Hvordan kan kontrollutvalget få best mulig effekt av arbeidet som gjøres? En evaluering av kontrollutvalg/ kontrollutvalgssekretariat

Størrelse: px

Begynne med side:

Download "Hvordan kan kontrollutvalget få best mulig effekt av arbeidet som gjøres? En evaluering av kontrollutvalg/ kontrollutvalgssekretariat"

Dagny Simonsen
7 år siden
Visninger:

1 Hvordan kan kontrollutvalget få best mulig effekt av arbeidet som gjøres? En evaluering av kontrollutvalg/ kontrollutvalgssekretariat Gunnar Husabø

2 Spørreundersøkelse: Kontrollutvalgsledere Rådmenn Sekretariat Dybdeundersøkelser Seminar 2

3 UTFORDRINGEN: kommunene bruker vesentlige midler på kontroll og tilsyn fungerer det? lønner det seg? 3

4 Ta opp mobiltelefonen, PC eller nettbrett og gå til 4

5 Kontrollarbeidet har en effekt 5

Kontrollarbeidets effektkjede Kommunestyret fatter vedtak i samsvar med innstilling Revisor anbefaler > kontrollutvalget innstiller > kommunestyret vedtar > rådmannen iverksetter > kontrollutvalget

6 Kontrollarbeidets effektkjede Kommunestyret fatter vedtak i samsvar med innstilling Revisor anbefaler > kontrollutvalget innstiller > kommunestyret vedtar > rådmannen iverksetter > kontrollutvalget følger opp Vi vet at kontrollene fører til endring, men får vi den ønskede effekten? % 10 % 20 % 30 % 40 % 50 % 60 % 70 % 80 % 90 % 100 % Helt enig Ganske enig Verken enig eller uenig Ganske uenig Helt uenig? 6

7 hva sier brukerne? 7

8 Kontrollutvalgsledere Kontrollutvalgsledere mener prosjektene bidrar positivt til kontrollarbeidet og fører til læring og forbedring. Bidrar forvaltningsrevisjoner og selskapskontroller positivt til kontrollarbeidet? Forvaltnignsrevisjon Selskapskontroll % 20 % 40 % 60 % 80 % 100 % Ja Nei Har ikke gjennomført prosjekt Ikke sikker 8

9 Rådmenn Også rådmenn mener prosjektene bidrar 50 Kontrollutvalgets prosjekter en viktig del av kommunens egenkontroll % av rådmennene mener at kontrollutvalgets prosjekter er en viktig del av kommunens egenkontroll % av rådmennene opplever at forvaltningsrevisjoner bidrar til læring og forbedring i administrasjonen Helt enig Delvis enig Verken enig eller uenig 11 7 Delvis uenig 3 Helt uenig 9

10 en sentral forutsetning for effektivitet er å velge ut de riktige prosjektene 10

11 Overordnet analyse 50 Varierende omfang og tilnærming Kontrollutvalgene har varierende kjennskap til prosessen i egen kommune Et flertall mener at analysene gir tilstrekkelig informasjon til å prioritere prosjekter Under 20 timer 20 til 34 timer 35 til 49 timer til 99 timer til 149 timer 150 timer eller mer 35 Vet ikke Overordnet analyse gir tilstrekkelig informasjon Forvaltningsrevisjon Selskapskontroll % 20 % 40 % 60 % 80 % 100 % I svært stor grad I stor grad Verken i stor eller liten grad I liten grad I svært liten grad Ikke relevant Ikke sikker 11

12 Analysene brukes også til andre aktiviteter Overordnet analyse avdekker flere risikoforhold enn det som ender opp som forvaltningsrevisjoner eller selskapskontroller Overordnet analyse som grunnlag for andre aktiviteter 67 Analysene blir brukt som grunnlag for andre kontrollaktiviteter i kontrollutvalget Kalle inn adminsitrasjon til orientering 31 Virksomhetsbesøk 13 Høringer Administrasjonens bruk av overordnet analyse Overordnet analyse blir brukt i rådmannens internkontrollarbeid % 20 % 40 % 60 % 80 % 100 % I svært stor/stor grad I liten/svært liten grad Verken i stor liten grad Har ikke kjennskap 12

