Økonomisk analyse av Introduksjonssenteret

Transkript

1 Økonomisk analyse av Introduksjonssenteret Sluttrapport Drammen 11. mai 2015

2 Bakgrunn for oppdraget er en betydelig endring av Introduksjonssenterets resultat fra 2013 til 2014 EY er bedt om å bistå Drammen Kommune med en økonomisk analyse av kommunens Introduksjonssenter Bakgrunnen for oppdraget er at Introduksjonssenteret har hatt en endring i regnskapsresultatet fra 2013 til 2014 på MNOK 5,8. Senteret har som mål å levere et resultat i balanse. Drammen kommune ønsket derfor bistand til følgende; Identifisere årsakene til denne endringen Identifisere tiltak som skal sikre at inneværende års regnskapsresultat går i balanse Etablere en budsjettmodell som skal være grunnlag for halvårlige rammejusteringer for senteret og sikre at regnskapsresultat går i balanse i årene fremover Side 2

3 Overordnet metode og tilnærming Analyse EY har mottatt regnskapsrapporter og budsjetter fra SAP på kontonivå for senteret Mottatt materiell er bearbeidet og gruppert etter hensiktsmessige inndelinger Gruppering og sammensetning er gjennomgått med rådmannens stab og Introduksjonssenteret Tiltak Tiltak er basert på workshop med ledergruppa på Introduksjonssenteret, samt analyser utført av EY Estimater på økonomiske effekter er basert på overordnede vurderinger og bør verifiseres ytterligere i den videre prosessen Budsjett modell Modellen har som hensikt å estimere budsjett for hele virksomheten Det er anvendt regnskapstall for tjenesteområdet de siste 4 årene som danner nøkkeltall for videre budsjettering Side 3

4 Innhold 1 Årsakene til resultatnedgangen 2 Mulige tiltak 3 Budsjettmodell Side 4

5 Siden 2011 har det faktiske rammebehovet til virksomheten økt med MNOK 16,2 Samlede kostnader og inntekter bokført i Introduksjonssenterets regnskap fra Tall i MNOK 102,1 96,9 80,8 39,6 89,4 44,1 45,2 44,6 Samlet økning MNOK 21,2 Samlet økning MNOK 5,0 Behovet for tilskudd til virksomheten har økt med MNOK 16,2 siden Kostnader Inntekter Side 5

6 Driveren bak kostnadsutviklingen i perioden har vært økt antall flyktninger og økte personalkostnader Kostnadsøkning fra 2011 til 2014 fordelt på kostnadselementer Tall i MNOK 21,2 11,2 Økt Introduksjonsstønad representerer over 50 % av økningen Bakgrunnen for dette er at antall personer med rett til stønad er økt i perioden Introduksjonsstønaden har i perioden kun hatt en budsjettert økning på MNOK 6,8 Mønsteret for bosetting av flyktninger synes å være endret i perioden fra å være konsentrert mot slutten av året til en jevn bosetting i løpet av året, noe som øker stønadene 3,0 4,9 Norskopplæringen og språktjenester er de områdene hvor kostnadene har økt mest Antall fast ansatte er i perioden redusert fra 87 til 77 personer 2,1 Total Introduksjonsstønad Godtgjørelser Lønn og lønnsrelaterte kostnader Øvrige kostnader Side 6

7 Det faktiske rammebehovet for 2013 ble totalt MNOK 1,7 lavere enn budsjettert, mens det i 2014 ble 4,9 millioner høyere enn budsjettert Avvik mot budsjett 2013 Tall i MNOK Kostnader 96,2 96,9 0,6 Budsjett Regnskap Avvik Kostnader*; Ingen vesentlige avvik i 2013 totalt, men interne budsjettforskyvinger mellom områdene Årsaken til avviket i 2014 er i hovedsak økte Introduksjonsstønader Avvik mot budsjett 2014 Tall i MNOK Kostnader 99,1 102,1 2,9 Budsjett Regnskap Avvik Inntekter 45,2 2,4 42,8 Budsjett Regnskap Avvik Inntekter * Positivt avvik i 2013 skyldes i hovedsak per capita tilskudd Negativt avvik i 2014 skyldes i hovedsak økt periodisering av bundne midler og per capita tilskudd Inntekter 46,6 2,0 44,6 Budsjett Regnskap Avvik * For detaljer se neste side Side 7

