Anker STI konsern Kontrollsystemer November 2014 Per Carlenius, Konsernsjef

Størrelse: px

Begynne med side:

Download "Anker STI konsern Kontrollsystemer November 2014 Per Carlenius, Konsernsjef"

Axel Marcus Holen
8 år siden
Visninger:

1 Anker STI konsern Kontrollsystemer November 2014 Per Carlenius, Konsernsjef

2 Agenda 1. Vår vei til god internkontroll 2. Regnskapsmessig internkontroll 3. Kulturell internkontroll 4. Kvalitetskontroller 5. IT sikkerhet 6. Rapport fra revisor

3 Hva er internkontroll? Internkontroll utføres av styret, ledelsen og ansatte Er utformet for å gi rimelig grad av sikkerhet for å oppnå foretakets mål Internkontroll utføres for å redusere risiko knyttet til drift, rapportering og overholdelse av lover og regler

for å gi rimelig grad av sikkerhet for å oppnå foretakets mål

4 Vår vei til god internkontroll Kompleksitet - Rask vekst Rekruttering - Feil ansatte Kompetanse - Ansatte statsautorisert revisor og erfarne regnskapsmennesker - Teft

5 Regnskapsmessig internkontroll Konsentrerer seg primært om rapportering og overholdelse av lover og regler Men: Transaksjoner oppstår i driften, og har påvirkning på regnskapsmessig rapportering Rapportering: Månedsrapport, årsregnskap og ligningspapirer Overholdelse av lover og regler: Stiftelseslov, aksjelov, skattelov, merverdiavgiftslov, bokføringslov, tilhørende forskrifter etc.

rapportering Rapportering: Månedsrapport, årsregnskap og ligningspapirer Overholdelse av lover

6 Regnskapsmessig internkontroll Fokus Fra en transaksjon oppstår til ferdig rapportert i årsregnskap og ligningspapirer. Drift Første steg er risikovurdering. Hvor kan ting gå galt? Risikoreduksjon og god internkontroll Smidig drift/kundeservice/nytte

Drift Første steg er risikovurdering. Hvor kan ting gå galt?

7 Internkontroll eksempler To personer må godkjenne leverandørfakturaer før bokføring Alle utbetalinger godkjennes av to personer Månedlige avstemminger av alle balansekontoer Gjennomgang av inntekter en gang per uke (ukestatistikk) Avstemming av inntekter i bookingsystemene mot inntekter i regnskapssystemet. Månedsrapport til ledergruppa og styret God kommunikasjon, opplæring og påminnelser fra regnskapsavdelingen. Eksempler: - kontroll av leverandørfakturaer - effekten av lover og regler. F.eks. ikke mva. fradrag dersom en ansatt legger ut for kjøp av varer Kompetente ansatte

inntekter i regnskapssystemet. Månedsrapport til ledergruppa og styret God kommunikasjon, opplæring og påminnelser fra regnskapsavdelingen.

8 Kulturell internkontroll Kunnskap om sine ansatte Kjenne til subkulturene Åpen og ærlig dialog; være til å stole på i krigen Rettferdighet ved å behandle ansatte ulikt; ikke gå i stykker

9 Gevinster ved god internkontroll Overholder lover og regler Unngår svinn i form av tyveri Riktige regnskapstall Riktig skatteberegning (og betaling av skatt) Riktig beregning og betaling av merverdiavgift Unngår straffeskatt og straffe merverdiavgift Reduserte kostnader (f.eks. tap på krav kunder)

av skatt) Riktig beregning og betaling av merverdiavgift Unngår

10 Kvalitetskontroller Vi har som mål og levere riktig kvalitet til riktig pris Produktet skal være bra God service Rent og ryddig Kunder og ansatte gir kontinuerlig tilbakemeldinger. Ledelsen må hele tiden vite hvilken kvalitet vi skal ha og har = må være ute i driften og observere/lede

ansatte gir kontinuerlig tilbakemeldinger.

11 IT sikkerhet Ekstern back up + ekstra back up Antivirus program oppdaterer hver time Administrasjonens trådløse nettverk er atskilt fra studentnettverk og hotellnettverk PC og mobil er passordbeskyttet, endres jevnlig Alle mobiler har «slett meg» funksjon ved tap Taushetserklæring og retningslinjer for 3. parts leverandør

hotellnettverk PC og mobil er passordbeskyttet, endres jevnlig Alle mobiler har

12 Dommen - rapport fra revisor Konklusjon på alle områder 2013:

13 Rapport fra revisor Salg: Blir fulgt opp med jevnlige analyser over utviklingen Innkjøp: Gode attestasjonsrutiner for inngående faktura Lønn: Rutiner hensiktsmessig utarbeidet Anleggsmidler: Tilfredsstillende nivå på anleggsregisteret

attestasjonsrutiner for inngående faktura Lønn: Rutiner

14 Rapport fra revisor Finans/likviditet: - Ingen unødvendige tilganger bank - Ved utbetaling fra nettbank må to personer godkjenne Regnskapsavslutningsprosessen: Godt forberedt til årsoppgjørsrevisjonen Konsern: Skriftlige avtaler til markedspriser mellom konsernselskaper

godkjenne Regnskapsavslutningsprosessen: Godt forberedt til

15 Rapport fra revisor Internkontroll: Anses som god, opplever sunne holdninger Risikoområder identifisert: - Kontantomsetning - Byggeprosjekter

16 Da er det snart kvelden, og internkontrollen er å Komme trygt hjem Spise sunt Sikker (men heftig) sex Sove nok

Like dokumenter

ARBEIDSBESKRIVELSE. Vilkår for levering av regnskapstjenester. Hurum Eiendomsselskap KF

ARBEIDSBESKRIVELSE. Vilkår for levering av regnskapstjenester. Hurum Eiendomsselskap KF ARBEIDSBESKRIVELSE Vilkår for levering av regnskapstjenester 1. GENERELT Dette dokumentet gir en beskrivelse av de krav som stilles til Leverandøren av lønns- og regnskapstjenester (Leverandøren) til Hurum