Leie av MTU og IT-utstyr. Økonomidirektør Pål Bakke, Dnr HF NSH-konferanse

Transkript

1 Leie av MTU og IT-utstyr Økonomidirektør Pål Bakke, Dnr HF NSH-konferanse

2 Aktuelle problemstillinger Ordinær leiekontrakt i hvilken grad tilbys dette av leverandørene? Finansiell leasing og operasjonell leie formelle og reelle forskjeller? Hva er ekstrakostnadene ved leieløsninger regnskapsmessig og reelt? Leie en ren nødløsning eller en løsning som gir god totaløkonomi? 2

3 Ulike løsninger for leie Kontraktsform Finansiell leasing Operasjonell leie Leie Outsourcing Kontraktspartner (typisk) Finansieringsselskap Forvaltnings- og finansieringsselskap Utstyrsleverandør Utstyrs- og tjenesteleverandør 3

4 Et par forbehold Mine/Dnr HF s erfaringer så langt Et begrenset antall utstyrsleverandører og kategorier Et begrenset antall leverandører av leie- og leasingløsninger I startfasen ingen fullførte leieforhold Markedet er under utvikling 4

5 Spesielle formelle krav Kontraktsform Finansiell leasing Operasjonell leie Leie Formelle krav (hovedforskjeller) Leietid >75% av antatt levetid, ingen restverdi Leietid < 75 % av antatt levetid, og gjenværende verdi > 10 % Ingen spesielle. 5

6 Regnskapsmessig håndtering Kontraktsform Finansiell leasing Operasjonell leie Leie Regnskap Aktivering, avskrivninger og renter Leieutgift, men kan bli regnet som bruk av investeringsrammen (HS) Leieutgift 6

7 Grunnlaget for vurdering av lønnsomhet og gjennomførbarhet Bedriftsøkonomisk lønnsom investering en anskaffelse som gir netto kontantstrømmer som sikrer en spesifisert avkastning på investert beløp. Helseøkonomisk lønnsom investering en anskaffelse som gir en tilstrekkelig avkastning ut fra en kost-/nytte-vurdering (uavhengig av faktiske kontantstrømmer). Bærekraftig investering en anskaffelse som helseforetaket klarer å betale tilbake. Komplikasjon hittil: Uferdig helsereform/uklare styringssignaler 7

8 Eks. 1: Investering 1 mill. kr, levetid 4 år, 4 % rente, leiekontrakt 3 år KJØP Investering Rente 4 % Avskrivning Sum kostnad pr år i regnskapet LEIE Investering Leie Forvaltning Sum kostnad pr år i regnskapet

9 Eks. 1 effekt på resultat (kostnadene) Kjøp+renter Leie+forv

10 Eks. 1 effekt på likviditet (utbetalinger) Kjøp inkl. renter Leie inkl. forv

11 Eks. 2: Investering 1 mill. kr, levetid 10 år, 4 % rente KJØP Investering Rente Avskrivning Sum kostnad LEIE Investering Leie Forvaltning Sum kostnad

12 Effekt på resultatet (kostnadene) Kjøp+renter Leie+forv. 12

13 Eks. effekt på likviditet (utbetalinger) Kjøp inkl. renter Leie inkl. forv

14 Mulige fordeler ved leie (1) - forvaltning Mer rasjonelle innkjøps- og forvaltnings-prosesser Direkte kobling e-handelsløsninger og utstyrsregister Ferdig grunnlag for kostnadsføring i avdelingene Bedre oversikt over og utnyttelse av utstyret, spesielt IT-utstyr Gevinstene avhenger av: Kvaliteten i leverandørens systemer og organisasjon vs. de i egen organisasjon Hvor mange utstyrsenheter som skal anskaffes/leies Forståelse/grad av fokusering i egen organisasjon 14

15 Mulige fordeler ved leie (2) fleksibilitet i leieperioden Under leieperioden: Oppgradere / utvide med forhøyet kostnad i rest periode Oppgradere / utvide med uforandret leiekostnad, der utvidelsen inkluderes i en forlengelse av leieperioden Graden av fleksibilitet vil i praksis også avhenge av installasjonskostnadene Ved leieperiodens slutt: Leie videre til vesentlig redusert kostnad basert på bruktverdi Returnere og anskaffe ny modell (på ny leie) Kjøpe utstyret til bruktverdi 15

16 Mulige fordeler (3) aktivitetsbasert leie Leien vil bestå av et basisbeløp og en variabel del Kr. Fast leie Garantert leie Basis periode Restverdi Forlengelse Basis leie Oppgradering Ev. Minimum garanti Bruker bet: År 16

17 Salg/avslutning av leieforholdet før tiden Kjøpt utstyr og finansiell leasing Teoretisk fullt mulig; i praksis oftest som innbytte Bør i tilfelle kjenne markedet/salgskanalene Leid utstyr Teoretisk fullt mulig, men vil antakelig medføre en ekstrakostnad Operasjonell leie Opsjon i avtalen, men må dele et evt. tap med utleier Utleier kan ha markedskunnskap/salgsapparat 17

18 Oppsummering Alle investeringer innebærer en åpenbar eller skjult rentekostnad (evt. tap av renteinntekt) Alle leieløsninger vil innebære en forvaltningskostnad (uspesifisert eller spesifisert) Leieløsninger forbedrer likviditeten, men virker negativt på resultatet på kort sikt (90% av investeringen/75% av levetiden) Leieløsninger kan gi bedre forvaltning og kostnadsbevissthet, hvis utleiers systemer er bedre Operasjonell leie gir mulighet for oppgradering/bytte under leieperioden. Installasjonskostnader vil påvirke nytteverdi. Aktivitetsbasert leie kan være en interessant opsjon Leie vil gi en bedre mulighet for å komme seg ut av investeringen enn kjøp og finansiell leasing (kostnad?) 18

19 Konklusjon Leieløsninger innebærer merkostnader, men gir økt fleksibilitet en kjøp/finansiell leasing, og kan gi en bedre forvaltning. Leieløsninger kan være noe mer enn en nødløsning i situasjoner hvor det er behov for fleksibilitet og/eller bedre forvaltning: Likviditetsproblemer/oppstartsfase uten inntekter Oppgradering/fornyelse av utstyr Mange utstyrsenheter og dårlig forvaltning i egen organisasjon Viktig å få konkurranse om løsninger og pris 19