8 Back-up; nærmere beskrivelse av årsak til avvik fra budsjett 2013 og 2014 Avvik mot budsjett 2013/2014 Tall i MNOK Andre inntekter, gebyr ved avg.fri omsetning Annet avgiftspliktig salg av varer/tjenester Internt salg (tilfeldig), uten mva 11 6 Tilretteleggingstilsk/Ref fra NAV Andre tilskudd knyttet til prod. av bestemt antall A. Inntekter B. Kompensert mva driftsregnskapet C. Netto til/fra andre kommuner D. Periodisering av bundne midler INNTEKTER E. Netto interne transaksjoner Fastlønn (DKP) Fastlønn (SPK) Annen trekkpliktig lønn/godtgjørelse Introduksjonsstønad F. Lønnskostnad G. Husleie og renhold H. Drift introduksjonssenteret I. Tjenestetilbud J. Mva KOSTNADER Kommentarer Periodisering av bundne midler synes ikke å være ikke hensyntatt i budsjettprosessen Økt per capita tilskudd i 2013 og redusert i 2014 sammenlignet med budsjett. Redusert kostnad knyttet til interne transaksjoner - uklart hvorfor denne ble budsjettert så høyt i 2014 Redusert lønnskostnad mot budsjett for egne ansatte begge årene Introduksjonsstønader er budsjettert for lavt i begge årene, men gir særlig utslag i Side 8

9 Det faktiske rammebehovet for 2014 ble MNOK 5,8 høyere enn i 2013 Kostnader Tall i MNOK 96,9 102,1 5,2 Avviket på MNOK 5,2 skyldes i hovedsak Introduksjonsstønader MNOK 3,4 Lønn til ansatte MNOK 2,5 Øvrige kostnader er redusert med til sammen MNOK 0, Inntekter Tall i MNOK 45,2 0,6 44, Analysen viser et grunnleggende inntektsfall i frie midler, men en økning i midler til funksjonshemmede som dermed medfører at tilskuddet fra staten samlet sett er uendret fra 2013 til 2014 til tross for økt antall deltakere i programmet Avviket på MNOK 0,6 er sammensatt av flere mindre elementer ; deriblant økning i andre inntekter, netto til/fra andre kommuner og periodisering av bundne midler Side 9

10 Økning i Introduksjonsstønad utgjør den største årsaken til endringen Introduksjonsstønad Tall i MNOK 22,3 25,7 3,4 Budsjettøkningen fra 2013 til 2014 er i perioden kun på MNOK 0, Side 10

11 noe som skyldes økt antall flyktninger i programmet * Ant gjennom stønadsordning: Ant gj.snitt i stønadsordning: Stønadsmåneder: Kostnad per måned Stønad *Kilde: Lønnsfil mottatt fra Drammen Kommune Side 11

12 Økt lønn og pensjon til ansatte er reflektert i budsjettet, og utgjør MNOK 2,5 av differansen mellom 2013 og 2014 Regnskapet Endring Type lønnskostnad Arb.avgift 7,0 6,5 6,4 0,5 0,1 Feriepenger ansatte 4,5 4,3 4,3 0,2 0,0 Godtgjørelser ansatte 5,3 3,8 3,5 1,5 0,3 Introduksjonsstønad 25,7 22,3 16,8 3,4 5,5 Lønn og pensjon ansatte 41,8 39,2 39,1 2,5 0,1 Refusjon sykelønn, fødselspenger -2,3-1,4-2,3-0,9 0,9 Vikarer og ekstrahjelp 0,5 0,4 0,5 0,1-0,1 Grand Total 82,5 75,1 68,4 7,4 6,7 Med cirka 80 ansatte har den gjennomsnittlige lønns/pensjonsforpliktelsen økt med cirka i 2014, av dette utgjør lønnsøkningen cirka per ansatt En del av årsaken til dette er økt antall med seniortillegg Norskopplæringen representerer MNOK 25,8 av samlede lønnskostnader Side 12

