Ledelseskommentar årsregnskapet 2015

Transkript

1 Ledelseskommentar årsregnskapet 2015 Bekreftelse Årsregnskapet er avlagt i henhold til bestemmelser om økonomistyring i staten, Finansdepartementets rundskriv R-115 og krav fra Kommunal- og moderniseringsdepartementet. Regnskapet skal gi et rettvisende og dekkende bilde av Fylkesmannens disponible bevilgninger, regnskapsførte utgifter, inntekter, eiendeler og gjeld. Vurderinger av vesentlige forhold Fylkesmannen sin virksomhet i år 2015 er i hovedsak basert på bruk av budsjettfullmakter gitt i tildelingsbrev, oppsummert til kr Virksomheten har også noen "åpne fullmakter", jf Bevilgningsrapporteringen. Kap.post og gir Fylkesmannen en mindreutgift på 0,769 mill kr, som søkes overført til neste år på kap.post ihht beregninger i Note B. Mindreutgiften skyldes i hovudsak reserver på kurs/reiser, samt noe reserver på innkjøp og noe merinntekt. I 2015 går kapittel / i null. Det var imidlertid en større innbetaling på ca ,- samt andre småbeløp som summerte seg til ,- i 2014, hvor tilhørende kostnader var ført i Ettersom vi fører etter kontantprinsippet og ikke tar avsetninger så vil dette beløpet følge oss fremover. Pr var overført beløp ,-. Merinntekten på ,-, søkes overført til neste år på kap.post ihht beregninger i Note B. Viser til artskontorapporteringen med Note 2 som gjelder lønn og sosiale utgifter. Lønninger uten arb.giv.avg. har økt med ca 1,2 mill kr fra år 2014 til år Lønnsøkningen gjelder hoved.kap (1.1 mill kr) og fremmedkap (0,9 mill kr), mens kap.post har hatt en reduksjon på 0,8 mill kr i Lønnskostnad utgjør hhv 76,1%, 4,0% og 19,9% på , og Fremmedkap. Antall årsverk i 2015 var 161, da inkludert overtid og fratrådte. Noe av årsaken til økning i lønnskostnad er helårsvirkning av lønnskompensasjonen for Investeringer er i hovedsak belastet kap.post og summeres til 0,67 mill kr. Kjøp av datamaskiner og programvare 0,58 mill kr og kjøp av inventar/møbler 0,08 mill kr. Ifht tildelt ramme, er planlagte investeringer satt til ca 0,9 mill kr for år Det betyr ca 0,8 mill kr til datamaskiner og programvare, og 0,1 mill kr til inventar/møbler. For andre utbetalinger til drift vises til kommantarer under Note 3. Rapportert mellomværende med statskassen utgjorde pr ca - 5,5 mill kr. Leverandørgjeld på kr -436,- og kundefordringer på kr ,- fremkommer ikke i årsregnskapet, jf opplysninger om avregning med statskassen i Note 8. Tilleggsopplysninger Riksrevisjonen er ekstern revisor og bekrefter årsregnskapet for Fylkesmannen i Rogaland. Årsregnskapet er ikke ferdig revidert pr d.d., men revisjonsberetningen antas å foreligge i løpet av 2. kvartal år Stavanger 25. februar 2016 Magnhild Meltveit Kleppa Magnhild Meltveit Kleppa (sign) Fylkesmann i Rogaland