13 Eksempel på aktiviteter 13

14 det handler om kvalitet (gå til menti.com) 14

15 Forvaltnings- revisjon Kvaliteten på analysene oppleves som god Et flertall opplever kvaliteten på rapportene som svært høy/høy, kontrollutvalgsledere i større grad enn rådmenn. Vurdering av kvalitet KU-ledere Rådmenn % 10 % 20 % 30 % 40 % 50 % 60 % 70 % 80 % 90 % 100 % Svært høy Høy Verken høy eller lav Lav Svært lav Ikke mottatt rapporter Ikke sikker 15

16 Selskapskontroll Selskapskontrollen henger etter? Kvaliteten på selskapskontroller blir jevnt over vurdert som dårligere enn forvaltningsrevisjon Vurdering av kvalitet KU-ledere Rådmenn % 10 % 20 % 30 % 40 % 50 % 60 % 70 % 80 % 90 % 100 % Svært høy Høy Verken høy eller lav Lav Svært lav Ikke mottatt rapporter Ikke sikker 16

17 kvalitet handler (delvis) om kompetanse 17

18 Revisors kompetanse er svært viktig Kontrollutvalgsledere mener at revisjonen har både god kompetanse og kapasitet til å gjennomføre forvaltningsrevisjon og selskapskontroll 28 % av rådmennene mener at revisor ikke har tilstrekkelig kompetanse til å vurdere forvaltningen i kommunen Kunnskap i KU Budsjett til KU KST sin holdning ADM sin holdning Engasjement i KU Bistand fra sekretariat Revisors gjennomføringsevne Revisors kompetanse 18

19 hvor/for hva har forvaltningsrevisjoner og selskapskontroller best effekt? 19

20 Best effekt på regeletterlevelse? Forvaltningsrevisjon/selskaps-kontroll har bedre effekt på regeletterlevelse enn på tjeneste-kvalitet eller effektivitet. 62 % av rådmennene mener at forvaltningsrevisjoner bidrar til bedre regeletterlevelse. 61 % av rådmennene mener at forvaltningsrevisjoner bidrar til forbedret internkontroll i kommunen 47 % av rådmennene mener at forvaltningsrevisjoner gi en bedre/mer effektiv saksbehandling. 33 % av rådmennene mener at forvaltningsrevisjoner bidrar til bedre og/eller mer effektivt tjenestetilbud 20

21 hva betyr mest for nytteverdi? (gå til menti.com) 21

22 Faktorer som påvirker administrasjonens opplevde nytteverdi av kontrollarbeidet 22

23 Faktorer som påvirker administrasjonens opplevde nytteverdi av kontrollarbeidet 23

24 hvor er vi på vei? 24

25 Kommunelovutvalget det [er fortsatt] et potensial for å øke bruken av forvaltningsrevisjon og for å bedre kvaliteten på forvaltningsrevisjonene Revisjonen må gjennomføres på en slik måte at det blir skapt et trygt klima Revusjonsarbeidet må forankres i kommuneledelse og organisasjon. Kontrollutvalg, sekretariat og revisjon må bidra til at tema og vinkling planlegges slik at forvaltningsrevisjonen gir merverdi for kommunen 25

26 Kommunelovutvalget Utvalget vil at noen kontrolloppgaver skal flyttes fra kontrollutvalgets bestilleransvar til (regnskapsrevisors) mandat 26

27 Kommunelovutvalget Utvalget vil at regeletterlevelse skal framgåav lovteksten for forvaltningsrevisjon 27

28 Kommunelovutvalget Det bør etableres en nasjonal ordning for kvalitetskontroll med revisorer i kommunesektoren, forankret i kommuneloven. 28

29 avsluttende betraktninger og spørsmål? 29

30 Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, a UK private company limited by guarantee ("DTTL"), its network of member firms, and their related entities. DTTL and each of its member firms are legally separate and independent entities. DTTL (also referred to as "Deloitte Global") does not provide services to clients. Please see for a more detailed description of DTTL and its member firms. Deloitte Norway conducts business through two legally separate and independent limited liability companies; Deloitte AS, providing audit, consulting, financial advisory and risk management services, and Deloitte Advokatfirma AS, providing tax and legal services. This communication is for internal distribution and use only among personnel of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, its member firms, and their related entities (collectively, the "Deloitte Network"). None of the Deloitte Network shall be responsible for any loss whatsoever sustained by any person who relies on this communication.

Like dokumenter

Styremøte Helse Midt-Norge Presentasjon rapport evaluering internrevisjonen

Styremøte Helse Midt-Norge Presentasjon rapport evaluering internrevisjonen 4. Februar 2016 Overordnet oppsummering Godt tilpasset organisasjonens øvrige styringsstruktur Oppfattes som nyttig og tilfører