13 Analysen viser et underliggende inntektsfall fra 2013 til 2014 basert på fall i statlige tilskudd Regnskapet Endring Konto Konto (T) Andre inntekter, gebyr ved avg.fri omsetning -8,6-7,6-5,8-1,0-1, Husleieinnt., festeavgifter, utleie av lokaler 0,0 0,0 0,0 0,0 0, Annet avgiftspliktig salg av varer/tjenester -0,5-1,1-1,0 0,6-0, Internt salg (tilfeldig), uten mva 0,0 0,0-2,2 0,0 2, Tilretteleggingstilsk/Ref fra NAV -0,2-0,3 0,0 0,1-0, Andre tilskudd knyttet til prod. av bestemt antall -30,8-30,8-29,8 0,0-1, Fra andre (private) -0,1-0,4-0,4 0,3 0, Ref fra Drammen Eiendom KF -0,1-0,1-0,1 0,0 0,0 Grand Total -40,4-40,3-39,4-0,1-0,9 Regnskapet Endring Konto Konto (T) Introduksjonsordningen -0,1 0,0-0,1-0,1 0, Innvandrer og flykningetiltak - voksenopplæring -25,3-28,2-23,1 2,9-5, Innvandrer og flykningetiltak - voksenopplæring -5,4-2,6-6,6-2,8 3,9 Grand Total -30,8-30,8-29,8 0,0-1,0 Side 13

14 noe som skyldes redusert per capita inntekt for rett og plikt deltakere tilhørende Drammen Kommune Tall i 000 Per capita inntekt til norskopplæring (Rett-og-plikt, Drammen) Antall personer med rett og plikt (Drammen) Relevant per capita inntekt per person -32,2-38,7 Reduksjonen i statlige tilskudd skyldes redusert per capita tilskudd til norskopplæringen på MNOK 3,1 (fra 24,7 i 2013 til 21,7 i 2014) til deltakere tilhørende Drammen kommune (rett og plikt). Øvrige poster på kontoen er ikke endret vesentlig (tilskudd asylsøkere og inntekt fra Røyken Kommune)

15 Antall personer med støtte reduseres med 211 fra 2013 til 2014 Antall personer med rett til per capita støtte i 2013 og 2014 for hhv år 1 5 og tilhørende satser År-1 Q1 År-1 Q2 År-1 Q3 År-1 Q4 År2 År3 År4 År5 Pers. tilsk. Lav Høy Lav Høy SATS År1 År2 År3 År4 År5 Lav Høy Lav Høy Kommentar: Antall personer med rett til støtte reduseres fra 771 i 2013 til 560 i 2014 Majoriteten av nedgangen skyldes at man etter 2010 ikke får støtte etter år 3 Side 15

16 noe som utgjør hovedårsaken til nedgangen i per capita inntekt fra 2013 til 2014 Oversikt over per capita inntekt for 2013 og 2014, og tilhørende avvik Tall i MNOK Inntekt fordelt per tilskuddsår År 1 År 2 År 3 År 4 År 5 Totalt Resultatbonus Regnskap ,0 9,7 7,0-21,7-21, ,2 10,3 7,2 1,8 24,5 0,3 24,8 Avvik 0,2 0,6 0,2-1,8 2,8 0,3 3,1 Majoriteten av avviket skyldes bortfall av støtte utover år 3 Resterende bortfall av støtte skyldes redusert antall personer med støtte i 2 og 3 år I tillegg er det for 2013 bokført resultatbonus for deler av 2012 resultabonusen bortfalt i 2013 Side 16

17 Antallet med tilskudd har gått ned, men antall på norskopplæringen øker.. Utvikling i per capita inntekt, antall på norskopplæring og antall med tilskudd fra 2012 til 2014 Tall i antall personer/mnok Side 17

