Kvam herad. Samandrag: Denne saka gjeld tre moment i samband med årsavslutning for 2003.

Transkript

1 Kvam herad Sakspapir SAKSGANG Styre, utval, komite m.m. Møtedato Saksnr Sakshands. Kvam heradsstyre KJHE Kvam formannskap /04 KJHE Kvam heradsstyre /04 KJHE Kvam formannskap /04 KJHE Kvam formannskap /04 KJHE Kvam formannskap /04 KJHE Kvam formannskap /04 KJHE Kvam heradsstyre /04 KJHE Kvam heradsstyre /04 KJHE Avgjerd av: Saksh.: Kjell Helvik Arkiv: N Objekt: Arkivsaknr Rekneskapsavslutning nokre presiseringar Samandrag: Denne saka gjeld tre moment i samband med årsavslutning for Del Val av kostnadsføring av premieavvik for pensjon. Premieavviket er differansen mellom betalt premie og netto pensjonskostnad. Det er eit resultat av aktuarutrekning. Vi har val mellom å fordela premieavviker over 1 eller 15 år. Rådmannen vil foreslå 1-år for då tek vi variasjonar i kostnader etter kvart. Det er enklare å halda oversikt over, og skyv ikkje kostnader over på seinare generasjonar. Del B Avsetjing av renter til fond. Dette gjeld prinsipp for avsetning av renter til fond i samband med årsavslutning. Rådmannen foreslår at Kvam herad vel å setja eit lågt krav til avsetjing av renter på fond. Grunngjevinga er at med eit lågt avkastningskrav får heradsstyret mindre bindingar på disponering av driftsmidlar til td. utviklingstiltak. Del C Finansiering av prosjekt P13024 Agresso Lønn. Dette gjeld innføring av nytt lønssystem i Kvam herad. Prosjektet vart ved ein glipp handsama feil i samband med årsavslutninga for Dette er retta opp i I tillegg viser prosjektet ei overskriding på kr ,-. Dette skuldast i stor grad at Kvam herad var pilot på systemet. Administrasjonen er i forhandlinga om kompensasjon frå leverandøren. Overskridinga er finansiert ved innsparing på drift i 2003.

2 Rådmannen sitt framlegg til vedtak: Del A. Kvam heradsstyre vedtek å fordela premieavviket for pensjonskostnader etter 1-års regelen. Del B: Del C: Kvam heradsstyre vedtek at Kvam herad generelt legg til grunn eit lågt avkastningskrav ved avsetning av renter i samband med reknsekapsavslutning. Det vert avsett midlar tilsvarande inflasjonen, men minimum. 2% Tilleggsfinansiering av prosjekt P13024 Agresso Lønn i 2003, vert gjort på følgjande måte: Kr bruk av tidlegare overskot, konto Kr overføring frå driftsrekneskapet til investeringsrekneskapet, til finansiering av P Kvam formannskap Røysting: Rådmannen sitt framlegg til vedtak fekk 9 røyster og vart tilrådd. FSK-076/04 Tilråding: Del A. Kvam heradsstyre vedtek å fordela premieavviket for pensjonskostnader etter 1-års regelen. Del B: Del C: Kvam heradsstyre vedtek at Kvam herad generelt legg til grunn eit lågt avkastningskrav ved avsetning av renter i samband med reknsekapsavslutning. Det vert avsett midlar tilsvarande inflasjonen, men minimum. 2% Tilleggsfinansiering av prosjekt P13024 Agresso Lønn i 2003, vert gjort på følgjande måte: Kr bruk av tidlegare overskot, konto Kr overføring frå driftsrekneskapet til investeringsrekneskapet, til finansiering av P13024 Saksordførar: Lars Kristian Djupevåg, V Kvam heradsstyre Røysting: Tilrådinga frå formannskapet vart samrøystes vedteke med 27 røyster.

3 HST-059/04 Vedtak: Del A. Del B: Del C: Kvam heradsstyre vedtek å fordela premieavviket for pensjonskostnader etter 1-års regelen. Kvam heradsstyre vedtek at Kvam herad generelt legg til grunn eit lågt avkastningskrav ved avsetning av renter i samband med reknsekapsavslutning. Det vert avsett midlar tilsvarande inflasjonen, men minimum. 2% Tilleggsfinansiering av prosjekt P13024 Agresso Lønn i 2003, vert gjort på følgjande måte: Kr bruk av tidlegare overskot, konto Kr overføring frå driftsrekneskapet til investeringsrekneskapet, til finansiering av P Vedlegg: Dok.nr Tittel Brevdato Ingen