2 Prinsippnote til årsregnskapet Årsregnskap for statlige virksomheter er utarbeidet og avlagt etter nærmere retningslinjer fastsatt i bestemmelser om økonomistyring i staten ( bestemmelsene ), fastsatt 12. desember 2003 med endringer, senest 18. september Årsregnskapet er i henhold til krav i bestemmelsene punkt 3.4.1, nærmere bestemmelser i Finansdepartementets rundskriv R-115 av november 2015 og eventuelle tilleggskrav fastsatt av overordnet departement. Oppstillingen av bevilgningsrapporteringen og artskontorapporteringen er utarbeidet med utgangspunkt i bestemmelsene punkt de grunnleggende prinsippene for årsregnskapet: a) Regnskapet følger kalenderåret b) Regnskapet innholder alle rapporte utgifter og inntekter for regnskapsåret c) Utgifter og inntekter er ført i regnskapet med brutto beløp d) Regnskapet er utarbeidet i tråd med kontantprinsippet Oppstillingene av bevilgnings- og artskontorapportering er utarbeidet etter de samme prinsippene, men gruppert etter ulike kontoplaner. Prinsipppene korresponderer med krav i bestemmelsene punkt 3.5 til hvordan virksomhetene skal rapportere til statsregnskapet. Sumlinjen Netto rapportert til bevilgningsregnskapet er lik i begge oppstillingene. Virksomheten er tilknyttet statens konsernkontoordning i Norges Bank i henhold til krav i bestemmelsene pkt Ordinære forvaltningsorgan (bruttobudsjetterte virksomheter) tilføres ikke likviditet gjennom året, men har en trekkrettighet på sin konsernkonto. Ved årets slutt nullstilles saldoen på den enkelte oppgjørskonto ved overgang til nytt år. Bevilgningsrapporteringen Oppstillingen av bevilgningsrapporteringen omfatter en øvre del med bevilgningsrapporteringen og en nedre del som viser beholdninger virksomheten står oppført med i kapitalregnskapet. Bevilgningsrapporteringen viser regnskapstall som virksomheten har rapportert til statsregnskapet. Det stilles opp etter de kapitler og poster i bevilgningsregnskapet virksomheten har fullmakt til å disponere. Oppstillingen viser alle finansielle eiendeler og forpliktelser virksomhet står oppført med i statens kapitalregnskap. Kolonnen samlet tildeling viser hva virksomheten har fått stilt til disposisjon i tildelingsbrev for hver kombinasjon av kapittel/post. Mottatte fullmakter til å belaste en annen virksomhets kapittel/post (belastningsfullmakter) vises ikke i kolonnen for samlet tildeling, men er omtalt i note B til bevilgningsoppstillingen. Utgiftene knyttet til mottatt belastningsfullmakt er bokført og rapportert til statsregnskapet og vises i kolonnen for regnskap. Avgitte belastningsfullmakter er inkludert i kolonnen for samlet tildeling, men bokføres og rapporteres ikke til statsregnskapet fra virksomheten selv. Avgitte belastningsfullmakter bokføres og rapporteres av virksomheten som har mottatt belastningsfullmakten og vises derfor ikke i kolonnen for regnskap. De avgitte fullmaktene framkommer i note B til bevilgningsoppstillingen.

3 Artskontorapporteringen Oppstillingen av artskontorapporteringen har en øvre del som viser hva som er rapportert til statsregnskapet etter standard kontoplan for statlige virksomheter og en nedre del som viser eiendeler og gjeld som inngår i mellomværende med statskassen. Artskontorapporteringen viser regnskapstall virksomheten har rapportert til statsregnskapet etter standard kontopolan for statlige virksomheter. Virksomheten har en trekkrettighet på konsernkonto i Norges Bank. Tildelingene er ikke inntektsført og derfor ikke vist som inntekt i oppstillingen.