18 noe som gjenspeiles i utviklingen av resultatet tilhørende norskopplæringen Utvikling i resultat for norskopplæringen Tall i antall 000 NORSKOPPLÆRINGEN Inntekter Per capita inntekt til norskopplæring (Rett-og-plikt, Drammen) Per capita inntekt til norskopplæring (Rett-og-plikt, Røyken) Tilskudd til norskopplæring for asylsøkere (Drammen) Betalende Innfasing av ekstramidler Andre tilskudd til norskopplæringen Inntekter avg.frie Netto fra andre kommuner til norskopplæringen Interne posteringer (inntekter) Sum inntekter NOP Kostnader Lønnskostnad Husleie og renhold NOP Driftskostnader Antall årsverk 41,0 38,0 37,0 Driftskostnad per årsverk 56,6 83,4 78,0 Interne posteringer (kostnader) Sum kostnader NOP Netto for norskopplæringen (- inntekt / + kostnad) Inntektene reduseres, og kostnadene øker det er færre som får støtte, mens antall deltakere på kursene stiger Side 18

19 Språktjenester hadde i 2014 isolert et netto bidrag på MNOK 0,6 SPRÅKTJENESTER Inntekter Inntekter avg.frie Inntekter avg.pliktige Tilskudd Tilskudd mottatt fra andre kommuner Innfasing av ekstramidler Interne posteringer (inntekter) Sum inntekter GSU Kostnader Lønnskostnad Antall årsverk 7,0 7,0 7,0 Lønnskostnad per årsverk Husleie og renhold NOP Driftskostnader Antall årsverk 7,0 7,0 7,0 Driftskostnad per årsverk Interne posteringer (kostnader) Sum kostnader NOP Netto for norskopplæringen (- inntekt / + kostnad) Side 19

20 Innhold 1 Årsakene til resultatnedgangen 2 Mulige tiltak 3 Budsjettmodell Side 20

21 Etablering av tiltak Budsjettet for 2015 viser et rammetilskudd på MNOK 52,9. Sammenlignet med 2014 betyr det at det må på plass innsparinger/økte inntekter på til sammen MNOK 4,5 for at budsjettet skal være i balanse Det er forutsatt i vurderingen at antall deltakere som må gjennomføre det lovbestemte introduksjonsprogrammet er eksternt bestemt Tiltakene er vurdert i samarbeid med ledergruppen på senteret og det understrekes at de bør detaljeres videre. Det er foretatt vurderinger av effekter der dette har vært mulig innenfor tidsrammen, men det understrekes at dette er gove estimater som bør detaljeres ytterligere og kvalitetssikres

22 De identifiserte tiltakene som forventes å gi størst effekt er innenfor norskopplæringen Område Identifiserte tiltak Effekt Kommentar «Prioritere» inntak av flyktninger som gir per capita støtte Opprettholde det statlige tilskuddet Introduksjonsprogrammet Kjøpe brukte møbler Skjerpe rett til forlengelse av programtiden Reduksjon i variable kostnader Reduksjon i variable kostnader Kan medføre økt ressursbruk Etablering av AMO kurs i regi av NAV Reduksjon i lønnskostnader Mottak av tiltakspenger for cirka 10 deltakere Kurs og tiltak er allerede igangsatt Norskopplæringen Øke leseplikten Fjerne lokale tillegg Evaluere oppgavene til kartleggingssenteret Slå sammen klasser ved sykdom Vurdere pris til betalende deltakere Ca 10 % reduksjon i lønnskostnader Reduserte lønnskostnader Reduserte lønnskostnader Reduserte lønnskostnader Mest sannsynlig bidra til å skape en del støy i organisasjonen i et allerede krevende arbeidsmiljø Plassbegrensning p.t Øvrige tiltak Tilby tjenester til andre kommuner Høyere inntekter og firmaer Økt pris på tolketjenester Vurdere 80% logopedstilling som ikke er lovpålagt og personer som ikke fungerer i arbeidet Vurdere kantinedrift Reduserte lønnskostnader Med høye lønninger kan det være krevende å være konkurransedyktig Reduserte kostnader netto kostnad var i 2014 MNOK 0,8 Side 22