4 Saksopplysningar: Del A: Fastsetjing av regelverk for føring av pensjon Frå og med rekneskapsåret 2002 er det innført nye reglar for føring av pensjon i rekneskapen. For 2003 rekneskapen medfører dette mellom anna at vi må kostnadsføra premieavviket som vart sett av i 2002 rekneskapen. Etter rekneskapsreglane er det heradsstyret som skal fastsetja om kostnadsføringa av premieavviket skal føras i heilskap året etter, eller fordelas på 15 år. Premieavviket i 2002 vart inntektsført dette året med kr Valet står då mellom å kostnadsføra heile dette beløpet i 2003, eller fordela det over 15 år, med 1/15 i Premieavviket i 2003 vart kr som er inntektsført i år, og skal kostnadsføras i 2004 eller fordelas på 15 år. Premieavviket er differansen mellom betalt premie og netto pensjonskostnad. Denne differansen vil variera noko frå år til år. Differansen oppstår fordi netto pensjonskostnad er ei aktuarisk utrekning (som vi mottek frå pensjonsselskapa) som skal best mogleg skildra det jamne nivået på pensjonskostnadane. Betalt premie (pensjonspremien) tek berre omsyn til årets opptening av pensjon og endringar i grunnlaget (som endringar i løn, regulering av grunnbeløpet i folketrygda, stilligsendringar mv). På sikt skal denne differansen teoretisk sett vera lik 0. Noko av bakgrunnen til at denne endringa i regelverket kom til på slutten av 2002, var dei store ekstrabetalingane mange kommunar hadde i samband med ekstrainnbetalingar til KLP. Kvam som i hovudsak er Storebrand-kunde vart ikkje så hardt råka. For å unngå at heile denne ekstrainnbetalinga vart lagt på 2002 rekneskapen, vart det gjeve opning for å fordela denne over 15 år. I rekneskapsavslutninga for 2003 har administrasjonen lagt opp til å fordela (amortisera) premieavviket over 1 år. Det er fleire årsaker til dette: 1. Det mykje enklare å halda kontroll og oversikt med denne regelen, i høve til å halda kontroll med opp til 15 år bakover i tid. 2. Det i hovudsak kommunar med svakare økonomi som nyttar seg av høvet til å skyva kostnadane utover i tid. Dersom ein gjekk på 15-års regelen vil ein ikkje få full årsverknad av premieavviket før etter 15 år. Vi bør difor unngå ei slik kunstig kostnadsframskriving. 3. Dei fleste andre kommunar vi har vore i kontakt med gjennom meklar, allereie bestemt seg for å nytta 1-års regelen Del B: Avsetjing av renter til fond Kvam herad har ein del fondsmidlar. Desse midlane gjev normalt renteavkastning gjennom året. Avkastninga vil variera år for år. Det er god forvaltning å setja av renteavkastninga til fonda. Minimum bør vi setja av ein prosent tilsvarande inflasjonen for å oppretthalda realverdien av fonda. Avsetjing av renter vert normalt gjort ved årsavslutning. Dette har vore praksis i Kvam herad dei siste 20 åra.

5 Revisjonen etterlyser konkrete retningslinjer for avsetning av renteavkastning. Rådmannen vil foreslå at det vert gjort eit generelt vedtak som gjeld framover i tid, med mindre det ikkje vert endra eller gjort spesifikke vedtak i samband med budsjettvedtaket. Høgt avsetningskrav. Dersom vi vel å setja eit høgt krav til avkastning vil vi leggja ei større binding på frie driftsmidlar i budsjettet. Til dømes vil avsetning til eit kapitalfond omformar driftsmidlar til kapitalmidlar. Det legg då bindingar på kor mykje midlar heradsstyret kan vedta å overføra til andre (td. private). Lågt avkastningskrav Lågt avkastningskrav vil seia at lite av renteavkastninga vert avsett til fond. Resten av renteavkastninga vil liggja att som driftsoverskot eller verta avsett til eigne fond. I 2003 kjem største delen av det reknaskapsmessige overskotet frå meiravkastning på fondsmidlar, etter at det er sett av 2,1% av avkastninga til fond. Utan låg avkastning ville midlane i hovudsak vorte sett av til kapitalføremål og dermed vorte omforma til kapitalmidlar. Rådmannen vi foreslå at Kvam herad generelt legg til grunn eit lågt avkastningskrav og at det vert sett av midlar tilsvarande inflasjonen, men minimum. 2% p.a. Del C: Finansiering av prosjekt P13024 Agresso Lønn I samband med avslutning av rekneskapet for 2003, er det foreslått ei anna finansiering av prosjektet P13024 Agresso Lønn enn opprinneleg budsjettert for Prosjektet med å byta lønssytem frå NLP til Agresso Lønn starta opp hausten 2002, og vart sett i drift f.o.m. februar Total var kostnadsramma for prosjektet sett til kr , finansiert med overføring frå drift på kr i 2002 og kr i I 2002 viste imidlertid kostnaden seg til å verta kr , dvs. kr mindre enn budsjettert. Ved ein glipp i årsavslutning for 2002 vart ikkje denne differansen sett av på eit fond til bruk i Administrasjonen foreslår difor at kr av tidlegare overskot for 2002 (konto ) vert brukt for å finansiera prosjektet i I tillegg har prosjektet ein kostnadssprekk på kr Det har vist seg at lønssystemet, hadde manglar og ikkje var ferdig utvikla. Resultatet er høgare konsulentkostnader og interne kostnader pga. feilretting og testing, samt meir arbeidskrevande prosessar. Me har ein dialog med systemleverandøren i høve til kreditering eller ein annan form for kompensasjon for desse ekstra kostnadene, men dette vil ta tid å få avklara. I forslaget til finansiering av prosjektet er det difor overført kr meir enn budsjettert frå drift til kapital. Framlegg til vedtak: Tilleggsfinansiering av prosjekt P13024 Agresso Lønn i 2003, vert gjort på følgjande måte: Kr bruk av tidlegare overskot, konto Kr overføring frå driftsrekneskapet til investeringsrekneskapet, til finansiering av P13024 Dette er lagt til grunn for forslag til årsavslutning for 2003 frå rådmannen.

6 Vurdering: x