Til: Landsmøtet Fra: Forbundsstyret Sak.: 3/16 a) Årsregnskap og årsberetning for Negotia 2015, samt revisors beretning Dato: 20.

Transkript

1 Landsmøtenotat Til: Landsmøtet Fra: Forbundsstyret Sak.: 3/16 a) Årsregnskap og årsberetning for Negotia 2015, samt revisors beretning Dato: 20. oktober 2016 Saksgjennomgang Vedlagt følger konsolidert årsregnskap med noter og årsberetning for Negotia 2015, samt revisors beretning. Som ekstra vedlegg følger de tre delregnskapene (tilsvarende tertialregnskapene). Årsregnskap og årsberetning ble behandlet av forbundsstyret 11. mars 2016 i sak 31/16, inkludert innstilling til årsoppgjørsdisposisjoner. Revisor utarbeider sin beretning etter at forbundsstyret har godkjent årsregnskap og årsberetning. Revisors beretning ble utferdiget 30. april Det minnes om at budsjett og regnskap for 2015 er utarbeidet og ført i tråd med omlegging til regnskapsstandarden «aktivitetsbasert regnskap». Dette gjenspeiler seg spesielt i delregnskapene som tydeligere synliggjør kostnadsfordelingen mellom aktiviteter, på en annen måte enn tidligere år. Sikringsfondet Landsmøtet i 2011 besluttet at sikringsfondet skulle bygges opp til å utgjøre 75 % av samlet kontingentinntekt. Status nå er som følger: - Faktisk kontingentinntekt for 2015 var kroner. - Målet (75 %) for sikringsfondet blir da kroner. - Pr er Sikringsfondet (før årsoppgjørsdisposisjoner) kroner. - Avvik fra målet er 1 krone. Driftsegenkapitalen Landsmøtet har de senere årene også sluttet seg til målet om at Negotia skal ha en driftsegenkapital som kan sikre minst fire måneders drift dersom kontingentinntektene skulle falle bort. - Basert på 2015-regnskapet utgjør fire måneders drift kroner. - Pr er egenkapitalen (før årsoppgjørsdisposisjoner) kroner. - For å nå målet må egenkapitalen tilføres kroner. 1

2 Disponering av årsresultat/konsolidert årsoverskudd Konsolidert regnskap viser et årsoverskudd på kroner. Dette fordeler seg på følgende delregnskaper (differanse mot delregnskapene skyldes avrunding): - Driftsregnskapet har et årsunderskudd på kroner. - Sikringsfondsregnskapet har et årsoverskudd på kroner. - Hytteregnskapet har et årsoverskudd på kroner. På bakgrunn av en eventuell konflikt knyttet til årets oppgjør, har det vært vurdert ønskelig å styrke sikringsfondet for å ivareta målet på 75 % av kontingentinntektene. På bakgrunn av dette foreslås at overskuddet på sikringsfondet tilfaller sikringsfondet, at overskuddet på hyttekontoen tilfaller sikringsfondet, mens underskuddet på driften salderes mot driftsegenkapitalen. Med dette vil målet for sikringsfondet være (over)oppfylt avhengig av slutteffekt av årets tariffoppgjør, mens det fortsatt er behov for å bygge opp driftsegenkapitalen for å nå målet om fire måneders drift. Forslag til vedtak Landsmøtet godkjenner årsregnskap med noter og årsberetning for 2015, og tar revisors beretning til orientering. Videre vedtas følgende årsoppgjørsdisposisjoner: - Underskuddet på driftsregnskapet salderes mot driftsegenkapitalen. - Overskuddet på sikringsfondsregnskapet tilfaller sikringsfondet. - Overskuddet på hytteregnskapet tilfaller sikringsfondet. 2