4 Virksomhet: AC - Fylkesmannen i Rogaland Rapport kjørt: :30 Oppstilling av bevilgningsrapportering, Utgiftskapittel Kapittelnavn Post Posttekst Note Samlet tildeling* Regnskap 2015 Merutgift (-) og mindreutgift 0525 Fylkesmannsembetene - driftsutgifter 01 Driftsutgifter Fylkesmannsembetene - spes. driftsutgifter 21 Spesielle driftsutgifter Tiltak i grunnopplæringen - driftsutgifter 01 Driftsutgifter Tiltak i grunnopplæringa - særskilde driftsutgifter 21 Spesielle driftsutgifter Tilskudd til oppl. av barn og unge i statl. asylmo 64 Diverse Tilskudd til leirskoleopplæring 66 Diverse Kvalitetsutvikling i grunnopplæringen - spes. driftsutgifter 21 Spesielle driftsutgifter Kvalitetsutvikling i grunnopplæringen - videreutd. 22 for lærere Diverse og skoleledere Barnehager - spes. driftsutgifter 21 Spesielle driftsutgifter Barnehager - Tilskudd for svømming i barnehager70 Tilskudd Tilskudd til tros- og livssynssamfunn 70 Tilskudd Åpen fullmakt Vergemålsordningen - driftsutgifter 01 Driftsutgifter Vergemålsordningen - spes. driftsutgifter 21 Spesielle driftsutgifter Åpen fullmakt Fri rettshjelp - Driftsutgifter 01 Driftsutgifter Åpen fullmakt Kommunal- og moderniseringsdepartementet - spesielle 21 forsknings- Spesielle driftsutgifter og utredningsoppdrag Rammetilskudd til kommuner - spes. driftsutgifter21 Spesielle driftsutgifter Tilskudd til sosiale tjenester og sosial inkludering 21 - spes. driftsutgifter Spesielle driftsutgifter Sosiale tjenester og tiltak for vanskeligstilte 63 Diverse Rusmiddelforebygging - spes. driftsutgifter 21 Spesielle driftsutgifter Annet folkehelsearbeid - spes. driftsutgifter 21 Spesielle driftsutgifter Statens helsetilsyn - Driftsutgifter 01 Driftsutgifter Særskilte tilskudd til psykisk helse og rustiltak - driftsutgifter 01 Driftsutgifter Kontrollkommisjonene Åpen fullmakt Spesielle driftsutgifter 21 Spesielle driftsutgifter Omsorgstjeneste - Kompetanse og innovasjon 68 Diverse Primærhelsetjeneste - forebyggende helsetjenester60 Diverse Forebygging av uønsket svangerskap og abort 73 Tilskudd Psykisk helse og rusarbeid - spesielle driftsutgifter21 Spesielle driftsutgifter Psykisk helse og rusarbeid - kommunale tjenester 60 Diverse Psykisk helse og rusarbeid - kompetansetiltak 61 Diverse Psykisk helse og rusarbeid - rusarbeid 62 Diverse Forsøk og utvikling mv - spes. driftsutgifter 21 Spesielle driftsutgifter Åpen fullmakt Personell - spes. driftsutgifter 21 Spesielle driftsutgifter Tiltak i barne- og ungdomsvernet - spes. driftsutgifter 21 Spesielle driftsutgifter Kommunalt barnevern 60 Diverse Miljørettet prosjektarbeid m.m. 77 Tilskudd Miljøverndepartementet - spes. driftsutgifter 21 Spesielle driftsutgifter Miljøovervåking og miljødata 21 Spesielle driftsutgifter Miljødirektoratet - spes. driftsutgifter 21 Spesielle driftsutgifter Statlige vannmiljøtiltak 22 Diverse Klima, naturmangfold og forurensing- oppdrags- og 23gebyrrellatert Diverse virksomhet Tiltak i verneområder 31 Diverse Tilskudd til vannmiljøtiltak 70 Tilskudd Erstatning for beitedyr tatt av rovvilt 72 Tilskudd Forebyggende og konfliktdempende tiltak i rovviltforvaltningen 73 Tilskudd Friluftsformål 78 Tilskudd Tilskudd til prioriterte arter og utvalgte naturtyper82 Diverse Nasjonalparksentre og andre naturinfo.sentre 85 Diverse Tilskudd til fiskeformål 70 Tilskudd Tilskot til viltføremål 71 Tilskudd Nettoordning for mva i staten 01 Driftsutgifter Sum utgiftsført Inntektskapittel Kapittelnavn Post Posttekst Samlet tildeling Regnskap 2015 Merinntekt og mindreinntekt (-) 3525 Inntekter ved oppdrag 01 Driftsinntekter Ymse inntekter 02 Ymse Tilfeldige inntekter, ymse 29 Ymse Arbeidsgiveravgift 72 Arbeidsgiveravgift Sum inntektsført Netto rapportert til bevilgningsregnskapet Kapitalkontoer Norges Bank KK /innbetalinger Norges Bank KK/utbetalinger Endring i mellomværende med statskassen Sum rapportert 0 Beholdninger rapportert til kapitalregnskapet (31.12) Konto Tekst Endring 6260 Aksjer Mellomværende med statskassen * Samlet tildeling skal ikke reduseres med eventuelle avgitte belastningsfullmakter. Se note B for nærmere forklaring ,3 Side 4 av 15

