Formuesskatt på arbeidende kapital bør avvikles

Transkript

1 Formuesskatt på arbeidende kapital bør avvikles Alliansen for norsk, privat eierskap Februar 2013

2 Bredden av norsk næringsliv har gått sammen for å få fjernet skatt på arbeidende kapital Alliansen for norsk, privat eierskap består av 11 næringsorganisasjoner Etablert i januar 2008 Organisasjonene representerer rundt bedriftsenheter Disse sysselsetter over arbeidstakere, dvs. om lag halvparten av alle ansatte i privat sektor

3 Arbeidende kapital = alle eiendeler som «arbeider» i virksomheter Arbeidende kapital inkluderer : Driftsmidler Varebeholdning Kundefordringer Driftslikviditet Aksjer, mv.

4 Elektrisitetsforsyning, mv. Bergverkog utvinning Omsetning og drift av fast eiendom Faglig. Vitenskapelig og teknisk tjenesteyring Porteføljeinvesteringer Informasjon og kommunikasjon Industri Transport og lagring Forretningsmessig tjenesteyting Bygge- og anleggsvirksomhet Jordbruk, skogbruk og fiske Vann, avløp og renovasjon Kultur, underholdning, fritid Varehandel, bilverksteder2 Overnattings- og serveringsvirksomhet Annen tjenesteyting Helse- og sosialtjenester Undervisning Gj.snitt alle næringer, ikke-finansielle foretak Kapital er en nødvendighet for de fleste arbeidsplasser I gjennomsnitt står det om lag 3,5 million kroner bak hver arbeidsplass i næringslivet utenom finansielle foretak For en gjennomsnittlig industriarbeidsplass trengs det over 5 mill. kroner i investeringer Totalkapital per ansatt i kroner. Gjennomsnitt Kilde: SSB og NyAnalyse AS

5 Egenkapital per arbeidsplass varierer men er i snitt over 1,3 million kroner Elektrisitetsforsyning, mv Bergverkog utvinning Omsetning og drift av fast eiendom Porteføljeinvesteringer Faglig. Vitenskapelig og teknisk tjenesteyring Informasjon og kommunikasjon Transport og lagring Industri Forretningsmessig tjenesteyting Jordbruk, skogbruk og fiske Bygge- og anleggsvirksomhet Varehandel, bilverksteder Vann, avløp og renovasjon Kultur, underholdning, fritid Overnattings- og serveringsvirksomhet Annen tjenesteyting Helse- og sosialtjenester Undervisning Gj.snitt alle næringer, ikkefinansielle foretak Bak hver arbeidsplass er det i gjennomsnitt investert nær 1,4 mill. kroner av bedriftseierens egne midler For en gjennomsnittlig industriarbeidsplass er det investert over 2 mill. kroner i egenkapital Egenkapital per ansatt i kroner. Gjennomsnitt Kilde: SSB og NyAnalyse AS

6 Økt skatt på eierskap etter skattereformen Skatt på eierskap ved arbeidende kapital og utbytte har økt betydelig fra 2005 til 2013, mrd. kr 2,85 8,1 7, Skatt på eierskap var 2,85 mrd. kr i Utbytteskatt og skatt på arbeidende kapital utgjør i 2013 til sammen om lag 15,6 mrd. kr Skatt på bedrifter, kapital og eierskap har økt med ca. 6,2 mrd. kr fra grunnet regelendringer. Formuesskatt på arbeidende kapital er økt med 2,5 mrd. kr grunnet regelendringer siden 2005 Skatt på arbeidende kapital, mrd. kr Utbytteskatt, mrd. kr Kilde: Finansdepartementet

7 Fordeling av 6,2 mrd. kr i skatteøkning på eierskap, næringsliv og kapital siden skattereformen av ,2 3,5 2,5 Mrd. kr Annet Utbytteskatt Formuesskatt på arbeidende kapital Kilde: Finansdepartementet

8 Formuesskatt er i økende grad en skatt på verdiskaping og eierskap og rammer bredden av næringslivet Antall personer som betaler formuesskatt totalt og formuesskatt på arbeidende kapital (venstre akse) og andel av alle som betaler formuesskatt som også betaler formuesskatt på næringstilknyttet kapital (høyre akse), ,7 % % 45% 40% 35% 30% 25% 20% % 10% 5% 0% Antall personer med formuesskatt Antall personer med formuesskatt på næringstilknyttet kapital Andel av formuesskatteytere totalt som betaler skatt på arbeidene kapital Kilde: Finansdepartementet, Statsbudsjettet 2012

9 Skatt på arbeidende kapital har økt for den gj.snittlige eier Antall personer med formuesskatt på næringstilknyttet kapital (høyre akse), og gjennomsnittlig og median formuesskatt på næringstilknyttet kapital (venstre akse), kroner, faste 2013-kroner NOK NOK NOK NOK Gjennomsnittlig formuesskatt på næringstilknyttet kapital, 2013-kr NOK NOK NOK Median formuesskatt på næringstilknyttet kapital, 2013-kr NOK NOK NOK Antall personer med formuesskatt på næringstilknyttet kapital Kilde: Finansdepartementet, Statsbudsjettet 2012