3

4

5

6 1 NEGOTIA Noter til regnskapet for 2015 Regnskapsprinsipper Årsregnskapet er satt opp i samsvar med regnskapsloven og god regnskapsskikk. Inntekter Medlemskontingent inntektsføres i hovedsak etter hvert som de opptjenes. OLJ-fondsmidler blir inntektsført når de mottas. Klassifisering og vurdering av balanseposter Omløpsmidler og kortsiktig gjeld omfattes av poster som forfaller til betaling innen ett år etter transaksjonsdagen. Anleggsmidler er eiendeler bestemt til varig eie og bruk. Langsiktig gjeld er gjeld som forfaller senere enn ett år etter transaksjonsdagen. Omløpsmidler vurderes til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kortsiktig gjeld balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunktet. Anleggsmidler vurderes til anskaffelseskost. Varige driftsmidler avskrives etter en fornuftig avskrivningsplan. Anleggsmidlene nedskrives til virkelig verdi ved verdifall som ikke forventes å være forbigående. Langsiktig gjeld balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunktet. Fordringer Fordringer er oppført i balansen til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap. Avsetning til tap gjøres på grunnlag av generelt grunnlag og hensett til innbetalinger i ettertid. Varige driftsmidler Varige driftsmidler balanseføres og avskrives over driftsmidlenes levetid dersom de har antatt levetid over 3 år. Vedlikehold av driftsmidler kostnadsføres løpende under driftskostnader, mens påkostninger eller forbedringer tillegges driftsmidlets kostpris og avskrives i takt med driftsmidlet. Forøvrig er følgende regnskapsprinsipper anvendt: Pensjonsordningen behandles regnskapsmessig i henhold til norsk regnskapsstandard for pensjonskostnader. I henhold til denne standarden skal organisasjonens pensjonsordninger behandles som en ytelsesplan. Lineær opptjeningsprofil og forventet sluttlønn er lagt til grunn som opptjeningsgrunnlag. Leieavtaler er ikke balanseført. Skatt Negotia driver ikke skattepliktig virksomhet. Note 1. Ansatte, godtgjørelser Spesifikasjon av lønnskostnader Lønn Arbe idsg iveravg if t Pensjonskostnader Andre relaterte ytelser I refusjoner Sum Ansatte i Negotia utgjorde i ,08 årsverk Kostnadsført revisjonshonorar i 2015 utgjør uten mva kr ,-. I tillegg er det kostnadsført honorarer for andre tjenester med kr ,- for Negotia. For Sikringsfondet er revisjonshonorar 9.500,-. For hytteregnskapet er det ikke fakturert særskilt og er inkludert i honoraret til Negotia.

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16 Driftsregnskap Regnskap Regnskap Budsjett Avvik Inntekter Kontingentinntekter Andre inntekter Sum inntekter Kostnader Forbundsledelse Lokalapparat Klubbrettede tiltak Avtalerettede tiltak Kurs/opplæring Fagblad Stipend - priser - ytelser Administrasjon Markedsføring - kommunikasjon Sum kostnader Driftsresultat Finans ( ) Resultat

17 Balanse Drift Eiendeler Anleggsmidler Driftsmidler Fordringer Investeringer Bankinnskudd, kontanter Sum eiendeler Gjeld og egenkapital Egenkapital Reservert egenkapital Sum egenkapital Forpliktelser Annen langsiktig gjeld 0 0 Kortsiktig gjeld Sum gjeld Sum gjeld og egenkapital Udisponert over-/underskudd

18 SIKRINGSFONDSREGNSKAP Regnskap Regnskap Budsjett Avvik Inntekter Tilskudd sikringsfond Annen Inntekt Renteinntekter Avkastning fondsplassering ( ) Aksjeutbytte Sum inntekter Kostnader Karensdager arbeidsledig Karensdager permittering Saksomkostninger Driftskostnader Sum kostnader Resultat

19 Balanse sikringsfond Eiendeler Finansielle anleggsmidler Bankinnskudd, kontanter Sum eiendeler Gjeld og egenkapital Egenkapital ( ) ( ) Opptjent kapital - - Sum egenkapital ( ) ( ) Annen langsiktig gjeld - - Kortsiktig gjeld Sum gjeld Sum gjeld og egenkapital ( ) ( ) Udisponert over-/underskudd - ( )

20 Hytteregnskap Regnskap Regnskap Budsjett Avvik Inntekter Leieinntekter Andre Inntekter Sum Inntekter Kostnader Lønnskostader Avskrivninger Øvrige driftskostnader Sum Kostnader Driftsresultat Finansinntekter Resultat

21 Balanse Hytte Eiendeler Anleggsmidler Driftsmidler Fordringer Investeringer Bankinnskudd, kontanter Sum eiendeler Gjeld og egenkapital Innskutt egenkapital Reservert egenkapital 0 0 Sum egenkapital Forpliktelser 0 0 Annen langsiktig gjeld 0 0 Kortsiktig gjeld Sum gjeld Sum gjeld og egenkapital Udisponert over-/underskudd