5 Virksomhet: AC - Fylkesmannen i Rogaland Note A Forklaring av samlet tildeling utgifter Kapittel og post Overført fra i fjor Årets tildelinger Samlet tildeling xxxxxx 0 xxxxxx 0

6 Note B Forklaring til brukte fullmakter og beregning av mulig overførbart beløp til neste år Kapittel og post Stikkord Merutgift(-)/ mindre utgift Utgiftsført av andre i hht avgitte belastningsfullmakter (-) Merutgift(-)/ mindreutgift etter avgitte belastningsfullmakter Merinntekter / mindreinntekter(-) iht merinntektsfullmakt (justert for eventuell mva.) Omdisponering fra post 01 til 45 eller til post 01/21 fra neste års bevilgning Innsparinger(-) Sum grunnlag for overføring Maks. overførbart beløp * Mulig overførbart beløp beregnet av virksomheten xxxx01/4xxx01 Kan overføres [5% av årets tildeling i note A] xxxx [5% av årets tildeling i note A] xxxx21 "kan nyttes under post 01" 0 0 [5% av årets tildeling i note A] xxxx xxxx45 "kan overføres" 0 0 [Sum årets og fjorårets tildeling] [Sum årets og fjorårets tildeling] xxxx70 0 Ikke aktuell Ikke aktuell Ikke aktuell Ikke aktuell xxxx75 "overslagsbevilgning" 0 Ikke aktuell Ikke aktuell Ikke aktuell Ikke aktuell *Maksimalt beløp som kan overføres er 5% av årets bevilgning på driftspostene 01-29, unntatt post 24 eller sum av de siste to års bevilgning for poster med stikkordet "kan overføres". Se rundskriv R-2 for mer detaljert informasjon om overføring av ubrukte bevilgninger. Forklaring til bruk av budsjettfullmakter Motatte belastningsfullmakter Viser til tildelingsbrev 2015 fra Det kongelig kommunal- og moderniseringsdepartementet datert Fylkesmannen blr tildelt kr ,- i ramme/budsjettfullmakt for år Videre har fylkesmannen fått følgende tilleggsbevilgninger/overskridelsesfullmakter: * Fullmaktsbrev fagutvalget for økonomi og innkjøp kr ,- *Lønnskompensasjon for oppgjøret 2015 kr ,- *Lønnskompensasjon for Fylkesmannen kr ,- *Erstatningskrav kr ,- *Overføring av resultat fra forrige år kr ,- Total belastningsfullmakt i år 2015 på kap 525, post01 kr ,- Fullmakt til å overskride driftsbevilgningen på kap. 525 post 01 Fullmakten gjelder tilgangen til å overskride driftsbevilgningen på kap. 525, post 01 med inntil to prosent av bevilgningen på posten mot tilsvarende merinntekt på kap. 3525, post 02, jf Bevilgningsreglementet 11 fjerde ledd nr. 1 og Finansdepartementets rundskriv R-110/2013, pkt 2,4. Den inntektsfinansierte aktiviteten må ligge innenfor det som er virksomheten sine mål, oppgaver og rammevilkår, og ikke skape bindinger til å opprettholde et høyere aktivitetsnivå enn det som blir dekket av utgiftsbevilgningen dersom merinntekten faller bort. Fullmakt til å overskride driftsbevilgningen på kap. 525 post 21 Fullmakten gjelder tilgangen til å overskride driftsbevilgningen på kap. 525, post 21 med mot tilsvarende merinntekt på kap. 3525, post 1, jf. Romertallsvedtak II Prop. 1S ( ), Innst. 16 S ( ).

