Skatteetatens trusselbilde og strategi for bekjempelse av arbeidsmarkedskriminalitet. Tor Kristian Gulbrandsen, Metodeutvikling Skattedirektoratet

Transkript

1 Skatteetatens trusselbilde og strategi for bekjempelse av arbeidsmarkedskriminalitet Tor Kristian Gulbrandsen, Metodeutvikling Skattedirektoratet

2 Hvorfor er arbeidsmarkedskriminalitet viktig for Skatteetaten? Sikre grunnlaget for velferdsstaten Sikre markedet for seriøse bedrifter Opprettholde tilliten til skattesystemet Skatte og avgiftsgrunnlaget skal ikke finansiere annen kriminalitet

3 Trusselbildet - utvikling Mer systematisert og organisert kriminalitet Multikriminelle nettverk med stor tilpasningsdyktighet Bakmenn som utnytter arbeidstakere og organiserer kriminelles etablering og infiltrering i det ordinære markedet Svart lønn som kamufleres ved fiktive fakturaer fra underleverandører, som igjen benyttes til fradrag for inngående mva Større bruk av falsk ID og ulike selskapsstrukturer med kjeder av underentreprenører og stråselskaper.

4 Omfang og risiko Skattefelet i Sverige Det svenske skattegapet er beregnet til 133 milliarder SEK. Svart arbeid er anslått til 50 % av totalen. VISA rapporten «The Shadow economy in Europe, 2013» Her er nordmenns skjulte økonomi (skatte- og avgiftsunndragelser og inntekter fra smugling, narkotika mv) anslått til ca 420 milliarder pr år, dvs 14 % av vår totale økonomi. Egen trusselvurdering av feb 2013 og grunnlagsdokument til etatens plankonferanse 2014

5 Fiktiv fakturering Byggherre Betaling bank Betaling bank Hovedentreprenør Hovedselskap Fakturaer Fakturaer Arbeidsgiveransvar Arbeider 1 Arbeider 2 Betaling bank Fakturaer Fiktiv underentreprenør Kontantuttak

6 Hvorfor er organisert bruk av fiktive fakturaer så utbredt? Høy gevinst «spart» mva, «spart» skatt og «spart» arbeidsgiveravgift» Størrelse på gevinst påvirkes av antall nivå og antall aktører i nettverket insitament til å lage store nettverk Lav risiko for straff (tilleggsskatt, tilleggsavgift, bøter og fengsel)

7 Mål Ambisjon Skatteetatens ambisjoner 2016 Leveransemål Skatteetaten har redusert arbeidsmarkedskriminaliteten innenfor bygge og anleggsbransjen - proffmarkedet Prosessmål Skatteetaten har rettet innsatsen mot alle aktører i risikobildet og jobber målgruppeorientert(medspillere og motspillere) Skatteetaten har etablert et tverretatlig samarbeid med Politiet, Skatteoppkreverne, Arbeidstilsynet og NAV Skatteetaten har forbedret registerkvaliteten innenfor D- nummer og merverdiavgift Skatteetaten er en synlig aktør i samfunnsdebatten om arbeidsmarkedskriminalitet Utviklingsmål Skatteetaten bygger kunnskap om arbeidsmarkedskriminalitet og legger denne til grunn for innsatsen Skatteetaten har nødvendig kompetanse for arbeidet

8 3 løp arbeidsmarkedskriminalitet i bygge og anleggsbransjen - proffmarkedet Aktørene Hensikt Samarbeidspartnere Samarbeidsform Tiltak Motspillere: Bakmenn og uttaksledd Settes ut av spill Fratas utbytte fra kriminelle handlinger Krympe det kriminelle handlingsrommet Politi Arbeidstilsynet Samordningsorganet NAV Tverretatlige innsatsgrupper(task force) mot bakmenn og uttaksledd Bygge kunnskap og identifisere Tyngre virkemidler Ta pengene Registerkvalitet ID-kvalitet Medspillere: De seriøse oppdragsgiverne Mobiliseres i kampen mot motspillerne Aktiviseres som medspillere Næringen Bransjen Offentlige innkjøpere Arbeidstilsynet SMSØ Transparente næringslivsdata Innkjøpsreglement/kontrakter Følge større utbyggingsprosjekter Informasjon Verktøy/metodikk Usikre: Utenlandske arbeidstakere/enk Skal ha tilstrekkelig informasjon Settes i stand til å ivareta egne rettigheter Riktig registrering/id Økt opplevd oppdagelsesrisiko NAV Vei Arbeidstilsynet Politiet (PU) Uropatruljer SUA Aksjoner og tilstedeværelse Gi og hente Informasjon Tiltak i hjemlandet Riktig ID Riktig registrering Analyse og etterretning, Risiko, omfang, årsak og holdninger (Bygge kunnskap) Prosess og systemforbedring Regelutvikling og rettstilstanden Kommunikasjonsstrategi (Viktig samfunnsaktør) Kompetanse og metodikk Samhandling nasjonalt og internasjonalt

9 Eks: Tiltak motspillere bakmenn og uttaksledd Tyngre virkemidler Registerkvalitet og ID-kvalitet Metodikk Følge pengene Kartlegge nettverk og identifisere bakmenn(analyse) Mobilisering

10 Mobilisering som virkemiddel - Vi skal krympe mulighetsrommet til de kriminelle ved å mobilisere medspillerne

11 Eks: Tiltak medspillere seriøse oppdragsgivere SMSØ Møter mellom SMSØ og de tverretatlige samarbeidene Innkjøpskontrakter/reglement Sanntidskontroll av byggekort Store utbyggingsprosjekter Åpne næringslivsdata Registerinfo og utvidet skatteattest er automatisert og samordnet

12 Eks: Tiltak usikre utenlandske arbeidstakere og ENK Uropatruljer gi informasjon, innhente informasjon enkle kontroller Samlokalisering: Bergen, Stavanger og Oslo Formalisert samhandling: Tromsø, Trondheim og Kristiansand

13 Tverretatlig samarbeid

14 Mobiliseringens tre faser: Skatteetaten: Hva må vi gjøre for at medspillerene skal kunne akriviseres? Aktørene og interessentene: Aktivisere påvirkningskraften de har på spesifiserte aktører. Borgere og næringsliv: Bygge opp legitimiteten til skattesystement og Skatteetatens omdømme

15 Tor Kristian Gulbrandsen, Metodeutvikling Skattedirektoratet Skatteetaten.no