10 Skatt på arbeidende kapital per arbeidsplass varierer, men er i mange næringer betydelig Bergverksdrift og utvinning Omsetning og drift av fast eiendom Porteføljeinvesteringer Faglig, vitenskapelig og teknisk tjenesteyting Informasjon og kommunikasjon Transport oglagring Industri Uoppgitt Forretningsmessig tjenesteyting Jordbruk, skogbruk og fiske Varehandel, bilverksteder Bygge- og anleggsvirksomhet Vann, avløp, renovasjon Kultur, underholdning og fritid Overnattings- og serveringsvirksomhet Annen tjenesteyting Illustrert potensiell formuesskatt per sysselsatt årsverk for ulike bransjer, kroner. Gjennomsnitt Note: Anslagene på potensiell formuesskatt per arbeidsplass er basert på egenkapitalintensitet i næringen. Anslaget gir ikke snitt betalt formuesskatt per arbeidsplass i næringen, men et anslag på formuesskatt betalt per arbeidsplass for en eier i formuesskatteposisjon som har et gjennomsnittlig kapitalbeløp investert i næringen. Anslagene er avrundet til nærmeste hundre kr. Kilde: SSB og NyAnalyse AS

11 Få skatteytere har store netto likningsformuer Antall personer som betaler formuesskatt på hhv. næringstilknyttet kapital (med etikettall oppgitt) og ikke-næringstilknyttet kapital, ' - 1 mill. kr 1-2 mill. kr 2-3 mill. kr 3-5 mill. kr 5-10 mill. kr Antall personer med formuesskatt på næringstilnyttet kapital mill. kr mill. kr Antall personer som betaler formuesskatt, men ikke på næringstilnyttet kapital Over 100 mill. kr Kilde: Finansdepartementet, Statsbudsjettet 2012

12 Graden av investeringer i næringsvirksomhet øker med formuesstørrelsen 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% Andel av total formuesskatt som formuesskatt på næringstilknyttet kapital fordelt på formue grupper, % 9% 0,75-1 mill. kr 15% 22% 34% 1-2 mill. kr2-3 mill. kr3-5 mill. kr 5-10 mill. kr 54% mill. kr 66% mill. kr 81% Over 100 mill. kr Vridning innen formuesskatten mot en større belastning på større formuer samtidig som formuesskatt på arbeidende kapital alt i alt har blitt økt fører til at beskatningen av kapital investert i verdiskaping har økt Det gir svekkede rammevilkår for privat sysselsetting og verdiskaping Kilde: Finansdepartementet, Statsbudsjettet 2012

13 Utbytteskatten er større enn skatt på arbeidende kapital var i 2005, skatten den skulle erstatte Skatt på arbeidende kapital i 2005 og utbytteskatt , mrd. kr 2,85 1,9 Kilde: Finansdepartementet 4,3 6,1 6, ,5 7,3 Skatt på arbeidende kapital i 2005, mrd. kr Utbytteskatt, , mrd. kr 7,7 8,1 Næringslivet er positive til å betale skatt, gitt skatten ikke har store hemninger på verdiskaping Næringslivet støttet derfor innføring av utbytteskatt, som en erstatning for skatt på arbeidende kapital Utbytteskatten er nå nesten tre ganger så stor som formuesskatt på arbeidende kapital var i 2005

14 Formuesskatt tapper bedriftene for kapital eller reduserer det aktive eierskapet og øker risikoen i privatøkonomien Prosent 80% 70% 60% 50% Prosentandel av spurte medlemsbedrifter i NHO som utført følgende handlinger for å betale formuesskatt 68% 2/3 av bedriftene i NHO-undersøkelse tappet for kapital for å betale formuesskatt 40% 30% 20% 10% 0% 30% 15% 7% Tatt ut ekstra utbytte Tatt ut ekstraordinør lønn eller honorar Tatt opp lån Solgt deler av sin eierandel Kilde: NHO, undersøkelse utført i september 2008

15 Skatt på arbeidende kapital er spesielt tyngende ved undeerskudd Inge Mollestad eier 60 prosent av AS Holvik transport & Spedisjon, et lite lastebilselskap Selskapet gikk med kr i underskudd i 2008, av en omsetning på 8,9 mill. kr kr i formuesskatt for Molleskat gjør underskuddet tyngre å bære

16 Skatt på arbeidende kapital er konkurransevridende Land i OECD med formuesskatt på arbeidende kapital Land i OECD uten formuesskatt på arbeidende kapital Norge: Høy sats på 1,1 % Ingen skjerming for arbeidende kapital Gjennomgående lave satser i de ulike kantonene i Sveits Island gjeninnførte formueskatt etter finanskrisen Frankrike har skjermingsregler for næringsinvesteringer Spania gjeninførte formuesskatt for noen få fra 2012

17 Også innenlands fører formuesskatt på arbeidende kapital til betydelig konkurransevridning Utenlandskkontrollerte foretak er en betydelig aktør i norsk næringsliv. Derfor er konkurransefordelen de har uheldig for norsk eierskap Utenlandskkontrollerte foretak sto for 26,6 % av all omsetning i og 25,5 % av all produksjonsverdi i næringslivet i 2008 Utenlandskkontrollerte foretak sysselsetter personer i 2008, 20,1 % av alle ansatte i næringslivet Kilde: SSB 39 % av alle store foretak (over 250 ansatte) er utenlandsk kontrollert. Disse står for 10 % av den totale verdiskapingen i Norge

18 Skatt på arbeidende kapital svekker norsk eierskap Formuesskatten gjør at et norsk selskap er mer verdt for utenlandske eiere enn norske eiere Virkningen er spesielt stor for bransjer: - som ikke betaler utbytte - som har lav avkastning

19 Et flertall av velgerne fra alle partier er i mot skatt på arbeidende kapital Prosent For skatt på arbeidende kapital I mot skatt på arbeidende kapital Ingen mening 10 0 Totalt SV AP SP KrF V H Frp Kilde: Spørreundersøkelse utført av NHO september 2009

20 Skatt på arbeidende kapital splitter venstresiden