. Det er i pririteringene gså tatt hensyn til mråder der det har vært gjennmført lite frvaltningsrevisjn i tidligere år, hvrvidt frvaltningsrevisjn anses å være et gdt virkemiddel til å frbedre kvaliteten på mrådet g eventuelle signaler fra plitisk hld m hvr det er ønskelig med mer kunnskap. Utdypingene av innretning må ses på sm eksempler på muligheter, ikke et bindende frslag til utfrming av prsjektene. Område Samhandlingsrefrmen 1 Samhandlingsrefrmen er en mfattende refrm sm medfører en vesentlig mstilling av det kmmunale helsetilbudet, med endringer både internt g i samhandlingen med eksterne enheter. Kmmunen rapprterer å ha håndtert ppgavene gdt, men skjerpede krav til evne til raskt mttak setter større press på kmmunens apparat. Samtidig er alle mråder i kmmunen under sterkt øknmisk press. Det stilles gså spørsmål ved hvrvidt kmmunen klarer å dra tilstrekkelig nytte av samarbeidet gjennm Samhandlingsenheten i rkdalsreginen. I 2017 frventes gså ansvaret i samhandlingsrefrmen å bli utvidet til å mfatte pasienter i rus g psykiatri, g det kan være interessant å avdekke m kmmunen har tilstrekkelig beredskap til å møte dette. Internkntrll g avvikshåndtering 2 Fr å kunne gjennmføre plitiske vedtak, g fr å kunne sikre at kmmunen tilbyr de tjenester den skal er det nødvendig med et system fr styring g kntrll av virksmheten. Rådmannen er ifølge kmmunelven 23 nr. 2 pålagt å sørge fr at kmmunen er underlagt betryggende kntrll, g det er en klar frventning m at internkntrllen skal være risikstyrt. I Hemne har rådmannen i flere år hatt fkus på innføring av et system fr internkntrll g avvikshåndtering sm en del av et helhetlig styringssystem. Erfaring er likevel at det er str frskjell på hvrvidt enheten i kmmunen benytter systemet fr avvikshåndtering. Det kan gså være nyttig å vurdere hvrvidt ppfølging av avvik gjøres etter hensikten, g hvrdan dette påvirker internkntrllen g styringssystemet sm helhet. Kmmunen sm barnehagemyndighet 3 Kmmunen har ansvar fr å sikre at barn får et gdt g frsvarlig barnehagetilbud. Dette innebærer gdkjenning av både egne g private barnehager i kmmunen g tilsyn med disse. Dette skal bidra til at barnehagene ppfyller barnas rettigheter, verhlder sentrale regelverk g gjennm dette ppretthlder kvaliteten på tilbudet. Fylkesmannen fant i tilsyn i 2015 at kmmunen ikke verhldt sitt ansvar fr tilsyn sm barnehagemyndighet. Når kmmunen har hatt tilstrekkelig tid til å få på plass et slikt system kan det være aktuelt å gjennmføre frvaltningsrevisjn fr å se m kmmunen ppfyller sitt ansvar på mrådet.

5 Følgende mråder freslås sm aktuelle fr frvaltningsrevisjn, men er ikke priritert i planen. Dersm endringer i frutsetninger gjør nen av de vennevnte prsjekter mindre aktuelle å gjennmføre kan disse bli aktuelle fr gjennmføring i periden. Område Offentlige anskaffelser Offentlige rganer er underlagt et mfattende regelverk fr anskaffelser sm skal frebygge misligheter, bidra til effektiv utnyttelse av fellesskapets ressurser g hindre knkurransevridning ved ffentlige innkjøp. Å ivareta dette på en gd måte krever kmpetanse g kunnskap på ulike nivåer i kmmunen, g risiken fr øknmiske tap g tap av mdømme er str dersm det begås feil. Det har i tidligere frvaltningsrevisjner vært avdekket svakheter på mrådet, g Hemne kmmune er sm en kmmune med begrensede administrative ressurser sårbar. Det kan derfr være hensiktsmessig med ny kntrll av m kmmunens kmpetanse, rutiner g praksis på mrådet nå er gde nk. Nav Nav-refrmen fra 2006 medførte stre endringer i rganiseringen av arbeids- g velferdsfrvaltningen, med pprettelse av Nav-kntrer sm administrerer både kmmunale g statlige rdninger. Nav Hemne er vertskmmune gså fr et interkmmunalt samarbeid med Snillfjrd. Blant kmmunale tjenester sm ligger under Nav kan særlig innsats mt ungdm, gjeldsrådgivning, langtidsmttakere av ssialstønad g arbeid verfr mennesker med rusprblemer være viktige temaer. Et eventuelt slikt prsjekt kan gå inn på ett eller flere av disse. I tillegg kan det være interessant å vurdere hvrvidt det statligkmmunale samarbeidet g samarbeidsrdningen med Snillfjrd fungerer etter hensikten. Omdømme g attraktivitet Sm mange andre distriktskmmuner har Hemne kmmune ver tid hatt utfrdringer med rekruttering av kmpetanse i ulike samfunnssektrer, g selv m kmmunen nå har hatt en liten beflkningsøkning har kmmunen frtsatt behv fr å tiltrekke seg nye innbyggere. Beflkningsframskrivninger tyder gså på at Hemne kan stå fran en peride med sterkt økende gjennmsnittsalder i beflkningen. Kmmunen har en ppgave å spille i å styrke kmmunens attraktivitet sm bstedskmmune g drive et målrettet arbeid fr å frbedre kmmunens mdømme. Et frvaltningsrevisjnsprsjekt kan fr eksempel vurdere i hvr str grad kmmunen jbber helhetlig g målrettet med dette g ppfyller ambisiøse mål i kmmuneplanen. Dispensasjner g ulvlighetsppfølging Kmmunen har ansvar fr arealplanlegging gjennm kmmuneplanens arealdel g reguleringsplaner fr de enkelte mråder. Disse planene skal ivareta en rekke hensyn, deriblant en helhetlig samfunnsutvikling, gde bmiljø, bærekraftig utvikling g viktige naturverdier. Kmmunen har anledning til å gi dispensasjner fra planer der disse ikke setter planenes hvedhensyn til side. I tillegg til der det gis dispensasjner skjer det avvik fra planene der det ikke søkes, eller ikke bygges i tråd med de tillatelser sm er gitt. Ulvlig bygging kan fr eksempel føre til at naber eller naturverdier blir skadelidende. Det kan være nyttig å få en vurdering av hvrvidt kmmunen har en gd praksis når det gjelder hvrdan g hvrvidt dispensasjner fra planer gis g hvrvidt det avdekkes g følges pp med sanksjner når planfrmål brytes uten at dispensasjner er gitt.