7 Virksomhet: AC - Fylkesmannen i Rogaland Rapport kjørt: :30 Oppstilling av artskontorapporteringen, Note Driftsinntekter rapportert til bevilgningsregnskapet Innbetalinger fra gebyrer Innbetalinger fra tilskudd og overføringer Salgs- og leieinnbetalinger Andre innbetalinger Sum innbetalinger fra drift Driftsutgifter rapportert til bevilgningsregnskapet Utbetalinger til lønn Andre utbetalinger til drift Sum utbetalinger til drift Netto rapporterte driftsutgifter Investerings- og finansinntekter rapportert til bevilgningsregnskapet Innbetaling av finansinntekter Sum investerings- og finansinntekter 0 0 Investerings- og finansutgifter rapportert til bevilgningsregnskapet Utbetaling til investeringer Utbetaling til kjøp av aksjer 5,8B 0 0 Utbetaling av finansutgifter Sum investerings- og finansutgifter Netto rapporterte investerings- og finansutgifter Innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Innbetaling av skatter, avgifter, gebyrer m,m, Sum innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Utbetalinger av tilskudd og stønader Sum tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Inntekter og utgifter rapportert på felleskapitler * Gruppelivsforsikring konto 1985 (ref. kap. 5309, inntekt) Arbeidsgiveravgift konto 1986 (ref. kap. 5700, inntekt) Nettoføringsordning for merverdiavgift konto 1987 (ref. kap. 1633, utgift) Sum rapporterte utgifter på felleskapitler Netto rapportert til bevilgningsregnskapet Oversikt over mellomværende med statskassen ** Eiendeler og gjeld Fordringer Kasse 0 0 Bankkontoer med statlige midler utenfor Norges Bank 0 0 Skyldig skattetrekk Skyldige offentlige avgifter Annen gjeld Sum mellomværende med statskassen * Andre ev. inntekter/utgifter rapportert på felleskapitler spesifiseres på egne linjer ved behov.

8 Virksomhet: AC - Fylkesmannen i Rogaland Rapport kjørt: :30 Note 1 Innbetalinger fra drift Innbetalinger fra gebyrer Byggesaksgebyr 0 0 Tilsynsavgift elsikkerhet 0 0 Gebyrer / avgift omsetning produksjon sprengstoff første omsetningsledd 0 0 Sum innbetalinger fra gebyrer 0 0 Innbetalinger fra tilskudd og overføringer Tilskudd fra statlige virksomheter Tilskudd fra kommunale og fylkeskommunale etater Tilskudd fra organisasjoner og stiftelser Andre tilskudd og overføringer Sum innbetalinger fra tilskudd og overføringer Salgs- og leieinnbetalinger Salgsinntekt tjenester, avgiftspliktig Salgsinntekt tjenester, avgiftsfri Inntekter av oppdrag, utenfor avgiftsområdet Sum salgs- og leieinnbetalinger Andre innbetalinger Sum andre innbetalinger 0 0 Sum innbetalinger fra drift

9 Virksomhet: AC - Fylkesmannen i Rogaland Rapport kjørt: :30 Note 2 Utbetalinger til lønn Lønn Arbeidsgiveravgift Pensjonsutgifter* 0 0 Sykepenger og andre refusjoner(-) Andre ytelser ** Sum utbetalinger til lønn * Denne linjen benyttes av virksomheter som innbetaler pensjonspremie til SPK. Antall årsverk: **Gjelder i hovedsak utbetalinger til sensorer, kontrollkommisjoner, nemder, styrer, råd etc (18,6 mill kr) Resten (1,4 mill kr) er knyttet til diverse personalkostn for egne ansatte inkl kantinekostnad (0,5 mill kr).