23 Lokale avtaler innenfor norskopplæringen kan justeres Leseplikten Øvrige tiltak Beskrivelse Dagens leseplikt for lærerne er 21,2 timer noe som er standard når man underviser kun i norsk på ungdomsskolen Gjennomsnittlig lesetid for en ungdomsskolelærer som har flere fag er 23,3 timer i uka Det bør vurderes om for/etterarbeid for denne gruppen elever er lavere - både basert på innhold, type undervisning (variert) og at leseplikten dermed kan økes til snittet Fjerne tillegg på NOK for cirka 35 lærere som ble etablert som kompensasjon for økt lesetid i 2007/2008 Omorganisering av kartleggingsavdelingen som i dag består av 3 årsverk, og flytte flere oppgaver til administrasjonen Unngå bruk av vikarer ved å slå sammen klasser ved sykdom Samlet forventet effekt Antatt 10 % økning av lesetid tilsvarer MNOK 2,5 i innsparte lønnskostnader* * Gjennomført i voksenopplæringen i Sarpsborg Kommune **Basert på lønnskostnader 2014 i norskopplæringen *** Antatt MNOK 0,6 i kost per årsverk, og besparelse av 2 årsverk Fjerne kompensasjon; MNOK 0,5 Omorganisering MNOK 1,2*** Redusert vikarbruk

24 Innhold 1 Årsakene til resultatnedgangen 2 Mulige tiltak 3 Budsjettmodell Side 24

25 Budsjettmodellen beregner samlet årlig ramme for Introduksjonssenteret basert på en månedlig input.. A: BUDSJETTMODELL RAMME TOTALT Inflatert EKA Netto EKA (- inntekt / + kostnad) INTROLØNN Netto for Introlønn (- inntekt / + kostnad) NORSKOPPLÆRINGEN Netto for norskopplæringen (- inntekt / + kostnad) SPRÅKTJENESTER Netto for norskopplæringen (- inntekt / + kostnad) GSU Netto for norskopplæringen (- inntekt / + kostnad) LEDELSE OG DRIFT Netto for norskopplæringen (- inntekt / + kostnad) BO OG STØTTETILBUD Netto for bo og støttetilbud (- inntekt / + kostnad) EKSTRAMIDLER Historiske tall Netto ekstramidler ,0 % SUM NETTO KOSTNADER Side 25

26 detaljert per avdeling med forutsetninger for sentrale drivere på inntektssiden.. NORSKOPPLÆRINGEN Inntekter Per capita inntekt til norskopplæring (Rett-og-plikt, Drammen) Antall personer med rett og plikt (Drammen) Relevant per capita inntekt per person -27,3-32,0-39,0 Per capita inntekt til norskopplæring (Rett-og-plikt, Røyken) Antall personer med rett og plikt (Røyken) Relevant per capita inntekt per person -45,3-35,8 Tilskudd til norskopplæring for asylsøkere (Drammen) Antall asylsøkere ,30 2,30 2,30 Tilskudd per asylsøker -19,7-26,8-7,5-50,6-18,2-18,2-18,2 Betalende Antall betalende 247,0 248,0 273,0 300,0 25,00 25,00 25,00 Betaling per deltager -9,2-9,0-8,3-8,7-8,7-8,7-8,7 Innfasing av ekstramidler Personer med funksjonshemming 0,0 14,0 7,0 14,0 14,00 14,00 14,00 Ekstramidler per person #DIV/0! -179,8-354,2-120,4-10,0-10,0-10,0 Andre tilskudd til norskopplæringen ,17-11,17-11, Inntekter avg.frie ,04-50,04-50, Netto fra andre kommuner til norskopplæringen ,39-114,39-114, Interne posteringer (inntekter) ,39-114,39-114, Sum inntekter NOP Side 26

27 og kostnadssiden BUDSJETTMODELL RAMME TOTALT Inflatert NORSKOPPLÆRINGEN Kostnader Historiske tall Lønnskostnad Antall årsverk 41,0 41,0 38,0 37,0 37,0 37,0 37,0 Lønnskostnad per årsverk 603,7 603,4 671,9 695,0 57,9 57,9 57,9 2,0 % Husleie og renhold NOP ,9 224,9 224, Driftskostnader Antall årsverk 41,0 41,0 38,0 37,0 37,0 37,0 37,0 Driftskostnad per årsverk 55,5 56,6 83,4 78,0 6,5 6,5 6,5 Interne posteringer (kostnader) ,2 175,2 175, Sum kostnader NOP Netto for norskopplæringen (- inntekt / + kostnad) Side 27

28 Vedlegg Vedlagt til rapporten er budsjettmodellen i Excel, samt beregninger og data som danner grunnlag for rapporten. Side 28