10 Note 3 Andre utbetalinger til drift Husleie Vedlikehold egne bygg og anlegg 0 0 Vedlikehold og ombygging av leide lokaler Andre utgifter til drift av eiendom og lokaler Reparasjon og vedlikehold av maskiner, utstyr mv Mindre utstyrsanskaffelser Leie av maskiner, inventar og lignende Kjøp av fremmede tjenester Reiser og diett Øvrige driftsutgifter Sum andre utbetalinger til drift Andre utgifter til drift av eiendom og lokaler: Inkl 2 mill kr til Driftsselskapet Caverion (diverse vedlikehold og strøm) og 0,25 mill kr til renhold lokaler Kjøp av fremmede tjenester: Hovedtyngden av utgiften gjelder utbetaling av vergemål, fri rettshjelp ol. Øvrige driftsutgifter: Kurs (egne ansatte og eksterne) og kompetanseheving = 3,8 mill kr, møter (interne og eksterne) = 4,8 mill kr. Div kontorkostnader, trykksaker, kopiering, aviser og porto = 2,3 mill kr. Telefon og mobil = 0,9 mill kr.

11 Note 4 Finansinntekter og finansutgifter Innbetaling av finansinntekter Renteinntekter 0 0 Valutagevinst 0 0 Annen finansinntekt 0 0 Sum innbetaling av finansinntekter 0 0 Utbetaling av finansutgifter Renteutgifter 0 0 Valutatap Annen finansutgift 0 0 Sum utbetaling av finansutgifter 384 0

12 Virksomhet: AC - Fylkesmannen i Rogaland Rapport kjørt: :30 Note 5 Utbetaling til investeringer og kjøp av aksjer Utbetaling til investeringer Immaterielle eiendeler og lignende Tomter, bygninger og annen fast eiendom 0 0 Beredskapsanskaffelser 0 0 Infrastruktureiendeler 0 0 Maskiner og transportmidler 0 0 Driftsløsøre, inventar, verktøy og lignende Sum utbetalt til investeringer

13 Virksomhet: AC - Fylkesmannen i Rogaland Rapport kjørt: :30 Note 6 Innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Tilfeldige og andre inntekter Sum innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten

14 Virksomhet: AC - Fylkesmannen i Rogaland Rapport kjørt: :30 Note 7 Tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Tilskudd til kommuner Tilskudd til fylkeskommuner Tilskudd til private Tilskudd til organisasjoner Tilskudd til statsforvaltningen Sum tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten

15 Virksomhet: AC - Fylkesmannen i Rogaland Rapport kjørt: :30 Note 8 Sammenheng mellom avregning med statskassen og mellomværende med statskassen Del A Forskjellen mellom avregning med statskassen og mellomværende med statskassen Spesifisering av bokført Spesifisering av rapportert Forskjell avregning med statskassen mellomværende med statskassen Finansielle anleggsmidler Investeringer i aksjer og andeler* Obligasjoner 0 Sum Omløpsmidler Kundefordringer Andre fordringer Bankinnskudd, kontanter og lignende Sum Langsiktig gjeld Annen langsiktig gjeld Sum Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld Skyldig skattetrekk Skyldige offentlige avgifter Annen kortsiktig gjeld Sum Sum** * Virksomheter som eier finansielle anleggsmidler i form av investeringer i aksjer og selskapsandeler fyller også ut note 8 B ** Sumlinjen i rubrikk "forskjell" er avstemt mot agressospørring IB på konto 1990 Del B Spesifisering av investeringer i aksjer og selskapsandeler Balanseført egenkapital i selskapet Balanseført verdi i regnskap* Ervervesdato Antall aksjer Eierandel Stemmeandel Årets resultat i selskapet Aksjer Selskap 1 Selskap 2 Balanseført verdi * Investeringer i aksjer er bokført til anskaffelseskost. Balanseført verdi er den samme i både virksomhetens kontospesifikasjon og kapitalregnskapet.